古代针灸妙案赏析

1、其他须作说明的重要事项：1、财务承诺（ 1 ）公司分别于 2008 年 12 月 31 日和 2009 年 3 月 20 日与中国工商银行平昌支行签定流动 资金借 款 合同， 共 计从中国 工商银 行平昌支行贷款7,900,000.00 元人民币，贷款年利率6.6906% ，借款期限均为一年，以原值1629.40 万元、面积17,751.55 平方米的房屋作为贷款抵押物。（ 2 ）公司分别于2007 年 5 月 24 日、 2007 年 5 月 29 日、 2007 年 5 月31 日、 2007 年 6 月 8 日与中国农业发展银行平昌支行签定流动资金借款合同，共计从中国农业发展银行平昌支行

2、贷款23,040,000.00 元人民币， 借款期限均为一年， 2009 年 5 月公司又与中国农业发展银行签定借款展期协议，展期一年，年利率为 5.31% ； 2009 年 1 月 9 日与中国农业发展银行平昌支行签定流动资金借款合同，贷款7,500,000.00 元，年利率为 5.31% 。上述贷款以公司自动罐装车间、大邑惠山宾馆的房屋共计22,873.25 平方米及大邑酒业公司 45,970.00平方米的土地使用权作为贷款抵押物，上述抵押物账面价值8,243.20 万元。（3）公司分别于2008 年 12 月 30 日和 2008 年 9 月 26 日与中国农业银行平昌支行签定流动 资金

3、借 款 合同， 共 计从中国 农业银 行平昌支行贷款3,000,000.00 元人民币，贷款年利率分别为 6.903% 、 9.36% ，借款期限均为一年,并以江口醇综合楼5,022.16 平方米作为贷款抵押物。（ 4 ） 公司于 1997 年 5 月 14 日向平昌县农业发展银行贷款10 万元， 贷款期限为一年， 1998 年该贷款划入农行管理。截止2009 年 7 月 31 日，该贷款本金尚未归还，欠息 33,264.00 元。2 、四川江口醇酒业（集团）有限公司2008 年 5 月 31 日存货盘点，基酒盘亏 425 吨，账面值计5,347,892.24 元， 2009 年 7 月 31

4、 日存货盘点，基酒新增盘亏 252.342 吨，金额 3,260,305.51 元，合计盘亏 677.342 吨，合计金额8,608,197.75 元。 根据平昌县政府国有资产监督管理委员会 2008 年 12 月 5 日平国资函 200821 号关于四川江口醇酒业（集团）有限公司基酒盘亏处理的函 ，函告内容： “四川江口醇酒业（集团）有限公司基酒盘亏 425 吨，账面值计 5,347,892.24 元。经国资委、财政、审计等部门调查核实，无充分依据，该损失不予核销认定” 。及根据平昌县政府国有资产监督管理委员会2009 年 9 月26 日平国资函 200928 号关于四川江口醇酒业（集团）有

5、限公司清产核资损失核销认定的批复 ， 批复内容： “以 2009 年 7 月 31 日为基准日公司半成品 （基酒）盘亏 677,341.57 公斤，其损失不予核销认定。 ”故我们审计调账转入待处理流动资产损失科目。3、固定资产账实不符，且权证不齐。经过中介机构对固定资产的实地盘点及产权证件的核对， 发现固定资产账实不符且部分房屋或土地未办理房产证。（ 1 ）百顺销售公司盘盈基酒一车间、基酒三车间锅炉房、在线监测室、过滤、降固车间房屋四处、面积1,082.70 平方米；盈亏质检大楼（成品车间办公楼） 、曲酒车间工棚、老锅炉房、吹瓶车间、老成品车间办公楼房屋 5 处,共计原值 346,113.94

6、 元、净值 206,266.56 元，面积 485.81 平方米；机器设备盘盈80 项,共计 94 台（套） ， 主要是行车、 凉糟棚、 空气压缩机、 氢气瓶、 复印机 （一体机） 、不锈钢防爆酒泵等，机器设备盘亏 16 项，共计 24 台（套） ，主要是反烧式汽水两用锅炉、白酒降固形物机、喷码机、色谱工作站ECD 系统等，共计原值 402,948.11 元，净值 22,881.85 元；盘盈基酒铝制罐 9 个、基酒不锈钢罐1 个；储酒瓦罐盘盈247 个。盘亏基酒不锈钢罐 4 个，原值 65,000.00 元，净值 4,067.38 元。（ 2 ）昌泰公司（会议中心）机器设备盘盈9 项 11

7、台主要是长虹空调、康佳消毒柜等；盘亏 1 项 2 台为格力空调，原值5,588.00 元，净值 55.88 元。（ 3 ）本部盘盈窑池（基洒一车间） 、窑池（基洒三车间）共计97.00 平方米，盘亏成品车间（葡萄酒车间）一处，原值707,622.86 元、净值 178,581.95元；盘亏机器设备5 项，主要是封口机、大字喷码机、喷码输送机等，共计原值832,425.25 元，净值 2,270.21 元；盘亏交通工具1 项为红旗轿车1 辆，原值265,762.00元，净值 5,315.24 元。（ 4 ）盘盈配电房32.2 平方米；盘盈机器设备（办公设备） 4 项，分别为办公家具一批、展示柜、

8、包柜、财务办公室桌、椅、书柜、沙发、茶几等。（ 5 ）惠山宾馆盘盈房屋建筑物：小卖部、游泳池更衣室、洗衣房，共计1,086.87 平方米。固定资产的盘盈盘亏， 由委托方聘请的资产评估机构根据实际盘点数做资产评估确认处理。4 、根据平昌县政府国有资产监督管理委员会2008 年 11 月 10 日平国资200811 号文关于四川江口醇酒业（集团）有限公司办理产权有关问题的通知相关内容，我们将平昌财政局对白衣会议中心的投入款74 万元、平昌广播局对白衣会议中心的投入款7 万元均调账挂入其他应付款科目，作负债处理。5、或有事项（ 1 ）截止 2009 年 7 月 31 日百顺公司其他应付款-达川恒达公

9、司扣押物余额-60,000 元，系 2005 年 3 月 12# 凭证， 减少其他应付款同时减少应收账款所形成。经查， 2005 年 1 月 20 日， 达县人民法院民事裁定书达查执字第 1636-1号，裁定扣押公司生产的龙生二代江口醇800 件（ 6 瓶/ 件） 。 2008 年 3 月，公司以达县人民法院违法扣押为由向达州市中级人民法院提起上诉， 2008 年 11月 5 日四川省达州市中级人民法院下定裁定书（文号为（ 2008 ）达中确字第 2号）判定对达县人民法院作出的（ 2004 ）达民执字第 1636-1 号民事裁定并据 此执行的行为不确认违法。元（审计已作重分类） 。经查：A、东

10、莞市中级人民法院在审理四川江口醇酒业集团公司与被告东莞市麟昌贸易有限公司不正当竞争纠纷一案中，于 2007 年 12 月 20 日及 2008 年 2 月28 日作出（ 2006 ）东中法民三初字第193 号民事裁定书、 （ 2006 ）东中法民三初字第 193 号之一民事裁定书、 （ 2006 ）东中法民三初字第193 号之二民事裁定书，要求原告四川江口醇酒业集团公司分别提供50 万元、 250 万元、 5 万元的货币资金进行担保， 四川江口醇酒业集团公司平昌百顺洒业销售公司将所缴纳的保证金列入其他应付款-诸葛酿官司目前保证金科目内核算。2008 年 1 月 10 日，四川江口醇酒业集团公司

11、以东莞市麟昌贸易有限公司侵犯其“诸葛酿”酒的知名商标名称、包装、装潢为由向东莞市中级人民法院提起诉讼，东莞市中级人民法院已正式受理此案，目前正在审理之中。B、中山市中级人民法院在审理四川省江口醇酒业集团公司与被告东莞市嘉傲贸易有限公司侵犯其知名商标、名称、包装、装潢纠纷一案中，于 2007 年（ 2007 ） 中法民三初字第140-1 号民事裁定书、 （ 2007 ） 中法民三初字第140-2号民事裁定书， 要求原告四川江口醇酒业集团公司分别提供 50 万元、 50 万元的货币资金进行担保， 四川江口醇酒业集团公司平昌百顺酒业销售公司将所缴纳的保证金列入其他应付款-诸葛酿官司目前保证金科目内核

12、算。2007 年 10 月，四川江口醇酒业集团公司以东莞市嘉傲贸易有限公司侵犯其知名商标、名称、包装、装潢为由向中山市中级人民法院提起诉讼，中山市中级人民法院已正式受理此案，目前正在审理之中。C、 根据四川江口醇酒业集团公司聘请的律师事务所出具的 “案件进展说明”“贵司委托我所代理的江口醇公司分别诉东莞市麟昌毛衣有限公司 案号：2007 ）东中法民三初字第193 号 、诉庄曙光（珠海市香洲光佳烟酒商行经营者）案号：（ 2007 ）珠中法民三初字第 42 号 、诉中山市嘉傲贸易有限公司案号： （ 2007 ）中中法民三初字第140 号 、诉张少莲（广州市白云区同和雄丰综合商店经营者） 案号： （

13、2007 ）穗中法民三初字第478 号不正当竞争四案现处于中止审理中， 为进行证据保全及财产保全， 企业提供的人民币四百万元现仍保全于各法院处。 ”6、关于江口醇成都分公司和大邑酒业公司的账务核算情况（ 1 ） 原成都销售分公司于 2008 年 10 月撤销， 改设为成都办事处。 成都分公司于 2008 年 11 月 14 日取得成都武侯区工商行政管理局出具的准予登记的通知书（登记内销【武】第200 号） ，成都市武侯区卫生局出具的卫生许可证注销决定书（成武食注字2008 第 43 号） ， 而现场我们发现企业税务登记证未注销，银行等账户仍在使用，2008 年 11 月以后至今仍然以分公司名义

14、经营，对外开具增值税发票， 且江口醇集团对成都分公司也在开具增值税发票， 该分公司撤销后其资产、 负债及净资产均未转入百顺酒业销售公司。 成都分公司账务核算不规范，购进商品以入库明细表为入账依据记入存货（含税） ，以发出商品出库单全额（含税）确认收入，未核算增值税进项税、销项税，原始凭证不合规，入账依据多为复印件或白条入账。根据本次清产核资专项审计业务约定书相关要求， 我们将江口醇成都销售分公司的财务数据并入了清产核资专项审计报告。 但基于上述原因， 我们无法对江口醇成都销售分公司财务数据的真实性、 准确性、 完整性予以确认， 也无法预计由此引起的对本次清产核资结果造成的影响。（ 2 ）大邑酒

15、业公司大邑酒业公司成立于 2004 年 7 月 8 日， 账务核算不规范， 原始凭证不合规，入账依据多为复印件或白条入账。根据本次清产核资专项审计业务约定书相关要求， 我们将江口醇大邑酒业公司的财务数据并入了清产核资专项审计报表。 但基于上述原因， 我们无法对江口醇大邑酒业公司财务数据的真实性、 准确性、 完整性予以确认， 也无法预计由此引起的对本次清产核资结果造成的影响。7、关于大邑酒业公司注册资金与实收资本不符的情况大邑酒业公司营业执照反映注册资金为 877.46 万元，公司账面反映实收资本 50 万元， 注册资金与实收资本不符。 根据成都安得利联合会计师事务所2004年 9 月 14 日

16、出具的验资报告（成安会【 2004 】字第 088 号文） ，公司原注册资本 50 万元， 2004 年 9 月新增注册资本827.46 万元， 变更后的注册资本为 877.46万元， 新增注册资本由江口醇集团公司出资， 出资方式为无形资产-土地使用权，该土地使用权经成都顺德信资产评估事务所评估， 并出具了报告号为 “成顺评报【 2004 】字第 182 号评估报告” ，其评估资金为 827.46 万元，经投资各方确认的价值为 827.46 万元。8、关于印务公司注销的情况2008 年 9 月大邑酒业公司将内帐中部分债权债务通过往来形式划入印务公司，印务公司 2008 年 12 月将资产、负债及除实收资本以外的所有者权益全部转入了大