201X年度审计计划报备函

1、第 PAGE6 页 共 NUMPAGES6 页201X年度审计计划报备函关于_ 股份有限公司201_ _年度审计计划的报备函中国证券监督管理委员会北京证监局: :_ 会计师事务所（特殊普通合伙）接受 _ 股份有限公司（以下简称“_ 公司）的委托，将对 201_ 年度的财务报表进行审计。在此次审计工作开始之前，我们密切关注了 _ 年度至 _ 年度 _ 公司所属行业的发展状况，并通过与 _ 公司管理当局的会晤和洽谈，了解了 _ 公司的经营状况、治理结构、管理层诚信水平、内部控制制度等风险因素，并对 _ 公司进行了一般风险评估和特殊项目的初步风险评估。在此基础上，我们组织参与此次审计项目的有关人员对

2、上述各方面的信息进 行了交流和分析p ，并结合以往的审计经验，制定了 201_ 年度审计总体策略和具体审计计划。现将审计计划报送给贵局，如果贵局需要我们提供或者抄送其他相关资料，我们也将积极配合，及时提供。此致！敬礼_ 会计师事务所（特殊普通合伙）_ 公司项目组 201_ 年 _ 月 _ 日 审 计 计 划一、_ 股份有限公司简介及受聘情况（一）基本情况（二）子公司、合营公司、联营公司情况公司名称持股比例主营业务资产规模（ 万元 ）合并范围注册地（三）受聘或继约情况_ 公司 201_ 年度财务报表经我所审计，并出具标准无保留意见审计报告。201_ 年_ 月，经 _ 公司 20_ 年度股东大会批

3、准，聘请我所为 _ 公司 201_ 年度审计机构，服务范围包括年度审计、201_ 年内中国证监会指定的有关强制性审计事项。二、总体审计策略及重要性水平 详见附件一三、初步制定的具体审计计划情况 详见附件二四、风险评估情况 （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）1.通过对该公司行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素进行了解,2.通过对该公司的性质进行了解,3.通过对该公司会计政策的选择和运用进行了解，发现公司会计政策的选择和运用符合企业会计准则规定，本期会计政策未发生变更。4.通过对该公司目标、战略及相关经营风险进行了解，5.通过对该公司财务业绩衡量与评价进行了解，发现6、通过对该公

4、司信息系统进行了解，该公司属于高（中/底）度计算机化， （二）未审报表分析p 通过对本期未审财务报表和前期已审财务报表进行对比分析p ，发现该公司资产负债表中的 _ 项目、_ 项目、_ 项目以及利润表中的 _ 项目、_ 项目、_ 项目出现异常波动。经分析p ，资产负债表中的 _ 项目、_ 项目以及利润表中的 _ 项目、_ 项目的波动具有合理性；资产负债表中的 _ 项目、_ 项目以及利润表中的 _ 项目、_ 项目的波动不合理。根据对上述异常变动项目的分析p ，项目组认为，_ 公司财务报表在以下领域可能存在重大错报风险：1、 _ 科目的存在、权利和义务、计价与分摊认定；2、 _ 科目的完整性认定；

5、3、 _ 科目的发生、截止性认定；（三）在整体层面了解内部控制为了解 _ 公司整体层面的内部控制，审计人员通过向被调查人询问、对 _ 公司有关资料进行检查和观查的方式，从内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、内部监督五个方面进行了了解，我们对 _ 公司内部控制的整体层面有了初步的了解和认识。我们认为，_ 公司整体层面的内部控制设计合理，并得到执行。（四）特别风险评估1、 通过对舞弊的了解，发现2、 通过对法律法规的考虑，发现3、 通过对关联方及关联交易的了解，发现4、 通过对会计估计的了解，发现5、 通过对持续经营能力的调查，发现6、 通过对重大错报风险因素的调查，发现（五）在业务流程层面了解内部控制根据制定的初步审计计划，我们对 _ 公司母公司的等业务循环进行了解；对子公司循环进行了了解。从了解内部控制的情况看，其内部控制设计合理，得到执行，预期是有效的，拟对循环进行的内部控制测试。【或如下表述：1、 _ 循环 通过对该公司 _ 循环的了解，发现该公司 _ 关键控制活动设计不合理，_ 关键控制活动没有得到执行。_ 账户的 _ 认定可能存在错报风险。2、 _ 循环通过对该公司 _ 循环的了解，发现该公司 _ 关键控制活动设计不合理，_ 关键控制活动没有得到执行。_ 账户的 _ 认定可能存在错报风险。3、 _ 循环通过对该公司 _