第七章 成本预测ppt课件

1、第七章 本钱预测第一节 本钱预测的意义第二节 本钱预测的内容第三节 本钱预测的根本要求第四节 本钱预测的方法第五节 Excel在本钱预测中的运用第一节 本钱预测的含义及意义随着消费日益社会化和现代化，企业规模不断扩展，工艺过程愈加复杂，消费过程中某一环节或者是某一短暂时期内的消费耗费一旦失去控制，都有能够给企业呵斥无可挽回的经济损失。鉴于此，为了防止本钱费用管理的失控景象，首先必需科学地预见消费耗费的趋势和程度，以便在此根底上采取有效措施，从而搞好本钱管理任务。本钱预测:企业根据未来的开展目的和现实条件,参考其他资料,利用专门方法对企业未来本钱程度及其开展趋势所进展的推测和估算。本钱预测的意义

2、编制本钱方案的前提确定目的本钱和选择到达目的本钱的最正确途径的重要手段企业战略管理中最为重要的内容之一本钱预测的程序1、根据企业总体目的提出初步本钱目的。2、初步预测在目前情况下本钱能够到达的程度，找出到达本钱目的的差距。其中初步预测，就是不思索任何特殊的降低本钱措施，按目前主客观条件的变化情况，估计未来时期本钱能够到达的程度。3、思索各种降低本钱方案，估计实施各种方案后本钱能够到达的程度。4、选取最优本钱方案，估计实施后的本钱程度，正式确定本钱目的。以上本钱预测程序表示的只是单个本钱预测过程，而要到达最终确定的正式本钱目的，这种过程必需反复多次。也就是说，只需经过多次的预测、比较以及对初步本

3、钱目的的不断修正、完善，才干最终确定正式本钱目的，并根据本目的组织实施本钱管理。第二节 本钱预测的内容产品构造和消费工艺设计或改造的本钱预测目的本钱预测本钱变动趋势预测产品构造和消费工艺设计或改造的本钱预测新产品本钱预测是指将产品本钱按时段细分为产前本钱投资本钱、消费本钱作业本钱和产后本钱销售本钱，进而重新产品的投资资本预算管理、产前设计阶段的质量本钱分析及消费过程中作业本钱管理的分析中对新产品本钱进展预测的本钱管理方法。在技术提高一定的条件下，产品本钱中的物资耗费的下降是有限的，降低产品本钱的渠道是多方面的；尤其是对新开发产品的本钱不应仅仅从事简单的事后核算，更应加强事前、事中的管理与控制。

4、实施新产品本钱预测法的意义企业想单纯依托降低本钱来提高经济效益，在当前市场经济条件下遭到了严峻挑战。一方面，一定时期内，技术提高一定条件下，产品本钱中物质耗费的下降程度是有限的，经过降低物质耗费减少本钱，不再是降低本钱的主要方法。另一方面，在供过于求的买方市场格局下，产品消费规模不再取决于企业的资源规模和消费才干规模，而是取决于产品的市场需求规模。因此，多种类小批量的消费方式已成为当前全球的产品消费方式的主流。这种消费方式较好地满足了消费者的差别化需求，但同时也制约了经济规模进一步扩展，制约了规模经济效益的获得。由此可见，新产品开发对于有效进展价钱竞争，提高企业的竞争才干和经济效益有着重要意义

5、。新产品本钱预测的内容新产品投资决策期资本预算管理新产品设计期质量本钱预测分析新产品消费期作业本钱管理新产品投产前本钱趋势的预测一直接法直接法是根据设计方案的技术定额来直接测算新产品设计本钱的一种预测方法。二概算法 概算法只利用直接法测算直接资料的设计本钱，其他本钱工程，对比类似产品本钱中这些工程所占的比重来估算新产品设计本钱的一种预测方法。计算公式如下： 产品设计本钱 =原资料本钱1工资占总本钱比重+费用占总本钱比重 实践中，假设工资本钱在产品本钱中所占比重比较大，那么也应按直接法测算，只需费用工程可以对比类似产品的费用本钱占原资料及工资本钱的比重进展概算。计算公式如下： 产品设计本钱=原资

6、料本钱+工资本钱 1+费用占工资原资料本钱的%三比价法 以原来曾消费过的一种功能相近的产品为参照，经过新旧产品的对比来确定新产品高计本钱的一种预测方法。采有年级法，凡新旧产品构造一样的地方，按原有产品本钱程度测定，这种测定建立在原有产品本钱程度合理的根底上，否那么，应予以修正；凡新旧产品构造有区别的地方，应根据各部分零部件的功能和所利用的原资料加以估价测定目的本钱的预测预测实现目的利润本钱应到达的本钱程度途径： 按目的利润进展预测 选择某一先进的本钱程度作为目的本钱 以上年本钱程度为根底来确定目的本钱目的本钱=估计单价预测销售量应交税金 目的利润 =估计销售收入应交税金目的利润 产品目的本钱估

7、计单价1税率1本钱利润率本钱变动趋势预测 新产品投产前本钱预测、可比产品本钱降低趋势预测、产品总本钱趋势预测及功能本钱预测。产品总本钱开展趋势的预测有简单平均法、挪动平均法、加权平均法和指数平滑法。第三节 本钱预测的根本要求本钱预测同提高经济效益相结合本钱预测同提高运营管理程度相结合经济效益和社会效益相结合及时性与准确性相结合明确不同预测对象的特点以交通运输业为例第四节 本钱预测的根本方法历史资料分析法帐户分类法技术丈量法要素分析法本量利分析法历史资料分析法原理：只需消费流程不发生大的变化，根据过去的消费阅历，就可以根据以前各期实践本钱与业务量的依存关系，来推算一定期间内固定本钱和单位变动本钱

8、的平均值，并较准确地估计未来本钱。程序：搜集资料、整理资料、处置资料、建立有关本钱模型、预测未来本钱、调整分析结果。方法：高低点法、加权算术平均法、一元线性回归分析法、多元线性回归分析法账户分类法根据财务资料中各有关本钱账户的内容，结合其与业务量的依存关系，判别其是固定本钱还是变动本钱，同过这种分类，会计人员可以进一步确定固定本钱a和单位变动本钱b，建立本钱预测模型，据此预测方案期总本钱。步骤： 1根据各有关本钱账户的内容对总本钱进展分类； 2确定固定本钱和单位变动本钱的值，建立本钱预测模型； 3预测方案期内的总本钱和单位本钱。账户分类法 简便易行，结果明晰，利于查明本钱超支缘由； 无法反映本

9、钱随产量变动的动摇情况，其确定的本钱模型不一定符合客观情况。 某些本钱工程的判别带有一定的客观判别，预测结果的准确性遭到影响 。技术丈量法利用经济过程工程财务技术方法所确定的企业正常消费过程中投入与产出的关系，分析确定在实践业务量根底上其固定本钱和变动本钱的关系，并提示其变动规律的方法。通常用于工程的可行性研讨。在企业投产初期，经过准确地反映在一定消费技术和管理程度下的投入产出规律，采用技术丈量法进展本钱性态分析和本钱预测，可获得较为准确的结果。只适用于投入量与产出量关系比较稳定的新企业及其主要本钱的测算；对消费过程中发生的间接本钱不能明确其归属关系；过程较长、费用高，较少运用。技术丈量法的步

10、骤确定需求研讨和预测的本钱工程；对消费过程进展技术测定，确定最正确工艺方案，并将其作为规范方法运用；测定规范方法的每项投入本钱，并确定固定本钱a和单位变动本钱b的值，建立本钱预测模型 ；预测方案期的总本钱和单位本钱。要素变动预测法以基年产品本钱为根底，预见到各个本钱工程在预测期将遭到哪些要素影响极影响程度，据此测定预测期的产品单位本钱及总本钱。常用于目的本钱的制定。直接资料耗费数量对单位产品本钱的影响直接资料价钱变动对单位产品本钱的影响工资程度和劳动消费率变动对单位产品本钱的影响产量变动对单位变动本钱的影响计算公式单位产品本钱变动率=资料费用占单位产品本钱%资料耗费定额变动%单位产品本钱变动率

11、=资料费用占单位产品本钱%1资料耗费定额变动% 价钱变动%单位产品本钱降低率= 11+平均工资增长率/1+劳动消费率提高%直接工资费占本钱%消费增长超越 制造费用添加影响本钱降低率=11+制造费用添加%/1+消费添加%制造费用占本钱100%本量利分析预测法在目的利润和估计的销售量根底上对方案期的本钱进展测定。详细内容见第八章“利润预测。第五节 EXCEL 在本钱预测中的运用利用Excel进展回归分析，尤其是多元回归分析。本钱预测例题高低点法的运用高低点法是经过对假设干期历史资料进展分析，从中找出某一时期的最高业务量和另一时期的最低业务量，用两期相应的本钱总额之差，除以最高业务量与最低业务量之差

12、，计算出单位变动本钱，然后据此计算出本钱中的固定本钱的一种定量分析方法。高低点法的计算步骤为： (1)确定业务量的高低点及其对应的本钱； (2)按以下公式计算变动本钱b和固定本钱a: b=最高点业务量的本钱-最低点业务量的本钱/最高点业务量-最低点业务量 a=最高点业务量的本钱-单位变动本钱最高点业务量 或a=最低点业务量的本钱-单位变动本钱最低点业务量 某工厂16月份的设备维修费资料如表1所示：1. 在A1单元中录入“月份，在A2单元中录入“业务量(机器小时)，在A3单元中录入“维修费(元)，此处栏目的标题可根据不同的分析内容自行设置。 为了援用和处置方便，需求用Excel提供的定义名字功能

13、来简化操作。我们把B列定义为名字“业务量，把C列定义为名字“本钱。以定义名字“业务量为例：选中B列，选择“插入丨“称号丨“定义菜单项，翻开“定义称号，对话框，在其中的“在当前任务簿中的称号文本框中输入“业务量，然后单击“确定按钮即可。然后再同时选中B列和C列区域，将其定义为名字“数据表。2. 在E1等单元中输入如图2所示的内容：接下来定义名字，F2单元定义为“业务量高点，G2单元定义为“业务量低点，F3单元定义为“本钱高点，G3单元定义为“本钱低点，F5单元定义为“单位变动本钱，F6单元定义为“固定本钱，F8单元定义为“X，F9单元定义为“Y，定义名字的方法同前。3. 录入计算公式。在F2单元中录入公式“=MAX(业务量)，在G2单元中录入“=MIN(业务量)，在F3单元中录入“=VLOOKUP(业务量高点，数据表，2，FALSE)，在G3单元中录入“=VLOOKUP(业务量低点，数据表，2，FALSE)，在F5单元中录入“=(本钱高点-本钱低点)(业务量高点-业务量低点)，在F6单元中录入“=本钱高点-单位变动本钱*业务量高点，