《商业伦理与企业责任》课件第4章企业内部管理道德规范

1、大学之道，在明明德，在亲民，在止于至善。古之欲明明德于天下者，先治其国，欲治其国者，先齐其家；欲齐其家者，先修其身；欲修其身者，先正其心；欲正其心者，先诚其意；欲诚其意者，先致其知，致知在格物。物格而后知至，知至而后意诚，意诚而后心正，心正而后身修，身修而后家齐，家齐而后国治，国治而后天下平。德者本也，财者末也。 -孔子大学学习目标1.明确投资者是企业上帝的道德规范； 2.理解董事会、独立董事与监事会的道德规范；3.把握企业经理层道德人格的塑造路径；4.熟悉企业与员工之间同舟共济、休戚与共的道德规范4.1企业与股东道德规范：投资者是上帝4.2董事会与监事会道德规范4.3企业经理层道德人格的塑造

2、4.4企业与员工道德规范：同舟共济 风险共担4.1企业与股东：投资者是企业的上帝4.1.1企业与股东的形式及组成4.1.2企业与股东的内在利益关系4.1.3股东与管理者之间的道德规范：委托经营，信息对称4.1.4股东和利益相关者之间的伦理道德规范企业组织形式4.1.1企业与股东的形式及组成从企业与股东的关系来看：个体制企业合伙制企业企业制企业个体制企业指一个股东拥有并独立经营的企业。合伙制企业是由两个或两个以上的股东为盈利而组成的经济实体。合伙人有两种：一般合伙人和有限责任合伙人。企业制企业按公司法登记成立的，以盈利为目的的社团法人组织。企业组织形式（续）从对公司拥有控制权的主体的不同可分为：

3、家族控制型公司；金融控制型公司；经理控制型公司；国家控制型公司。企业股东企业的股东分为企业管理股东和投资者股东这两大类：管理股东指拥有全部或大部分公司产权从而对公司具有很大的经营控制权的股东，这类股东主要存在于个体制公司，合伙制公司(有限合伙人除外)、家族控制型公司、金融控制型公司中。投资股东指拥有相对较少的产权从而对企业控制程度较弱甚至不去控制企业的股东。主要是有限合伙人。企业股东的权利对企业资产的拥有权拥有剩余控制权拥有剩余索取权在企业解散时参加分配并有权获得份额内的剩余财产。企业制的股东还有获得企业经营情况方面的信息(财务、报告)和新股摊认权。企业章程或其他有关法规、规则规定的其他权利。

4、企业股东的主要责任及时如数供应所应提供的财务资源。 对企业经营成果最终负责。股东必须促使企业同与之有关的各利益主体保持协调的关系。股东还应有较强的民族责任心和自豪感。法律、法规、企业章程或企业其他利益相关者期望股东承担其他责任。企业管理结构4.1.2企业与股东的内在利益关系现代企业的内部利益关系的协调与制衡：企业管理结构是现代企业制度的核心,现代企业与传统企业的根本区别在于所有权和经营权的分离。企业管理结构的全部内容,是指在契约制度的基础上,通过各种机制,既充分调动各种企业内部利益主体的积极性,又对各种内部利益主体形成有效的约束,即形成相互制衡,保证各种利益主体自身的应有利益与权力,从而实现企

5、业决策的科学化与最优化。企业管理结构主要包括下述内容：法人治理结构法人治理结构主要是界定股东与企业经理层的相互关系。法人治理结构的核心是契约制。委托经营结构作为委托人的股东将财产授予代理人经营，由于委托人和代理人的目标函数不一致，以及不对称信息的因素，代理人就可能利用自己的信息优势，采取机会主义行为来谋求自身利益，而损害委托人利益。企业伦理与股东利益相互影响从两方面体现：企业伦理维护股东的合理利益股东道德对企业伦理具有举足轻重的影响企业伦理维护股东的合理利益 从根本上讲，股东的利益与企业利益是一致的，只有企业兴旺发达才能给股东带来更多的利益。企业本质上是利益相关者缔结的一组合约。任何企业的获利

6、过程都是在与内外部环境交换物质和信息的基础之上，在各利益相关者的共同参与下实现的。企业经营环境的巨大变化，特别是信息社会的到来，客观上也要求企业必须突破原来服务于股东单方面利益的狭隘局限，建立起体现各利益相关者利益的合理的企业经营思想。股东道德对企业伦理具有举足轻重的影响股东特别是管理型股东对于企业目标、企业宗旨、企业发展战略的形成具有重要影响，其经营理念、行为模式将会极大地影响企业的经营行为。股东特别是管理股东是企业文化的倡导者和表率。企业文化建设是否成功最重要的还在于股东。由于企业文化的核心就是企业伦理，所以企业股东也是企业伦理的倡导者和表率。4.1.3股东与管理者之间的道德规范：委托经营

7、，信息对称股东与企业经理层之间的关系可以视为一种契约关系，在这种关系中，股东把企业委托给企业经理层，让企业经理层经营，实现其利益。企业经理层目标和股东目标的不一致性，以及二者之间明显的信息不对称性导致了股东面临风险。股东主要面临的风险(1) 股东只能观察到经营结果，而不能直接观察到企业经理层的行为，这时就存在着隐型行为的道德风险。(2) 企业经理层在给定的自然状态下做出自然的选择行动，股东能观察到企业经理层的行动，但却观察不到自然的选择状态，于是就存在着隐型信息的道德风险。(3) 企业经理层为了实现自己的目标故意错误地报告信息，使股东面临“逆向选择与道德风险”。股东的问题是如何根据所能观察到的

8、信息来监督和奖惩企业经理层以激励其选择对自己最有利的行动。股东监督企业经理层获取更多的信息，制定各项规章制度，建立各种监控机制，约束企业经理层的权限，监督企业经理层的行为，在发现其背离股东目标时给予一定的处罚甚至解聘他。但这要发生昂贵的成本，既包括由于监督而直接增加的费用，又包括由于监督而使企业经理层不能及时采取措施丧失时机所带来的损失。股东激励企业经理层企业经理层的个人报酬同企业的运营成果挂起钩来，从而鼓励他们采取符合企业最大利益的行动。企业经理层为全体股东利益服务(1) 卓越的企业经理层做事情首先要有目标，要把目标作为企业的组织原则。(2) 企业经理层应十分清楚企业的目标，与股东利益保持一

9、致，为股东利益服务。企业利益相关者4.1.4 股东和利益相关者之间的伦理道德规范企业利益相关者是指受企业行为影响或可影响企业行为的任何个人、群体和组织，通常包括顾客、供应者、竞争者、政府、社区、股东、员工等。企业股东与利益相关者之间的伦理道德规范，是以社会为前提条件的：(1) 企业通过对社会做出贡献的方式谋求利润的最大化，企业在满足股东利益的同时，还要考虑其他利益相关者的利益； (2)企业经营活动与社会伦理规范有关，可用社会伦理规范来评价企业经营活动；(3)法律是最低限度道德标准，企业应按高于法律要求的伦理规范从事经营活动。支持企业股东与利益相关者之间的伦理道德规范的主要理由：(1) 企业与利

10、益相关者存在着休戚与共的关系，只有考虑了利益相关者的利益，企业的利益才能得到保障。(2) 由于不完全竞争、外部效果和信息不对称的存在，股东利益最大化不一定能给社会带来最大好处。(3) 法律是人们必须共同遵守的最起码的行为规范，但难免会出现法律滞后于现实的情形。(4) 利润与道德既有对立的一面，但更有相辅相成的一面，利润与道德是可以兼得的。4.2 董事会与监事会道德规范4.2.1（一）董事会责无旁贷地承担对全体股东的道德责任1. 企业所有权与经营权产生分离 由于企业生产规模的不断扩大，企业股东人数越来越多，经营业务日益复杂，加之股东的管理能力、管理经验与时间、精力等各种客观条件的制约，不可能由所

11、有的股东共同参与企业的日常经营管理，只能由专业经营人员（即管理层）来负责经营，从而使企业所有权与经营权产生分离。企业所有权当然归全体股东。2.董事会责无旁贷地承担了对全体股东的道德责任 因股东人数众多，受管理成本的限制，只能每年举行为数不多的几次股东会，而无法对企业的日常经营做出决策，企业经营权则归管理层，因此企业需要一个常设机构来执行股东会的决议，并在股东会休会期间代表全体股东对企业的重要经营做出决策。这个机构就是董事会。显然，董事会责无旁贷地承担了对全体股东的道德责任。4.2.1（二）董事会道德风险与逆向选择1. 股东与经理之间是比较复杂的双层委托-代理关系从委托-代理理论的角度看，在股东

12、与董事的关系中，股东是委托人，董事则是代理人；而在董事与经理的关系中，董事是委托人，经理则是代理人。显而易见，股东与经理之间是比较复杂的双层委托-代理关系。在股东、董事及经理的委托-代理关系中，股东（委托人）关心的是自己财产的安全、保值和增值，董事、经理（代理人）却有着他们自己的利益目标（比如相互攀的年薪报酬与奢华的在职消费等）。可以肯定，如果没有良好的品质与道德修养、有效的约束和监督，他们很难站在股东的立场上追求企业资产的有效使用。2.董事可能会牺牲企业及股东的利益而追求自己的最大利益当董事、经理自身的利益与企业的利益发生偏离甚至冲突的时候，他们可能会牺牲企业及股东的利益而追求自己的最大利益

13、，由此而做出的经营决策不当、滥用权力乃至中饱私囊等逆向选择行为必然会导致道德风险，引起企业及股东利益的损失，这种损失就是“代理成本”。4.2.2董事会的道德义务与独立董事的道德规范（一）保持独立性，形成独立自主人格 保持独立性，是指董事与独立董事在履行董事 会业务、参加董事会决策时应当在精神上和形式上超出一切界限，独立于企业经理等管理层，其目的是取信于企业各利益相关者。这种独立性的需要有两层含义，即精神上的独立与形式上的独立。1. 精神上的独立2. 形式上的独立3. 经济上的独立4. 独立性是董事和独立董事的灵魂（二） 勤勉尽责、实事求是，真诚为企业谋取正当利益1. 勤勉尽责、实事求是2. 真

14、诚为企业谋取正当利益（三）善管守信，维护企业资产，审慎行使决议权1董事和独立董事必须维护企业资产2董事和独立董事在董事会上有审慎行使决议权的道德义务3董事和独立董事遵守竞业禁止的道德义务4董事和独立董事遵守私人交易限制的道德义务5. 我国新公司法第47条规定，董事会对股东会负责，行使下列职权：(1)召集股东会会议，并向股东会报告工作；(2)执行股东会的决议；(3)决定公司的经营计划和投资方案；(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案；(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(6)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；(7)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；(8

15、)决定公司内部管理机构的设置；(9)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；(10)制定公司的基本管理制度；(11)公司章程规定的其他职权4.2.3 监事会的组成、职权与道德规范（一）监事会是公司法人治理的制衡机构 1. 监事会是股份有限公司的常设监督机构 2.监事会是公司法人治理的制衡机构（二）我国监事会组成与职权1. 有限责任公司设立监事会公司法第52条规定：有限责任公司设立监事会，其成员不得少于3人。国务院颁布的国有企业监事会暂行条例（2000）第2条规定：国有重点大型企业监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国家对国有重

16、点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。2. 在特殊情况下，监事会有权代表企业以下特殊情况下，监事会有权代表企业：一是当企业与董事间发生诉讼时，除法律另有规定外，由监督机构代表企业作为诉讼一方处理有关法律事宜。二是当董事自己或他人与本企业有交涉时，由监事会代表企业与董事进行交涉。三是当监事调查企业业务及财务状况，审核账册报表时，代表企业委托律师、会计师或其他监督法人。3. 我国新公司法第54条规定，监事会或者监事行使下列职权：（1）检查企业财务；（2）对董事、高级管理人员执行企业职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、企业章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（3） 当董事

17、、高级管理人员的行为损害企业的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正（4） 提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；（5） 向股东会会议提出提案；（6） 依照本法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；（7） 企业章程规定的其他职权。如何履行监事会的道德责任？遵纪守法，严格监督：明确企业的监督职能；监事人员应以身作则，模范遵守财经法规；对经济活动实施严格的事前监督、事中监督和事后的监督；把握企业监督工作重点，增强监督工作的有效性。公正审查，廉洁执法：公正审查，正确处理各种不同类型的经济利益关系；廉洁执法，适时对违规的董事、独立

18、董事或经理提起法律诉讼。4.3 企业经理层道德人格的塑造 4.3.1企业经理层的道德人格的地位与作用（一）企业精神取决于企业经理层的道德人格1.企业经理层道德人格的涵义企业精神实际上是企业经理层人格精神的延伸，而企业凝聚力的强弱很大程度上取决于企业经理层的道德人格魅力。道德人格是企业经理层素质的内在化与轴心，决定着企业经理层的人格质量。因此，企业经理层道德人格素质包括知识、经验、能力、品质等的内在化。2.企业经理层道德人格的表现形式首先，企业经理层要有大公无私、公而忘私的忘我精神，一心为公，严以律己，宽以待人。其次，企业经理层要有一丝不苟、实事求是的工作作风。有成绩不夸大，有缺点不缩小，勇于批

19、评与自我批评。严肃认真地做好企业各项工作。再次，企业经理层要有雷厉风行、艰苦奋斗的实干作风。要言行一致，不尚空谈，追求务实 ，树立威信，带领员工沿着企业正确的发展轨道前进。最后，企业经理层要有密切联系群众的民主作风。要有群众观点，走群众路线，工作上依靠群众出谋划策，生活上要关心群众疾苦。（二）“企业经理层道德人格”的基本要素1. 企业经理层肩负着发展企业、振兴企业、实现民族腾飞的重任2. 首席执行官首先应该是首席道德官3. 首席道德官的责任：道德准则的构建、培训及监管4.3.2依法为民经营：企业经理层的经营方向 （一）合法合规开展规范经营活动 1. 依法为民经营规范贯穿经营过程的始终 2.企业

20、经理层做人民的“好管家” （二） 恰当处理长远利益与眼前利益关系在经营管理实践活动中，企业经理层必须恰当处理好企业长远利益和眼前利益的关系。应该看到，在一定的历史阶段，企业的长远利益与眼前利益是一致的；但在某一个特定时点上，由于劳动生产力的水平性和社会财富的有限性，企业的长远利益与眼前利益可能会呈现差异性，存在一定程度的矛盾性。（三） 妥善处理社会利益与企业利益关系从总体上看，由于社会主义公有制的建立，企业利益包含在全体社会利益、即社会的整体利益之中。因此，社会的整体利益与企业利益应该是一致的。但在现实生活中，两者之间仍然会产生一些矛盾。正确的做法是按照客观经济规律，根据国家的方针、政策和法规

21、妥善处理 好全体社会利益与企业利益之间的经济利益关系，使两者在尽可能的条件下达到和谐的统一。企业经理层做到秉公执法，率先垂范：熟悉法律，精通政策；有法必依，执法必严；以身作则，克己奉公。4.3.3 廉洁奉公：企业经理层之行为准绳廉洁奉公规范包括如下要求：（一）廉洁清正，操守为重（二）秉公执法，率先垂范（三）服务社会，追求卓越（一）廉洁清正，操守为重1洁身自爱，切忌以权谋私2保护公共财产神圣不可侵犯3自我约束，严禁舞弊贿赂4加强学习，造就廉洁清正的高尚道德品质（二）秉公执法，率先垂范1熟悉法律，精通政策、2有法必依，执法必严、 （1）平等过好“权利关” （2）坦然过好“人情关”3以身作则，克己奉

22、公（三）服务社会，追求卓越1 兼顾企业利益与公众利益，服务人民2. 企业经理层所担负的是发展自身企业的责任与面对人民的责任3. 在生产经营管理过程中不断追求卓越 （1）保持谦和、礼貌的态度 （2）提高商品服务质量 （3）对投资者、客户和公众及时响应 （4）保持高效率经营风格 （5） 不断创新，锐意进取 企业与员工之间是既矛盾、又一致的利益共同体的关系，二者之间的关系对企业的生存发展至关重要。企业应当本着以诚为本、取信于民的原则，尊重员工，信任员工，激发他们的劳动积极性和创造性，增强员工的荣誉感和自豪感，在企业与员工之间形成同舟共济，风险共担的利益共同体关系，这是企业成功之本。4.4企业与员工道

23、德规范：同舟共济 风险共担4.4.1 商业伦理是塑造企业员工良好素质的关键（一）商业伦理提倡崇尚员工的敬业精神 企业伦理将“我的工作方便了别人，实现了我的价值”的理念渗透到企业员工的思想中去，使员工在工作中才能发自内心地为顾客着想，提供优质的产品、优质的服务。在“顾客满意”的前提下，企业伦理还提倡崇尚员工的敬业精神。良好的企业伦理还有助于合理地使用人才，开发人力资本。4.4.2企业与员工的权利和责任员工的权利责任：工作的权利公平报酬的权利自由集会和罢工的权利是非感的自由和言论自由诉讼的权利健康安全的工作条件权利工作质量的权利遵守劳动合同的责任忠于企业 尊重目前法律的和道德的规范企业的权利责任：

24、招聘和解雇的非歧视性公平报酬的责任尊重工会的存在和权力，接受员工的批评与员工讨论的责任承认劳动法庭，按劳动法解决冲突提高工作质量的责任对员工最小劳动生产率的要求忠于合作的权利对工作岗位正确行为要求的权利员工与企业的权利和责任之间的关系：(1) 员工和企业的权利责任是相互补充的：一方的权利隐含着强加于另一方的责任，反过来也是一样。(2) 双方之间的权利责任是不完全对称的。(3) 员工与社会的权利责任也可能发生冲突。4.4.3企业与员工之间的道德规范企业的伦理道德规范应注重以下方面：1）企业价值观的重新定位企业要突破简单功利主义的“团队精神”的束缚，引入对强调人格独立、尊重和平等的“个体精神”。在

25、企业内明确员工作为独立的人的基本权力和利益，将个人的关系与工作关系区分开来。承认员工个性的多样性，不要指望通过企业的培训和价值观的灌输来改变员工的个性和基本人身观、价值观。建立现代管理制度，要求管理的规范化和科学化，以制度来保证员工在追求自身利益的同时，不能损害其它员工和企业的利益，强调员工对自己的行为的责任感。企业的伦理道德规范应注重以下方面：2）企业为员工提供明确目标制定合理的目标是调动员工积极性和引导企业良性运行的道德力量。一方面，它能通过具体奋斗目标激励员工自觉和进取精神，从而实现自身控制机制；另一方面，完整的目标体系可以把大家的力量组织起来，共同朝着企业最高目标努力，使企业从整体到个体处于有序、积极状态。3） 企业与员工进行有效的沟通企业与员工的伦理道德规范的核心是“以人为本”，而能否做到“以人为本”的关键在于能否在企业经理层与员工之间产生“互动”。4）