国际税收期末考试卷

1、-. z国际税收预测卷学生版单项选择题第一章：考点：国际税收的含义1国际税收的本质是 。A涉外税收 B. 对外国居民征税C国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2国际税收是关于。发生在国家之间的一切税务关系本国税制中有关涉外的局部发生在国家之间的税收分配关系对*些外国税制所进展的比拟研究3以下选项中，属于国际税收的研究对象的是。A.各国政府处理与其管辖围的纳税人之间征纳关系的准则和规B.各国政府处理与其管辖围的外国纳税人之间征纳关系的准则和规C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则

2、和规4.以下选项中属于国际税收的研究围的是( )。A所得税问题B土地税问题C关税问题D消费税问题5.同时实行三种管辖权的国家有 A、中国 B、阿根廷 C、巴拿马 D、美国6中国行使的所得税税收管辖权是 。 A单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对第二章：考点：所得税来源地的判断标准不动产的标准7、判定不动产来源地的标准一般是( )A、不动产的销售地 B、不动产所有者的居住地C、不动产的实际所在地 D、不动产的实际转让地第三章：考点：所得国际重复征税问题的产生d抵免法5假定A国居民公司在*纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所

3、得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，假设A取全额免税法，则A国应征税额为： 。 A2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6假定A国居民公司在*纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，假设A取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为： 。 A1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元7假定A国居民公司在*纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为

4、30%、25%和30%，假设A取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为： 。 A1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。第六章：考点：预约定价协议a概念b背景c有缺点d步骤预约定价协议分为 A单边预约定价协议 B双边多变预约定价协议预约定价协议产生的历史背景 A缺乏交易的可比性 B 国与国之间在转移定价问题上的矛盾不断激化预定定价协议的缺点A复杂 B信息披露的要求严格 C本钱大8、预约定价协议的谈签步骤为 1正式申请 2磋商 3预备会谈 4审查和评估 5签订正式协议 6监控执行A、312456 B、321456C、314256

5、 D、341256第六章：考点：转让定价税务管理法规9、世界上最早的转让定价法规于何年由哪国政府公布 A、1915年英国 B、1917年英国 C、1915年美国 D、1917年美国10. 转让定价最早通过立法采取行动的国家A 1954年美国 多项选择题第一章：考点：国际税收的含义1以下各项属于国际税收含义的有。国际税收不能脱离国家税收而单独存在国际税收是指发生在国家间的一切税收关系国际税收是对跨国所得的征税国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系国际税收是指各国税制中有关涉外的局部2以下税种属于国际税收的研究围的有。增值税房产税公司所得税个人所得税遗产税3以下税种中，不会引起国家间财权利益分

6、配问题的有。所得税商品税遗产税关税增值税第二章：考点：所得税税收管辖权的类型4.所得税的税收管辖权分为 类型A、地域管辖权 B、区域管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权第二章：考点：税收居民的判断标准a法人b自然人c冲突调整6法人居民身份的判定标准有： 。A注册地标准 B.管理和控制地标准C总机构所在地标准 D.选举权控制标准7.自然人居民的判断标准( )A住所标准 B居所标准 C停留时间标准 D*8.两大本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进展的，请为之排序：( )。( 国籍 重要利益中心 永久性住所 习惯性住所) A B. C D. 第三章：考点：

7、所得国际重复征税问题的产生a类型b原因c解决方法d抵免法9.所得国际重复征税产生的原因( )A两国同种税收管辖权穿插重叠 B 两国不同种税收管辖权穿插重叠第四章：考点：国际避税的含义节税7以下关于避税与节税主要区别的表述中，正确的选项是 。A避税合法但不合理，节税合法又合理B避税不合法但合理，节税合法但不合理C避税不但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D避税合理，节税合法又合理第四章：考点：国际避税地特点国际避税地的非税特征A政治和社会稳定 B交通和通讯便利C银行制度严格 D对汇出资金不进展限制4以下地区中，属于国际上著名避税港集中地的是 。A靠近美国B靠近亚洲C靠近非洲D靠近中国10以下工

8、程中，属于避税港形成的必备条件的有。政治稳定出入境自由实行低税或无税政策完备的社会公共设施良好的生活和工作环境第四章：考点：转让定价概念跨国关联企业制定转让价格的方法 A以本钱为根底定价 B以市场为根底定价C关联企业之间协商定价 D*第五章：考点：国际税收的方法国际税收的方法有哪些 A利用转让定价转移利润 B滥用国际税收协定C利用信托方式转移财产 D组建部保险公司E资本弱化 F 选择有利的公司组织形式G纳税人通过移居防止成为高税国的税收居民11在跨国纳税人利用避税港进展避税的方式中，常用的有。税收流亡虚构避税港营业虚设避税港信托财产滥用税收协定转让定价第六章：考点：跨国关联企业两大原则跨国关联

9、企业间收入和费用分配的原则 A总利润原则 B正常交易定价原则转让定价的审核和调整方法 A可比非受控价格法CUP B再销售价格法RPMC本钱加成法CPLM 8、企业之间的关联关系主要反映在 方面A、技术 B、管理 C、控制 D、资本第七章：考点：其他反避税法规与措施反避税措施A对付避税地的法规 B防止滥用税收协定C限制资本弱化法规 D 限制避税性移居E限制利用改变公司组织形式避税F加强防国际避税的行政管理第九章：考点：经济一体化的形式经济一体化按照贸易壁垒取消的程度的形式有哪些A优惠贸易安排 B自由贸易区 C关税同盟D共同市场E经济同盟F完全的经济一体化按经济一体化的围，经济一体化可分为A部门的

10、一体化 B全盘一体化按参加国的经济开展水平，经济一体化可分为A水平一体化 B垂直一体化综合限额抵免法1.*一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。 要求：用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 100w 30% 1. 1抵免前的全部所得税=1000+100+10040%=480万美元2抵免限额=1000+100+10040%100+1001000+100+100 =4802001200

11、=80万美元3确定可抵免数额：由于已纳国外所得税额80万美元10050%+10030%，与抵免限额一样，所以可抵免数额为80万美元。4甲国政府实征所得税额=1000+100+10040%-80 =480-80=400万美元2.*一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，丙国分公司亏损50万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。 要求：用综合限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40% = 420(1000+100-50

12、)*40%*100-50/ (1000+100-50) = 20100*50%=50420-20=400 2.1抵免前的全部所得税=1000+100-5040%=420万美元2抵免限额=1000+100-5040%100-501000+100-50 =420501050 =20万美元3确定可抵免数额：因为已纳乙国所得税额50万美元10050%，丙国分公司亏损则不用纳税，合计已纳国外所得税税额为50万美元，超过抵免限额，所以可抵免数额为20万美元。4甲国政府实征所得税额=1000+100-5040%-20 =420-20=400万美元分国限额抵免法 3.*一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得100

13、0万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。 要求：用分国限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。甲 1000w 40%乙 100w 50%丙 100w 30%3.1抵免前的全部所得税=1000+100+10040%=480万美元2乙国抵免限额=1000+100+10040%1001000+100+100 =4801001200 =40万美元 或=10040%=40万美元由于已纳乙国所得税额50万美元10050%超过抵免限额，所以可抵免数额为40万美元。3丙国抵免限额=1000+100+

14、10040%1001000+100+100 =4801001200 =40万美元 或=10040%=40万美元由于已纳丙国所得税额30万美元10030%缺乏抵免限额，所以可抵免数额为30万美元。4国外税收可抵免数额=40+30=70万美元5甲国政府实征所得税额=1000+100+10040%-70 =480-70=410万美元4.*一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，丙国分公司亏损50万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。 要求：用分国限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。 甲 1000w 40%

15、乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40%=420乙国限额=100*40%=40420-40=3804. 1抵免前的全部所得税=1000+100-5040%=420万美元2乙国抵免限额=1000+100-5040%1001000+100-50 =420501050 =40万美元 或=10040%=40万美元由于已纳乙国所得税额50万美元10050%超过抵免限额，所以可抵免数额为40万美元。3丙国抵免限额：由于丙国分公司亏损，已纳丙国所得税额为0，所以不存在税收抵免或可抵免数额为0。4国外税收可抵免数额=40+0=40万美元5甲国政府实征所得税额=1000+10

16、0-5040%-40 =420-40=380万美元单项限额抵免法5*一纳税年度，甲国总公司来自甲国所得1000万美元，适用税率为30%。来自乙国分公司所得500万美元，其中利息所得为200万美元，适用税率为20%，已向乙国缴纳所得税40万美元；其他所得为300万美元，适用税率为35%，已纳乙国所得税105万美元。 要求：用单项限额抵免法计算甲国总公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。 51抵免前的全部所得税=1000+50030%=450万美元2利息所得抵免限额=1000+50030%2001000+500 =4502001500 =60万美元 或=20030%=60万美元由于已纳

17、乙国所得税额40万美元20020%缺乏抵免限额，所以可抵免数额为40万美元。3其他所得抵免限额=1000+50030%3001000+500 =4503001500 =90万美元 或=30030%=90万美元由于已纳乙国所得税额105万美元30035%超过抵免限额，所以可抵免数额为90万美元。4国外税收可抵免数额=40+90=130万美元5甲国政府实征所得税额=1000+50030%-130 =450-130=320万美元转让定价7甲国*跨国集团母公司A公司在乙国设有一子公司B公司。甲国公司所得税率为40，乙国公司所得税率为50。2021年3月，A公司以500万元的本钱生产了一批商品，本应将其以800万元的价格出售给了B公司，B公司再把这批商品以1200万元的价格在乙国市场上销售给无关联公司。然而，事实上A公司并没有直接将这批商品出售给B公司，而是以600万元的价格卖给了其设在丙国的子公司C公司，C公司又以1000万元的价格卖给B公司，B公司再以1200万元的价格在乙国市场上销售。丙国所得税率为20。试分析： 这个跨国公司集团是否存在避税行为.为什么. 如果存在避税行为，其公司所得税全球总纳税义务减轻了多少.甲国 a 40% 500w(本钱) 800售价乙国 b 50% 1200W(售价)丙国 c 20%A -600-c-1000-b-1200答： 存在避税行为。该公司通过集团部