财政学期末复习资料1

1、财政学复习题一、名词解释1、公共产品2、社会保障3、税负转嫁 4、复式预算5、财政政策6、转 移支出 7、税收制度 8 、事业服务收费9、税收负担、10、社会消费性支出二、单项选择题 TOC o 1-5 h z 1、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁” 属于（）。A.纯公物品B.混合物品 C.私人物品D.商品2、影响财政支出规模的最重要因素是（）。A.经济发展水平 B .政治性因素C .社会性因素 D .经济政策3、社会消费性支出满足的是（）。A.准公共需要B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对4、转移性支出中最重要的支出是（）。A.捐赠支出B.补助支

2、出 C.债务利息支出D.投资性支出5、制约财政收入规模的主要因素是（）。A.价格B.经济发展水平 C.收入分配制度D.收入分配体制6、依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（）。A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额7、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为（）A.税收B.税收政策8、国债是国家以（A.债务人B.债权人9、我国预算要经过（C.税收制度D.税法）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。C.债务人或债权人 D.中间人）的审批才有效。A.人民代表大会B.人大常委会 C.国务院 D.财政部 10、一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二

3、TOC o 1-5 h z 者的差异在于（）。A.投资额 B.投资主体 C.收益范围D.投资风险11、在发挥财政收入分配职能的手段中，受益对象范围最广泛的是（）。A、税收B 、转移支付C 、公共支出D 、定向国债12、在处理公平与效率的关系问题上， 从经济快速发展的要求看，我国在近期内 应（）。A、公平优先，兼顾效率B、效率优先，兼顾公平C、牺牲公平以实现效率D、牺牲效率以实现公平13、直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（）。A、积累性支出B、消费性支出 C .购买性支出 D .转移性支出 TOC o 1-5 h z 14、与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（）。A、社会保障支出

4、B、财政补贴支出C、补助支出D、捐赠支出15、当前居民收入差距急剧扩大的主要原因是（）。A.制度内收入不均B .制度外收入急剧增长C.制度外收入基尼系数过低D ,制度内收入基尼系数过低16、国家征税所依据的是（）。A、政治权力B、财产权力C、社会权力D、分配权力17、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为（）。A、税收B 、税收政策C 、税收制度D 、税法18、国债本息的偿还由（）承担。A、中央财政 B、政府 C 、中央银行D 、中央和地方19、我国预算要经过（）的审批才有效。 TOC o 1-5 h z A、人民代表大会 B、人大常委会 C、国务院 D 、财政部 20、划分预算管理体制类型的

5、主要标志是（）。A、收入的划分程度B 、预算主体的独立程度C、预算调节制度D、预算级次21、区分公共物品与私人物品的标准是（）。A、排他性与非排他性B、竞争性与非竞争性C、排他性与非竞争性D、非排他性与非竞争性22、社会主义市场经济条件下财政的职能包括（）A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、经济稳定 D、收入分配、稳定经济、发展经济23、财政分配中的量入为出的含义是（）。A、以财政收入总量来安排财政支出B、以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入C、以国债来保证财政支出D以增加税收来保证财政支出24、我国现行冏品税制的核心税种是（）A、消

6、费税 B 、关税 C 营业税 D、增值税25、从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D 、定额税率26、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类（）。A按税收与价格的关系BC、按课税标准D27、财政收入实际增长是指（A、财政收入增长率高于物价上升率C、财政收入增长率低于物价上升率、按税收管理体制、按课税对象的性质）。B、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于 GDB曾长率国家预算 D 、利率（ ）。、课税依据D 、税率）。、发行的利率不同、发行的机构不同）。B、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于GDB曾长率）。

7、B、社会成员都不必付出任何代价D需要社会付出一定的代价（）。、价内税与价外税C、直接税与间接税D、国内税与涉外税28、下列社会保险项目中，哪一个项目不需要劳动者在劳动期间承担缴费的义务, TOC o 1-5 h z 而只由雇主独自承担缴费的义务（）。A、养老保险B 、工伤保险 C、失业保险D 、医疗保险29、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（：A、税收 B、规费 C 、上缴利润D 、发行公债30、下列不属于财政政策工具（手段）的是（A、税收B 、公共支出C 、31、一种税区别另一种税的主要标志是A、纳税人B 、征税对象C32、国债与私债的本质区别在于（ A、发行的依据或担保物不

8、同BC、发行的方式不同D33、财政收入实际增长是指（ A、财政收入增长率高于物价上升率C、财政收入增长率低于物价上升率 34、消费政府提供的公共产品，（ A、社会成员都必须提供等价的费用 C、社会成员都可以“免费搭车” 35、按税收与价格的关系为标准，可将税收分为A、从价税与从量税B36、我国现行商品税制的核心税种是（）A、消费税 B 、关税 C 营业税 D、增值税37、国家基本的财政计划称为（）A、经济计划B、国家预算 C、收支方案D、国家决算38、政府职能的（），是指该由通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。A、越位B、错位 C、缺位 D、补位 TOC o 1-5 h z 39、下

9、列项目中，属于购买性支出的是（）A、补助支出 B、捐赠支出 C、行政管理支出D、债务利息支出40、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手 段是（）。A、政府债务B、国家税U夕G企业利润D政府收费三、多项选择题.财政配置资源的范围主要包括（）。A.竞争性产业B. 排他性的设施C.非竞争性产业D.非排他性设施E.短缺资源.政府干预市场的主要手段有（）。A.行政法律手段B.经济公共生产C.财政手段D.道义劝说E.实行单一规则.从定价政策看，公共定价包括的内容有（）。A.纯公共定价B.管制定价C.市场定价D.价格管制E.供求定价4.目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（A

10、.最低费用选择法B.“成本一一效益”分析法C.公共定价法D.成本伍,格法E.市场价格法5.行政管理支出包括（）。A.行政支出B.公安支出C.卫生支出D.司法隔查支出 E.外交支出.文教科卫支出包括（）。A.教育支出B.C.卫生事业D.E.公安支出.传统体制下，中国的社会保障体系包括A.集体所有制单位BC.抚恤支出DE.自然灾害救济费.补助支出主要包括（）。A.捐赠支出B.C.财政补贴支出D.E.投资性支出.关于基尼系数的表述，正确的有（A.系数越接近1表明贫富差距越大C.系数越接近0表明贫富差距越小 E.是一个相对数科学研究外交支出）。.国有单位.社会福利救济费社会保障支出债务利息支出B.系数

11、越接近1表明贫富差距越小D.系数越接近0表明贫富差距越大.改革以来，我国财政收入占 GDPt匕重逐年下降的原因是（）A.大幅度提高农副产品价格B.政府的分配政策和分配体制C.提高职工工资水平D.对企业减税让利E.现行的财政收入制度.在征税过程中，可按征税对象性质的不同将税收划分为（A.流转税类C.所得税类E.农业税类B.D.财产税类资源税类适度原则社会原则生产效应收入效应E.替代效应.结合社会主义市场经济的特点，我国提出了新的税收原则，具体包括v ）。 TOC o 1-5 h z A.财政原则B.C.经济原则D.E.行政原则.税收效应可分为（）。A.征收效应B.C.分配效应D.影响税负转嫁的因

12、素有（）A.供求弹性B.税种C.课税范围A.单式预算B.复式预算C.零基预算E.项目预算D.增量预算16、目前各国米用的评价财政支出效益的方法有（）。A、最低费用选择法B、“成本一一效益”分析法C、公共定价法E、市场价格法D、成本伍,格法17、财政配置资源的范围主要包括（）。A.竞争性产业B.排他性的设施C.非竞争性产业E.短缺资源D.非排他性设施A Q两府干葡市场的丰出丰及看 （）。18、A.行政法律手段B.经济公共生产C.财政手段D.道义劝说0D.与利润增减的关系 E,价格自由浮动15.按照预算形式，可以将其分为（E.实行单一规则19、从定价政策看，公共定价包括的内容有（A.纯公共定价B.

13、管制定价C.市场定价D.价格管制E.供求定价20、目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（A.最低费用选择法B.“成本一一效益”分析法C.公共定价法D.成本伍,格法E.市场价格法21、行政管理支出包括(）。A.行政支出B.公安支出C.卫生支出D.司法检查支出E.外交支出22、文教科卫支出包括()A.教育支出B.科学研究C.卫生事业D.外交支出E.公安支出23、传统体制下，中国的社会保障体系包括（ TOC o 1-5 h z A.集体所有制单位BC.抚恤支出DE.自然灾害救济费24补助支出主要包括（）。A.捐赠支出B.C.财政补贴支出D.国有单位.社会福利救济费社会保障支出债务利息支出E.投资性

14、支出25、关于基尼系数的表述，正确的有（A.系数越接近1表明贫富差距越大C.系数越接近0表明贫富差距越小 E.是一个相对数B.系数越接近1表明贫富差距越小D.系数越接近0表明贫富差距越大政府的分配政策和分配体制 对企业减税让利26、改革以来，我国财政收入占A.大幅度提高农副产品价格C.提高职工工资水平E.现行的财政收入制度GDPt匕重逐年下降的原因是（B.D.27、在征税过程中，可按征税对象性质的不同将税收划分为（A.流转税类B.财产税类C.所得税类D.资源税类E.农业税类28、结合社会主义市场经济的特点，我国提出了新的税收原则，具体包括A.财政原则 B.适度原则C.经济原则D.社会原则 E.

15、 行政原则29、税收效应可分为（）A.征收效应B.C.分配效应D.生产效应收入效应E.替代效应30、影响税负转嫁的因素有（A.供求弹性B.C.课税范围D.）。税种与利润增减的关系E.价格自由浮动四、判断题1、公平和效率是矛盾的，在市场经济初期应侧重效率，同时兼顾公平。 F2、财政的收入再分配主要是指功能收入分配。3、政府投资即指政府的无偿拨款。F4、财政补贴与相对价格的变动联系在一起。 T5、改革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在GD吸工业总产值中所占比 TOC o 1-5 h z 重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。T6、在我国共享税中，所有的税种都是按比例划分的，只不过是比例不同

16、罢了。F7、由于所得税的弹性较大，因而政府在经济萧条时期通过提高所得税税负水平， 来调节经济的运行。F8、长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。T9、历年制与跨年制的区别是：历年制只编一年之内的预算，跨年制编制预算的时间超过一年，即跨过一年。F10、物质生活质量提高是财政政策目标之一。F11、市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府不是一种资源配置系统。F12、财政的收入再分配主要是指功能收入分配。13、我国在经济体制改革过程中，政府投资在社会总投资的比重是有所下降的。T14、财政补贴不影响资源配置结构。F15、从现状分析，居民收入差距扩大主要原因是一部分制度内收入急剧增长。

17、F16、在诸多税制要素中，税率是影响并决定政府税收和纳税人负担的最主要因素.T17、由于所得税的弹性较大，因而政府在经济萧条时期通过提高所得税税负水平 来调节经济的运行。F18、国债实质属于延期的税收。T19、历年制与跨年制的区别是：历年制只编一年之内的预算, 跨年制编制预算的 时间超过一年，即跨过一年。F TOC o 1-5 h z 20、紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总供给。F21、公平和效率是矛盾的，在市场经济初期应侧重效率，同时兼顾公平。F22、财政的收入再分配主要是指功能收入分配。23、政府投资即指政府的无偿拨款。F34、财政补贴与相对价格的变动联系在一起。T25、改

18、革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在 GDPS工业总产值中所占比 重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。T26、在我国共享税中，所有的税种都是按比例划分的，只不过是比例不同罢了。F27、由于所得税的弹性较大，因而政府在经济萧条时期通过提高所得税税负水平， 来调节经济的运行。F28、长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。T29、历年制与跨年制的区别是：历年制只编一年之内的预算，跨年制编制预算的时间超过一年，即跨过一年。F30、物质生活质量提高是财政政策目标之一。F五、简答题1、税收的形式特征。2、简述汲水政策与补偿政策的关系。3、财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

19、4、简述市场失灵和市场缺陷的主要表现。5、我国社会保障制度的内容。6、影响财政收入规模的因素。7、简述公债偿还的资金来源8、国债的功能。9、分析公共物品的提供方式。六、论述题1、论述社会主义市场经济条件下的财政职能。2、根据我国国情，试分析我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向。3、我国现阶段财政政策的主要目标是什么？当经济出现通货膨胀时，政府应分别采取什么样的财政和货币政策进行调节。.公共产品：（P19）（亦称为公共物品）是与私人物品相对应的，由国家机关和 政府部门一一公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共服 务。.社会保障：（P161-160社会保障同人民称为社会的主人在本

20、质上是完全统一 的。社会保障是要在最终进行个人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满 足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要。.税负转嫁：（P230）税负转嫁是指在商品交换过程中， 纳税人通过提高销售价 格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。.预算外资金：（百度百科）预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规 定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是 国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。预算外资 金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能， 依据国家法律、 法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入

21、国家预算管理 的各种财政性资金。.财政政策：（P395）财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。.财政政策：同5.转移支出：它一类直接表现为资金无偿的、单方面的转移，体现政府的非市 场性再分配活动的支出。.税收制度：（P255）税收制度是国家各种兽兽法令和征收管理办法的总称。或.复式预算：（P335）复式预算则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格 来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务预算）。.税收超额负担：（P228）税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人 转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的

22、负担。.分税制：（P361）.财政补贴：（P172） 一种影响相对价格结果，从而可以改变资源配置结构、供 给结果和需求结构的政府无偿支出。.扩张性财政：是指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。.累进税率：（P217）它是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由 低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越 低。累进税率因计算方法的不同又分为全额累进税率和超额累进税率两种。.财政补贴：同12.免费搭车：（P43）消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自 己从中受益。其现象缘于公

23、共物品生产和消费的非排他性和非竞争性。.预算赤字：是指在编辑预算是在收支安排上就有赤字；但预算列有赤字，并 不意味着预算执行的结果也一定有赤字，因为在预算执行过程中可以通过采 取增收节支的措施，实现收支的平衡。.增值税：是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和 个人就其实现的增值额征收的一个税种。.财政收入：（P187）财政收入是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现 的一定量的国民总收入；又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运 行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。.免征额：（P219）免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数

24、额。五、简答题1、税收的形式特征。答：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。三性合一。2、财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。答：按经济性质分类-购买性支出和转移性支出。意义：1）购买性支出直接影响社会的生产和就业；转移性支出直接影响收入 分配。2）通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束；而 转移性支出体现出的财政活动对政府的效益是软的。3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的；而转移性支出对微 观经济主体的预算约束是软的。3、我国社会保障制度的内容。答：社会保险、社会救济、社会福利。影响财政收入规模的因素。答：（1）经济发展水平和生产技术水平.（2）分配政策和分配制

25、度。(3)价格对财政收入的影响。国债的功能。答：(1)弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。(2)国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的 功能；国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提 高社会资金效率的功能。6、分析公共物品的提供方式。答：(1)纯公共物品的提供方式：一般纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供， 这是由市场运行 机制和政府运行机制的不同决定的。公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。 而政府具有社 会职能，是一个公共权力机构，通过无偿征税来提供公共物品。(2)准公共物品的提供方式(可选取公共提供方式或市场提

26、供方式，也可采取混合提供方式)：非竞争性又具有排他性的第一类准公共物品：市场提供和政府提供，最终选 取何种提供方式，取决于效益和成本的比较。具有外部效应的第二类准公共物品：选取提供方式，首先在于判断外部效应 的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。但有 时为了提高公共物品的使用效率，适当减轻政府负担，对多数准公共物品采 取混合提供方式是一种较佳选择。7、财政支持按经济性质分类及其对经济分析的意义答：按经济性质分类-购买性支出和转移性支出。意义：(1)购买性支出直接影响社会的生产和就业； 转移性支出直接影响收 入分配。(2)通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益

27、约束； 而转移性支出体现出的财政活动对政府的效益是软的。(3)购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的； 而转移性支出对 微观经济主体的预算约束是软的。8、市场失灵和市场缺陷的主要表现。答：市场失灵的主要表现：1、垄断2、信息不充分和不对称3、外部效应与 公共物品4、收入分配不公5、经济波动市场缺陷的主要表现：1、收入分配不公2、经济波动简述购买性支出和转移性支出的区别。答：(1)在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影 响就大些。(2)联系财政的职能来看，以购

28、买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。10、公债偿还的资金来源。答：一是设立偿还基金，即通过预算设置“偿债基金”。二是通过预算列支， 就是将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目(如“债务还本” ) 列入当年支出预算。三是举借新债，就是政府通过发行新债券，为到期 债务筹措偿还资金。11、我国分级预算体制主要的内容？答：(1) 一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。(2)在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责范围， 在此基础上划分各级预算支出职责范围。(3)收入划分实行

29、分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位， 保 证中央的调控权和调控力度。(4)预算调解制度，即所谓转移支付制度。有纵向调节和横向调节两种 形式。(5)各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形 成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应 的调节方法可以有经常的调整。12、影响税负转嫁的因素有哪些？答：因素：1.供求弹性的大小2.税种的不同3.课税标准的不同4.课税范围的宽窄5.企业所处行业地位的不同13、简述政府干预失灵的原因和表现。答：原因：由于存在政府内在的缺陷而导致政府干预的低效或无效，无法实现社会福利最大化和资本的最优配置。即政府不能实现帕累托效

30、率，且不能以公平的方式再分配收入。表现：不完全信息；公共决策中的经济人行为与公共利益的差异； 政府 决策机制的缺陷；政府运行效率问题；寻租。14、财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 ？答：财政支出按经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出。经济分析的意义：(1)购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响， 此类支出也会影响分配， 但这种影响是间接的。转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业 的影响是间接的。(2)通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，通过转 移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。(3)政府的购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，而政府的

31、转移性 支出对微观经济主体的预算约束是软的。15、与非政府部门相比，政府投资有那些特点？答：(1)由于政府居于宏观调控的主体地位， 它可以从社会效益和社会成本 角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但 是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民的整体效益。(2)政府财力雄厚而且资金来源多半是无偿的， 可以投资于大型项目和 长期项目。(3)政府由于在国民经济中居于特殊地位， 可以从事社会效益好而经济 效益一 般 的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部 效应”较大的，有关国计民生的产业和领域。购买性支出和转移性支出的区别。答：(P78)政府的购买支出主

32、要影响的是资源配置。一方面，政府购买的商品和劳务的种类不同，生产的公共商品也就不同，从而对资源配置的结构 产生的影响不同；另一方面，由于政府购买支出直接成为一种有效需求， 其 支出大小必然影响经济总供给和总需求的平衡况。政府的转移支出对社会经济的影响主要体现在收入分配上。由于它是政府的 一种无偿性支出，因此，转移支出的规模和对象不同，所形成的收入分配格局也 就不同。17、起征点与免征额的区别。答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 不同点有，当课税对象大于起 征点和免征额时，采用起 征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采

33、用免征 额制度的仅有对课税对象超过免征额部分征税。 在税法中规定起征点和免征额是 对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者， 后者则是对所有纳税人的照顾。18、税收的基本特征。答：(1)强制性。指征税凭借国共政治权利，通常颁布法令实施，任何单位 和个人都不得反抗，是国家满足社会公共需要的必要保证。(2)无偿性。指税款为国家所有，既不需要偿还也不需要对纳税人付出 任何代价。(3)固定性。指纳税前就以法律的形式规定征税对象以及统一的比例及 数额，并只能按预定征税。(4)税收的三性合一。19、“越位”和“缺位”的区别。答：(1)政府职能的“越位”和“缺位”都是政府干预失效

34、或失职的表现。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而 政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的 投资，代替了市场职能。(2)财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办好的事情而财政 没有办或者没有办好，特别是基础性领域，如公共设施、义务教育、 公共卫生、环境保护的投入不等。对于“越位”与“缺位”的解决， 政府在竞争性领域应采。(3)取“国退民进”，在外溢性领域应采取“国进民退”，尽量减少“越 位”与“缺位”带来的危害。20、全额累进税率和超额累进税率的区别。答：区别：(1)全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前

35、者的负担重，后者的负担轻；(2)在所得额级距的临界点处，全额累进税率会出现税额增长超过所得额增 长的不合理情况，超额累进税率则不存在这种问题；(3)全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。六.论述题：1.论述社会主义市场经济条件下的财政职能 。(一)资源配置职能：资源配置，广义理解可以是指社会总产品的配置，狭 义地理解可以是指生产要素的配置。 不论何种解释，资源配置就是运用有限的资 源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置 的目的。财政配置的机制和手段有：(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下确定公共需要的职能范 围，确定财政收支站GDP的合理

36、比重，从而实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结果 效率。合理安排政府投资规模和结构，保证国家的重点建设。通过政府投资、税 收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经 济增长率。提高财政资源配置本身的效率。(二)收入分配职能：收入分配的目标是实现公平分配， 而公平分配包括经济公 平和社会公平两个层次。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围。(2)规范工资制度。(3)加强税收调节。(4)通过转移性支出。(三)经济稳定与发展职能：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡 等

37、多重含义。财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。(2)在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产 业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。(4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。2.我国现阶段财政政策的主要目标是什么？当经济出现通货膨胀时，政府应分别采取什么样的财政和货币政策进行调节？财政政策目标就是财政政策所要实现的期望值。(1)经济的

38、适度增长。(2)物价水平的基本稳定。(3)提供更多的就业和再就业机会。(4)收入的合理分配。(5)社会生活质量的逐步提高。目前转向“双稳健政策”，既不是大力扩张，也不是大力紧缩，实际上是松中 有紧的财政政策与紧中有松的货币政策相配合， 运用稳健财政政策保证适度的经 济增长率，运用稳健的货币政策保证适度的货币供给，发挥“微调”作用，既有 利于遏制通货紧缩的趋势，又可以避免通货膨胀的死灰复燃。目前，由于国家和 国内形势发生急剧变化，货币政策转向紧缩政策，而财政仍实行稳健政策，应采 取各种措施，积极配合和促进货币政策的有效实施， 协同贯彻科学发展观，保持 经济的稳定较快增长。3、根据我国国情，试分析

39、我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向。答：我国现行社会保障制度存在的问题：1没有惠及全民。2横向比较总量水平低。3医疗保障体系两极分化4保障基金不能随着人走而流动5社保基金管理混乱。改革方向：1、从我国生产力发展的实际出发，逐步推进和完善社会保障制度我国社会保障制度改革的总体目标是建立功能健全、 社会化程度高、有 充分资金保证的社会保障体系。社会保障改革方案的设计需要明确以下两 点：一是我国是一个发展中国家，人口众多国家综合经济实力并不雄厚。 社 会保障的范围只能逐步拓宽，保障的社会化程度只能逐步提高，要充分考虑 政府及社会各方面的承受能力，在实现经济增长的前提下逐步提高社会保障 水平。二

40、是居民个人作为社会保障筹资方式的一个重要渠道，要考虑到我国 目前居民总体收入和消费水平并不高， 而且存在很大差异。因此，居民个人 对社会保障的缴费率要适度，不能定的太高。总之，下一步我国社会保障要 从国情出发，既要迈出改革的步伐，又要稳妥可行，使之与我国的经济发展 水平相适应。2.、建立诚乡有别的社会保障体系从我国当前的实际看，农村社会保障水平明显低落于城市。 这是由于过去长 期的历史原因，也是由于城乡之间不同生产力水平所决定的。 城市和农村的 社会保障同等重要都需要发展，但由于城乡之间、工农之间在生产社会化程 度、就业结构、社会分配结构、收入消费结构等方面存在明显的差别。因而城市和农村的社会

41、保障不可采取一个统一的模式，农村不能照搬城市的办 法。农村要纳入社会保障范围，但具体办法和标准方面应允许有差别。3、发挥财政在社会保障中的主导作用社会保障既是一个分配问题，也是一项政府行为，单靠市场机制无法完 全实现，需要国家财政参与分配和管理。在建立和发展社会保障体系的过程 中，财政始终具有重要的地位和作用。 财政是国民收入分配的总枢纽， 是国 家实施宏观调控的重要手段，而社会保障作为以政府为主体参与社会分配的 行为，其本身就是构成了财政分配的重要内容，理应纳入国家财政管理范围。 建立社会保障预算。将社会保障纳入国家预算有利于强化用款单位和基金经 办机构的责任，有利于社会保障资金的专款专用，

42、有利于资金分配的规范性。 财政参与社会保障管理，首要的问题是必须尽快把社会保障预算建立起来。 通过预算的编制、审批、执行、监督和决算制度对社会保障资金实行全过程 监督。改变目前社会保障资金管理上的混乱局面。 在编制财政预算时，必须 把社会保障预算与一般政府预算分开编制、单独反映。加强对社会保障结余资金的管理。社会保障资金的结余处于暂时的闲置状态，应对未来支付需求资金，也是经济建设和社会发展的重要财力。 为了保 证这部分资金的安全和保值增值，从而能够均衡及时满足社会保障的支付需 求，必须将社会保障结余资金引导到可靠有效的投资上。建立健全社会保障财务会计制度，加强财政对社会保障财务会计工作的 领导

43、和监督。财政部门担负着社会保障财务会计工作领导和监督检查职能。 财政会计管理是社会保障资金管理的基础工作，是管好用好社会保障资金实 现其保值增值的前提。开征社会保障税。一般以企业工薪支付额为课税对象，用来建立社会保障基 金。在当前，尽快在我国建立和完善社会保障制度已经成为建立现代企业制 度、深化经济改革的一个关键环节。而通过开征社会保障税更加稳定、规范 地筹措社会保障资金，是建立和完善我国社会保障制度的重要保证。PS:红色字体为要点，黑色字体为展开内容，这部分可以自己组织，言之有理即可4、2005年我国全国财政收入突破 3万亿，比2004年增长19.8%。结合我 国实际，论述影响我国财政收入规模增长