律师事务所如何防范执业风险

1、律师事务所如何防范执业风险、律师事务所执业风险的具体表现及成因律师法 第 49 条规定： 律师违法执业或者因过错给当事人造成损失的，由其所在律师事务所承担责任，律师事务所赔偿后，可以向有故意或重大过失行为的律师追偿。 可见，律师事务所在律师承担民事赔偿责任中是首当其冲的。 但令人遗憾的是， 以前大多数的律师事务所对此却未给予足够的重视， 直至 2001 年， 上海建纬律师事务所被委托人索赔 2200 万元高额经济损失案件后，律师行业才对自己面临的执业风险略有觉悟。 2002 年司法部在召开的律师管理工作会议上要求各地律师事务所要投保律师执业责任保险， 至此， 律师事务所的风险防范工作才开始得到

2、重视。律师事务所执业风险包括律师事务所执业律师的执业行为导致委托人向律师事务所索赔的民事赔偿风险； 律师事务所税收和财务风险； 律师事务所因委托人欠费导致的经营风险等。 其中最常见的是因律师执业行为导致的民事赔偿风险，这种风险时时刻刻存在于律师事务所的每一项业务活动中。1、民事赔偿风险律师事务所的民事责任赔偿风险通常是指律师在执业活动中由于种种原因导致委托人依据我国律师法第 49 条向律师事务所提起索赔的风险，出现这一风险的常见原因如下：（ 1）律师（包括律师助理、文秘等辅助人员）的不勤勉尽职、疏忽大意等过错行为。 如不慎将委托人提交的重要材料遗失， 错过了委托人的上诉期、举证期、 申请执行期

3、等法定期间， 导致委托人利益受损， 或该争取的权益未能争取到， 不该输的官司输了等， 这些现象在实践中时有发生。 对未造成严重后果的，委托人一般只是要求退还代理费， 对造成委托人较大经济损失的， 委托人往往会依据律师法第 49 条规定向律师事务所索赔。（ 2）律师对所办业务把关不严，或对新业务不熟悉，缺乏经验，出具的法律意见书、 律师函不严谨、 不真实， 导致委托人决策失误造成损失等。 这 在办理非诉讼业务时较常见，如有的律师出具法律意见书时对有关材料未认真核实， 便出具了 经审查， 有关材料真实有效 的法律意见书， 这在近几年开展的律师 为银行个人住房、汽车按揭贷款业务提供法律服务中容易发生

4、，主要是对申请贷款的个人真实身份、 实际收入的审查方面， 律师大多仅是对材料进行形式审查，而未 能做到实质审查，这就很容易给律师事务所和律师带来很大的执业风险， 因为银行审查是否发放贷款的一个重要依据便是律师事务所出具的法律意见书。前不久在北 京开庭的北京森豪公寓骗贷系列案件中，有二名律师被公诉机关指控其在为北京某中行个人住房贷款业务提供法律服务过程中，没有尽职调查，向银行出具了 100 多份内容失实的法律意见书，造成银行损失贷款本金4 亿多元， 应以出具证明文件重大失实罪定罪处罚。 由此可见律师出具法律意见书的风险有多大。此外， 在实践中还出现由于现行有关法律规定不完善， 导致律师对法律条文

5、的理解与司法机关、 仲裁机关不一致， 司法文书或仲裁裁决书的结果一旦 与律师出具的法律意见书相左时， 委托人也会向律师事务所索赔。 某律师事务所为某大型企业就能否购买一公司股权出具律师意见时， 对其他股东的优先购买权问题 主张以其他股东收到通知后拒不答复视为放弃优先购买权，并出具了法律意见书， 委托人据此购买了该股权， 后来其他股东起诉主张优先购买权并得到仲裁机关的支 持，导致委托人终未能购买该笔股权，遭受了为购买股权所付出的各种费用损失（咨询费、审计费、利息损失等），委托人后来向律师事务所索赔，律师事务所承担 了赔偿责任。（ 3）律师收费不办事或不依约办事导致的索赔。有的律师不顾个人能力，

6、为了个人利益接案太多， 有时出差在外或事务过多而忘记开庭， 在当事人 未到庭的情况下， 被法院视为自动撤诉或缺席判决； 有的开庭前不认真准备， 该举证的重要证据未举证， 该做的调查未做， 该申请的鉴定未申请， 造成委托人承担不 利的诉讼后果。这些行为均会导致委托人向律师事务所索赔。（ 4）律师以律师事务所名义签订委托代理合同后，却私自收费，收费后走人， 委托事务未办， 委托人凭委托代理合同和律师个人出具的收据向律师事务所索赔。律师事务所虽然未收到代理费，却要对其执业律师的行为承担责任。（ 5）在风险代理业务中，律师未能实现合同目的，委托人依据合同拒付代理费并要求律师事务所承担由于律师的操作失误

7、发生的实际损失（如诉讼费、保全费、旅差费等）。在目前律师业务竞争剧烈的情形下，有的律师事务所不得不接受委托人的一些不合理的条件， 如笔者在办案过程中看到， 某银行在外聘律 师的委托代理合同中约定 如因律师诉讼策略不当导致委托人败诉的， 律师事务所应赔偿委托人的损失。 这种条款无疑会陷律师于巨大风险之中，因为在中国目前 的执法环境下，诉讼的结果受多种因素影响，律师很难对此有确切的预测。（ 6）律师事务所指派未取得律师执业证的人员为委托人提供有偿法律服务。 有的律师事务所指派已取得律师资格证书 （或司法考试证书） 但尚未取 得律师执业证书的人员为委托人提供有偿法律服务， 一旦服务的质量让委托人不满

8、意， 委托人可能向律师事务所索赔， 而作为律师事务所， 即使律师事务所已投保律 师执业责任保险，也因执业者不是律师而无法获得保险公司的赔偿。2、律师事务所税收和财务风险虽然律师行业的纳税意识日渐增强， 但实际上相当一部分的律师事务所和律师并未能正确按照现行的税收政策纳税，这既有现行律师行业税收政策有不合理因素的原因， 也有对税收政策的理解有偏差的原因， 也有律师事务所和律师有意避税的原因， 这很容易导致在税收检查时出现偷税漏税的现象， 对律师行业而 言，这种税收风险不亚于民事责任赔偿风险，因为这种风险不但会使律师事务所遭受重大经济损失（补缴税款加滞纳金，可能还加上罚款），还有可能面临被追究偷税

9、罪的风险。常见的税收和财务风险表现为：（ 1）律师事务所或律师收取费用后打白条，或收取费用不开发票，或以不合法的凭据在委托人处报销以抵偿代理费， 这样一旦委托人向税务机关投诉或对委托人的财务进行审计或税务检查，马上就可以顺藤摸瓜追查到律师事务所。（ 2）律师事务所对现行税收政策的理解有偏差，如对律师事务所聘用律师的纳税申报等同于律师事务所投资人， 而按照现行税收政策规定， 聘用律师与律师事务所投资人执行的是不同的税收政策。（ 3）在实行查账征收方式纳税时，律师事务所的成本核算不符合税收政策的规定， 在税务检查时必然会发生大量扣除数 （即律师事务所自行核算的成本税务机关不认可），导致补纳税款加滞

10、纳金。（ 4）在风险代理业务中，往往是签订合同时律师事务所分文未收，而当案件有结果时， 律师对效益收费部分不入账， 在委托人处以劳务费、 奖金等方式提取，律师事务所对这部分应收账款未作收入，未报税，造成漏税。（ 5）律师事务所用于成本支出的记帐凭证有假发票。律师行业的成本费用难以控制， 尤其是律师个人办案所发生的各种成本费用， 其收取的发票有时难辨真伪， 律师事务所用以入账便有使用假发票的风险， 税务机关发票管理部门对收取假发票的行为一旦发现， 均会予以重罚。 某律师在出差办案时收取了一张长 途客车所附的 3 元面值的保险费单据回所里报销，后在税务机关进行发票检查时发现该保险费单据是假发票，而

11、对该律师事务所罚款二千元。以上的税务风险一旦发生， 处理的难度很大， 甚至还会被追究刑事责任（偷税罪） 。 根据最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干 问题的解释， 偷税数额一万元以上即可达到刑事立案标准。 几年前发生的大连陈德惠律师事务所税务案便是律师行业税务风险的一个体现。3、委托人欠费风险现在不少律师事务所普遍采用风险代理方式收费， 即律师服务达到一定目的时委托人才付费， 但有时由于风险代理合同条款订得不严谨， 在律师办结委托事务后委托人便找各种借口不付费。 某位律师办理了一宗土地纠纷案件， 委托人与律师事务所约定将土地判归委托人后即按一定比例支付律师费， 但该案件为土 地

12、行政案件，判决结果法院仅是撤销了国土局的行政处理决定，但并没有直接给委托人主张的土地确权，结果委托人便以未达到目的为由拒付律师费。发生欠费风险多是由于律师事务所事先对案件的结果和委托人的信用判断不准， 或是风险代理合同条款约定不明确所致， 当然也有少数是委托人在事后故意违约欠费。、律师事务所如何防范执业风险（一）、充分发挥司法行政管理职能和律师协会行业管理职能的作用， 从宏观上引导和帮助律师行业防范风险。1、司法行政机关可以通过以下措施帮助律师行业防范执业风险：（ 1）严把入门关由于律师事业的迅猛发展， 致使目前进入律师行列的门槛过低， 从而导致律师的素质良莠不齐， 司法行政机关在审批律师事务

13、所及颁发律师执业证书时应严格把关，增加律师入门前的道德品行审查和面试制度，坚决杜绝品行不良、不讲诚信的人员进入律师行业。2）建立相应的培训制度目前， 我国律师在取得执业证书时几乎不存在相应的培训制度， 拿到执业证时的律师， 尤其是年轻律师一般均不具备相应的实践操作能力。 因此在执 业过程中存在大量的失误不在所难免，完善的培训制度无疑会提高律师的执业水平，降低执业风险。大多数法制发达国家的律师培训制度都是相当完善的。（ 3）加大执法力度对管理混乱、 违法乱纪的律师事务所及律师要严格按照规定予以行政处罚，同时在行业内部公开，以便他人引以为戒。2、律师协会可通过以下措施帮助律师事务所防范风险：（ 1

14、）对律师事务所进行执业风险防范的宣传和培训，增强律师事务所的自律意识和自我保护意识。（ 2）总结律师事务所防范风险的经验，制定行业指导性的规章制度和委托合同条款并推广使用。（ 3）监督律师职业道德和执业纪律规范和律师执业行为规范的执行，并建立有效的教育、考核和惩罚制度。（ 4）对违法违规的律师事务所及律师予以严格处罚并在行业里公布。律师行业问题多多，但真正受到惩罚的寥寥无几，或惩罚过轻不足以警示他人。为维护律师行业的共同利益和声誉， 必须加强执法， 严厉惩戒律师队伍中的不良分子，以消除潜在的风险来源。（ 5）建立行业风险信息发布和警示制度，对可能潜伏较大风险的业务及时发布行业风险预告信息。6）

15、整体投保律师执业责任保险。投保律师执业责任保险一是可以充分维护客户的合法权益， 建立行业公信力。二是帮助律师事务所抵御风险，促进律师行业健康发展。（ 7）加强律师行业与社会各界的交往，整体提升律师的社会地位，扩大律师行业的社会影响。 并在律师行业内部开展各种形式的交流活动， 增强律师行业的凝聚力和整体抗风险的能力。（二）、律师事务所要建立和不断完善执业风险防范措施律师事务所的风险防范应该说是整个执业风险防范机制的核心， 律师事务所的规范管理对风险的防范具有决定性的作用。 笔者认为， 律师事务所应从以下方面加以努力：（ 1）加强业务学习，提高律师的执业水平。律师的执业水平低是律师事务所执业风险产

16、生的一个基本原因。 律师的执业水平不仅指律师的业务水平而且包括执业经验及执业道德，从业务水平来看，近年来，虽然律师的专业化分工已提上日程，但目前尚处于初级状态， 万金油 律师还占大多数，而人的能力是有限的，样样通必然样样稀松，再加上律师工 作压力大、在外应酬多，用于学习的时间几乎少之又少，而知识的更新是迅速的， 因此律师界的知识老化现象是严重的。 这是律师在办理案件中频频出错重要原因。 从执业经验来看，律师行业是靠 传、帮、带 使一批批年轻律师走向成熟的， 而在这种体制中利益冲突不可避免的存在， 有经验的律师不愿意带年轻律师，年轻律师大多只能摸石头过河 ，这种情况下所积累的执业经验杂乱无章，根

17、本不成系统，甚至有人因而走上歧路。从执业道德来看， 世人熙熙，皆为利来； 世人攘 攘， 皆为利往 逐利的本性往往使人的道德时时面临严竣的考验， 这在律师行业表现得尤为突出。 因此， 律师事务所必须建立完善的内在培训机制，鼓励律师抓住外在的学习机会，努力提高业务水平。有经验的律师要不吝于牺牲自己的部分利益， 勇于承担这个行业赋予的责任， 带动年轻律师迅速成长起来。2）完善各项切实可行的管理制度并严格实行建立健全律师事务所的各项管理制度并严格实行不但是律师事务所良性发展的要求， 同时也是防范执业风险的保障。 律师事务所应从收案到归档建立一整套切实可行的制度， 如统一收案收费制度、 委托合同管理制度

18、、 案件讨论制度、公章管理制度、财务管理制度等。（ 3）严格公章及财务管理，公章由专人管理并进行使用登记。对法律意见书、律师函等要严格审查，确保无误后才能盖章，避免小业务带来大风险。财务管理的重点是严格执行统一收案收费制度， 严格对照合同收费， 对应收未收的费用跟踪追查， 以杜绝律师私自收费的现象， 另外对风险代理的案件能否顺利收到代理费在收案前应有基本的判断。（ 4）严格依法纳税，强化自觉纳税意识，并严格履行个人所得税代扣代缴义务。 在纳税问题上要多与征税机关沟通， 认真掌握现行的税收政策， 不要抱着侥幸心理采用不合法的方式避税。（ 5）严格各种委托合同的管理，合同的条款要详尽、明确。实践中律师行业所使用的格式合同大多过于简单， 律师事务所的注意力大多放在洽谈业务和操作业务上，对日常使用的格式委托合同的修订未予充分的注意。 如果与委托人之间一旦发生争议， 律师事务所自己提