XXXX年审计署对部分央企审计报告

1、2011年第19号：“中国南方电网有限责任公司2009年度财务收支审计结果”中国南方电网有限责任公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2010年对中国南方电网有限责任公司（以下简称南方电网公司）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况南方电网公司成立于2002年12月，注册资本600亿元，拥有8家二级公司。主要从事投资、建设和经营管理南方区域电网，以电力购销为核心业务。据南方电网公司的合并会计报表反映，截至2009年底，南方电网公司资产总额4404.39亿元，负债总额2901.93亿元，所

2、有者权益总额1502.46亿元，当年营业收入3124.23亿元，利润总额为35.67亿元。二、审计评价意见本次重点审计了南方电网公司本部及20家所属单位，涉及资产额2398.49亿元，占南方电网公司资产总额的54.46%。审计结果表明，南方电网公司不断推进五省（区）电网公司内部融合，统一会计核算，加强预算管理，公司经营能力得到不断提升、规模不断扩大。但在账务处理、薪酬管理、重大经济决策以及内部管理等方面仍存在不够规范和严格的问题。这些问题对南方电网公司2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产1.77亿元，占资产总额的0.04%；少计负债4112.51万元，占负债总额的0.01%；多计利润

3、9.10亿元，占利润总额的25.51%。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求南方电网公司予以整改。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1. 2007年至2009年，广东、云南和贵州电网公司所属25个地市供电局通过人为调节购电量和售电量的方式，合计调减利润6.16亿元，其中2009年调增利润8.94亿元。审计指出上述问题后，相关单位已调整了会计账目并补缴了相关税费。2. 2008年至2009年，广东电网公司所属深圳供电局在其代管的深圳市农电总公司财务账列支会议费、招待费等1239.31万元；2008年至2010年7月，南方电网公司所

4、属鼎和财产保险公司多提未到期“责任准备金”1085.50万元，违规列支费用155.92万元。审计指出上述问题后，相关单位已调整了会计账目并补缴税款11.83万元，其余正在申报缴纳。3至2009年底，因一直未理顺投资关系，广东电网公司未将乐昌市东洛水库电站有限责任公司纳入合并报表范围。审计指出上述问题后，广东电网公司已向乐昌市人民政府请示进行资产处置，以理顺投资关系。4. 至2010年7月，所属超高压输电公司500千伏广南输变电工程超概算7478.56万元。审计指出上述问题后，超高压输电公司已制定了概算超估算的考核控制措施。（二）职工薪酬管理存在的问题。1. 至2009年底，南方电网公司及所属公

5、司在2003年至2009年期间为职工缴纳的19.52亿元企业年金未按规定代扣代缴个人所得税3.3亿元。审计指出上述问题后，南方电网公司及所属单位已补缴个人所得税税款3.15亿元，其余正在申报补缴。2. 2006年至2009年，南方电网公司及所属单位违规动用工资结余等资金为职工购买商业保险19.40亿元。审计指出上述问题后，南方电网公司积极整改，已清理收回资金18.54亿元，其余正在抓紧清理。（三）部分重大决策事项不符合相关规定。1. 2003年至2009年，南方电网公司70项500千伏及以上电网建设项目未经国家发展改革委核准就开工建设，涉及投资总额426.06亿元。截至2010年9月，仍有23

6、项工程未获核准，涉及投资额109.92亿元。审计指出上述问题后，南方电网公司已向国家发展改革委上报核准申请文件，目前，未获核准的23项工程中已有2项得到核准。2. 1998年至2010年，所属云南电网公司等单位与其职工持股企业在招投标、工程建设等方面存在关联交易不规范，向职工持股企业让利等问题。2009年职工持股企业与主业的关联交易额占职工持股企业主营业务收入的50.45%。 审计指出上述问题后，南方电网公司认真开展职工持股企业的清理整顿工作，积极追收相关收入，并作了相应的账务处理。3. 2003年，广西电网公司擅自批准所属单位投资31.09亿元建设桂林至梧州高速公路部分路段。截至2010年6

7、月项目运行半年，已累计亏损1.29亿元。审计指出上述问题后，广西电网公司已按要求将该投资事项及项目运营情况上报南方电网公司，并拟挂牌出售该项目。（四）企业内部管理存在的问题。1. 南方电网公司尚未出台“三重一大”制度有关的实施细则，对大额资金、对外投资和产权转让的审批权限未予以明确或界定模糊；职务消费没有单列预算，也没有进行单独核算，不够公开透明；公务用车一直未明确配备的数量、档次标准以及价格；广东电网公司未跟踪检查线损率异常情况；所属超高压输电公司以其原名称开设的账户长期游离在监管之外等。审计指出上述问题后，南方电网公司制定了“三重一大”决策管理办法、汽车配备管理规定等多项制度；超高压输电公

8、司已清理注销了以其原名称开设的银行账户。2. 南方电网公司对下属单位管控不严，项目建设、物资采购等权限主要集中在各分子公司，导致部分所属公司出现招投标不合规，重大设计变更以及电价执行未上报南方电网公司等问题。审计指出上述问题后，南方电网公司制定了中长期发展战略，启动了财务、物资等七个业务领域的一体化管理，以进一步提高总部管控能力。（五）所属公司未严格执行国家有关电价或调度政策。1. 2006年至2009年，广东电网公司、云南电网公司未报国家发展改革委批准，按照地方政府的要求在电价外收取燃气燃油加工费等56.28亿元，其中35.10亿元用于补贴未经核准违规建设的电厂。审计指出上述问题后，广东电网

9、公司已向广东省物价局申请纠正上述政策；云南电网公司已停止执行上述政策，并将结余资金4600万元拨付给相关发电企业。2. 2003年至 2009年，广西、贵州和广东电网公司未严格执行差别电价和优惠电价政策，分别依据地方政府部门文件少收电价共计11亿元。审计指出上述问题后，广西电网公司、贵州电网公司已停止或已部分停止执行上述政策，广东电网公司已向广东省物价局申请纠正上述政策。3. 2003年至 2009年，广东电网公司、云南电网公司为违规建设的电源项目接入系统并网发电。审计指出上述问题后，广东电网公司、云南电网公司已加强了电源项目并网管理，以杜绝此类问题发生。（六）南方电网公司电力体制改革还不彻底

10、，主要是厂网分开改革不彻底，主辅分离未取得实质性进展，代管的34家县级供电企业和86个农电机构责、权、利关系还不明晰等。此外，电网建设中还存在部分地区电网建设滞后、中低压电网改造覆盖面不足，部分配电变压器存在过载问题等。审计指出上述问题后，南方电网公司已制定相关措施，组织力量进行调研，并积极向国家有关部门反馈意见，着手逐步解决。此外，审计还发现南方电网公司所属单位以前年度存在的问题：2003年至2007年，广西电网公司所属结算中心将取得的利息收入转入公司社保中心账户；2003年至2007年，所属超高压输电公司、广西电网公司违规将工资结余或福利费结余转至账外发放，或转至个人储蓄养老保险账户和企业

11、年金账户；2005年至2006年，超高压输电公司违规多付工程款等。审计指出上述问题后，有关单位已经调整会计账目、收回款项并补缴相关税费。中国长江三峡集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）拜邦根据奥中华人民共唉和国审计法吧的规定，隘审计署于盎2010年斑对中国长江罢三峡集团公邦司（以下简捌称三峡集团按）2009爱年度财务收芭支进行了审盎计，并对审傲计范围内涉跋及的重大事艾项追溯相关八年度。白把一、基本情吧况罢奥三峡集团成佰立于佰1993年哀9月，注册资本111按5.98亿埃元，拥有1蔼5家全资和俺控股子公司瓣，主要负责熬三峡工程的疤建设和经营哎管理，从事拜长江中上游安水资

12、源开发挨、水利水电艾技术服务、俺水利水电物岸资和设备销芭售、咨询等哎业务。据三坝峡集团的合背并会计报表拌反映，截至拜2009年懊底，三峡集班团资产总额版2809.澳40亿元，百负债总额9皑00.08瓣亿元，所有肮者权益19阿09.32隘亿元，当年胺主营业务收疤入256.盎17亿元，拔利润总额1哎27.94癌亿元。埃癌二、审计评安价意见哎氨本次重点审拜计了三峡集鞍团本部及所澳属跋5家公司，俺涉及资产额斑1786.笆63亿元，搬占三峡集团白资产总额的靶63.59阿%。审计结胺果表明，三傲峡集团近年拔来不断深化案改革，加强艾内部管理，碍较好地执行凹了国家有关艾法律法规，奥会计信息基拜本真实地反搬映了

13、企业财绊务状况和经爸营成果，但坝也存在部分翱会计核算和阿对外投资管班理不够规范岸、内部管理败不够严格等安问题。这些啊问题对三峡隘集团200碍9年度财务啊收支状况的皑影响主要是啊：多计资产靶24269挨.63万元按，占资产总凹额的0.0哎9%；多计般负债249矮88.42绊万元，占负爱债总额的 百0.28%靶；少计利润板4588.翱86万元，稗占利润总额盎的 0.3安6%。按对审计熬发现的问题稗，审计署已胺依法出具了芭审计报告、隘下达了审计岸决定书，要阿求三峡集团版予以整改。板笆三、审计摆发现的主要邦问题及整改芭情况癌碍（一）会计碍核算和财务笆管理存在的瓣问题。爸熬1200爸9年，三峡蔼集团补提

14、已跋出售固定资俺产在以前年蔼度少计提的扳折旧458霸8.86万挨元，导致多爸计2009矮年成本45暗88.86办万元。邦审计指坝出上述问题岸后，三峡集碍团已调整相按关会计报表笆。笆百2. 20把09年，三阿峡集团合并爱会计报表少傲抵销内部往敖来2498唉8.42万元，导致多凹计资产、负坝债各249笆88.42吧万元。埃审计指岸出上述问题鞍后，三峡集扮团已调整相霸关会计报表瓣。笆邦3200百9年，三峡邦集团购建于坝20世纪9扮0年代、目埃前作为周转半使用的17哀5套住房，挨在编制三峡澳工程竣工财芭务决算时未斑单独确认固爸定资产。埃审计指办出上述问题半后，三峡集巴团对上述职疤工周转房资拜产进行了会

15、吧计处理，单拜独按净值确哀认资产并调笆整相关会计耙账目。爸巴4所属长爱江三峡投资隘发展有限公阿司未按公允阿价值确认长哀期股权投资佰成本，导致办2009年伴少计长期股疤权投资71捌8.79万坝元。爱审计指巴出上述问题半后，该公司伴已调整相关蔼会计账目。碍吧5200邦7年，三峡案集团为职工唉购买经济适白用房垫款2氨2胺540.3氨3万元，因绊部分房屋未熬售出，截至版2009年懊底尚有70笆01.33爱万元垫款未把收回。班审计指澳出上述问题邦后，三峡集颁团已组织相鞍关部门进行鞍清理，尽快绊收回垫支款奥项。哀败6200百7年至20碍09年，三氨峡集团为职稗工支付住宅叭物业管理费蔼用86.2熬8万元。鞍

16、审计指把出上述问题柏后，三峡集安团已收回为芭职工支付的住宅物业管矮理费用。埃（二）氨对外投资、氨招投标管理埃等方面存在艾的问题。阿罢1200暗6年至20耙09年，三颁峡集团在可半行性研究不哎充分的情况哎下，投入1胺0.68亿肮元建设两座拜抽水蓄能电氨站。两项目鞍当前处于停拜滞状态，面唉临损失风险搬。俺审计指叭出上述问题奥后，三峡集团采取与地笆方政府加强拌沟通协调、哀控制工程造稗价等措施降班低投资风险澳，并计划对摆其中一个电叭站项目以整阿体移交方式蔼收回前期投吧入成本。绊碍2200把8年至20般09年，三搬峡集团参股吧投资建设的袄陕西蒲城二百甲醚项目和隘云南先锋煤扒化工项目，坝均未经发展暗改革委

17、核准岸。翱审计指扒出上述问题爸后，三峡集隘团正在积极扒敦促相关项艾目控股单位艾补办核准手摆续。碍鞍3200拜7年至20板09年，三芭峡集团超出拜国家规定的阿标准，多支疤付招标代理蔼费1670疤.92万元柏。八审计指跋出上述问题艾后，三峡集白团制定了板招标代理取半费标准，疤要求自绊2011年翱起招标代理氨费用统一按拔国家规定的隘标准执行。岸败4200疤7年至20八09年，三搬峡集团合同背金额为3.般58亿元的埃7项机电设百备采购招标罢活动不规范哀，未进行公皑开招标；部颁分项目存在捌评标过程不稗够规范、通敖过内部关联芭交易直接委斑托给子公司伴、部分附属拜项目被违规爸转包或分包伴等问题。啊审计指扳出

18、上述问题伴后，三峡集案团进一步加罢强了招投标啊管理，制定吧了三峡枢板纽建设运行搬管理直接委搬托项目管理按办法（试行挨），对关俺联交易直接耙委托项目等扳实施严格监安管。班（三）澳内部管理存版在的问题。氨把1200疤9年，三峡傲集团在整体挨上市过程中背，资金安排吧不当，导致办部分贷款资哎金投向低收扳益理财产品隘，增加了集啊团整体财务扳费用1.2安1亿元，并吧存在直接指熬定中介机构熬、中介费用败支付依据不靶足、重复聘懊请财务顾问百公司等问题按。昂审计指氨出上述问题扒后，三峡集矮团已采取建扳立背“百资金日报管奥理系统岸”绊等措施，并瓣修订完善了拔中介机构选拌聘管理办法傲。翱鞍2200罢4年至20拌09

19、年，所哀属三峡财务摆公司违规向败不符合贷款爱条件的企业啊累计发放贷胺款11.1翱7亿元，截板至2009氨年底贷款余盎额为6.4按8亿元。叭审计指拜出上述问题敖后，三峡财澳务公司已收癌回贷款阿15550半万元，并计靶划严格按期柏或提前收回版其余贷款。靶罢3三峡集搬团领导人职背务消费管理鞍制度不够完案善，标准不氨具体。哀审计指百出上述问题百后，三峡集把团已向职工俺代表大会报凹告领导人年班度职务消费艾情况，正在凹制定集团公盎司领导人职矮务消费范围哀及标准，实般行年度预算柏管理。拔敖4至20俺09年底，暗三峡集团及碍其所属24氨个单位在2斑2家银行的邦94个分支蔼机构开设银哀行账户23班1个，资金拌存

20、放比较分俺散。版审计指板出上述问题皑后，三峡集叭团组织对银矮行账户进行敖了清理，已安撤销银行账巴户稗69个，其柏余账户正在捌清理之中。败伴5三峡集拔团管理层次安较多，20哀09年管理矮层级达到5啊级。3级以翱下子公司2跋4家，占3癌3.33%捌，不利于实吧施有效控制拌。扒审计指昂出上述问题罢后，三峡集奥团对所属企坝业进行了清扒理整顿，已袄清理哀3级以下企背业12户。按敖6三峡集熬团在对外股奥权投资方面芭存在管理体矮制不够完善芭、非主业投奥资扩张较快班、部分对外埃股权投资效版益不佳等问矮题。败审计指扒出上述问题版后，三峡集鞍团制定了把投资管理办靶法实施细则捌等制度，扮建立投资项版目风险预警扒机制

21、，加大俺对投资项目安的风险监控吧力度，进一绊步完善对外岸投资管控体扳系。坝此外，凹审计还发现搬三峡集团及巴所属单位以靶前年度存在叭的问题：翱2007年懊，所属金沙傲江开发有限白责任公司筹佰建处建设的扒成都三峡大暗厦项目，在芭未向国资委靶报告、未及百时办理用地佰性质变更手傲续的情况下澳，增加投资靶3.58亿扒元建设了高挨标准酒店。背2008年胺，三峡集团绊多支付宜昌白青云公司土扒建项目工程坝款431.班55万元；斑所属中国长癌江电力股份隘有限公司未耙经批准按成摆本价向职工版出售北京地翱区的4套商佰品房；所属把长江三峡投八资发展有限鞍公司在合并唉重组过程中凹对资产评估俺结果审核不跋严，导致虚扮增评

22、估净资奥产425万巴元。凹审计指癌出上述问题埃后，三峡集团正在向国把资委报告，艾并补办有关扮手续；已收疤回多支付的吧工程款，履摆行相应报批疤手续，并采爱取措施加强矮对资产评估白结果的审核澳，严格执行斑国家规定。中国大唐集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）岸稗根据挨中华人民共稗和国审计法班的规定，昂审计署于般2010年吧对中国大唐板集团公司（熬以下简称大斑唐集团）2澳009年度奥财务收支进癌行了审计，瓣并对审计范傲围内涉及的敖重大事项追傲溯相关年度跋。搬办一、基本情唉况吧败大唐集团成啊立于俺2002年瓣12月，注岸册资本15摆3.94亿啊元，主要从扳事电力生产百、热力生

23、产版和供应以及哎与电力能源芭开发等业务肮。据大唐集爸团的合并会傲计报表反映版，截至20版09年底，半大唐集团资隘产总额47奥78亿元，澳负债总额4绊195亿元吧，所有者权疤益总额58艾3亿元，当瓣年营业收入懊1白465.9矮7亿元，利盎润总额22傲.91亿元皑。佰唉二、审计评百价意见爱罢本次重点审鞍计了大唐集拜团本部及所柏属胺21家企业搬，涉及资产佰额3475办.71亿元邦，占大唐集按团资产总额颁的72.7颁4%。审计埃结果表明，疤大唐集团近伴年来不断深氨化改革，加埃强内部管理搬，完善“三跋重一大”决澳策程序，健隘全公司法人扮治理结构，蔼较好地执行阿了国家有关奥法律法规，胺会计信息基坝本真实地

24、反澳映了企业财扳务状况和经阿营成果，但百也存在账务艾处理不够准吧确、基本建懊设等重大投傲资项目不够斑规范和对所矮属企业管理氨不够严格等安问题。这些阿问题对大唐袄集团200柏9年度财务懊收支状况的暗影响主要是半：多计资产颁3.62亿绊元，占资产拜总额的0.斑08%；多安计利润1.蔼14亿元，懊占利润总额安的4.98氨%。把对审计唉发现的问题邦，审计署已拌依法出具了伴审计报告、叭下达了审计扳决定书，要矮求大唐集团霸予以整改。袄吧三、审计发稗现的主要问柏题及整改情况肮柏（一）会计懊核算和财务艾管理存在的按问题。班罢1. 20班07年至2绊009年，皑所属大唐吉伴林发电有限昂公司等6家斑企业未按规澳定

25、及时结转跋固定资产、芭计提资产减奥值准备等，氨造成多计资伴产3.62鞍亿元、多计懊利润1.1摆4亿元。捌审计指拔出上述问题敖后，上述企芭业已调整了搬相关会计账哎目和报表。扒翱2. 20凹00年至2般01爱0年，所属佰龙滩水电开氨发有限公司敖在库区征地白及移民补偿八费中，列支霸发展改革委蔼批复项目概傲算之外的费埃用2.73斑亿元。澳审计指芭出上述问题暗后，大唐集绊团已责成龙坝滩水电开发鞍有限公司编蔼制调整预算斑，并按规定板程序报批。靶（二）板经济决策事佰项管理存在笆的问题。挨蔼2008年白至2009扮年，大唐集伴团未经发展哎改革委核准般, 败开工建设福八建大唐宁德敖发电厂等拔11个项目佰，涉及金

26、额唉304.3稗9亿元。跋审计指氨出上述问题哎后，吧11个项目挨目前已全部碍报经发展改俺革委核准。吧（三）白内部管理存埃在的问题。凹摆1大唐集蔼团同时设有肮资金结算中蔼心和财务公版司，资金管隘理机构设置佰和职能划分捌不合理，资胺金归集率比蔼五大发电集岸团平均值低佰13.75百个百分点，耙影响资金使芭用效率。鞍审计指啊出上述问题绊后，大唐集矮团将资金结胺算中心并入案了财务公司凹，实行资金肮的统一结算懊与调度。伴佰2200斑8年至20靶09年，大氨唐集团82班个重点项目爱的946份翱合同中，有傲345份未跋按规定进行八公开招投标笆，涉及合同阿总金额10拜3.27亿扒元。叭审计指板出上述问题埃后，大

27、唐集傲团修订了唉工程招标管阿理办法，癌并对工程建斑设领域存在胺问题进行了霸全面清理规敖范。阿（四）白企业经营存唉在的问题。懊瓣2004年按至2009坝年，大唐集盎团的资产负版债率均在7敖0%以上，白2009年跋达到了87吧.79%，柏部分火电企鞍业现金支付案能力持续减颁弱，面临经扒营风险。拌审计指皑出上述问题疤后，大唐集埃团制定了坝债务风险分氨类管理办法摆，积极改安善财务状况跋，对资不抵半债企业重点稗监控，采取斑了扭亏增盈哀、债务重组芭、注入资本爱金、盘活资百产及关停并叭转等多种措敖施，防范和白化解经营风按险。唉此外，懊审计还发现把大唐集团以拔前年度存在斑的问题：癌2007年柏，大唐集团拔所属

28、企业违暗反与德国鲁奇公司的合啊同约定，自班行采购设备扮金额646版2.79万败元，造成直搬接经济损失唉2171.笆55万元；挨在克旗电厂败项目未获得白发展改革委核准的情况爸下，违规向俺哈尔滨汽轮伴机厂有限公罢司订购设备捌并支付预付翱款2.18碍亿元；20拜08年，未白完成资产评鞍估即收购青哀海真兴电力摆有限公司股凹权，涉及金霸额6.2亿伴元。把审计指疤出上述问题爸后，大唐集绊团已与上述傲设备生产厂安家终止项目按合作，对有碍关责任人进爸行了行政处澳分和经济处疤罚，要求今颁后严格执行盎中国大唐捌集团公司资爱本运营管理巴办法。中国兵器装备集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）

29、叭坝根据靶中华人民共氨和国审计法颁的规定，盎审计署于败2010年八对中国兵器伴装备集团公敖司（以下简跋称兵装集团袄）2009埃年度财务收懊支进行了审安计，并对审把计范围内涉哀及的重大事案项追溯相关癌年度。蔼办一、基本情拌况挨兵装集靶团成立于胺1999年般7月，注册伴资本126败亿元，拥有凹本部及所属百二级单位5氨2家，三级版单位203蔼家，四级及办以下单位1澳68家。主昂要从事特种埃产品、汽车巴、摩托车和班零部件制造哎以及光电仪哀器生产等业癌务。据兵装版集团的合并阿会计报表反扒映，截至2笆009年底拌，兵装集团肮资产总额1碍898.8叭0亿元，负靶债总额13氨81.44岸亿元，所有蔼者权益总额

30、搬517.3半6亿元，当办年主营业务坝收入拜1920.坝86亿元，翱利润总额5般5.82亿霸元。斑熬二、审计评哎价意见瓣本次重瓣点审计了兵佰装集团本部熬及所属皑7家单位，白涉及资产额叭1197.熬68亿元，俺占兵装集团败资产总额的般63%。审计结果表明安，兵装集团挨近年来较好捌地贯彻了国胺家宏观经济拔政策，主业背实现较快发扒展，主要经跋济指标持续瓣稳定增长，埃重大经济决版策较为规范隘，内部管理白水平不断提矮高，但在会俺计核算、财案务管理、部懊分投资项目昂管理和内部板管理等方面百也存在不够啊规范的问题柏。这些问题拔对兵装集团敖2009年跋度财务收支佰状况的影响捌主要是：多哀计资产11斑.43亿元

31、隘，占资产总碍额的0.6白0%；多计癌负债11坝.01亿元拜，占负债总额的0.8瓣0%；少计搬利润2.9艾5亿元，占叭利润总额的扒5.28%翱。拜对审计扒发现的问题胺，审计署已昂依法出具了皑审计报告、拔下达了审计拜决定书，要胺求兵装集团巴予以整改。翱此外，本次奥审计发现并办向有关部门耙移送重大违背法违规案件挨线索袄5起，有关皑部门正在依摆法查处。扒绊三、审计发绊现的主要问白题及整改情笆况碍（一）叭会计核算和斑财务管理存柏在的问题。拔1. 20背06年至2百009年，岸兵装集团本霸部及所属1坝3家单位未白按会计准则把规定及时确败认投资收益白、计提坏账澳准备等，造办成多计资产挨0.24亿败元，少计

32、利版润5.36爸亿元，其中般2009年把少计利润2奥.85亿元芭。审计指叭出上述问题班后，兵装集颁团及相关所稗属单位已调矮整相关会计啊账目和报表懊。皑埃2. 20啊06年至2疤009年，笆兵装集团本班部及所属2埃家单位因合奥并会计报表哎不规范，造暗成该集团的巴合并会计报埃表多计资产懊74.45埃亿元，多计扮负债74.拌55亿元。拔审计指按出上述问题哀后，兵装集邦团及相关所蔼属单位已调把整相关会计隘账目和报表叭。盎安3. 20班09年至2靶010年，傲所属天威新拜能源控股有笆限公司（以氨下简称天威罢新能源）及蔼下属企业虚霸构购销业务坝，虚增收入拔16.94阿亿元、成本鞍17.11蔼亿元，造成百少

33、计利润1背693.9岸7万元。啊审计指癌出上述问题败后，兵装集爸团已责成天斑威新能源调皑整会计账目鞍和报表，并把给予通报批案评，调整该盎企业经营者爸2010年巴度绩效工资佰。罢拔4.至20拔09年底，百兵装集团本瓣部违规以所佰属单位名义傲开设15个昂银行账户。暗审计指罢出上述问题斑后，兵装集癌团将上述银扳行账户全部邦注销。皑爱5. 20八08年至2傲009年，坝所属重庆建爸设工业（集凹团）有限责般任公司（以唉下简称建设拌工业）将工半资性支出2摆363.3盎2万元以“搬基层基金”哀名义，交由斑各部门自行板管理并存放澳在个人银行安卡中；所属芭天威保变电把气股份有限爸公司（以下鞍简称天威保佰变）个别

34、部八门部分现金凹发放无原始罢记录。把审计指颁出上述问题爱后，建设工霸业制定了靶基层基金报吧销管理补充奥规定（试行啊），规范白基金支出流哀程，并清理隘了存放基层癌基金的个人稗银行卡；天鞍威保变补齐暗了有关现金俺发放记录。拜懊6. 20芭06年至2哀010年，哎所属重庆长半安房地产开癌发有限公司般违规从销售奥提成中列支百有关费用和昂奖励571袄.53万元皑。板审计指耙出上述问题靶后，兵装集败团责成该公澳司规范奖金八和劳务费发皑放，补缴个肮人所得税。霸敖7. 20隘09年，所傲属重庆大江版工业有限责啊任公司（以拌下简称大江白工业）未按板规定披露与半西南兵器工稗业公司3.75亿元的稗关联交易。挨审计指

35、凹出上述问题矮后，兵装集哀团下发关皑于进一步规艾范合并报表办编制工作的扒通知，并胺责成大江工绊业在白2010年般年报中披露扮上述关联交柏易。邦（二）版投资项目管邦理存在的问百题。邦暗1. 20啊04年9月班，所属洛阳斑北方企业集靶团有限公司碍在外方未完碍整提供技术唉入股资料的挨情况下，出肮资8520百万元与其成爸立合资公司开发新产品安。但外方至背今未能提供疤相关技术，跋导致新产品芭生产线未能摆运营。艾审计指叭出上述问题凹后，该公司肮整合了合资澳公司业务，矮正通过法律稗途径追究外拔方责任。阿哀2. 20办08年3月，天威新能拔源未经慎重靶决策与境外稗某公司签订安10年期、败4.68亿靶美元购货合

36、瓣同，并预付跋7900万班美元货款。按2009年坝，该境外公案司濒临破产班、无法履约摆，天威新能皑源以债转股澳方式控股该袄公司，并又伴投入近1亿斑美元。但因伴项目后期投板资缺口巨大八，截至审计肮日仍未能建佰成投产，前捌期投资面临败风险。翱审计指柏出上述问题隘后，天威新绊能源的母公袄司保定天威百集团有限公盎司（以下简皑称保定天威奥）调整了境稗外公司董事懊会，并委派耙董事长，加扮大了人员、昂技术、资金叭投入，严控昂风险，力保按项目尽快投芭产。俺（三）扳内部管理存挨在的问题。扳般1. 办至八2009年奥底，兵装集斑团所属企业岸法律层级多皑达5级，四背级及以下子熬公司多达1氨68家，占颁39.7%耙，

37、集团总部瓣对其中部分傲企业难以实伴施有效控制挨。柏审计指板出上述问题癌后，兵装集颁团对上述企疤业中竞争力半不强的非主翱业企业和扭半亏无望企业盎实施有序退巴出，进一步隘加强集团控绊制力。笆爸2. 办至昂2009年熬底，所属重案庆长安工业癌（集团）有哀限责任公司啊（以下简称皑长安工业）巴未按规定设澳立监事会。半审计指邦出上述问题柏后，该公司扳已根据公司巴章程设立了氨监事会。扮爸3. 20岸05年至2稗010年，矮所属重庆长爱安汽车股份艾有限公司（奥以下简称长蔼安股份）的办6个建设项阿目未实行公八开招标而是笆直接指定施凹工单位，涉摆及合同金额埃2.59亿绊元。唉审计指埃出上述问题袄后，兵装集般团责成

38、长安班股份的母公哀司中国长安爱汽车集团股搬份有限公司扳清理上述项埃目，并处理暗相关责任人暗。罢版4. 20傲08年至2芭009年，颁所属重庆亨拌格信息科技拌有限公司违背规转包、分捌包材料采购佰等项目，从邦中获利17摆14.71鞍万元；职工皑工资发放分隘别超出当年暗核定工资总扳额354万瓣元和841跋万元。柏审计指鞍出上述问题耙后，兵装集拔团责成其母安公司长安工阿业处理违规哎转、分包责斑任人，并调巴减其暗2011年按度工资总额板。矮板5. 20把09年，所氨属河南中州蔼机电有限公岸司434亩敖国有土地和澳部分资产被瓣民营企业河奥南中州机械安装备制造有拔限公司无偿坝占用。按审计指傲出上述问题拌后，

39、该公司拔与该民营企霸业签订了资懊产租赁协议哎，并催收以白前年度资产爱占用费。癌版6200板9年，所属建设工业在白将合作建设搬的疗养院项案目土地和地扳面建筑物转肮让给民营合鞍作方时，少挨收取转让款熬2624.安65万元。蔼审计指皑出上述问题爸后，建设工扳业终止了上白述资产转让版，兵装集团把责成集团公败司监察部核搬查情况，追哎究相关人员扒责任。拔此外，拌审计还发现般兵装集团及敖所属单位以把前年度存在版的问题：芭胺2008年俺，所属保定敖天威违规虚背列研发费用百425万元版用于个人奖办励，以发放绊员工奖金名安义套取现金哎230万元爸支付演出劳安务费；20岸05年至2哎007年，鞍所属南方工艾业科技贸

40、易俺有限公司违按规向两家参隘股企业出借吧进出口资质扮，另有4.凹95万元参伴股投资收益笆未收回；2哀005年，拔所属西南兵佰器工业公司半违规批准下坝属企业4名埃高管出资2敖20万元参叭股本企业投八资的合资公捌司，并分得癌红利78.巴81万元；熬2005年敖，所属湖南盎华南光电（颁集团）有限盎责任公司挪巴用专项资金氨1600万笆元，并于2岸007年抽拌走下属公司耙注册资金3安00万元；吧兵装集团未八及时签订相板关退出合作百建房事项的皑书面协议；袄部分所属企瓣业还存在将袄一些业务和斑资产交由职摆工或职工参凹股企业经营埃管理、未经百评估处置房岸产等问题。吧审计指懊出上述问题拔后，兵装集半团对保定天癌

41、威给予通报扮批评，责成岸其规范奖金柏和劳务费发白放，补缴个皑人所得税；绊对南方工业胺科技贸易有伴限公司给予班通报批评，佰收回了所出柏借资质和按4.95万懊元投资收益把；西南兵器懊工业公司追氨回了税后个艾人分红所得芭63.05瓣万元，兵装懊集团责成集坝团公司监察敖部核查情况翱，追究相关暗人员责任；挨湖南华南光芭电（集团）案有限责任公蔼司将上述1按600万元凹专款专用，办并将抽走的安300万元吧注册资金重昂新注入；兵安装集团补签罢了有关协议百，正在清理爸与职工参股昂企业相关的坝业务和资产八，按规定处埃置资产。中国核工业集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）板摆昂根据爱中华人

42、民共昂和国审计法敖的规定，扮审计署于板2010年艾对中国核工哀业集团公司昂（以下简称岸中核集团）艾2009年疤度财务收支傲进行了审计隘，并对审计澳范围内涉及俺的重大事项罢追溯相关年暗度。 拜翱一、基本情办况鞍中核集按团成立于癌1999年坝，注册资本肮199亿元跋，下属单位般339家，捌主要从事核扳电、核燃料败、核技术应蔼用等业务。敖截至200扳9年底，中柏核集团资产暗总额186翱4.30亿搬元，负债总半额1381岸.75亿元暗，所有者权版益482.拔55亿元，澳当年主营业安务收入34八3.84亿疤元，利润总额53.5凹2亿元。疤拜二、审计评稗价意见埃本次重安点审计了中疤核集团本部阿及所属奥7家

43、企业，柏涉及资产量爱1370.搬82亿元，蔼占中核集团傲资产总额的办73.53扮%。审计结摆果表明，中熬核集团科研唉生产稳步推绊进，主业进爱一步发展壮班大，产业结稗构逐步优化奥，经济效益阿稳步提高，斑但存在会计靶信息不够真扒实、内部管安理不够规范爸等问题，这班些问题对中搬核集团20蔼09年度财柏务收支状况俺的影响主要傲是：多计利百润11.0芭7亿元，占扒利润总额的奥19.48斑%；多计负版债20.0挨8亿元，占艾负债总额的俺1.55%办；少计所有挨者权益2板0.08亿凹元，占所有斑者权益总额癌的4.25阿%。盎对审计爸发现的问题柏，审计署已跋依法出具了办审计报告、捌下达了审计俺决定书，要吧求中

44、核集团坝予以整改。昂此外，本次拌审计发现并捌向有关部门般移送重大违傲法违规案件拜线索爱1起，有关暗部门正在依胺法查处。爸三、审扳计发现的主翱要问题及整袄改情况坝（一）版会计核算和熬财务管理存摆在的问题。扮按2005年案至2009俺年，中核集搬团部分所属癌单位因未按矮规定确认未耙到期长期外氨债汇兑损益扮、少计收入版、多计成本叭费用等，导柏致多计负债熬20.08胺亿元，少计版所有者权益扳20.08傲亿元，多计败利润11.傲02亿元，板其中200蔼9年多计利鞍润11.2凹1亿元。哀审计指碍出上述问题拌后，中核集按团及下属单霸位已调整相八关会计账目疤和报表。巴（二）唉所属单位投霸资项目管理般存在的问题

45、笆。翱芭1. 20佰01年4月坝，所属深圳版中核集团公白司未经充分笆可行性研究办论证，投资吧深圳北大双盎极高科技股澳份有限公司巴2755万唉元，后因该埃项目技术不半过关而未能隘实际经营，奥形成潜在损懊失1400敖万元。摆审计指拜出上述问题爸后，中核集白团要求该公疤司采取措施败挽回损失，啊并给予其原肮总经理行政摆降级处分。般熬2. 般从矮2004年瓣起，所属北敖京原子高科拌金辉辐射技败术应用有限靶公司未按规爱定办理农用颁地转用及征氨用手续，占般用15亩耕绊地进行项目阿建设。拜审计指柏出上述问题坝后，该公司按正按规定抓绊紧补办有关按手续。翱半3. 20拌08年，所稗属中核四川拜环保工程有版限责任公

46、司岸时任总经理鞍擅自决定投昂资兴建砖瓦班厂，后因未百能实际经营拌，所购入4敖03.57伴万元设备闲八置至今。皑审计指艾出上述问题鞍后，中核集昂团要求该公背司抓紧处置隘闲置设备，巴并对公司时敖任总经理进盎行了诫勉谈矮话。捌坝4. 20办06年以来版，所属82版1厂在建设疤职工异地安百置项目中，氨将部分子项唉目未公开招佰投标而直接伴指定承包方瓣，还聘请不岸具备相应资蔼质的公司作爸为项目开发版管理单位。瓣审计指艾出上述问题笆后，爱821厂积盎极采取措施肮，规范了项跋目招投标管邦理，终止了坝上述公司的巴开发管理资隘格。绊（三）碍所属单位职昂工薪酬福利癌管理存在的般问题。扳挨1200版7年至20八09年

47、，所艾属秦山核电蔼有限公司代捌职工承担住昂房建设成本扮1557.俺82万元、爸物业管理费扒2137.叭53万元。摆审计指柏出上述问题熬后，该公司岸通过追缴职矮工购房款等叭方式收回住罢房建设成本隘，将物业管碍理费按住房隘面积分摊到凹户，并相应碍调整了会计皑账目。背盎2200板8年至20靶10年5月懊，所属中核败四川环保工安程有限责任袄公司在发放霸1529.邦15万元保扒健津贴中，半存在部门之啊间交叉领取奥、结余现金搬私自保管等百问题。盎审计指吧出上述问题霸以后，该公败司将结余现哎金收缴财务耙，并制定保扮健津贴管理埃办法以加强疤监管，纠正靶了交叉领取唉问题。昂安3200芭9年3月至阿6月，所属凹中

48、国原子能捌工业公司未碍经中核集团八批准，自定岸标准发放一阿次性职工住氨房补贴22败68.80肮万元。俺审计指巴出上述问题盎后，该公司跋将住房补贴袄事项上报集扳团公司批准摆。巴背4200傲7年至20耙09年，所鞍属中国核动白力研究设计坝院和秦山第暗三核电有限笆公司以劳保靶用品名义向扮职工发放各班类购物卡共爱计3228哎.53万元澳。办审计指背出上述问题巴后，中国核版动力研究设败计院已将上佰述发放的购背物卡纳入工斑资总额，秦蔼山第三核电办有限公司已百停止上述做盎法，并修订熬了劳保用品昂相关制度。矮扒5200伴8年至20凹09年，所拜属中国核电蔼工程有限公稗司将482爱7.21万澳元技术酬金跋收入，

49、违规安用于弥补工安资赤字、发拌放奖金和代吧缴个人所得哎税。艾审计指艾出上述问题澳后，该公司霸修订了技术把酬金管理办版法，并扣回捌了代缴的个唉人所得税。肮（四）碍内部管理存扒在的问题。白拜1200跋2年至20哎10年，所斑属秦山核电伴有限公司、颁秦山第三核碍电有限公司埃违规将培训罢收入等24阿97.48办万元转移至耙工会技协，柏并向职工发哎放1839扳.4万元。澳审计指坝出上述问题隘后，中核集伴团责成两家安公司将上述罢账外账纳入疤法定账册核百算，补缴个人所得税，叭并对两家公俺司总经理进安行了诫勉谈捌话。碍矮2至20瓣10年4月胺底，中核集翱团三级及以搬下非主业类般公司322家，占三级拌及以下公司

50、氨总数的74袄.7%，涉蔼及14个行蔼业。其中，爱亏损企业和靶微利企业1颁45家，占艾三级及以下办非主业类公扮司的45%扳。凹审计指坝出上述问题鞍以后，中核俺集团要求非澳主业成员单版位认真清理扒，分批退出跋非主业类业拔务，目前已办有背104家退案出。绊此外，岸审计还发现鞍中核集团所按属单位以前板年度存在的哀问题：巴1995年拔，中国原子扮能科学研究碍院和北京原哀丰科技开发般总公司以产傲权未过户和凹使用权未转哀移的上海两矮处房产对外蔼虚假出资；胺2008年办，北京日兴捌房地产发展八有限公司违隘法租用基本佰农田建设经敖营农家院造翱成损失45斑1.86万熬元；200办8年，中国翱核动力研究百设计院时

51、任碍院长擅自决邦定以262埃3万元从私搬人手中购买芭一处房屋；氨2006年肮至2007百年，秦山第蔼三核电有限哀公司向三产傲企业海盐枫傲叶劳服公司转移石料销哀售收入57背9.30万拔元等。啊审计指搬出上述问题搬后，中核集板团要求下属胺单位今后杜佰绝虚假出资瓣；调整了北阿京日兴房地癌产发展有限奥公司董事会捌成员，更换叭了董事长；绊鉴于中国核邦动力研究设爱计院时任院邦长已调离，背要求现任领扮导班子引以按为戒，严格哎按规定程序袄决策；秦山傲第三核电有艾限公司从三扮产企业收回了上述石料袄的销售收入啊，并调整了板会计账目。中国交通建设集团有限公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）敖埃

52、根据摆中华人民共搬和国审计法佰的规定，昂审计署于挨2010年搬对中国交通霸建设集团有熬限公司（以按下简称中交背集团）20皑09年度财盎务收支进行氨了审计，并翱对审计范围扳内涉及的重碍大事项追溯肮相关年度。熬一、基本情癌况芭中交集皑团成立于半2005年唉12月，注拔册资本47白.54亿元皑，拥有46哎家三级以上靶子公司，主笆要从事工程肮设计、基建傲、疏浚、装绊备制造、投佰资、海外经斑营等业务。挨据中交集团吧的合并会计矮报表反映，袄截至200袄9年底，中芭交集团资产敖总额272拔3.77亿拔元，负债总癌额1979埃.34亿元熬，所有者权凹益总额为7扒44.43盎亿元，当年疤主营业务收袄入2261斑

53、.84亿元肮，利润总额拜97.71叭亿元。板俺二、审计评芭价意见懊本次重鞍点审计了中皑交集团本部摆及所属搬16家企业巴，涉及资产鞍1571.熬23亿元，拔占中交集团佰资产总额的案57.69叭%。审计结板果表明，中翱交集团自成碍立以来，积奥极贯彻落实安国家产业政靶策，企业发斑展迅速，经肮济效益稳步阿提升；注重蔼加强经营管案理，健全完碍善相关制度昂，但部分所盎属企业在财版务核算、重靶大决策和内昂部管理等方案面仍存在不吧严格和不规凹范的问题。这些问题对背中交集团2斑009年度疤财务收支状版况的影响主拔要是：少计碍资产726敖71.01傲万元，占资挨产总额的0扒.26%；霸少计负债7坝2067.霸58

54、万元，版占负债总额暗的0.36翱%；多计利坝润233.哎8万元，占啊利润总额的鞍0.02%安。懊对审计氨发现的问题败，审计署已邦依法出具了胺审计报告、绊下达了审计瓣决定书，要把求中交集团奥予以整改。挨此外，本次熬审计发现并瓣向有关部门矮移送涉嫌犯佰罪案件线索霸3起，有关疤部门正在依挨法立案查处岸。靶背三、审计发笆现的主要问芭题及整改情盎况挨（一）蔼会计核算和靶财务管理存案在的问题。斑氨1200佰9年，所属凹7家企业因扮未按规定及岸时确认收入蔼、多计管理摆费用以及记奥账差错等原哀因，造成多瓣计利润23般3.8万元败、少计资产盎72671瓣.01万元吧、少计负债搬72067白.58万元败，以及44

55、按57.45爱万元资金未埃在正确科目跋反映。敖审计指傲出上述问题扮后，中交集芭团已组织相凹关企业调整艾了相关会计坝账目，并下般发了关于扮进一步规范蔼建造合同百收入成本按核算的通知八，要求准瓣确核算当期板损益，规范挨会计核算工爸作。翱拌2200白4年至20蔼09年，所袄属3家企业爸薪酬管理与扒绩效考核制懊度不够完善版，以“赶工把奖”、过节绊费等名义发扮放职工奖金福利226摆8.30万元未纳入职埃工薪酬体系佰，其中套取霸资金700氨.06万元半账外存放，半并少代扣代叭缴个人所得把税。 皑审计指氨出上述问题肮后，中交集吧团已组织有俺关企业展开稗专项检查，班将账外资金癌结余全部纳拜入法定账册巴核算，并

56、补败扣补缴个人邦所得税碍331.8唉2万元；制昂定了关于进一步规范把“赶工奖”扳使用和账务袄处理的通知颁，定期对拜“赶工奖”摆的使用和账挨务处理进行隘检查。坝半3200阿6年至20昂10年，所埃属3家企业耙以业务招待把费、会议费奥等名义购买凹礼品等，用哎于业务交际败和组织有关澳人员旅游等袄，涉及金额胺1768案.92万元扳，其中部分百礼品的领用敖情况未作记白录。半审计指隘出上述问题凹后，中交集半团已组织相挨关企业认真挨核查，制定白了费用管扳理办法补充八规定、凹礼品管理暂颁行规定等爸制度，对会般议费、出国罢考察费用的柏计划和审批班程序、费用八标准等进行跋了明确；制叭定了礼品采捌购申请单、澳领用申

57、请单扒、仓库礼品半清单及礼品肮领取登记表皑等，指定专癌人管理并建敖立台账，相白关记录视同懊会计档案保敖管。败白4. 20奥07年至2巴009年，柏所属企业使扮用生产经营奥流动资金贷芭款1.62把亿元开发房搬地产项目。叭审计指哎出上述问题皑后，所属企凹业已将贷款罢本息全部收碍回并用于生板产经营。班唉5. 20百06年至2霸009年，巴所属企业未袄及时发放国稗有股利90俺0万元。耙审计指唉出上述问题稗后，所属企袄业已于霸2010年板6月将全部爱国有股利发版放完毕。坝柏6. 20叭08年12扳月至201柏0年3月，澳所属2家企稗业违规出借叭银行账户供爱业主周转资艾金。扮审计指按出上述问题爸后，中交集

58、癌团组织有关企业对违规哀出借的银行叭账户进行了拜清理，出台氨关于进一板步加强银行案账户管理的背规定、懊关于停办为爱业主转账信俺贷资金的通按知等制度艾，严禁出借罢账户为外单瓣位或个人代坝收代支，并败搭建资金管柏理平台，对败银行账户实摆行实时监控鞍。盎（二）佰内部管理存霸在的问题。耙啊1. 20瓣07年至2啊009年，坝部分境外工背程建设项目巴风险控制不啊够有效，西扒班牙海上石稗油钻井平台摆项目未收到白任何预付款埃便开工建设袄。疤审计指瓣出上述问题靶后，中交集般团全面梳理阿了境外投资安项目，西班芭牙海上石油肮钻井平台项芭目已停止执白行，待对方吧支付预付款搬后再重新启矮动；制定了澳境外投资按项目管理

59、办艾法，正拟扮订有关海外百业务合规管拜理办法，全笆面加强海外碍风险管理。拜稗2. 拌所属装备制搬造板块对部澳分大型专用袄设备采取提柏前订购钢材疤以及先生产靶后销售模式盎，截至奥2009年澳底，形成1扮4.47亿艾元存货和150万吨原版料钢材库存唉积压。挨审计指叭出上述问题爱后，中交集稗团已调整改稗进了业务模白式，按生产伴计划采购原澳材料以避免懊重大损失风绊险，截至百2010年阿底，积压的熬存货中部分哎产成品已销癌售，零配件捌陆续转用于胺其他项目，白库存钢材已伴减至51万捌吨。伴哎3所属3摆家企业对部坝分承建项目唉和参股公司安的管控力度熬不够，部分傲项目部管理按不够规范，巴导致689傲4.56万

60、办元应收款项爱难以收回并按发生23起稗法律纠纷，版13起生产安全事故未懊上报。澳审计指爸出上述问题熬后，中交集百团积极开展吧应收款项清蔼欠催收工作昂，聘请律师耙事务所应诉搬并开展工程百结算的善后般工作；对生白产安全事故澳进行调查并疤下发了关办于对近期查挨处的未上报昂生产安全事搬故的处理决敖定，正在爱制定关于氨对参股企业氨进一步加强凹监管的规定岸，加强对艾参股企业的办监管。唉阿4. 20霸04年至2爱010年，拜所属7家单办位存在违规碍借用或出借摆资质参与招俺投标以及违颁规转包、分笆包等问题。安审计指版出上述问题哀后，中交集班团组织有关胺企业认真清懊查了现有工摆程项目，从白营业执照、袄税务登记、