非財務人员的財務管理57页ppt课件

1、認識財務管理意義與重要性財務管理的重要性財務管理有哪些重要性永續經營財務穩固資金掌控公司目標.財務管理的內容認識財報財報分析比例財管決策本钱分析庫存管理資金運用與決策預算編列與控制認識財務報表財報原則財報種類財報 基 本 原 則本钱原則係指會計上對於資產之获得或費用的支付，通常均以获得或所耗用之歷史本钱為列帳的根據配合原則係基於會計人員假定收入與費用之間，具有亲密的相互因果關係重要性原則係指會計人員對於會計事項具有重要性者，屬於攸關資料，應嚴格遵守公認的會計原則財報 基 本 原 則續一致性原則係指一企業對於某一會計事項的處理方法，一經採用後，應前後一致，不得恣意變更客觀性原則意指會計記錄及報導

2、，應根據客觀事實，並依據普通公認會計原則處理之，藉以增進會計資料的準確性，防止會計人員的主觀評價與偏見財報制度之根本原則誠信原則一貫原則統一原則正確原則會計科目之編制一永續科目資產固定資產流動資產其他資產負債長期負債短期負債其他負債股東權益業主權益股本盈餘營虧公積金資本公積員工退休公積會計科目之編制二暫時科目費用銷貨本钱營運本钱其他費用稅金收益主要收益其他收益特別收益財務報表(見附錄)損益表資產負債表盈餘分配表現金流量表財務報表製作技巧:這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格 他需求安裝 Microsoft Word於電腦中才干編輯這個表格，但是他無需開啟 Word來檢視它只需於表

3、格任一處連按兩下即 可編輯它 ，當他編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint資產負債表製作技巧:這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格 他需求安裝 Microsoft Word於電腦中才干編輯這個表格，但是他無需開啟 Word來檢視它只需於表格任一處連按兩下即可編輯它 ，當他編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint負債與股東權益負債 與股東權益股東權益$4,450$3,242$2,193製作技巧:這是一個內嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當他編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標題文字可於PowerPoint中参

4、与所 得總收入淨利平均所得製作技巧:這是一個內嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當他編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標題文字可於PowerPoint中参与財務報表分析財報分析內容n 經營力分析n 獲利力分析n 成長力分析n 穩定力分析n 生產力分析n 活動力分析財務比率計算公式及說明(一)固定資產比率固 定 資 產資 產 總 額淨值比率淨 值資 產 總 額銀行借款對淨值比率銀 行 借 款淨 值長期負債對淨值比率長期銀行借款淨 值長期銀行借款對淨值比率固 定 資 產淨 值固定資產對淨值比率(固定比率)固 定 資 產淨值+長期負債財務比率計算公式及說明(

5、二)固定資產對長期資金比率(固定長期適合率)固 定 資 產淨值+長期負債流動比率流 動 資 產流 動 負 債流動比率(不計存貨)流動資產 存貨 流 動 負 債速動比率速 動 資 產流 動 負 債短期銀行借款對流動資產比率短期銀行借款流 動 資 產財務比率計算公式及說明(三)應收款項週轉率營 業 收 入應 收 款 項存貨週轉率營 業 成 本存 貨固定資產週轉率營 業 收 入固 定 資 產總資產週轉率營 業 收 入資 產 總 額淨值週轉率營 業 收 入淨 值財務比率計算公式及說明(四)毛利率營 業 毛 利營 業 收 入營業利益率營 業 利 益營 業 收 入營業利益率營 業 利 益 利息費用 營 業

6、 收 入純益率稅前損益營業收入淨值報酬率稅前損益淨 值總資產報酬率(稅前未加回利息費用）稅 前 損 益資 產 總 額本钱管理單位產品本钱計算直接本钱Direct Material直接人工 (Direct Labor)製造本钱/費用(Manufacturing expense)製造本钱間接资料與工廠物料間接人工廠房运用費機器運轉動力機具生產設備折舊加班費製造本钱預算編列程序合理化設備計畫原料採購計畫銷售預算、生產力評估、設備產能 出貨計畫半製品庫存預算、 製废品庫存預算、 合理化設備計畫月預算、產品預算直接资料預算原料預算半製品預算製废品預算直接人工計算按時計酬按數量計酬資金管理與決策資本預算方

7、案型態重置計畫擴充現有產品與市場開發新產品與市場平安與環境投資其他投資資本預算的評估方法回收其憲法會計報酬法淨現值法內部報酬法獲利指數法資本預算的風險分析市場風險公司內部的總風險方案本身的風險三光公司跨足農藥市場，引進設備價值2,000萬，財務部估計該機器可运用10年，平均每年可創造400萬的現金流入，折舊預計提列50萬，資本每年孳息12。案例回收期限法 2000/(400-50)= 5.71會計報酬法 400-50/2000 = 17.50%淨值法 400-50 AP 12, 10 350 5.65022 1978 萬獲利指數法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數偌大等於1，即

8、可考慮)內部報酬法 視內部資金获得本钱與投資報酬率比較法結 論總結艰苦成就及未來挑戰未來前景目標謝語庫存管理定義庫存管理：物料管理MRP指組織所运用的商品或資源之儲存量。其包括人力、資金、能源、設備、原料、半製品、製废品等等。存貨用途：- 維持作業的獨立 - 符合產品需求的變異 - 可使生產排程更具體 - 可確保生產順利 - 可享大批訂購之經濟利益 存貨本钱持有本钱:儲存設施、搬運、保險、破損、腐壞、過時、折舊、租稅及資金的機會本钱。整備或生產本钱 :設備之整備本钱、更換前階段之物料、訓練、搬運、閒置本钱. 。訂購本钱:係指採購時所發生之管理及事物本钱，包括初次本钱、生產線本钱、訂單本钱、.

9、。缺貨本钱:缺貨時呵斥的有形及無形本钱，包括商譽、生產線停工待料、緊急訂單本钱、運費. 。庫存訂購系統定量訂購法 Fixed order quantity modelsEOR經濟訂購法當存貨到達一定的數量，則進行採購，屬於永續盤存法。以高單價產品為主。定期訂購法 Fixed time period models週期性訂購法定期採購，沒有一個固定採購的數量，僅以時間為依據。以低單價產品為主。定量訂購方式某一產品在特定期間內其需求量為固定。前置時間：從下單到收到貨的時間。產品的單位價格固定訂購或整備本钱為固定。一切的需求皆可獲得滿足。總年本钱年採購本钱年訂購本钱年持有本钱TCDC+D/Q*S+Q/

10、2*HQ = (2HD/H)0.5範例年需求量D 1000訂購本钱 5持有本钱 1.25 單位/年前置時間 5 天單位本钱 $12.5求最正确訂購點？89.4求再訂購點？13.7總本钱？12,611.8預算編列為何要編列預算企業由別於賭博，因為企業有目標、有預算。 預算是控制的標準。預算編列提供企業掌控未來風險的工具，藉由預算，企業主可以得知下一個營業週期中，其本钱、營業額獲利率各為多少。預算編列準確，企業的獲利率添加，預算不準確則呵斥企業資源的浪費。設定企業目標是預算編列的前提企業目標設定後，才干進行規劃。因為有規劃的企業行為才干事半功倍，預算是規劃的結論。舉例：公司總目標：市場佔有率15、

11、業績成長15、間接費用減少15、進貨本钱減少15等等。規劃企業目標之留意事項目標不能訂的過廣、過高，以免分散資源目標要富有好心的挑戰性要有效率的授權目標執行要追蹤考核、衡量績效制訂目標範圍，以利作業管理企業目標規劃步驟 認清機會存在(瞭解市場狀況、競爭、消費需求、公司優缺點)建立適當目標六W考慮規劃前提擬定各種行動方案評估各種行動方案選定理想行動方案建立輔助計畫編列計畫預算預算編列的項目預算編列的內容包括：資金的籌措、生產線的設計、原料获得、銷售額的評估、本钱的計算、人員安排等等。現金預算採購預算生產預算銷售預算維持平穩、 擴大市場佔有率、 最大利潤化、 同業競爭年度綜合預算長期財務預算預算編列的依據過去業績經濟指標市場調查生產才干新產品銷售計畫國民所得國民生產毛額通貨膨脹壓力預算編列的類別月別產品別產品A 、 B 、 C部門別(人事、行銷、管理、.)定價方法本钱加成法最高利潤法損益兩平法區域定價法心思定價法銷售費用預算一倉儲本钱租金原料、庫存保險、稅捐促銷本钱市場研讨廣告、宣傳、贈品、活動、展出人事本钱 管理本钱監督控制本钱銷售費用預算二訂單本钱業務薪資、獎金出差、交際費作業本钱訂單處理本钱文書處理銷售費用預算三運輸本钱原有的配車、油料國內長途運輸國際費用 受信與收款本钱信