财务管理功能培训-成本中心

1、中国海油ERP项目财务管理标准功能培训V1.02005年12月08日培训主题（一）财务会计 总分类帐财务会计 应收帐款财务会计 应付帐款财务会计 固定资产财务供应链管理 现金管理管理会计 成本要素会计管理会计 成本中心会计管理会计 内部订单会计管理会计 利润中心会计管理会计 获利能力分析利润中心CO获利能力分析内部订单成本中心CO为您提供的工具COCO成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核

2、。成本中心会计CCA成本控制的组织结构客户/集团会计科目表成本控制范围公司代码成本中心会计科目表公司代码公司代码成本中心成本中心成本控制范围CO的组织结构控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。控制范围成本中心会计成本中心会计主数据成本中心成本中心架构、成本中心组成本要素统计指标成本中心计划差异分析内容成本要素对各种费用进行分类，类似于FI中的科目成本中心公司内部的对费用负责的组织级别成本中心公共关系部销

3、售部市场部$成本中心会计中的主数据统计关键指标数字性度量标准（如员工人数、面积数等）初级成本要素对产生于CO之外的费用进行分类与损益表科目基本对应首先必须是一个会计科目次级成本要素体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系初级成本要素与次级成本要素 成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素FI 总帐科目科目表科目表由SAP预设CO 主数据层FI 主数据层管理层总帐科目与初级成本要素初级成本要素在创建初级成本要素时，需要指定其成本要素类型。对于主营业务收入和销售折扣等要素，可以分别指定11和12的初级成本要素类型，其他成本费用科目均要指定类型1。系统标准的初级成本要素类型有：次级成本要素创建次

4、级成本要素也需要指定相应的次级成本要素类型，系统标准的次级成本要素类型有：统计关键指标主数据1、统计关键指标编码2、名称3、计量单位4、指标类别固定值：如人数。当值相对稳定时，可以从定义期间延续至会计年度的其他期间；当值发生变化时，新计入的值会取代原值。年度总值为各期间值的平均值。总值：如通话时长。会计年度各期间值为当期实际值。年度总值为各期间值的加总值。5、注意：统计关键指标并非时间相关的主数据创建成本中心组可以灵活的创建成本中心组:1、在标准层次架构中创建，主要依据是实际的组织结构。2、在KSH1中创建，主要依据不同成本管理需求，可以建立不同的成本中心组。一般从前台用户端进行维护，但也可以

5、从后台配置端进行维护；主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；一旦有数据过帐后就不能删除；可以根据需要组合成不同的组。成本中心中主数据的特点费用计划是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用进行计划。内容成本要素计划成本中心计划重估原计划版本重估计划版本%拷贝计划版本A拷贝计划版本B计划数据实际数据拷贝计划编制的版本手工编制在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用成本中心中的工具在成本中心之间进行费用分配，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；费用归集与分配循

6、环 / 段分配技术方法分配的方法重过账循环 / 段分摊循环 / 段 初级成本要素：房屋租赁费 清算成本中心：房屋租赁费分配计划的房屋租赁费： 120,000分配规则： 成本中心 # 40%成本中心 # 25%成本中心 # 20%成本中心 # 15%# 4,8000# 3,0000# 2,4000# 1,8000# # # # 成本中心：初级成本要素：分配Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sende

7、r 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1维护部门食堂行政

8、生产行政销售. . . . .Cycle 1规则循环：- 连续的- 反复的循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行自动摊派。费用分配使用的循环期末分配：- CO内部期末的分配实际费用录入：- 实时从其他模块过帐到CO直接分配：间接分配：实际费用过帐COFI科目 # 500成本要素 # 500实际费用录入 从FI到成本中心的记帐FIFICOCO损益表科目资产负债表科目成本来源: 成本中心XY成本中心 XY成本中心 XY借记成本要素- 真实成本借记成本要素- 真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:- 统计订单-

9、 统计项目- 利润中心- . . .借记成本要素,统计性的:- 统计订单- 统计项目- 利润中心- . . .可选性的附加的示例 从AM到成本中心的过帐应计折旧评估调整AV到 成本来源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借记一个成本要素- 真实成本借记一个成本要素- 真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记一个成本要素,统计性的:- 统计订单- 统计项目- 利润中心- . . .借记一个成本要素,统计性的:- 统计订单- 统计项目- 利润中心- . . .可选性的附加的FIFICOCO成本来源: 成本中心 XY机器的应计折旧AMAM示例 从HR到成本中心的过帐

10、薪水+其它成本薪水结清科目到成本来源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借记成本对象-真实成本借记成本对象-真实成本可选性的:进一步成本对象可选性的:进一步成本对象借记成本要素,统计性的:- 统计订单- 统计项目- 利润中心- . . .借记成本要素,统计性的:- 统计订单- 统计项目- 利润中心- . . .可选性的附加的成本来源: 成本中心 XY薪金支付会计FIFICOCOHR示例 从MM到成本中心的过帐FIFICOCO物料消耗到物料库存成本来源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借记成本要素- 真实成本借记成本要素- 真实成本可选性的:进一步成本对象可选性的:进一步成

11、本对象借记成本要素,统计性的:- 统计订单- 统计项目- 利润中心- . . .借记成本要素,统计性的:- 统计订单- 统计项目- 利润中心- . . .可选性的附加的MMMM成本来源: 成本中心 XY从库存发出的物料示例成本要素组为了满足不同维度的成本、费用报表的需求，可以对成本要素进行必要的分组，即以组的方式体现同一类别的成本要素集合。通过成本要素组可以创建具有逻辑关系的树状结构，例如：作业类型和关键统计指标作业类型描述了由生产或服务类型的成本中心所提供的、能够以时间或数量进行计量的作业。任何成本对象（包括成本中心、内部订单、生产订单等）都可以从发出方的成本中心接收作业；而输出的作业可以通过自动或手工的价格计算确定其固定和变动的作业成本。中国海油总公司机关ERP集中小组将随后制订标准的作业类型，并同时为个性的作业类型设置标准编码范围。成本中心会计的月末成本分配成本中心会计提供了几种常用的月末成本分配功能，包括：分配 基于成本中心对初级成本要素进行成本分配分摊 对初级及次级成本要素在成本对象间进行分摊直接或间接作业分配 对计划和实际作业成本进行分配模板分配 通过设置较为复杂的成本分配模板对成本、费用进行分配各单位可以