农村商业银行呆帐核销管理办法

1、X农村商业银行呆帐核销管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进XX农村商业银行（以下简称本行）稳健经营和健康发展，根据财政部、国家税务总局相关规定制定本办法。第二条本办法所指的呆帐是指本行承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和资产。第二章呆帐的认定第三条本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者资产可认定为呆帐：、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。、借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪

2、或者死亡，本行依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险补偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级或县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续二年以上未参加工商年检，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。、借款

3、人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，本行经追偿后确实无法收回的债权。、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本行诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，本行仍无法收回的债权。、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或者借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，本行经追偿后仍无法收回的债权。、由于上述1至8项原因借款人不能偿还到期债务，本行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿

4、后仍无法收回的债权。、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至9项原因，无法偿还垫款，本行经追偿后仍无法收回的垫款。、按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融机构经清算和追偿后仍无法收回的股权。被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级或县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。、金融机构经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权后，其出售转让价格与帐面价值的差额。、经有权部门批准核销的债

5、权。第三章呆帐的核销第四条呆帐核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户上报审核、逐级报批，对外严格保密，帐销案存的原则。第五条申报核销呆帐，必须提供以下材料：、申报呆帐核销的封面。、申报呆帐核销的材料目录。、支行申请呆帐核销的报告，包括呆帐形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人和担保人追收过程及其证明，抵押物处置情况，核销的理由，对责任人进行处理的明确意见。、借款人、被投资企业税前扣除申请（审批）表。、呆帐核销情况明细表。、借款企业、被投资企业资料，包括借款企业、保证企业、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。、与本行发生信贷业务时，签署的主、从合同（含抵押物清单

6、）及借据等业务资料。、对责任人进行处理的有关书面文件等。、本办法第六条规定应提供的材料。第六条支行申报核销一般债权，必须提供以下材料：、符合本办法第二章第三条第1款的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级或县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明。、符合本办法第二章第三条第2款的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明。、符合本办法第二章第三条第3款的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明。、符合本办法第二章第三条第4款的，提交县级及县级以上工商行政管理注销、吊销证明和财产清偿证明。、符合本办法第二章第三条第5款的，提交县级或县级以上工商行政管理部门查

7、询证明和财产清偿证明。、符合本办法第二章第三条第6款的，提交法院裁定证明或财产清偿证明。、符合本办法第二章第三条第7款的，提交强制执行证明或法院裁定证明。、符合本办法第二章第三条第8款的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交台帐、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交法律事务部门出具的法律意见书。、符合本办法第二章第三条第9款的，提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述1至8项的相关证明。、符合本办法第二章第三条第10款的，提交垫款证明和上述至9项的相关

8、证明。、符合本办法第二章第三条第11款的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明。、符合本办法第二章第三条第12款的，提交资产处置方案、监管部门批复同意处置方案的文件、出售转让合同（或协议）、成交及入帐证明和资产帐面价值清单。、符合本办法第二章第三条第13款的，提交有权部门批准文件。第七条申报材料上报要求：、逐户上报。、依据目录按序排列。、在非原件的材料上加盖“与原件核对一致”的字样。、在“支行名称”处加盖支行公章（红印）。、报各级国税局核销时的其他相关要求（如根据国税局的审批权限，需上报的资料份数）。第八条核销程序：、支行

9、（部）应按规定收集呆帐及抵债资产本金净损失企业的核销资料，并确保资料的合规、合法、齐全。、经支行（部）会办小组会办同意后，由支行（部）出具详尽的呆帐及抵债资产申请核销报告。、报总行风险管理部门初审。4、经总行风险管理部门初审通过后，报总行监察审计部门复审并签署“同意上报核销”的意见。、报总行贷款审查委员会批准同意后上报国税局。、接到国税局同意核销批文后，由总行财务会计部负责将呆帐准备金下划，支行（部）待呆帐准备金到帐后，方可进行帐务处理。、做好帐销案存企业的档案管理工作。第九条除法律法规和本办法的规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与金融企业呆帐核销运作。第十条下列债权或者股权不得

10、作为呆帐核销：、借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权。、违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权。、行政干预或者悬空的银行债权。4、银行未向借款人和担保人追偿的债权。、其他不应当核销的银行债权。第四章呆帐核销的管理第十一条对已发生的呆帐，建立呆帐责任认定和追究制度。具体参照XX农村商业银行不良金融资产处置尽职实施办法和XX农村商业银行信贷风险问责制度规定执行第十二条建立呆帐核销责任追究制度。对呆帐伪造材料和弄虚作假、张冠李戴向审批单位申报核销的，应追究有关责任人的责任，并视金额大小和性质轻重进行处理。有违法犯罪行为的，将移送司法机关，依法追究法律责任。第十三条建立呆帐核销保密制度。对按照规定核销的呆帐，任何单位和个人未经批准一律不得对外披露本行呆帐核销情况。第十四条做好帐销案存工作。建立呆帐核销台帐和进行表外