关于关联方定义的总结

1、关于关联方定义的总结深圳证券交易所股票 上市规则证监会上市公司信息披 露管理办法企业会计准则第 36号关联方披露关联交易是指上市公司或者其 控股子公司与上市公 司关联人之间发生的 转移资源或者义务的 事项关联交易是指上市公司 或者其控股子公司与上 市公司关联人之间发生 的转移资源或者义务的 事项。关联方交易，是指关联 方之间转移资源、劳务 或义务的行为，而/、论 是否收取价款。关联方关联人包括关联法人和关联自然人关联人包括关联法人和 关联自然人一方控制、共同控制另 一方或对另一方 施加重 大影响，以及两方或两 方以上同方控制、 共同控制或重大影响 的，构成关联方。母公司直接或者间接控制上 市公

2、司的法人或其他 组织直接或者间接地控制上 市公司的法人；该企业的母公司。（相 同）同被控制的 兄弟公司由前项所述法人直接 或者间接控制的除上 市公司及其控股子公 司以外的法人或其他 组织；由前项所述法人直接或 者间接控制的除上市公 司及其控股子公司以外 的法人；与该企业受同一母公司 控制的其他企业。（相 同）被关联自然 人控制的公 司上市公司的关联自然 人直接或者间接控制 的、或者担任董事、 高级管理人员的，除 上市公司及其控股子 公司以外的法人或其 他组织关联自然人直接或者间 接控制的、或者担任董 事、高级管理人员的， 除上市公司及其控股子 公司以外的法人；该企业主要投资者个 人、关键管理人

3、员或与 其关系密切的家庭成员 控制、共同控制或施加 重大影响的其他企业。（证监会比会计要 广，因为证监会自然人 概念还包括了母公司的 高管。但会计包括施 加重大影响）法人股东持有上市公司 5%以上 股份的法人或者一B 行动人持有上市公司5%以上 股份的法人或者一致行 动人；对该企业实施共同控制 的投资方。（50%）对该企业施加重大影响 的投资力（20%以上）（证监会比会计严 格：因为证监会规定是 5%以上的投资方）自然人股东直接或间接持有上市 公司5%以上股份的自 然人；直接或者间接持有上市 公司5%以上股份的自 然人；该企业的主要投资者个 人及与其关系密切的家 庭成员。本公司局管上市公司董事

4、、监事 及高级管理人员；上市公司董事、监事及 高级管理人员；该企业或其母公司的关 键管理人员及与其关系 密切的家庭成员。母公司高管直接或间接地控制上 市公司的法人的董 事、监事及高级管理 人员直接或者间接地控制上 市公司的法人的董事、 监事及高级管理人员；该企业或其母公司的关 键管理人员及与其关系 密切的家庭成员。股东和本公 司高管的亲 属直接或间接持有上市 公司5%以上股份的自 然人和上市公司董 事、监事及高级管理 人员的关系密切的家 庭成员，包括配偶、 父母及配偶的父母、 兄弟姐妹及其配偶、 配偶的兄弟姐妹、年 满18周岁的子女及其 配偶和子女配偶的父 母；直接或间接持有上市公 司5%以上

5、股份的自然 人和上市公司董事、监 事及高级管理人员的的 关系密切的家庭成员， 包括配偶、父母、年满 18周岁的子女及其配 偶、兄弟姐妹及其配 偶，配偶的父母、兄弟 姐妹，子女配偶的父 母；该企业的主要投资者个 人及与其关系密切的家 庭成员。该企业或其母 公司的关键管理人员及 与其关系密切的家庭成 员（母公司关键管理人 员的家庭成员是证监会 和会计的实质性差别， 证监会不包保底条款根据实质重于形式的 原则认定的其他与上 市公司有特殊关系， 可能造成上市公司对 其利益倾斜的法人和 自然人。根据实质重于形式的原 则认定的其他与上市公 司有特殊关系，可能造 成上市公司对其利益倾 斜的法人和自然人。该企

6、业的子公司。该企 业的合营企业。该企业 的联营企业。（差别 之一：证监会保底条 款；会计明确指明子公 司、合营公司和联营公 司）时效条款在过去12个月内或者 根据相关协议安排在在过去12个月内或者 根据相关协议安排在未实际原则，侧重于会计 核算未来12月内，存在上 述情形之一的；来12月内，存在上述 情形之一的其他受同一国有资产管理 机构控制而形成兄弟 公司的，/、因此构成 关联关系，但该法人 的董事长、总经理或 者半数以上的董事是 上市公司董事、监事 及高级管理人员的除 夕卜。（除本条外，上市规则 和信息披露指引规定是 一样的。）仅仅同受国家控制而/、 存在其他关联方关系的 企业，不构成关联方（相符）公司法关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员 与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的 其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为向受国家控股而具有关联 关系。 （侧重于股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员的责 任）税收征管法 实施细则关联企业，是指后卜列关系之一的公司、企业和其他经济