非现场监管报表指标体系之非银行金融机构非现场监管特ppt课件

1、 非现场监管报表目的体系之非银行金融机构特征报表引见 主监管员培训班. 主要内容 一、背景引见 二、特征报表框架 三、特征报表详细讲解 四、特征生成报表框架 五、特征生成报表详细讲解 . 一、背景引见 一根底报表与特征报表的关系 二非银行金融机构类型及特点 1、信托投资公司 2、企业集团财务公司 3、金融租赁公司 4、汽车金融公司 5、货币经纪公司. 一、背景引见： 1.信托投资公司 机构定位 中长期财富管理的非银行金融机构 “受人之托、代人理财、忠人之事，替人管业业务定位 信托业务-主营业务 固有财富业务-自营业务 其他业务-兼营业务 不允许吸收存款、不得发行债券、不得以负债方式举借外债信托

2、的根本法理 . 一、背景引见：信托的根本法理一财富的一切权与利益相分别二信托财富的独立性三信托管理的延续性四利益冲突制止原那么五风险承当的原那么六严密性原那么.一、背景引见 2.企业集团财务公司机构定位 有限制的存款类非银行金融机构功能定位 1.加强企业集团资金集中一致管理,提高企业集团资金运用效率 2.为企业集团成员单位提供财务管理效力机构特点 1.受企业集团影响大 2.集中度和关联买卖的特殊性. 一、背景引见：3.金融租赁公司功能定位：融资租赁业务为主，兼营运营租赁 1.管理方法定义： -指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买 租赁物件，提供应承租人运用，向承租人收取租金的

3、买卖，它以出租人保管租赁物的一切权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物获得、占有、运用和受害的权益。 2.会计定义： -指在本质上转移与一项资产一切权有关的几乎全部风险和报酬的一种租赁。机构特点: 资金来源有限,不允许对外吸收存款.一、背景引见：4.汽车金融公司 履行入世承诺 功能定位: -专门从事汽车消费信贷及相关业务特点： 1.出资人严厉限制 -主要出资人须为汽车企业、非银行金融机构 2.存款的限制 -只能吸收股东3个月以上存款 . 一、背景引见：5.货币经纪公司促进我国金融市场的进一步完善和开展功能定位:专门从事促进金融机构间资金融通和外汇买卖等经纪效力特点：仅限于向境内外金

4、融机构提供经纪效力，不得从事任何金融产品的自营业务 . 二、特征报表框架一信托投资公司特征报表 S31 S32 S33 S34二企业集团财务公司和信托投资公司共用的特征报表 S35 S36 .二、特征报表框架续三金融租赁公司特征报表 S37 四兴办租赁业务共用的特征报表 S39五汽车金融公司特征报表 S38 S3a S3b六货币经纪公司特征报表 S3c.三、特征报表详细讲解-信托公司一信托特征报表设计的目的 满足对信托业务的继续性非现场监管的需求二信托特征报表设计的原那么 1.表达信托财富的独立性 2.表达信托业务监管的四个环节 3.表达风险为本的监管理念三信托特征报表设计的根据 1. 200

5、1.4.28公布,2001.10.1实施 2.2002.6.5公布并实施 3. 2002.6.26公布,2002.7.18实施 4. (财会20051号) 2005年1月25日公布 (四) 信托特征报表设计的特点 1.逐笔填报 2.代码标示.三、特征报表详细讲解-信托公司了解的重点1:一三大特点 1. 突出信托工程为独立的会计主体，充分表达信托财富与固 有财富分别核算, 。-信托财富独立性原那么的要求 2. 既规范信托工程，又规范信托当事人委托人/受托人/受 益人的会计核算行为。-信托财富一切权和利益分别 原那么的要求 3.信托工程会计报表资产方各项余额均按照期末净值反映 (二)四方面内容 1

6、.信托工程的会计处置 2.委托人信托业务会计处置 3.受托人信托业务会计处置 4.受害人信托业务会计处置.三、特征报表详细讲解-信托公司了解的重点2：信托工程的会计处置一、定义 信托工程-是指受托人根据信托文件的商定，单独或者集合管理运用、处分信托财富的根本单位。二、根本规那么 1.以一个信托工程作为一个单独的会计主体，独立核算信托财富的管 理、运用和处分情况 ，独立编制会计报表信托工程资产负债表。 2.各信托工程应单独记账，单独核算，单独编制财务报告。不同信托 工程在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立。三、信托工程的会计要素 包括: 信托资产、信托负债、信托权益、 信托工程收入、信

7、托工程费 用、 信托工程利润。四、实务操作中该当留意的一个问题 不要孤立地对信托工程实施会计处置，该当和委托人就该信托工程的 会计处置相联络 .三、特征报表详细讲解-信托公司表S31(一)设计目的 反映信托公司在报送期末管理的信托资产与负债的总体构造情况的统计报表。(二)留意重点 1.本表由一切信托工程的汇总而成，其主要目的是了解信托财富的总体情况及趋势，便于统计分析； 2.该汇总表并不是一份会计报表，不表示公司可以将单独管理的信托工程混合运用； 3.短期投资以市值法核算； 4.信托权益、实收信托、信托资产的含义及与信托财富的关系。.三、特征报表详细讲解-信托公司S32 一设计目的 搜集信托公

8、司受托管理信托财富的根本情况，以分析、评价和预测信托资产质量情况及信托业务各环节合规运营的情况 二设计思绪 从信托的设立、运用、管理等三个环节来分析、评价信托财富的合规和风险情况三报表构造 1.主表：分为3部分 2.补充资料：分为5部分四留意重点 1.逐笔填报 2.代码标示：一是为了简化报表构造；二是为了方便汇总.三、特征报表详细讲解-信托公司表S33 一设计目的 搜集信托公司管理的信托工程到期情况，以分析、评价信托期满信托工程的清算情况及风险情况，反映信托财富的管理效果二设计思绪 从信托的清算环节来分析、评价信托财富的风险情况三留意重点 1.逐笔填报 2.代码标示：如信托财富的类别、信托本金

9、及收益支付来源、赔偿责任风险 .三、特征报表详细讲解-信托公司表S34 一设计目的 搜集信托公司固有财富、信托财富、代理财富与关联方进展买卖、信托财富相互买卖、信 托财富与固有财富相互买卖及客户含集团客户风险集中度等情况, 分析、评价信托公司关联买卖风险和客户集中度 二报表构造 (分为两部分) 第一部分：有三张报表，分别反映信托公司与关联方之间、信托财富之间、信 托财富与固有财富之间关联买卖的风险情况； 第二部分：反映信托投资公司对最大十家客户含集团客户的融资情况及风险 情况。三留意重点 1.逐笔填报 2.代码标示：如关联类型、买卖资金来源、买卖种类、固有财富的类别 3.关联买卖的表现方式：表

10、内融资与表外融资.三、特征报表详细讲解-财务公司与信托公司共用S35 一设计目的 搜集填报机构以自有资金进展股权投资的根本情况, 以分析、评价和预 测股权投资的风险情况 以及提取减值预备的充足情况二主要信息 被投资企业根本信息 股权投资根本信息 投资收益情况 被投资企业运营情况 投资质量情况评 减值预备提取情况三留意重点 1.逐笔填报; 2.股权投资分类的缘由.三、特征报表详细讲解-财务公司与信托公司共用表S361一设计目的 搜集填报机构所投资债券的丙类帐户托管、二级帐户托管和其证券买卖保证金存放的根本情况，以分析、评价和预测债券托管风险和证券买卖保证金存放的风险情况二设计思绪 -以债券托管的

11、风险大小设计报表信息三报表构造 -银行间债券市场-丙类托管账户 -银行间债券市场-二级托管账户 -买卖所债券市场-二级托管账户、买卖结算保证金存放四留意重点 1.逐笔填报; 2.风险的表现方式.三、特征报表详细讲解-财务公司与信托公司共用表S362托管风险卖空债券，出具虚伪债券托管证明超额发行债券 没有客户委托，而擅自操作债券持有人的账户，或不照实按债券持有人的指令操作的挪用投资人的债券不照实为投资人记载债务没有从事债券柜台业务或债券二级托管业务资历保证金存放风险被挪用.三、特征报表详细讲解-租赁公司S37 一设计目的 搜集金融租赁公司售后回租业务的根本情况，以分析、评价和预测售后回租业务的真

12、实性及风险的情况，有助于监测能否存在不当关联买卖二留意重点 1.逐笔填报 2.了解回租的含义:又称售后租回买卖 指承租人将自有物件即标的物出卖给出租人，同时与出租人签署一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁方式。金融租赁公司出租人 3.风险表现方式：控股股东支配下的不当恶意关联买卖 1高估标的物价值 2虚拟标的物 . 兴办租赁业务共用的特征报表 S39. 兴办租赁业务共用的特征报表 S39一设计目的 搜集填报机构融资租赁、运营租赁业务以及信托公司的部分数据，用于对填报机构租赁业务风险进展分析、评价和预测二留意重点由G01附注VIII分别出来，单独作为特征报表S39对原表进展了修正

13、： 修正根据：新第35条“出租人该当在资产负债表中，将应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额，作为长期债务列示。规定，将原表中2.1未实现租赁收益应列入1.租赁资产工程下，作为1.1应收融资租赁款的减项【3.1自用固定资产净值】为信托公司填报，目的是计算信托公司固投比例这一监控目的.三、特征报表详细讲解-汽车金融公司S38一设计目的 搜集汽车金融公司与股东及其关联方的各类关 联买卖的有关数据,以满足以下比例监管的需求： :单一股东及关联人授信余额不得超越该股东出资额的100% 第44条二留意重点本表所称关联人是指按照第57条定义的，包括关联法人和关联自然人【B栏 股东及其关联人称号】按照小计1

14、、小计2、小计3.从大到小的顺序填列 . 三、特征报表详细讲解-汽车金融公司 S3a.三、特征报表详细讲解-汽车金融公司 S3a一设计目的 根据、 、等法律法规要求制定的，旨在搜集汽车金融公司贷款质量五级分类的有关数据和风险情况二留意重点 【1、经销商贷款】：按照第13条定义的，是指贷款人向汽车经销商发放的用于采购车辆和或零配件的贷款 【2、零售贷款个人汽车贷款】：按照第13条定义的，是指贷款人向个人借款人发放的用于购买汽车的贷款【3、机构贷款】：按照第8条定义的，是指贷款人对除经销商以外的法人、其它经济组织简称机构借款人发放的用于购买汽车的贷款【_3.1 商用车贷款】：按照第4条定义的，商用

15、车是指借款人经过汽车贷款购买的、以营利为目的的汽车 .三、特征报表详细讲解-汽车金融公司 S3b. 三、特征报表详细讲解-汽车金融公司 S3b一设计目的 根据的法规要求制定，旨在搜集汽车金融贷款分类的有关月度数据 二留意重点 与表S3a一样.三、特征报表详细讲解-货币经纪公司 S3c.三、特征报表详细讲解-货币经纪公司 S3c续.三、特征报表详细讲解-货币经纪公司 S3c续一设计目的 根据制定，旨在经过搜集填报机构货币经纪业务的业务量、佣金收入等有关数据，了解填报机构业务开展规模情况二留意重点 1、四大市场买卖：外汇市场买卖；货币市场买卖；债券市场买卖；衍消费品买卖 2、效力对象：金融机构之间

16、 3、地域：境内外 4、报送频度：按月. 四、特征生成报表框架生成报表设计目的：协助非现场监管人员分析填报机构在各类风险的各项数据/目的变化、变化缘由及其开展趋势，从而对填报机构的风险评价和监管评级做出准确的评价为非现场监管人员做出能否需求对机构重新进展风险评价和监管评级、能否有新监管重点的判别以及提出监管行动建议提供了根据生成报表设计思绪和方法： 以CAMEL评级及风险为本作为框架，运用统计方法对根底报表和特征报表中的数据源进展分析和加工，由信息系统自动生成的报表生成报表的作用：对数据进展分析研讨的需求风险评价和监管评级及合规监管的需求满足不同数据运用者的需求. 四、特征生成报表框架 生成报

17、表的根本框架构造：类别内容数量A类关于系统维护的生成报表4B类关于监管的生成报表40（ 明细 ）C类有关管理的生成报表80D类特色生成报表70 X类用户自己定义的生成报表 . 四、特征生成报表框架 一信托投资公司特征生成报表. 四、特征生成报表框架一信托投资公司特征生成报表. 四、特征生成报表框架一信托投资公司特征生成报表.一信托投资公司特征生成报表.一信托投资公司特征生成报表B4-(01)B：主要监管数据趋势分析表租赁业务B5-(05)：信托公司特征目的趋势分析表.一信托投资公司特征生成报表 信托投资公司行业汇总分析情况表. 四、特征生成报表框架二企业集团财务公司特征生成报表 企业集团财务公

18、司单家分析情况表B4-(01)B：主要监管数据趋势分析表租赁业务B5-(06)：企业集团财务公司特征目的趋势分析表. 二企业集团财务公司特征生成报表 企业集团财务公司行业汇总分析情况表. 四、特征生成报表框架三金融租赁公司特征生成报表 金融租赁公司单家分析情况表B4-(01)B：主要监管数据趋势分析表租赁业务B5-(07)：金融租赁公司特征目的趋势分析表. 三金融租赁公司特征生成报表 金融租赁公司行业汇总分析情况表. 四、特征生成报表框架四汽车金融公司特征生成报表 汽车金融公司单家分析情况表B4-(01) D：主要监管数据趋势分析表汽车贷款业务 B5-(08)：汽车金融公司特征目的趋势分析表.

19、 四汽车金融公司特征生成报表 汽车金融公司行业汇总分析情况表. 五、特征生成报表的详细讲解报表分析方法引见：比较分析程度分析 绝对数字 绝对数字增减变动 百分比增减变动 比率增减变动 图形法比较分析趋势分析 绝对数字、百分比、比率、图形法构造分析共同比分析同类分析比率分析要素分析.一信托公司特征生成报表的分析运用数据分析的根底： 信托特征报表信托业务：S31/S32/S33/S34/ 投资业务：S35/S36分析的角度： 两个角度：单家机构分析与行业汇总分析分析的目的： 以分析、评价和预测信托资产风险情况、信托业务各环节合规运营的情况及信托理财的效果.一信托公司特征生成报表讲解D4-A：信托业

20、务数据异常变化规范表 信托业务监管目的规范表 D4-B(01)：信托业务异常变化监测表信托业务监管目的合规预警监测表系统根据D4-A 进展异常变化检索并自动生成D4-B(01) ，对超越规范工程特殊标示挑选的原那么：按照监管重点的原那么，从S31/S32/S33/S34/S35等特征报表中挑选出重要的监控科目比较分析：即异常变动分析：对变化幅度超越设定规范的工程需求及时跟进与上期比%、与去年同期比；上升规范值与下降规范值目的合规及预警分析：对变化幅度超越设定规范的目的需求及时跟进与上期比%、与去年同期比；上升规范值与下降规范值难点：工程和规范值的选择 应根据机构风险特点、数据变动的规律，增减表

21、中工程，定期修订规范值.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(02)信托投资公司管理运用信托财富变动情况表数据分析根底：为S32报表数据分析目的：了解管理信托财富的总体情况和变动情况报表构造： 左边部分信托财富来源工程的个数、余额及其变动趋势分析 如：信托工程的设立、信托目的、委托人、受害人等 右边部分信托财富来源工程的个数、余额及其变动趋势分析 如：信托工程管理方式、运用方式、信托资金投向等分析方法： 比较分析趋势分析： 本期与前三期的比较：本期比上一期、比年初、比去年同期 构造分析：如运用方式分：贷款/投资/租赁/买入返售/拆借/其他分析频度：按月分析监测.一信托公司特征生成报表的分

22、析运用 D4-B(03)信托资产科目(一级) 变化分析数据分析根底：为S31报表各项一级资产科目C列数据分析目的：按增减变化的比例、实践金额分别挑选五大增长和减少的资产工程，加以重点监控、分析和评价报表构造：两部分:上部分是：按增减变化的比例选出5大增长和减少的资产工程； 下部分是：按实践金额增减选出5大增长和减少的工程5大变化挑选以本表B列“比上季增减 为根底分析方法：比较分析：参照以往四期变化情况，分析该工程的变化趋势 同类分析：参照同类机构排名、同类机构平均进展分析分析频度：按季分析监测分析结果的运用：采取相应的监管行动和措施.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(04)信托财富风

23、险情况监测分析表数据分析根底：为S32/S34报表数据分析目的：分析、评价和预测信托财富、关联买卖风险及集中度风险情况等报表构造：四部分：一是不良信托财富余额/比率；二是不良关联买卖余额/比率 ；三是最大十家客户中不良资产余额/比率 ；四是信托资金的投向和运用方式余额/比率分析方法：比较分析：本期与前5期相比，分析该工程的变化趋势 同类分析：参照同类机构排名、同类机构平均进展分析 构造分析：如不良信托财富可分：集合管理资金信托/单独管理资金信托/财富管理信托分析频度：按季分析监测分析结果的运用：调整风险评价和监管评级 采取相应的监管行动和措施.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(05)

24、信托资金投资有价证券风险情况监测表数据分析根底：S32第五部分数据分析目的：重点分析、评价和预测有价证券的风险情况报表构造：四部分：1.投资构造 2.投资余额及其变化趋势 3.投资风险大小及其变化趋势分有市价和没有市价分析方法：构造分析各投资种类占比情况 找出重点种类 同类分析判别合理性 比较分析本期与前五期的比较 找出异常变动 及时更进分析频度：按季分析监测留意重点：有市价 按市价确认损益；无市价 按五级分类结果计量分析结果的运用：采取相应的监管行动和措施.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(06)报告期新发生的信托工程来源与运用明细情况表数据分析根底：S32表数据分析目的：及时监测

25、报告期新发生信托工程 随时更进报表构造：四部分：1.报告期新发生的集合管理信托工程 2.单独管理 3.财富信托工程 4.报告期新发生信托工程汇总表4123分析方法：构造分析如设立方式、授权方式、运用方式、投向 风险情况 要素分析如房地产、股票；指定、代定分析频度：按月分析监测分析结果的运用：采取相应的监管行动和措施.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(07)信托工程到期情况监测表数据分析根底：S32表数据分析目的：及时监测到期没有清算或未来30天、90天内到期的信托工程 评价支付的压力 有问题及时更进 报表构造：三部分：1.到期未清算信托工程 2.30天内到期的信托工程 3.90天内到

26、期的信托工程 每一部分又分为四个小部分:集合/单独/财富/汇总分析方法：构造分析如未清算/30天/90天；集合/单独/财富； 设立方式、授权方式、运用方式、投向 风险情况 要素分析如集合/单独/财富；房地产、股票；指定、代定分析频度：按月分析监测分析结果的运用：采取相应的监管行动和措施.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(08)关联买卖及客户集中度变动分析情况表数据分析根底：S32表数据分析目的：及时监测关联方类型的变化和关联买卖余额及其变动趋势 最大一家/十家客户含集团客户余额及其变动趋势 有问题及时更进 报表构造：两大部分 第一部分：关联买卖变动情况 包含三个小部分：1.信托公司与

27、关联方买卖变动情况根底表里关联类型的代码标示在此全部列出2.信托财富相互买卖变动情况根底表里买卖种类的代码标示在此全部列出3.信托财富与固有财富相互买卖变动情况根底表里买卖种类的代码标示在此全部列出 第二部分：最大十家客户集中度变动情况分析方法：构造分析关联类型/买卖种类 找出重点种类 同类分析判别合理性 比较分析本期与前三期的比较 找出异常变动 分析频度：按月分析监测分析结果的运用：采取相应的监管行动和措施.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(09)信托业务主要监管数据趋势分析表数据分析根底：S31/S32表数据分析目的：及时监测信托业务主要监管数据余额、增减百分比、占比及其变动趋势

28、 分析评价其变动的合理性 及时跟进报表构造：两部分：第一部分：信托工程资产负债简表 第二部分：实收信托构造变动情况表分析方法：构造分析信托资产划分/信托负债划分/实收信托的划分 找出重点占比大的 重点跟进监控 同类分析是普遍性还是特殊性 判别合理性 比较分析本期与前五期的比较 找出异常变动 要素分析信托资产总计/资金信托/财富信托 分析频度：按季分析监测分析结果的运用：采取相应的监管行动和措施.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(10)信托投资公司非现场监管信托业务主要工程情况表设计本表的目的：将前九张分析表按重要性原那么总结为一张表，化繁为简报表构造：六部分： 1.信托业务根本情况：

29、资产/负债/权益/投向/主要运用方式 2.实收信托构造：资金信托/财富信托 3.信托资产风险情况：不良 4.信托工程到期情况：新增/30天到期/90天到期/到期未清算 5.信托业务监管目的：四个 6.信托业务关联买卖情况：关联买卖比例/不良率分析方法：比较分析本期与前四期的比较 找出异常变动分析频度：按季分析监测.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(11)信托投资公司非现场监管结果.一信托公司特征生成报表的分析运用 D4-B(11)信托投资公司非现场监管结果续.一信托投资公司特征生成报表.一信托投资公司特征生成报表 D4-C行业汇总分析的信托业务生成报表设计目的：对55家信托投资公司信托业务进展汇总统计分析，以便对信托行业进展评价和预测 防备系统性风险行业汇总构造：十一个部分D4-C(01)：对信托业务主要工程进展