2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试题

1、2017 年山东省税务师考涉税服务实务考试题25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题1、不仅是企业盈利能力指标的核心，同时也是整个财务指标体系的核心指标是A 销售净利率B.销售毛利率C.净资产收益率D.资产净利率2、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是_。A 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税C.普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D.员工将行权后的无论是

2、境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税3、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是_。A 凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益B.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额C.被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现D.投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得4、某中国公民王某2009年 1 月 6 日取得 2008年 12月份工资 1900元， 2008年全年一次性不含税奖金收入 1450

3、0 元， 王某就此两项所得应缴纳的个人所得税为_元。A 1572.22B 1351.62C 1361.62D 1582.225、不属于行政许可实施主体的是_。A 具有行政许可权的行政机关B.行政机关委托的事业组织C.注册税务师协会D.证监会6、 2008 年 12 月 31 日，乙公司预计某生产线在未来4 年内每年产生的现金流量净额分别为 400 万元、 600 万元、 800 万元、 1200 万元。 2013 年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为 800 万元； 假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允

4、价值减去处置费用后的净额为 3000 万元。已知部分时间价值系数如下：A.年数B 1 年C 2 年D 3 年E 4年F 5 年G 5%的复利现值系数H 0.9524I 0.9070J 0.8638K 0.8227L 0.78357、某酒厂2月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量（吨）单价 （含税 ）金额 （元） 粮食白酒（瓶装）1024570245700 粮食白酒（瓶装）522230111150 粮食白酒（瓶装 ）2021060421200（2）销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨4680 元，收取包装物押金2340 元，全部款项存入银行。（3）用自产

5、瓶装粮食白酒8 吨，换取酿酒所用原材料。（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨， 粮食由委托方提供， 发出材料成本51000元， 支付加工费6000元，增值税 1020 元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A 42000B 46000C 50000D 440008、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以_的名义进行。A 董事会B.清算组C.股东会D.公司9、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作_处理。A 分国分项的限额扣除B.分国不分项的限额扣除C.提供完税凭证原件的，据实扣

6、除D.提供完税凭证原件的，也不予扣除人民法院对原告的起诉经过审查， 认为不符合起诉条件的， 应当在 7 日内 _。A 裁定不予受理B.判决驳回起诉C.通知当事人不受理D.裁定驳回起诉社会募集股份公司减资时， 如果原为溢价发行的， 则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为_。A 资本公积，盈余公积，未分配利润B.资本公积，未分配利润，盈余公积C.未分配利润，资本公积，盈余公积D.盈余公积，未分配利润，资本公积根据我国公司法的规定， 发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币_万元。A 3000B 4000C 5000D 6000外商投资企业和外国企业的下列所得中， 应适用 10%的税

7、率征收所得税的是_。A 外商投资企业来源于中国境内的所得B.中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C.中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D.中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得14、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应 _计征房产税。A.根据出租房屋的原值减去10%30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C.根据税务机关的审核，实行从租计征D.根据纳税人的中报，实行从租计征15、为了保证再生产的维持，税收不能

8、课及_。A 剩余财产B C+VC MD.积淀财富16、 某企业拟在3 年后还清 100 万元债务， 从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为 10%，每年年末应存入_万元。A 40.21B 75.13C 51.62D 30.2117、某企业2004 年境内应纳税所得额为 200 万元，境外应纳税所得100 万元，境外实纳税款20 万元， 全年累计预缴税款56 万元， 该企业当年汇算清缴应补 （退）的税款为_万元。A 10B 12C 23D 7918、某企业某年度取得应税利润600 万元，销售收入 1600 万元，如果以应税利润为征税对象， 采用超率累进税率形式（税率表如图表1 2）， 则该企

9、业本年应纳税额为_万元。图表1-2A.级数B.销售利润率C.税率D 1E 5%以下F 0G 2H. 5% 10%（含）I 5%J 3K. 10% 20%（含）L 10%M 4N. 20% 35%（含）O 20%P 5Q 35%以上R 35%19、能使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是_A 固定股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率股利政策D.固定股利加额外股利的股利政策20、下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是_。A 对外捐赠支出B.债务重组损失C.计提的存货跌价准备D.计提的在建工程减值准备21、某酒厂外购已税酒精100万元 （不含税）生产粮食白酒，共获取含

10、增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为_万元。A 43.875B 18.875C 32.5D 12.522、李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A 0B 20C 180D 8023、以下关于增值税出口退税规定错误的是_。A 纳税人出口了国家明确规定不予退（免）增值税的货物，应视同内销处理B.出口企业未在规定期限内申报退（免）增值税的货物，应视同内销处理C .代理出口企业应在货物报关出口之日90日内，向签发代理出口证明的税务机关提供出口收汇核销单D.委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票24、 从 1999 年 11 月 1 日起， 对个人在中国

11、境内储蓄机构取得的人民币外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但对1999 年 10 月 30 日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的 _。A 新法优于旧法原则B.程序优于实体原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则25、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是_。A 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D .股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下二、多项选

12、择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得 0.5 分）1、我国现行的个人所得税主要的特点有_。A 实行分类征收B.计算简便C.累进税率与比例税率并用D.费用扣除额较窄E.采取课源制和申报制两种征纳方法2、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。A 租赁合同规定的利率B.租赁合同规定的履约成本C.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税D.融资租入固定资产的预计净残值E.融资租入固定资产的预计使用年限3、 2000年该企业应纳所得税额为_万元。A 20B 20.8C 26D 28.8

13、4、某纳税人为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为 1000 元，奖金 500元，又取得董事费收入 1000 元，则应纳个人所得税税额为_元。A 170B 85C 45D 1455、进口环节关税、消费税、增值税合计为：_A 36.21 万元B 83.66万元C 34.50万元D 28.50万元6、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是_元。A 240B 0C 400D 2007、金融市场的构成要素包括_。A 市场主体B.利率C.市场参与者D.资金E.市场客体8、 下列经营收入在并入销售额计算销项税额时， 需换算为不含税销售额的有A 混合销售涉及的非应税劳务收入B.逾期包装物押金收入

14、C.兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应 税劳务收入D.向购买方收取的各项价外费用9、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有_。A 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月 1 目的国家外汇牌价B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品 已纳消费税税款D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰， 在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款E.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费

15、税，委托方收回后 直接销售的，不再征收消费税10、下列项目中，在会计处理时将形成流动负债的有_。A 计提应计入本期损益的长期借款利息B.计提应计入本期损益的短期借款利息C.董事会决定分派的现金股利D,收到税务机关送来的补缴增值税税务处理决定书E.融资租入设备发生的应付融资租赁费11、美林公司 2006 年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为_万元。A 5175.5B 5218C 6226.5D 626912、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为_。A 复合税B.滑准税C.过境税D.选择税 13、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有_。A 事业单位转让自用的房产B.税

16、务机关拍卖欠税单位的房产C.居民个人转让普通住宅D.因为国家建设需要而被政府征用的房产E .建造普通标准住宅出售，具增值额未超过扣除项目金额之和20%的14、 在破产企业重整期间，当出现 （） 的情形时， 经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。A 债务人的出资人请求投资收益分配B .债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为C .债务人的行为致使管理人无法执行职务D.债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性E .债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的股权 15、下列税费不应该通过“管理费用”科目核算的有

17、_。A 企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税B.外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税C.企业自行建造厂房交纳的耕地占用税D.运输企业提供运输劳务交纳的营业税E.应交的车船税16、定额税率的重要特点是_。A 与课税对象的数量无关B.与课税对象数额成正比C.分税目确定便于发挥调节作用D.不受课税对象价值量变化的影响 17、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括_。A 人民法院认为需要鉴定、勘验的B.当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C.对方当事人否认的有关证据材料D.所有与案件有关的材料E.当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的 18、根据营业税相关规定，下列说法正确

18、的有_。A 纳税人自建建筑物自用，不征收营业税B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C .保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营 业税D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征 收营业税E .纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括 由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税19、该企业外方投资者1997 年再投资应退税款为 _万元。A 0B 13.43C 5.49D 2.4320、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有_。A .净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系B.资产周转率与销售收入及资产总

19、额之间的关系C.存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系D.销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系E .资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系21、该企业 2000 年 12 月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为_元。A 7500B 18180C 26160D 2760022、下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有_。A.若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支 出项目列示B.无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计 入管理费用C.使用寿命不确定的无形资产不摊销D .只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无