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文档简介

1、采购业务的控制环节作者:cgsquzheng 标签：采购采购业务2011-11-03 08:46（一）采购业务处理流程从物流的角度看，最初的采购流程运 行的成功与否将直接影响到企业生产、销售最终产品的定价情况和整 个供应链的最终获利情况。换言之，企业采购流程的“龙头”作用不可 轻视。具体处理流程如图1所示。（二）采购业务的控制点采购系统实际是由采购管理和应付 账款两个子系统构成的，它们是企业信息系统中比拟复杂的子系统。 在这个子系统中存在物流和资金流两条线，如何保证这两条线相互联 系，正确形成与供应商的往来账，是这个系统的关键。同时，根据目 前企业管理的要求，采购系统不但完成采购活动的事中管理

2、、事后核 算，同时完成采购计划的产生和采购资金需求的预测。尽管对于不同 的企业采购与应付业务管理的目的是相同的，但不同的企业在管理模 式上和业务流程上有一定的区别，本文介绍比拟常规的一种处理模 式。具体来说，有以下几个关键的业务处理环节和控制点：.授权企业必须按要求设定涉及采购流程的每一个人员对 ERP系统的操作权限，例如，对供应商信息的录入须得到对数据库 的操作授权，订单输入后的修改必须得到操作授权，采购人员必须在 授权范围内签订采购合同。.审批审批程序是采购业务中非常重要的一个环节。审批的 目的有两个：一是对请购活动审核，二是明确请购和采购活动的有关 责任。通过各部门和人员之间相互审查、核

3、对和制衡，防止一个人控 制一项交易的各个环节，以此防止员工的舞弊行为。而各个部门和各 个级别的审批程序的目的又有所差异，例如请购部门负责人审批的目 的是保证请购商品的品种、质量满足经营活动的需要;采购部门审批 的目的是防止重复采购和控制采购本钱。.供应商管理对于采购业务来说，供应商和采购部门的关系 是较容易出现问题的环节。公司要对供应商建立完善的档案，及时掌 握各供应商的信誉等情况。如果由询价人员进行供应商的选择，就有 可能产生舞弊行为，因此这一环节关键是要做到信息公开，选择的过 程要公平、公正，其中价格是选择供应商的重要因素。另外，供应商 的品质和信誉管理制度以及生产能力都会影响采购业务及以后生产 销售环节的运行。.采购结算采购是企业经营的首要环节，控制材料采购本钱 对一个企业提升经营业绩是很重要的。由于材料本钱占生产本钱的比 例比拟高，因此降低材料采购本钱可以增加企业的利润，从而增强企 业的竞争力。.付款结算付款业务是采购业务不可分割的组成局部，其主 要内容建立在采购业务基础之上，是将企业的资金支付给采购商品供

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