公司往来款项管理制度(债权债务)_第1页
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文档简介

1、往来款项管理制度第一章总则第一条为加强往来款项管理，保证资金安全、有效使用，根据中华人民共和国会计法、财政部会计基础工作规范和企业会计准则等有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二章往来款项管理职责第二条财务部作为往来款项的管理机构，主要负责往来款项的核算、分析、询证等管理工作。第三条各业务部门作为往来款项的责任部门，负责对往来款的催收清理工作。第三章往来款项管理要求第四条定期对往来款项进行账龄分析。会计机构每年至少两次对各种往来款项进行账龄分析，编制往来款项账龄分析表。第五条定期对往来款项进行核对。会计机构每月末应与相关业务部门核对未结算的往来款项，每年至少一次与往来单位进行全面对账，

2、对其中金额较大和风险较高的往来单位要求每年进行两次对账。所有往来款项都应明确责任人，对金额较大、风险较高的集团外应收款项，要求相关业务部门指定专人，加强催收、询证工作。第六条财务部以每年12月31日为基准日对往来款项进行全面清理，编制往来款项清理报告。第七条明确坏账准备的计提办法及审批程序。（一）财务部负责将计提坏账准备的会计政策、会计估计的方案报决策机构审批，并逐级向上级单位报备。（二）每年年终决算前，由业务部门提供可能成为坏账的应收款项的相关资料，财务部进行详细分析、判断，提出计提坏账准备的具体方法和金额，报决策机构审批。第四章坏账、历史遗留挂账的处理及责任第八条坏账及历史遗留挂账的处理（一）对于已形成的坏帐，财务部在查明发生坏账的原因，履行规定的审批程序后，进行账务处理。（二）财务部对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存。（三）财务部对已核销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外资金。第九条明确形成坏账的责任。对形成坏账负有直接或间接责任的人员，根据责任的大小，采取相应的处罚

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