未来工作规划

1、未来工作的规划财务经理应该认清企业将要面临的风险，随着企业市场竞争环境的不断恶化， 很多企业的财务风险快速上升，在这种背景之下，全面风险管理被越来越多的企业 引入财务管理总归有四种：1.筹资风险2.投资风险3.经营风险4.存货管理风 险。那么我要如何为企业规划风险呢？首先要了解企业集团的业务，满足跨地 域、跨行业、多元化经营。为集团型企业提供集中财务核算、内部往来、应收应 付、固定资产、费用管理、资金管理、全面预算、企业报表、合并报表。优化、 高效的财务运作模式和流程是确保企业良性发展和业绩不断提升的催化剂。要达 到这种效果，必须完善企业经济体制和创建企业文化，那么该如何实行多元化经 济体制呢

2、？如何达到开源节流的目的呢？一、从企业集团的业务展开实际调研工作，再与市场的发展需求结合考查。 但由于种种原因的限制，可能会导致研究在某些方面明显滞后，这种滞后会影响 到企业集团的实践。通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题，来解决目 前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题 的解决。二、要认清企业集团的地位和作用，选择合适企业发展的集权与分权相结合 的财务管理制度。由于企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对 稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定 的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司

3、及 持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营 合作联合体。集团内各核心企业在资本关系上是平等的。1、基于以上对企业集 团含义的分析，企业集团在财务管理方面具有以下特征：财务主体多元化。企业 集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控 制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独 立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自 承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多 个财务主体并存。2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业， 与其属下各级子公司分

4、别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同， 导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基 础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集 权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积 极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。3、投资领域多 元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产 品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展 能力的同时，提高了抵御不同市场风险的能力，从而可以加速整个集团的资本扩 张与资本增值速度。4、母公司职能双重化。母公

5、司作为整个集团发展目标的制 定与实施的组织者、指挥者，其职能不再仅仅局限于自身单一的经营，更为重要 的职能在于通过控股等多种方式，以股权关系为基础从事资本经营和管理，推动 其下属各成员公司的经营管理，使整个公司能够作为一个有机整体有效地协调运 营并迅速扩张。5、关联交易经常化。关联交易是指在关联企业之间发生的转移 资源和义务的事项。企业集团组织结构及其财务特征，决定了其财务管理的重点 在于财务管理体制与财务控制模式的选择上。三、企业集团公司财务管理原则1、企业集团公司财务管理的组织原则。企 业集团公司财务管理应坚持惟一领导与双重领导”相结合的原则，为更好地搞 好企业集团公司的财务管理，使企业集

6、团财务管理始终保持统一、有序、高效地 运转态势，企业集团所属公司的财务管理可实行本公司和上级公司财务部门双 重领导”的原则，在一定程度上可防止因财务权力分散而出现集团公司财务混乱 或造成严重损失，也可调动下级公司领导和财务人员理财的积极性。所谓惟一 领导”是指母公司财务只受本公司领导管理。2、企业集团公司理财的基本原则（1）系统原则。集团公司理财以货币垫支开始到货币资金收回为止，经历了资 金筹集、资金投放、资金收回与资金分配等几个部分，这几个部分互相联系、互 相作用，组成一个整体，具有系统的性质。为此，作好理财工作，必须从企业理 财系统的内部和外部联系出发，从各组成部分的协调和统一出发，这就是

7、企业理 财的系统原则，其核心是在企业理财工作中体现系统的特征。（2）平衡原则。 在企业理财中，要力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡，这 就是企业理财的平衡原则。平衡原则是企业理财的一项基本原则，企业理财的过 程是追求平衡的过程，（3）弹性原则。在企业理财中，必须在追求准确和节约 的同时，留有合理的伸缩余地，这便是弹性原则。之所以要保持合理的弹性，是 因为：企业理财环境是复杂多变的，企业缺乏完全的控制能力；企业财务管理人 员的素质和能力也不可能达到理想的境界，因而，在管理中可能会出现失误；财 务预测、财务决策、财务计划都是对未来的一种大致的规划，也不可能完全准确。 为此，就要求在

8、管理的各个方面和各个环节保持可调节的余地。弹性原则的关键 是防止弹性的过大或过小，因为弹性过大会造成浪费，而弹性过小会带来较大的 风险。确定合理的弹性必须考虑如下几个问题：企业控制财务环境的能力。即企 业控制财务环境的能力越强，弹性可以越小；不利事件出现可能性的大小。即不 利事件出现的可能性越小，弹性也越小。企业愿意承担的风险。即企业如果愿意 承担比较大的风险则可留有较小的弹性；企业如果不愿承担风险，则必须留有较 大的弹性。（4）比例原则。企业理财必须通过各因素之间的比例关系来发现管 理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比例趋于合理，这便是企业理财的比 例原则。比例原则是企业的一项重要原则。

9、只有各种比例关系比较合理，企业的 资金周转才能比较通畅地进行，而不重视比例问题的研究，就可能会使企业理财 陷入恶性循环。（5）优化原则。企业理财过程是一个不断地进行分析、比较和 选择，以实现最优的过程，这就是企业理财的优化原则。主要包括以下几方面内 容：多方案的最优选择问题；最优总量的确定问题；最优比例关系的确定问题。四、企业集团公司财务管理体制模式与体制建设，它是指存在于企业集团公 司整体管理框架内，为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、 管理机构及组织分工等项要素的有机结合。主要涉及母子公司之间重大财务决策 权限的划分，包括对外筹资权、投资决策权、收益分配权、营运资金控制权、

10、资 产处置权等。企业集团应根据外部环境和竞争的需要，结合集团自身生产经营和 组织机构的特点，财务运行模式和环境的差异，创造适合自身特点的财务控制模 式。我们认为，对于集权与分权的选择来说，最好的集权就是有效的分权。分权 职责明确，并相互协调一致就实现了集权的要求。具体表现为分权的每一个部门、 每一个岗位所界定的权限非常到位，每一个部门、岗位的职责权限相互协同，这 样最终协同的结果就达到了企业的总目标上。五、目前企业集团财务管理体制存在的问题及对策（一）存在的问题1、目 前大部分的企业集团财务管理还是停留在如何理顺账本，出具三张对外财务报表 的阶段。管理阶层需要的管理会计信息需要几经周转才能勉强

11、获得。集团作为管 理机构，做得比较好的企业集团可能建立了结算中心，在资金上做到了较为集中 的控制，但大部分的企业只是要求子公司提供每月的财务报表，然后在某一时间 作一番内部审计。在这种情况下出现问题时无法及时发现，同时集团财务的信息 单一、滞后，无法支持集团决策。2、与其它企业相比，企业集团财务管理对内 部控制制度的依赖更大。一般企业除了内部的一般监督外，还有来自企业外部的 监督，而企业集团财务，除集团母公司受到企业外部的监督外，其所属子公司或 孙公司很少受到外部的监督加之集团内部关系复杂更需要企业加强内部监督。 而目前的现状是，企业集团财务管理内控制度建设有相当大的差距。（二）采取 的对策。

12、企业集团财务管理存在的以上问题，除了集团本身特性形成的因素外， 还有其他一些因素，应该区别不同情况，采取不同措施，分别加以解决。1、用 互联网信息技术建立集中式财务管理系统。集中式财务管理具体包括五个方面的 内容：总账、应收应付账款、存货管理、资产管理和财务合并。（1）总账系统。 通过集团和子公司共同使用同一个账套或每个公司使用不同的账套，在每个账套 间建立映射关系，自动形成合并报表。并在总账中建立预算和保留会计信息，为 财务分析提供数据基础。这样在总账系统中，集团可以及时了解到子公司的财务 状况，通过总账系统可以追溯到最底层的凭证。见图示：（2）应收应付系统。 应收应付系统帮助集团详细了解子

13、公司的应收应付款情况，包括客户和供应商的 信息，追踪客户还款和企业的收款情况，信用控制和账龄管理，从而降低坏账损 失。对应付款管理，安排付款计划，提醒付款，使企业在最合适的时间完成最经 济的付款。（3）存货和资产管理系统。存货和资产是集团资金被占用的主要部 分，如何加快实物资产的周转，提高资金的利用率是企业长期难以解决的问题， 容易形成物流黑”。从存货来看，许多企业几年都不盘点一次，货物长期积压， 仓库人员自己都不知道确切的库存。而财务上只有账面数据，账实之间的差异无 法有效获知，常常造成重复采购，资金严重浪费。固定资产的管理也存在同样的 问题。其产生的根源是没有形成规范的管理，库存和财务各有

14、一套账，数据在多 次的录入中已失去了其本来面目。通过建立总账和库存，固定资产之间的对应关 系，可以使集团、各子公司对实物管理做到心中有数，包括数量、价格、在存状 况、库龄等。（4）财务合并。集团的财务合并应分为三步，第一步是建立统一 的内部交易规则；第二步是在发生内部交易时，通过集中式的事务审批来控制贯 穿企业的业务实体之间的事务记账规则。第三步是建立集团合并关系，通过多账 套的集成，使手工调整的时间最少，并自动完成财务合并。通过集中的财务处理， 企业集团可以对实物进行有效的管理，并为财务分析提供数据基础。2、加强内 控制度建设（1）加强集团内部监事会监督。监事会应履行下列职责：1检查子 公司

15、贯彻执行有关法律、法规和集团规章制度的落实情况；2检查子公司财务， 查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料，验证子公司财 务会计报告的真实性、合法性；3检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效 益、投资回报、国有资产保值增值情况。（2）健全重大经济业务事项的决策和 执行程序。重大经济业务事项主要包括四个方面，即对外投资、资产处置、资金 调度和其他重要经济业务事项。在对外投资方面，要制定集团公司对外投资 管理制度。规定集团财务部是集团对外投资的核算和监督的主管部门，负责对 联营、合资项目的立项、投资和停业解体等审批管理。各子公司及直属单位在办 理联营、合资企业时必须进行可行性论

16、证和经济效益的预测，并要吸收财务人员 参加，掌握投资对方的资信和资产情况。（3）定期开展财产清查。财产清查， 既是加强财物管理的一项重要制度，也是加强会计核算和会计控制的一项重要内 容。首先要制定集团公司财产清查程序。期末对整个集团的财产进行清查， 通过财产清查，确定集团各项财产的实存数，查明实存数与账面数是否相符，并 查明不符的原因和责任，以便制定改进措施，做到账实相符，保证会计资料真实、 完整。（4）强化内部审计。集团公司应设立审计部，负责集团所有单位的内部 审计工作。要按照审计法、审计署关于内部审计的规定精神，结合集团 公司的实际情况，制定集团公司内部审计规定，并据此开展独立、客观的内

17、部审计工作。1围绕真实、合法、效益的目标，对集团各单位的财务收支进行合 规审计；2对离任的领导开展任期经济责任审计；3围绕改善经营管理和内部控 制制度，开展专项审计。（5）制定内部会计控制规范。为了促进集团内部会计 控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，应制定企业集团 公司内部会计控制规范等规章制度。内部会计控制的主要内容为：货币资金、 实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、 担保等经济业务的会计控制。内部会计控制要达到以下基本目标：1规范单位会 计行为，保证会计资料真实、完整。2堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、 纠正错误及作弊行为，保护单位

18、资产的安全完整。3确保国家有关法律法规和单 位内部规章制度的贯彻执行。在整个企业集团公司内部，应当统一执行由母公司 组织制定的总体财务管理制度。子公司或孙公司可根据母公司制定的财务管理制 度及其原则，结合自身特点，自行制定本公司具体的财务管理实施细则。在企业 集团公司进行财务管理制度建设的过程中，所有当事人（无论母公司、子公司或 孙公司），都必须坚持科学、系统、精练、可行和易操作的原则，认真策划，反 复论证，广泛征求意见，及时修订，不断完善.六、企业精神文化建设：做到九点领导力：激情、信任、付出、负责任、 承诺、欣赏、可能性、共赢、感召。1.激情：热爱自己的工作岗位，每天充满正 能量。2.信任：因为相信所以简单，集团相信企业，企业相信高管，高管相信中 层，中层相信客户。但对于企业来说最难做到的就是与合作者建立信任关系。一 旦建立好的信任关系，一切都会变得简单。所以我认为用心比用脑更重要。与客 户建立信任的时候，自己要先舍得放下身段或资源，获取别人的信任。当企业有 困难时才会有人帮助。3.付出：把自己的工作当作职业来经营。4.负责任：遇到 问题先看自己，不要报怨，如教练技术看问题，不要把麻烦留给下一个，要清楚 哪些自己能干，哪些不能干，做一个负责任的领导。5.承诺：做一个说到做到的 人。企业也一样，下定目标