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文档简介

1、增值税练习一、单项选择1、生产型增值税是指：A 企业购入固定资产所含的增值税金不得作为进项税金扣除B 可以一次性扣除企业购入固定资产所含的增值税金C 企业可以扣除购入固定资产折旧所含的增值税金12、对酒类企业在销售货物，正确的税务处理做法是：A 啤酒的包装押金无论是否逾期都应征税B 黄酒的包装押金未逾期也应征税C 白酒的包装物押金未逾期不应征税D 白酒的包装物押金无论是否逾期都应征税2二、多项选择：1、下列各项中，应征收增值税的有：（ ）A 邮局提供治疗并销售药品B 苏宁电器商场销售空调C 邮政局销售邮票D 汽车修理店修理汽车E 音像店销售录像带答案： B，D，2、生产销售下列产品适用低税率（

2、13%）的是：A 小汽车 B 煤气 C 黄酒 D 农机答案： B、D3三、计算题：1.某商场年销售额为500万元，9月份购销业务如下：（1）购入白酒一批，货款已付，取得专用发票上注明货款32万，税款5.44万元。（2）购入百货一批，货款已付，取得专用发票注明税款0.34万元。（3）购进彩电一批，合同注明价款、税款分别为24万、4.08万，货款未付。（4）该商场本月其他商品零售总额为60万元。（5）采用以旧换新方式销售冰箱80台，每台零售价2000元，对提供旧冰箱者以每台1700元出售，不再支付旧冰箱货款。计算9月份应纳增值税额.答案：销项税额：60/(1+17%)x17 %+0.2/(1+17%) x17%x80= 进项税额：5.44+0.34=42.某商场（一般纳税人），9月份发生以下购销业务：（1）购入原料二批，其中一批发票注明货款、税款分别为10万元、1.7万元，运费0.3万元。 货款已付出。另一批货款、税款分别为20万元、3.4万元，运费0.4万元，货款尚未付出。（2）销售产品一批，取得销售额20万元(含税)，货已发出，采用银行收款方式，货款尚未收到。（3）零售产品一批，取得销售额28万元(含税) ，送给职工2万元的产品。计算9月份应纳增值税额答案：当期销项

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