苏州会计继续教育-税收相关法律——税务行政处罚法律制度题目

1、 四、税收相关法律-行政处罚1、税收刑事处罚中的附加刑，主要是指罚款。（ ）错误2、税收刑事处罚则属于国家的司法权范畴，因此只能由人民法院实施。（ ）正确3、税务行政处罚的听证费用，由税务机关和当事人共同承担。（ ）错误4、税务行政处罚应当适用5年的追溯时效。（ ）正确5、税务行政处罚具有“教育和惩戒”两种功能。（ ）正确6、税务行政处罚只能由法律、行政法规和规章设定。（ ）正确7、税务行政处罚必须由省级（包括本级）以上税务机关在其职权范围内设定。（ ）错误8、税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序进行，否则处罚决定是无效的。（ ）正确9、税务行政处罚听证会应由本案调查机构的人员主持。（ ）错

2、误10、税务行政处罚是一种常用的税务执法手段，依法履行税务行政处罚的权力，不仅有利于加强依法行政，还可以尽可能地减少税务争讼。（ ）正确11、税务行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，对违反税收法律规范尚未构成犯罪的行政管理相对人给予行政制裁的一种行政行为。（ ）正确12、税务行政处罚的管辖机构是指具有行政处罚权的各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（ ）正确13、税务行政处罚的追溯时效，从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。（ ）正确14、实施罚款额在3000元以下的罚款，可以由税务所决定。（ ）错误15、

3、一事不再罚原则只适用于税务行政处罚，不适用于其他行政处罚。（ ）错误16、一事不再罚原则的基本含义是：对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（ ）正确17、税务机关对偷税款的追征限期为10年。（ ）错误18、税务机关在对纳税人加征滞纳金时，也必须按照税务行政处罚的程序和要求执行。（ ）错误19、税务人员在实施行政处罚时，首先应出示证件，表明执法身份。（ ）正确20、税务机关对未按规定进行纳税申报的某企业，如果事实清楚、证据确凿，可以当场作出1万元以下罚款的税务行政处罚决定。（ ）错误21、当税务机关发现行政违法行为时，对于违法行为简单明了、事实清楚、违法后果轻微的，应及时作

4、出处罚决定，可以不立案。（ ）正确22、除了罚款、没收违法所得、停止出口退税权外，税务行政处罚还包括冻结存款或扣押财产等种类。（ ）错误23、经税务行政处罚管辖机关的授权，发票所、代理所等也可以实施税务行政处罚。（ ）错误24、行政处罚由违法行为发生地的市级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。（ ）错误25、司法机关先追究刑事责任的，如司法机关给予的仅是徒刑，未处以罚金，税务机关可对纳税人进行罚款。（ ）正确26、在违法事实确凿并有法定依据的情形下，对公民处以二千元以下罚款，可以按简易程序作出税务行政处罚。（ ）错误27、实施税务行政处罚时，审查机构应当在自收到调查机构移交案卷之日起

5、30日内审查终结，制作审查报告。（ ）错误28、在实施税务行政处罚时，如果不给当事人陈述和申辩的机会，就构成了程序违法。（ ）正确29、行政机关按照一般程序做出行政处罚决定之前，也应向当事人履行告知义务。（ ）正确30、在一般程序中，税务机关可以将税务行政处罚事项告知书、税务处理决定书、和税务行政处罚决定书同时送达给当事人。（ ）错误31、省级和省级以下税务机关无权以税收规范性文件的形式设定任何形式的行政处罚，但可在法律、法规、规章规定给予税务行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。（ ）正确32、在实施行政处罚简易程序时，税务执法人员可以不听取当事人陈述、申辩意见，也可以不制作陈述申辩

6、笔录。（ ）错误33、某纳税人利用变造工商登记、房产证等资料骗取税务登记证，这时，税务机关、工商部门和房管部门只能选定一个部门对纳税人实施行政处罚。（ ）错误34、听证的全部活动，应当由记录员制作笔录并交听证主持人阅核无误后签字或盖章。（ ）错误35、听证期间可以计算在税务行政处罚的审查期限内。（ ）错误36、当事人提出申请，必须在法定的期限内提出，逾期不提出的视为放弃听证权利。（ ）正确37、当事人不申请，税务机关无须举行听证。（ ）正确38、只要当事人提出申请，且属于听证范围，税务机关必须召开听证会。（ ）正确39、实施罚款额在3000元以下的罚款，可以由税务所决定。（ ）错误40、只偷税

7、隐瞒的是计税依据，而逃避追缴欠税隐瞒的是缴款能力。（ ）正确41、逃避追缴欠税与欠税是同一概念，税法对它们的处理是相同的。（ ）错误42、偷税的行为主体是纳税人，既可以是自然人，也可以是单位。单位偷税的，对单位进行处罚，涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。（ ）正确43、企业在计算所得税时，将不应在税前扣除的项目予以扣除，不属于法律所规定的计算失误，而属于偷税。（ ）正确44、纳税人不进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报，即构成了偷税。（ ）错误45、对那些从未办理过税务登记，也从没有进行过纳税申报的纳税人，税务机关应一律按照“偷税”来处理。（ ）错误46、对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，但未采用非法手段的，应“不认定为偷税，但要进行行政处罚”。（ ）正确47、纳税人不按规定的期限缴纳税款，如果不是故意的欠缴税款，就不应承担法律责任。（ ）错误48、新修订的刑法第二百零一条将“偷税罪”改为“逃避追缴欠税罪”