财政资金支付与清算

1、财政资金支付与清算财政资金的银行支付与清算，是指通过中国人民银行及商业银行的资金汇划系统，将财政资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间的资金划拨行为。第一节银行与账户一、国库单一账户体系国库单一账户体系由下列银行账户构成：市财政局在中国人民银行杭州中心支行开设的国库单一账户，市财政局在商业银行开设的财政零余额账户和财政专户，市财政局在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户和特设专户。上述账户体系中国库单一账户、财政专户和预算单位特设专户按专用存款账户管理。二、代理银行具体承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为财政国库集中

2、支付代理银行（以下简称代理银行）。代理银行通过中国现代化支付系统（以下简称支付系统）及本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用同城转账、异地汇兑和现金支付等方式实现财政资金的支付与清算。代理银行应当及时、准确办理财政资金的支付与清算业务，及时解决资金汇划中出现的问题。代理银行应当具备以下条件：（一）持有银监会核发的金融机构法人许可证或经营金融业务许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照。（二）具备先进的资金汇划系统，保证本行系统内支付实时到账，跨系统汇划应通过支付系统等资金渠道及时划出。（三）内部管理规范，内部制度健全，具有严密的操作规程，并有相应的业务部门和专业工作人员。（四）中

3、国人民银行杭州中心支行和市财政局规定的其他条件。三、账户性质及管理规定（一）账户性质根据账户管理暂行办法等有关规定，市财政局在代理银行开设的财政零余额账户属专用存款账户。预算单位在代理银行开设预算单位零余额账户，纳入杭州市市级机关事业单位会计结算中心直接结报的预算单位零余额账户应按基本存款账户性质管理，未纳入杭州市市级机关事业单位会计结算中心直接结报的预算单位零余额账户按具有提现功能的专用存款账户管理。（二）账户开设要求1代理银行为预算单位开设预算单位零余额账户和特设专户,代理银行须审核以下资料:预算单位机构设置的批准文件;市财政局同意其在代理银行开户的文件;预算单位的预留印鉴（与开户批准文件

4、中被批准单位的印鉴一致）;人民币银行结算账户管理办法中规定的其他资料。2、为方便各纳入杭州市市级机关事业单位会计结算中心直接结报的预算单位，各直接结报预算单位原有的小额资金账户直接更改为预算单位零余额账户，各直接结报单位新开设的小额资金账户，按具有提现功能的专用存款账户管理。3、纳入杭州市市级机关事业单位会计结算中心直接结报的预算单位零余额账户、小额资金账户和集中结算账户子户必须开设在同一家中标的代理银行（随着国库集中支付改革范围的不断扩大，财政部门会同人民银行可通过法定程序增加代理银行）。4、未纳入杭州市市级机关事业单位会计结算中心直接结报的预算单位零余额账户开设必须在中标的代理银行，单位原

5、基本户开设可维持不变，也可由单位根据实际需要自行选择。5、部分市级预算单位因历史等其他因素无法出具单位成立有效证明，因而代理银行在为此类预算单位开设账户时以杭州市机构编制委员会办公室统一出具单位成立批文函证明作为有效证明。（三）账户管理1、市财政局在代理银行开设的财政零余额账户，日终余额为零。代理银行须严格按规定办理财政资金直接支付支出和清算业务。2、市财政局为预算单位在代理银行开设预算单位零余额账户，日终余额为零。代理银行须严格按规定办理财政资金授权支付支出和清算业务。3、预算单位在办理财政授权支付时，代理银行根据预算单位开具的支付凭证将资金支付至收款人账户，再由代理银行将资金清算回预算单位

6、零余额账户，保证在日终前预算单位零余额账户的余额为零。4、预算单位的小额资金账户不得领购转账支票、现金支票和电汇等支付凭证。小额资金账户严禁收入资金。第二节清算凭证一、代理银行向人行国库单一账户清算的凭证：是用于代理银行向中国人民银行杭州中心支行从国库单一账户申请清算已支付财政资金的专用凭证。XX银行XXH寸申请划款凭证，一式五联，包括借方凭证、贷方凭证、收账通知、付款通知（中心的回单）、付款通知（国库部门的回单）。XX银行XX支付申请划款凭证一式五联，各联次用途是：第一联：借方凭证，由付款行作借方凭证；第二联：贷方凭证，由收款行作贷方凭证；第三联：收账通知，给代理银行作收账通知；第四联：付款

7、通知，给市级财政国库支付执行机构作回单；第五联：付款通知，给市财政局国库部门作回单。委托日期年月日编号:xxxxxxxx付软人全称收款人全称账号账号开户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月日复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸蓝油墨）委托日期年月日编号:xxxxxxxx付软人全称收款人全称账号账号开户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月日复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸红油墨）委托日期年月曰编号xxxxxxxx付软人全称收款人全称账号账号开

8、户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月曰复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸紫油墨）委托日期年月曰编号xxxxxxxx付软人全称收款人全称账号账号开户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月曰复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸黑油墨）付款人全称收款人全称账号账号开户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期 年 月日复核记账备注：8.5 X 17.5公分（白纸绿油墨）委托日期年 月日编

9、号xxxxxxxx此 联给 财政 国库 部 门 作 回 单二、代理银行向国库单一账户申请退回财政资金凭证：是用于代理银行向中国人民银行杭州中心支行从国库单一账户申请退回财政资金的专用凭证。XX银行XX支付申请退款凭证一式五联，包括贷方凭证、借方凭证、付账通知、收款通知（中心的回单）、收款通知（国库部门的回单）。XX银行XX支付申请退款凭证一式五联，各联次用途是：第一联：贷方凭证，由收款行作贷方凭证；第二联：借方凭证，由付款行作借方凭证；第三联：付款通知，给付款行作付账通知；第四联：收款通知，给市级财政国库支付执行机构作回单；第五联：收款通知，给市财政局国库部门作回单。委托日期年月日编号xxxx

10、xxxxxx付款人全称收款人全称账号账号开户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月日复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸红油墨）付款人全称收款人全称账号账号开户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月日复核记账备注：联给付款行作借方凭证号:xxxxxxxx8.5X17.5公分（白纸蓝油墨）委托日期年 月日委托日期年月日编号:xxxxxxxx付软人全称收款人全称账号账号“户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）

11、（贷）付款行付款日期年月日复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸紫油墨）委托日期年月曰编号:xxxxxxxx付软人全称收款人全称账号账号“户行名称开户行名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月曰复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸黑油墨）委托日期年月曰编号:xxxxxxxx付软人全称收款人全称账号账号开户行开户行名称名称金额人民币（大写）：（小写）摘要：上列款项已办理转账会计分录：（借）（贷）付款行付款日期年月曰复核记账备注：8.5X17.5公分（白纸绿油墨）三、XX行XXH寸申请划款凭证、XX8行XXH寸申请退款凭证由人行统一印制

12、度，代理行的总行或省分行统一领用，作为重要空白凭证进行管理和使用。四、凭证的传递中国人民银行杭州中心支行、市级财政国库支付执行机构、预算单位、代理银行在凭证传递过程中要建立严密的传递和登记手续，确保资金安全。财政直接支付和财政授权支付的纸质凭证分别由中心和预算单位专人递至代理银行；代理银行将XX银彳TXX支付申请划款凭证、XX银行XX支付申请退款凭证专人传递至人行；用款额度、支付与清算的电子数据通过网络在人行、市财政局、代理银行间相互传递。第三节资金支付与清算一、财政资金支付财政资金支付分为财政直接支付和财政授权支付，另有特别紧急的款项支出。直接支付在财政零余额账户支付后直接由中心发起，经国库

13、处审核后向人行国库单一账户清算。授权支付的预算内资金本月申请数必须于规定时间前完成申报。预算外和其他资金的计划不改变申请渠道和申请要求。特别紧急的款项支出应由代理银行按照加急业务的办理程序办理支付手续。清算的时间要求：每个工作日的下午5点钟之后是中心的清算对账工作。二、财政直接支付（一）支付1、预算单位在批复的用款计划额度内通过支付管理系统录入直接支付申请，出具相应的原始凭证，粘贴整理后到中心稽核科办理结报。2、会计稽核人员对预算单位提出的直接支付申请进行审核，主要审核支出的合法性、合理性及会计凭证要素等。3、会计稽核人员审核后，在支付通知书上加盖经办人名章、支付通知书传递至结算科（市府点结算

14、人员）窗口，结算科（市府点结算人员）窗口生成预算拨款凭证，加盖银行预留印鉴后送代理银行。4、计划科生成的非直接结报单位拨款流水，在支付通知书上加盖经办人名章，支付通知书传递至结算科，结算科窗口生成预算拨款凭证，加盖银行预留印鉴后送代理银行。5、代理银行根据预算拨款凭证将款项支付到收款人或用款单位账户。（二）退款1、代理银行发起的全额退款代理银行发起的退款，返回杭州市市级机关事业单位会计结算中心相应的单位集中结算账户子户，并通知中心稽核人员和预算单位，由预算单位进行直接支付退款登记确认并退款。具体程序为：代理银行收到对方收款银行全额退款后，书面通知稽核会计，稽核会计根据银行退款信息进行退款登记，

15、然后将直接支付退款事宜通知单位，如需再次支付，由单位重新按直接支付程序操作，年终未支付的将由各单位办理退库手续，稽核会计负责核对和监督。2、预算单位发起的退款（1）全额退款预算单位录入全额退款申请，然后按直接支付程序操作，由代理银行将款项按原渠道退回。（2）差额退款代理银行收到部分退款后，书面通知稽核会计，稽核会计通知相关单位录入直接支付退款申请;预算单位要求部分退款的，自行录入直接支付退款申请。三、财政授权支付（一）支付1、预算单位在批复的财政授权支付额度内开具支付凭证给银行，代理银行支付完成后将信息反馈给结算中心，预算单位根据代理已支付的信息通过支付管理系统录入授权支付申请，生成单位支付申

16、请流水（即预算单位将支付信息发送给结算中心）。预算单位出具相应的原始凭证，粘贴整理后到结算中心办理结报。2、结算中心会计稽核人员对预算单位的凭证审核无误后，点击授权支付通过，如不符合，返回预算单位整改。审核结束后，由稽核人员生成并打印预算单位零余额账户结转流水，交付预算单位会计，预算单位会计交付代理银行。由代理银行先支付资金到相应的预算单位小额资金账户。3、日清时，结算科（市府点结算人员）与代理银行核对资金，确认无误后，将集中结算账户的资金划到代理银行，日清结束。（二）退款1、代理银行发起的全额退款代理银行发起的退款，返回杭州市市级机关事业单位会计结算中心相应的单位集中结算账户子户，并通知中心

17、稽核会计和预算单位，由预算单位进行授权支付退款登记确认并退款。具体程序为：代理银行收到对方收款银行全额退款后，书面通知预算单位，预算单位根据银行退款信息进行退款登记，由单位重新按授权支付程序操作，年终未支付的将由各单位办理退库手续，稽核会计负责核对和监督。2、预算单位发起的退款（1）全额退款预算单位录入全额退款申请，然后按授权支付程序操作，由代理银行将款项按原渠道退回，并恢复相应的财政授权支付额度。（2）差额退款代理银行收到部分退款后，书面通知预算单位，预算单位录入授权支付退款申请;预算单位要求部分退款的，自行录入授权支付退款申请，并恢复相应的财政授权支付额度。四、清算流程日终前，代理银行向结

18、算中心提供当天支付待清算的信息，结算科核对后，生成待清算文件，经计划科初审，中心领导审核后，由结算科发送清算数据给代理银行和市财政局国库处，代理银行据此生成财政支出日报表，将电子信息和财政支出纸质报表送达结算中心，市财政局国库处发送信息给人民银行。结算科将代理银行提供的当天纸质财政支出数与支付管理系统中生成的财政支出数核对无误后生成财政支出报表。核对代理银行每一笔支付数据，对核对正确的数据完成回单登记，并生成执行机构会计信息。结算科每天负责核对财政集中结算账户回单和财政支出日报表之间的数据，如有差额编制调节表。银行将财政直接支付资金清算划入清算户，将财政授权支付资金划入预算单位零余额账户。结算科应每日整理和收集好相应的纸质支出报表和支付凭证，送交计划科作为