编制现金流量表需要注意的问题2800字

1、编制现金流量表需要注意的问题2800字 现金流量表主要是用来评价企业周转才能、支付才能以及归还才能，可以预测企业以后的现金流量，有助于分析企业收益质量以及影响到现金流量的相关因素，对于企业的安康开展具有非常重要的意义。但是，很多企业没有安排专业性的人员进展现金流量表的编制工作，这样对于企业可持续安康开展非常不利，现金流量表示会计报表三种主表之一，在报表体系之中占有重要的地位。最近检查企业的现金流量表发现企业现金流量表缺乏完善性，需要采取措施进展完善。在编制现金流量表的过程之中应当注意现金和库存现金差异，现金流量和经济活动的差异，此外尤为需要注意的是在编制现金流量表的过程之中应当区别现金流量表的

2、种类。 编制 现金流量表 注意 问题一、应当注意现金流量表的现金和库存现金的差异在编制现金流量表的过程之中，应当区分现金和库存现金之间的差异性，现金流量表里的现金指企业的库存现金可以随时取出来进展支付的存款。所以，现金流量表中的现金包括会计中“现金账户核算的库存现金，“银行存款账户核算的存入银行等金融机构中随时可以取出进展支付的存款，“其他货币资金核算的外地汇款、汇票款项、本票存款和仍处于在途的货币资金等这些货币资金。所以，现金流量表里的现金的概念和会计核算中的货币资金类似，但是它和货币资金也有区别，其是不包含货币资金中那些不能随时取出来的定期存款的。所以，现金流量表中的“现金等于库存资金、银

3、行存款、其他货币资金相加，减去不能随时取出用于支付商务定期的存款。但是假如企业拥有时间期限较短三个月内到期的工程、流动性较强、便于转换成固定金额的现金、变动风险不大的投资工程，也就是企业的现金等价物，可以视为现金。所以，根据这样的换算方式，现金流量表中的现金还要再包含上现金等价物。二、应当注意现金流量和经济活动之间的区别编制现金流量表的过程之中，应当注意经济活动和现金流量的区别。现金流量指的是企业在会计核算期间的现金流入与流出的数量。很多会计人员，尤其是参与工作时间较短的会计人员，面对现金流量表的编制工作一定会感到一筹莫展，因为他们搞不清现金流量和经济活动的关系，不知道哪些经济活动会带来现金流

4、量的变化。企业的经济活动大多只有三种类型：一是借贷双方在整个交易活动中都不涉及现金的交流，例如存货的转换或者本钱、费用的结转等等；二是借贷双方在进展交易活动时都使用现金，库存现金、其他货币资金等等。例如，引港存款等，最近港人存入北上广的货币量增加，这主要是内地的银行利息相对香港地区的利息高所导致的。而之所以出现内地的存款利息相对香港地区高，主要是由于人民币的强势，由于北上广的港人大多数为老人，不擅长股票或者基金类投资，所以，就将资产转变成为人民币，从而赚更多的利息；假如将资产转变成为港币存入香港的银行，利息较少，只有中国北上银行的四分之一。这种存款的经济活动之中，都是使用现金进展交易，是港币和

5、人民币之间的转换。三是在交易活动时，双方不统一，一方使用现金而另一方不使用，例如销售货物的同时收讫资金，通过购入存货来抵消存款等等。企业的这三种经济活动中，第一种经济活动在交易活动中不涉及现金活动，所以不会产生现金流量；第二种经济活动虽然借贷双方都使用的是现金，但是也只是现金在形式上的转换，不会使得企业现金总量发生变化，所以也不会产生现金流量；第三种经济活动双方一方使用现金一方不使用现金，这才会造成现金的流入或流出，改变现金总量，产生现金流量。三、应当注意区分现金流量表的种类现金流量表对于企业的安康开展具有非常重要的意义，所以，在现金流量表编制的过程之中，应当区别现金流量表的种类，主要包括经营

6、活动带来的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动带来的现金流量，对于这三方面的现金流量应当区别开，防止在实际的编制流量表的过程之中出现各种错误。一经营活动带来的现金流量在现金流量表中，企业的经营活动指的是投资和筹资活动以外的一切交易活动。假如企业的一项经营活动既不属于投资也不属于筹资活动，那就一定是企业的经营活动，它所带来的现金流入或流出就是经营活动带来的现金流量。例如企业销售商品、购置商品、支付职工的劳务工资、向国家缴纳各类税款等这些活动带来的现金变化都是企业经营活动带来的现金流量。二投资活动产生的现金流量在现金流量表中，投资活动指的是企业长期资产的购入和那些不属于现金等价物的投资工程。

7、在现金流量表中，“投资不仅包括外部的股权、债权这些投资工程，还包括企业长期资产的购入。企业的长期资产指的是企业长期持有的有形资产、无形资产、固定资产，并且持有时间在一年或者一个营业周期以上。企业长期资产的购入和处置是属于投资活动的，但是短期或者说流动资产的购入和处置属于经营活动。在修理企业的固定资产的大费用上，一般采用待摊的方式来摊销，假如摊销的期限超过了一年或者一个营业周期，那么在支付时就要记入递延资产的借方和银行存款的贷方，而递延资产是属于长期资产的，所以在这个活动中产生的现金流量是企业的投资活动现金流量；而假如摊销的期限在一年或者一个营业周期内，就应该记入待摊费用的借方和银行存款的贷方，

8、由于待摊费用是流动资产，那么由此带来的现金的流入和流出就属于经营活动现金流量。同时，在现金流量表中，投资活动是不包含可以视为现金等价物的投资工程。因为现金等价物的经济活动属于现金形式的转换，并不会造成现金总量的变化，所以不产生现金流量。但是现金等价物得到的利息和收益那么是投资活动带来的现金流量。三筹资活动带来的现金流量筹资活动指的是那些会造成企业资本和债务规模发生变化的经济活动。筹资活动带来的现金流量主要包括收益性投资活动收到和支付的现金，债务及债务的利息收到或支付的现金，借款和利息收到或支付的现金等等。在这方面要特别注意的一点是，融资租赁的固定资产是属于筹资活动的。因为融资租赁的本质是为了融资，所以付出的固定资产的租金是筹资活动的现金流量，但是在这个期间企业付出的安装费、运输费、调试费等等都属于投资活动。四、结语综上所述，企业的现金流量表是必不可少的，在编制现金流量表的过程之中，应当注意现金流量表的现金和库存现金的差异、应当注意现金流量和经济活动之间的区别以及应当注意区分现金流量表的种类。参考文献1魏玲.