跨国企业税收筹划策略研究3600字

1、跨国企业税收筹划策略研究3600字 摘要：随着经济全球一体化的不断开展，开展跨国公司的税收筹划已经成为了开展经济的重要环节。因此，本文通过阐述跨国企业税收筹划面临的风险与挑战，结合山东省的实际情况，提出了跨国企业税收筹划策略研究。关键词：跨国企业；税收筹划；策略研究尽管我国的经济开展状态良好，但是我国在开展跨国企业税收筹划方面研究缺乏，使得我国面临诸多的风险与挑战，但是我国的经济构造稳定，经济开展速度快，为开展跨国企业税收筹划提供了有利的条件。一、跨国企业税收筹划面临的风险与挑战一跨国企业税收筹划具有较强的目的性跨国企业税收筹划又叫国际税收筹划，在国际的经济交往活动中，由于各国的税收制度存在一

2、定的差异性，为了可以确保经济交往的顺利进展，同时减少经济纠纷，国际税收制度应运而生。良好的跨国企业税收筹划可以在经济交往过程中减低税务本钱，促进国际投资的合理流动。跨国企业税收筹划并不等同于偷税、漏税的行为，跨国企业税收筹划通过合法的手段，如根据跨国企业税收制度调整本国的税收时间及操作流程等，提升本国企业在经济交往活动中的经济地位，同时实现税负的最小化。正是基于跨国企业税收筹划具有较强的目的性，因此，在开展跨国企业税收筹划时，必需要充分理解现行的国际税收制度以及税收相关理论，但是由于我国跨国企业税收筹划起步较晚，同时经济开展过快，国际贸易愈发频繁，建立良好的跨国企业税收筹划不仅是增强我国经济实

3、力的有效途径之一，同时也是加快企业转型、实现产业构造晋级的必然选择1。二跨国企业税收筹划具有一定的复杂性随着经济的不断开展，国际间的经济交往活动虽然为企业带来了开展的契机，但同时也增大了企业的市场风险，尤其在开展跨国企业税收筹划时，税务风险的增加在所难免。造成税务风险的增加是因为跨国企业税收筹划是在国际经济贸易尚未发生时建立的，存在一定的未知性，市场环境多变。假如税收筹划时考虑的因素不周全，建立的跨国企业税收筹划并不一定可以为企业减少税务本钱，增加经济收益，一旦企业的经营方式与市场环境发生重大的转变，还会成为企业开展的限制。同时，税务风险的增加还因为跨国企业税收筹划涉及的主体众多，不仅要平衡各

4、国税收制度之间的差异，同时也要考虑到跨国企业与本国法律的适应性。正是由于跨国企业税收筹划的成果容易受到多个因素的影响，同时也受到多方经济主体的制约，因此，跨国企业税收筹划具有一定的复杂性。我国在税收制度的建立方面较为完善，同时我国的经济构造较为稳定，这为开展跨国税收筹划打好了根底，但是随着经济全球一体化的不断开展，我国要想提升跨国企业在经济建立中的作用，还需要对跨国企业税收筹划作出进一步研究2。二、跨国企业税收筹划策略研究一要充分利用转移定价实现税务本钱的降低转移定价是指本国公司在与跨国子公司进展商品转让时采用的特殊定价形式，转移定价的标准是由跨国企业根据自身的经营现状如经济收益、品牌效应等制

5、定的，且转移定价与市场的供求关系并没有直接的联络。这使得转移定价的形式成为实现跨国企业税收筹划的主要手段之一。根据跨国母公司对子公司所在地的股息、利息等经济支出做出分析，调节母公司与子公司的转移定价，来有效调节整体税负。另外，母公司可以利用转移定价来平衡因地区政策差异所产生的所得税，可以通过由高税率公司向低税率公司进展适当的转移，来调节子公司的所得税，实现经济收益上的平衡。利用转移定价的形式，可以有效的降低税务本钱，目前已经成为各大跨国企业开展跨国企业税收筹划的主要手段之一，这不仅要求跨国企业在对利益进展二次分配时的有足够的支配权，同时也要求母公司必需要对各国的税收政策及股息、利息等方面有着深

6、化的理解3。二在跨国企业税收筹划中注重利用现代化信息技术跨国企业必需要重视利用现代化信息技术，这不仅可以实现产业链的优化，同时也能实现企业内部高效的管理。以海尔集团为例，在过去的三年里，海尔集团重视利用现代化信息技术，不仅成功带动了山东省产业构造的晋级，同时也实现了经济收益上的扩大。在开展跨国企业税收筹划中，利用现代化信息技术可以将企业的消费、出口、销售等环节联络在一起，尤其是跨国企业销售的渠道众多，只有采用高效的管理形式才能实现消费经营的统一，才能为企业管理层提供有价值的信息，在开展跨国企业税收筹划中，才能有效的制定出实在有效的方案。另外，注重利用现代化信息技术，可以增强与当地的税务机构联络

7、，同时可以减少税务风险。尤其是在所得税缴纳的过程中，由于各国之间的税收政策存在较大的差异，企业在缴纳所得税时，通过现代化信息技术可以有效的区分出常设机构与非常设机构，可以实现税收缴纳上的便利4。三结合引进来;与走出去;的开展理念促进国际投资引进来;和走出去;为我国企业在开展跨国贸易活动时提供了明确的方向。我国税收制度随着经济的开展也在逐渐的走向完善，全球经济一体化使得跨国公司对于跨国企业税收筹划的认识越来越深化，我国鼓励企业通过合法的经济手段开展跨国企业税收筹划。比方，在中韩自贸区的建立过程中，由于韩国重视开展农产品，而我国作为韩国最大的贸易进口国，在韩国的对外贸易中有着重要的作用。中国在对韩

8、贸易中，劳动密集型产品的输出具有天然的优势，而与韩国高端消费品的贸易交往也可以为我国的产业技术革新起到积极促进的作用。因此，在开展跨国企业税收筹划工作中，必需要贯彻引进来;的开展理念，促进中韩自贸区的建立进程，通过中韩自贸区的建立带动东北亚地区经济的开展，逐步提升我国在国际经济贸易中的地位，实现经济强国的中国梦5。另外，在开展跨国企业税收筹划过程中，企业必需要实行走出去;的开展理念。走出去;不仅是要在国外设立子公司或分支机构，同时还要将企业的文化、品牌效应同时实现走出去;，要不断提升企业的资源利用率。随着市场经济的不断开展，跨国企业必须实现产业构造上的晋级，实现现代化企业的转型，才能有效的拓展

9、海外经营空间，才能促进国际投资行为，才能实现企业快速稳定的开展。四重视国际税收协议的相关规定开展跨国公司税收筹划必需要重视合法性。合法性是区别跨国公司税收筹划与逃税、漏税等行为的最本质的特征。由于各国制定的税收政策具有较大的差异性，且对于产生偷税、漏税行为的企业处分措施也不尽一样。假如跨国企业违背了当地的法律法规规定，那么必然会降低企业的品牌效应，给企业造成宏大的损失。因此，在开展跨国公司税收筹划时，必需要充分重视国际税收协议的相关规定。另外，跨国企业该可以参照现行的跨国公司税收筹划方式来实现税负的最小化，如会计计算、资本弱化等方式，在开展跨国公司税收筹划时也要充分注重因地制宜，增加税收筹划的

10、灵敏性，通过有效合法的经济手段实现经济利益的最大化6。三、结语综上所述，充分利用转移定价、注重利用现代化信息技术、结合引进来;与走出去;的开展理念、重视国际税收协议的相关规定是开展跨国税收筹划的有效策略，通过高效、科学的方法实现税负的最小化、经济收益的最大化。参考文献：1闫学忠.税收筹划在企业中的应用策略研究-以某连锁超市整体业务税收筹划为例J.注册税务师，2022，0201： 42-45.2吕胜，刘霞玲.引进来;和走出去;战略中我国跨国公司的国际税收筹划J.经营与管理，2022，0306：50-51.3葛刚.新会计准那么下税收筹划的方法与策略-基于国际准那么的视角J.财经界学术版，2022，0211：326.4沈宝福.优惠型企业税务筹划方法的理论与讨论-以上海纺织开展总公司为例J.会计之友，202