税务稽查人员岗位认证习题集

1、 税务稽查人员岗位认证习题集-税务稽查实务一、单项选择题：1纳税人采取预收货款方式销售物资的纳税义务发生时刻为（ ）A物资发出的当天 B收到货款的当天C开具发票的当天 D签订合同的当天2某企业（增值税一般纳税人）于2011年3月购进免税农产品，农产品收购凭证上注明的收购支付金额为20000元，为该物资支付的运输费为500元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（ ）元。A2635 B2035 C2650D26653现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（ ）。A外购汽车轮胎生产小汽车B外购珠宝玉石接着加工金银镶嵌首饰C进口化妆品接着加工成套化妆品D外购已税酒精生产

2、的白酒4.下列企业出口的物资，除另有规定外，给予免税，但不予退税( )。A对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的物资B属于生产企业的小规模纳税人托付外贸企业代理出口的自产物资C生产企业自营出口或托付外贸企业代理出口的自产物资D有出口经营权的外贸企业收购后直接出口5某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销物资取得不含税销售额150万元，外销物资取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) 。A75.

3、4万元 B. 100.9万元 C119.6万元 D. 137.7万元 6. 纳税人下列外购项目取得的增值税发票上注明的进项税能够从销项税额中抵扣的有（ ）。A外购小汽车 B外购福利用品C外购用于生产的原材料D外购食堂用电视机7某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（ ）万元。 A1.98 B2.32 C1.8 D5.13 8检查增值税纳税义务发生时刻时,关于发出代销商品超过( )天仍未收到代销清单的,视同销售实现,一律征收增值税。A90 B12

4、0 C150 D1809实行“免、抵、退”税方法的“退”税，是指生产企业出口的自产物资在当月内应抵顶的进项税额（ ）应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 A. 大于 B. 小于 C. 等于 D. 不等于10某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采纳折扣方式销售物资，其发生的现金折扣额处理正确的是( )。 A冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C增加销售费用，减少当期销项税额 D全部计入财务费用，不能减少当期销项税额11检查增值税一般纳税人的托付代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ ）。A审查被查对象有无将直销业务作为托付代销业务申报

5、纳税B审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C审查发出时刻超过90天的托付代销商品，是否及时申报纳税D审查托付代销合同或协议，以推断托付代销业务的真实性12发起托付协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。A5000万元 B1000万元 C1亿元D3000万元13某汽车销售公司2010年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。A2211.70万元 B2210万元 C1870万元D1700万元14下列项目中，属于增值税视

6、同销售行为的是（ ）。A机床厂将外购物资用于本企业在建工程B物资经销公司将外购钢材用于对外投资C糕点厂将外购大米用于职工福利 D某厂将外购物资用于免税项目15下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。A进口物资报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理B商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必定联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理C进口物资的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理D商贸企业按商品销售数量的1向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理16某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为12

7、8.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为234万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ） A21.87万元 B20.74万元 C19.55元 D20.7978万元 17某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具一般发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本预备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为( )。 A25万元 B23万元 C21.37万元 D19.66万元18某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎

8、的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（ ）万元。 A1.98 B2.32 C1.8 D5.13 19某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销物资取得不含税销售额150万元，外销物资取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) 。A75.4万元 B100.9万元 C119.6万元 D137.7万元 20下列销售行为中，能够按销售差额作为销售额计税的是（ ）。A金银首饰以旧换新 B所有物资的以旧换新C还本

9、销售 D以物易物21依照现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时刻的规定，错误的是（ ）。A采取直接收款方式销售物资，不论物资是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B采取托收承付和托付银行收款方式销售物资，为发出物资并办妥托收手续的当天C采取赊销和分期收款方式销售物资，为按合同约定的收款日期的当天D托付其他纳税人代销物资，为代销物资交给受托方的当天22增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买物资所支付邮寄费，按现行的税法规定应（ ）。A按正常运费依7%计算进项税额B按正常运费依10%计算进项税额C不同意计算进项税额抵扣D购买物资的邮寄费可计算进项税额23依照消

10、费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B日化厂用于交易会样品的自产化妆品C汽车厂用于治理部门的自产汽车D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝24某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（ ）。A免征增值税B按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D按17%征收增值税，能够开具增值税专用发票25农机零配件的税率为（ ）。A0 B10% C13% D17%2

11、6从事运输业务的单位和个人，发生的要紧销售物资并负责运输所售物资的混合销售行为，应征收（ ）。A营业税 B增值税 C消费税 D预提所得税27企业同意捐赠转入的物资，其增值税专用发票上注明的增值税额（ ）。A能够抵扣 B不能够抵扣 C进项转出 D按6%抵扣28下列讲法中正确的表述是（ ）。A收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B销售金银首饰，其包装物只要能分不核算，不征消费税C收取啤酒押金时刻超过一年不再退还的，应征收消费税D白酒的包装物押金不管如何核算都应征收消费税29下列生产方式中，按托付加工处理的是（ ）。A. A企业提供资金，托付B加工B. B提供原材料为A加工C. A

12、托付B购买原材料后A加工D. A提供原材料由B加工30金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（ ）征收消费税。A销售额全额 B金银首饰销售额C其他产品销售额 D按所占比重31在下列情况中会导致少交增值税的有( )。A多计进项税额转出 B少计购买材料时的进项税额C多计销售产品的销项税额D购进物资发生非正常损失未做进项税额转出32关于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是（ ）。A从事物资运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票 监制章的货票B购进物资的邮政部门邮寄费发票C购进物资取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票33下列行

13、为中，应作为视同销售计算缴纳消费税的是（ ）。 A外购已税烟丝接着加工成卷烟 B托付加工收回的酒精接着加工成白酒 C自制的小汽车用于对外单位投资 D托付加工收回的珠宝玉石直接销售 34依照现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（ ）。A有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品 C生产企业托付外贸企业代理出口自产应税消费品D一般商贸企业托付外贸企业代理出口应税消费品35单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（ ）。A某药厂将自产药品捐给灾区B酒厂将托付加工收回的白酒用于职工福利C钢材经销公司将购入钢材用于对外投资

14、D百货公司将购入电饭锅用于职工福利37下列哪种情况不属于自制应税消费品（ ）。A由受托方代垫原材料生产的应税消费品B受托方先将原材料卖给托付方，然后再同意加工的应税消费品C由托付方提供原料和要紧材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D由受托方以托付方名义购进原材料生产的应税消费品38下列出口物资适用出口免税并退税的是（ ）。A属于小规模纳税人的生产企业出口自产物资B外贸企业受商贸企业托付代理出口物资C保税区外的出口企业销售给保税区内企业的物资D企业在境内采购并运往境外作为境外投资的物资39当商业企业辅导期一般纳税人辅导期后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税额应( )

15、。A一次抵扣完毕 B转回成本或库存商品C留待以后成为一般纳税人后再抵扣 D作进项税额转出40稽查人员检查某盐水鸭公司为一般纳税人，当期向农民收购活鸭5000元，当期销售活鸭4000元（含税），加工后销售盐水鸭2000元（含税），期初无留抵税额，企业零申报，应补增值税（ ）元。A251 B101 C372 D22241纳税人用托付加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其托付加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列（ ）方法处理。A该已纳税款当期可全部扣除B该已纳税款不得扣除C该已纳税款当期可扣除50D对收回的托付加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除42外贸出口企业适用（ ）

16、的出口物资退（免）税方式。A免税 B免、退税C免、抵、退税 D不免也不退税43下列各项符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。A将物资分配给股东，为物资移送的当天B采纳预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采纳交款提货结算方式的，为发出物资的当天D将物资作为投资的，为物资使用的当天44下列企业出口的物资，除另有规定外，给予免税，但不予退税()。A对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的物资B属于生产企业的小规模纳税人托付外贸企业代理出口的自产物资C生产企业自营出口或托付外贸企业代理出口的自产物资D有出口经营权的外贸企业收购后直接出口45现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已

17、纳消费税的有（）。A外购汽车轮胎生产小汽车B外购珠宝玉石接着加工金银镶嵌首饰C进口化妆品接着加工成套化妆品D外购已税酒精生产的白酒46托付加工应税消费品受托方未按规定代收代缴消费税，且应税消费品收回后已直接出售的，托付方应补缴税款的计税依据是（）。A组成计税价格B销售额C受托方同类消费品销售价格D受托方同类消费品最高销售价格47某汽车厂本月生产的产品，用于（）不交消费税。A提供给上级主管部门使用的小汽车B赞助汽车拉力赛的越野车C送给检验部门用作强力试验的小轿车D作为投资的小轿车48下列产品中应征消费税的是（）。A香皂B翻新的轮胎C爽身粉D出国人员免税商店销售的金银首饰49甲企业托付乙企业加工应

18、税消费品，是指（）。A由甲提供原料和要紧材料，乙只收取加工费进行加工B甲托付乙购买原材料，由乙加工C甲发订单，乙用自有材料按甲的要求加工D甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工50外购应税消费税，准许扣除已纳消费税的条件是（）。A从工业企业购进，在商业企业扣税B从商业企业购进，在商业企业扣税C从工业企业购进，在工业企业扣税D从商业企业购进，在工业企业扣税51某企业是增值税一般纳税人，于2011年2月将一台自己使用过的固定资产以18万元的价格售出，该固定资产原价16万元，已提折旧2万元，其正确的税务处理是（）。A应纳增值税3461.54元B应纳增值税6923.08元C应纳增值税7200元D不纳

19、增值税52某商场于2010年3月进口摩托车一批，该批物资的关税完税价格是60万元，进口关税是9万元，摩托车消费税税率为10%，进口环节应缴纳的增值税是（）万元。A11.73B13.03C12.35D10.6653某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，该厂应缴消费税为（）万元。A6.60B7.72C6D5.1354按增值税的有关规定，能够销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A以旧换新销售方式的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C以物易物销售

20、方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额55某一般纳税人，当期取得含税销售收入为A，当期准于抵扣的进项税额为B，其当期应纳增值税额为（ ） AA-B BA税率-B C(A-B)税率 DA/(1+税率）税率-B56下列情况应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。 A乙提供原材料托付甲加工 B甲提供原材料受托付给乙加工 C乙提供原材料托付甲加工，甲提供辅料 D. 乙提供原材料托付甲加工，甲未代收代缴消费税57消费税纳税人销售的应税消费品，以外汇结算的，其应事先确定采取何种人民币折合率，确定后（ ）内不得变更。A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年58下列项目中，同意扣除进项税的项

21、目是( )。 A在途中材料合理损耗的部分 B因治理不善腐烂变质的原材料部分 C仓库中丢失的半成品耗用的原材料D用于生产免税产品的加工修理修配劳务59纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。 B酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其它物资押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它物资押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D不管会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税60纳税人用

22、托付加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其托付加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列( )方法处理。 A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款不得扣除 C.该已纳税款当期可扣除50D.对收回的托付加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除61下列关于消费税税目的表述,正确的是( )。A带料加工的金银首饰，应按托付方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税B酒类产品包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精C酒精包括工业酒精、医用酒精和食用酒精D烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目62将购买的物资用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）A用于修建

23、建筑物B用于发放奖品C无偿赠送他人D作为福利发放给职工63依照消费税法规,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )A日化厂用于交易会样品的自产化妆品B炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油C汽车厂用于治理部门的自产汽车D卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝64依照增值税暂行条例的规定，下列各项中不属于视同销售行为，不需要缴纳增值税的是( )。A将自产的物资抵偿债务B将购买的物资用于投资C将自建的厂房对外转让D将自产的物资用于集体福利65带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时刻为( )。A托付方交货的当天B受托方交货的当天C托付方交款的当天D受托方材料入库的当天66下列经营行为属于视同

24、销售物资的行为是（ ）。A某厂家托付商店代销物资B某生产企业外购钢材用于扩建厂房C销售古旧图书D某化工厂销售产品，购方尚未支付货款67下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（ ）。A销售方向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费D超过1年未收回的包装物押金68按税法规定，出口物资不能享受退（免）税政策的是( )。A有出口经营权的生产企业B有出口经营权的外贸企业C托付外贸企业代理出口物资的外贸企业D托付外贸企业代理出口物资的商贸企业69某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用

25、，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。A制造成本 （1 + 成本利润率）B制造成本 （1 + 成本利润率）+ 消费税C制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 消费税税率）D制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 增值税税率）70进口物资应纳增值税的计算公式为（ ）。A进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税） 适用税率B进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税C进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税） 适用税率D进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税71纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是( )。A实际收取的不含增值税的全

26、部价款B同类新金银首饰的销售价格C实际收取的含增值税的全部价款D同期新金银首饰的含税销售价格72某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是( )。A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C销售物资的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D向购货方收取的延期付款利息73依照消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B日化厂用于交易会样品的自产化妆品C汽车厂用于治理部门的自产汽车D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝74纳税人将托付加工收回的物资发给职工做福利，下列处理正确的有( )A不能

27、抵扣该物资的进项税B视同销售计销项税，可抵扣进项税C视同销售计销项税，不可抵扣进项税D能抵扣该物资的进项税，不计销项税75按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品已纳消费税能够从消费税额中扣除的有（ ）。A外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B外购已税汽车轮胎生产的汽车C外购已税化妆品生产的化妆品D外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰76税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（ ）的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。A公平 B效率 C有利于案件查处 D下级服从上级77下列讲法中错误的是（ ）。A稽查局应当通过多种渠道猎取案源信息 B稽查局必

28、须有打算地实施稽查C稽查局长应切实履行职责，合理、准确地选择和确定稽查对象D稽查局必须严格操纵对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数78税务稽查立案审批表由稽查（ ）部门填制。A选案 B实施 C审理 D执行79税收专项检查的特点不包括（ ）。A明确的目的性 B.较强的针对性C.严格的打算性 D.较大的机动性80税务稽查的（ ）是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。A对象 B主体 C客体 D目的81税务稽查的（ ）职能是税收的强制性和税务机关的行政处罚权在税务稽查中的集中体现。A监督 B惩处C教育D收入82各级国家税务局稽查局、地点税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对

29、象（ ）。A尽量实施联合检查，并分不作出处理决定B尽量实施联合检查，并联合作出处理决定C尽量实施共同检查，并分不作出处理决定D尽量实施共同检查，并联合作出处理决定83受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误以后由检举人签名或者盖章。检举人不愿签名或者盖章的，（ ）。 A不予受理 B能够受理，但由受理检举的税务人员记录在案C经稽查局领导批准后能够受理D有录音的能够受理84暂存待查的检举材料，若在（ ）内未收到有价值的补充材料，经（ ）批准以后，能够销毁。A2年，本级税务机关稽查局负责人B3年，本级税务机关稽查局负责人C2年，所属税务机关负责人D3年，所属税务机

30、关负责人85税收违法行为检举案件收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予（ ）以下的奖金。A1万元 B2万元 C4万元 D6万元86税务机关工作人员在检举治理工作中必须严格遵守保密规定，严禁泄露检举人的情况，但（ ）除外。A宣传报道和奖励检举有功人员，经稽查局局长批准的B宣传报道和奖励检举有功人员，经检举人书面同意的C匿名的检举书信及材料D税务机关内部87税务稽查报告认定的税收违法事实清晰、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（ ）。对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的退回检查部门责令修改税务处理、

31、处罚建议对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的征得检查部门同意后另行提出税务处理、A对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的退回检查部门责令修改税务处理、处罚建议B对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的征得检查部门同意后另行提出税务处理、处罚意见C另行提出税务处理、处罚意见D适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的退回检查部门责令改正88审理部门在审理案件过程中，如审理案件案情复杂确需延长审理时限的，经（ ）批准，能够适当延长。审理科长稽查局分管审理副局长稽查局局长税务局局长CA审理科长B稽查局分管审理副局长C稽查局局长D税务局局长89一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（ ）

32、。A5年 B10年 C30年 D永久 90中止执行情形消逝后，应当及时填制税收违法案件解除中止执行审批表，经（ ）批准后，恢复执行。A稽查局分管局长B稽查局局长C上级稽查局长D所属税务局局长91稽查局选案治理部门对稽查对象进行分类治理，其中内部转办案件是指（ ）。A税务机关内部征收、治理部门发觉并移交的案源信息，经稽查部门筛选形成的稽查对象B各级稽查部门依照选案方法确定的案源信息形成的稽查对象C依照税务机关以外的其他单位发觉的移交税务机关处理的案源信息形成的稽查对象D依照其他税务部门来人来函的协查信息形成的稽查对象A92账务检查方法按照审查方法分为( )顺查法和逆查法详查法和抽查法批阅法和核对

33、法详查法和核对法CA顺查法和逆查法B详查法和抽查法C批阅法和核对法D详查法和核对法93税收征管法第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关能够依照合同法的规定行使代位权。这项规定表明税务机关能够（ ）行使代位权。A直接B经上级机关批准C在依法告知欠缴税款的纳税人后直接D依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序94检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、税务稽查工作底稿及相关证据材料，在（）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A3B5C15D3095执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（）日内送达给当事人，有专门情况不能在期限内送达的，应报

34、经稽查局局长批准后，可适当延长A3B5C7D1596税务稽查局对（ ）情形，不得对纳税人实施税务行政处罚。A纳税人主动积极配合查处税收违法案件的 B超过两年才发觉纳税人税收违法行为的C纳税人自愿履行罚款义务的D纳税人税收违法行为轻微同时及时纠正，没有造成危害后果的97涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。它符合税务稽查管辖的（ ）原则。A属地管辖原则B分税制治理原则 C统筹协调原则D简便易行原则98税务机关无权进行税务检查的是（ ）。A纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B扣缴义务人的生产、经营情况C到机场检查单位商品、物资的有关单据凭证和有关资料D询问纳税人有关纳税的问题和情况

35、99税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（ ）签收。A其邻居 B其单位领导C其单位收发D其同住成年家属100税务稽查案卷材料原则上按照（）依次排列。A实际稽查程序B时刻顺序C重要程度D税种101税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，应当经（）批准。稽查局领导稽查局所属税务局领导审理部门负责人档案部门负责人BA稽查局领导B稽查局所属税务局领导C审理部门负责人D档案部门负责人102按照国家税务总局大案要案报告制度的规定，以下案件属于应向总局报告的大要案件的是（ ）。A经查处某单位偷税数额150万元的B某外贸企业骗取出口退税款500万元的C某企业虚开增值税专用发票涉

36、及税款数额100万元的D某个体工商户躲避追缴欠税数额5万元的103某县国税局稽查局执行人员张力接到税务处取决定书后，遂和另一名税务人员直接将其送到被查对象个体工商户李某家中。因李某不在，张力再三交待其妻务必按期足额补缴税款。到达规定期限后，李某仍未按规定缴纳其应纳税款。经稽查局长王昭批准后，张力遂于次日扣押李某“松下”牌25寸彩电一台，录像机一部，影碟若干盘(其价值相当于应纳税额)未给李某出据任何手续，并将所扣押物品卖给另一个体户胡某，以拍卖所得抵缴税款。税务执行机构接到审理机构转交的决定性文书后，应指派两名以上税务人员，在（ ）日内将有关文书送达被执行人。A3日B7日C15日D30日104检

37、举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。30156090AA30B15C60D90105. 税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（ ）批准。A所属设区的市、自治州以上税务局局长 B所属税务局领导C稽查局局长D所属档案部门领导106税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案治理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，能够适当延迟移交，但延迟时刻最多不超过 （ ） 。A次年12月31日 B1年 C2年D6个月107执行过程中发觉涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知 （ ） ，并提出

38、向公安机关移送的建议A所属税务局征管科B所属税务局法规科C审理部门 D稽查局长108税务稽查报告认定的税收违法事实清晰、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当 （ ）。A将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正B将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查C责令检查部门限期改正D另行提出税务处理、处罚意见109境外甲国、乙国约定在丙国转让中国居民企业发行的股票，其取得的所得应当属于来源于（）的所得。A甲国B乙国C丙国D中国 D110N市稽查局的李木白与王笑天对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税

39、企业双方因如下问题发生争议。假如你负责审理那个案件，请提出正确的审理意见。问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，能够用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退。A发生时冲减当期收入，一般情况不予退还已纳的税款，多交的税款能够抵顶当期或以后期间的应纳税款。B发生时不冲减发生当期收入，应当采取追溯调整，及时退还已纳的税款C发生时冲减当期收

40、入，若往常多交的营业税在当期不能得到足额抵扣时，其多交的税款能够抵顶当期企业应缴的其他税种的应缴税款D以上都符合税收政策规定111. 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，依照本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，在检举奖励方法规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（）万元。A15B20C10D5112检查“库存商品”、“原材料”等存货类账户明细账的贷方发生额，对应账户是“原材料”或“工程物资”或其他物资等账户的，可能存在的问题是：A以物易物不按规定确认收入、少缴税款B用物资抵偿债务，不

41、按规定计提销项税额C销售物资直接冲减“生产成本”或“库存商品”D收取返利未按规定冲减进项税113税务人员在税务稽查中发觉某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程 5000元贷：库存商品 5000元 经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则该笔业务的正确会计分录（不考虑附加税费）应为（ ）。A借：在建工程 5000元 贷：主营业务收入 5000元B借：在建工程 5850元 贷：库存商品 5000元应交税费应交增值税（销项税额） 850元C借：在建工程 5935元 贷：库存商品 5000元应交税费应交增值税（销项税额） 935元D借：在建工程 6435元 贷：主营业务收入 5500元应交税

42、费应交增值税（销项税额） 935元114一个工业企业假如误将应当计入“成本”的耗费计入“费用”，在（ ）的情况下，不阻碍当期利润。A无废品 B产品全部销售完毕C有库存产品 D无在产品115检查企业所得税时，对企业同意捐赠的存货资产，正确的税务处理时（ ）。A同意时不计入应纳税所得额，今后销售时也不得结转销售成本B同意时计入应纳税所得额，今后销售时同意按规定结转销售成本C同意时不计入应纳税所得额，今后销售时同意按规定结转销售成本D同意时计入应纳税所得额，今后销售时也不得结转销售成本116有些纳税人将销售收入直接计入（ ），以多缴所得税为代价，不交流转税，从而达到在总体上上缴税金的目的。A成本费用

43、类账户贷方B成本费用类借方C税收利润借方D税收利润贷方117税务人员在检查某企业会计账务时，发觉该企业将购置的职工生活用品开成“办公用品”记入了企业“治理费用”科目10000元。结案时，税务机关已责成企业补交了相应的所得税，但该企业未对错账进行调整。企业如此做会造成（ ）。A少缴企业所得税（与补税数额相等）B多缴企业所得税C不阻碍企业所得税缴纳D前补后退企业所得税118纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目的，应分不核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（ ）。A不能享受减免税B减半享受减免税C由税务机关视其情况确定D由税务机关按合理方法核定119在国税、地税各系统内查处

44、的税务案件假如涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（ ）负责查处。A纳税人所在地税务机关B案发地税务机关C最先查处的税务机关D共同的上一级税务机关120税务稽查包括选案、检查、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ ）。A选案和检查 B检查和审理C审理和执行 D补税和罚款121稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜进行的专门稽查属于税务稽查分类中的（ ）。A日常检查 B专项稽查C专案稽查 D专项整治122下列账务检查方法中，（ ）适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营治理和财务治理混乱、存在严峻问题的稽查对象和一些特不重要

45、项目的检查。A顺查法 B逆查法 C抽查法 D比较分析法123调取稽查对象往常年度的账簿资料，须经县以上税务局（分局）局长批准，并在（ ）完整归还。A一个月内B两个月内C三个月内D半年内124对上级部门交办税务案件进行的稽查属于( )。A日常稽查B专项稽查 C专案稽查D重点稽查125下列不属于税务处理决定书内容的是（ ）。A查结的违法事实及违法所属期间B处理依据C处理决定D告知提请听证权126关于“调账检查”讲法错误的是（）。A税务机关可将纳税人账簿资料调回税务机关进行检查B调账检查的法律依据是征管法第54条第1款C调取纳税人当年账簿资料进行检查，须经县以上税务局局长批准D调取纳税人账簿资料、应

46、开付清单，并在规定期限内归还127下列有关调查取证的讲法，错误的是（ ）。A调取的证据资料，必须由出证单位的法定代表人或经办人核对后签署核对意见，并注明证据资料的出处B调取的证据资料，必须有两名或两名以上稽查人员亲笔签名C调取空白发票，可使用统一的发票换票证D调取已开具的发票原件，可使用统一的发票换票证 128下列不属于税务行政处罚事项告知书内容的是（ ）。认定的税收违法事实和性质 适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 税款滞纳金计算方法 当事人依法享有的权利 129当事人对拟作出的处罚决定进行申辩或陈述的,对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作( )，如实记录，由陈述人、申辩人签

47、章。A询问笔录 B陈述申辩笔录C现场记录D审理报告130审理完毕，审理人员应当制作( )，由审理部门负责人审核。 A稽查报告 B执行报告 C审理报告 D审理意见书131下列不属于税务处理决定书应当包括要紧内容的是（ ）。A行政处罚种类和依据 B行政处罚履行方式、期限和地点 C税收违法事实及所属期间 D处理决定及依据132经查，认为没有税收违法行为的,应该制作下列什么文书（ ）。A税务处理决定书B税务稽查结论C不予税务行政处罚决定书D税务行政处罚决定书133春城某纳税人于2011年7月份在税务检查期间，对涉税问题进行了自查，补缴增值税款500元并按规定加收了滞纳金，没有造成危害后果。对该笔业务宜

48、城国税局稽查局（ ）行政处罚。A从轻给予 B可不给予C不予 D酌情给予134推断纳税人是否存在账外销售问题、是否人为调整产品成本问题，应当优先使用下列（ ）指标。A主营业务收入变动率B主营业务费用变动率C单位产成品原材料耗用率D成本费用率135税务检查人员在分析安徽某商贸公司涉税指标时发觉，其2009年度的进项税额增长率与销售收入增长率的比率1，则最有可能存在（ ）的问题。A销售额与进货成本不相匹配 B虚假抵扣税款或隐瞒收入C虚增主营业务成本D利润增长率与税收增长率相违背136通过对被查纳税人的各种相关的会计凭证、账簿、报表及实物进行相互核对，验证其在纳税方面存在问题的方法称作（ ）。A外查法

49、 B分析法 C核对法 D逆查法137税务稽查方法依是否依会计核算程序进行检查能够分为（ ）。A详查法与抽查法 B顺查法与逆查法C分析法与测算法D批阅法与核对法138只能证明税务违法行为的片断情节而不能直接证明税务违法事实的，且只有综合若干个这些证据，才能推断出税务违法事实的结论的证据称为（ ）。A原始证据B直接证据C间接证据D传来证据139某县国税稽查局对县状元食品有限公司进行税务检查，下列有关资料不能够作为定案证据使用的是( )。A经纳税人确认与原件一致的记账凭证复印件B纳税人的有关购销合同C从县车站取得的该公司托运单据复印件D税务机关收到的举报材料 1402010年4月，某市国家税务局稽查

50、局对所有废旧物资经营单位进行检查，这种检查属于（ ）。A日常稽查B专项稽查C专案稽查D专门稽查141某增值税一般纳税人以自产物资分配股利，会计处理为：借：应付利润，贷：库存商品。此会计处理（ ）。A是正确的B少计了增值税销项税额C少计了销售收入和销项税额 D少转出了增值税进项税额142洪鑫公司在市东城区办理税务登记证，然而日常经营场所在西城区，西城区稽查局在日常稽查中发觉宏鑫公司有借用发票的嫌疑，本案一般应由（ ）查处。A市局B东城区稽查局C西城区稽查局D东城区稽查局和西城区稽查局联合查处143稽查局就一起协查案件对相关当事人进行询问，那么稽查人员在以下（）地点需要下达询问通知书。A被查对象生

51、产场所B被查对象经营场所C被询问人的办公室D稽查局办公室144下列哪一种情形能够使中止稽查（ ）。A当事人死亡B账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的C被查纳税人注销D被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的145税务稽查报告及有关资料不需要退回检查部门补正或者补充调查的是（ ）。A税收违法事实不清、证据不足的B提出的税务处理、处罚建议错误或者不当C不符合法定程序的D税务文书不规范、不完整的146关于税收违法案件检举信息进行分析筛选，举报中心下列做法错误的是（）A检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办B属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理C线索清晰

52、的严峻税收违法行为的交由选案部门列入案源信息D不属于自己受理范围的检举不予处理147公民举报属于（）。A日常稽查B专案稽查C专项稽查D临时检查148经（）领导批准，年度稽查工作打算能够适当调整。A所属税务局 B所属稽查局C上一级稽查局 D上级税务机关149对单位和个人（ ）税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失的，依照其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。A匿名举报 B实名检举C电话举报 D邮寄举报150税务检查中的逆查法是指( )。A对所有会计资料进行检查B从分析报表开始，延伸检查账簿、凭证C从记账凭证开始，延伸检查账簿、报表D从账簿开始，延伸检查记账凭证、报表二、多项选择题1

53、某服装厂为增值税一般纳税人，本期不需作进项税额转出的有（ ）。A生产本企业产品耗用的上期购买原材料B捐赠灾区的服装耗用的上期购买原材料C发放给职工福利耗用的本期购买原材料D被盗产品耗用的本期购买原材料2对视同销售行为的检查是增值税销售额检查的重要内容。下列行为中,属于增值税视同销售行为的有（ ）。A销售代销物资B将自产的物资分配给职工个人做福利C将外购的物资作为投资提供给其他单位D将外购的物资用于非应税项目。3按照现行税收规定,对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当（ ）。A征收增值税B征收营业税C凡与物资的销售量有直接关系的，征收增值税D凡与物资的销售量

54、无直接关系的，征收营业税 4实行出口退免税政策的物资必须符合的条件是( )。A必须属于增值税、消费税征税范围的物资B必须是报关出口的物资C必须是财务上作销售处理的物资D必须是出口收汇的物资5部分酿酒企业特不是规模较小的企业存在隐匿白酒的生产和销售现象，要紧方式包括（ ）A设置两套账，将部分业务从购进、生产到销售环节全部在账外核算，不申报纳税B将生产的部分产品直接从车间发出，不记销售，不申报纳税C发出商品不按规定申报纳税，将已实现的销售收入长期挂往来账户D发出商品不通过“主营业务收入”科目核算，而是直接借记“现金”、“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“产成品”科目6. 增值税销售额是指纳税人销

55、售物资或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括。（ ）A向购买方收取的手续费B向购买方收取的包装费C代收的公路运费D向购买方收取的优质费 7检查增值税进项税时,发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中,属于非正常损失有( )。 A火灾损失 B盗窃损失 C商品跌价损失 D运输途中合理损耗8. 检查运输费用进项税额抵扣凭证是检查增值税的重要内容。一般纳税人取得的下列运输费用凭证，能够计算进项税额抵扣销项税额的有（ ）。 A生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票。 B取得的国际物资运输发票。C取得附有运输清单的汇总开具的运输发票。 D取得项目填写不全的运输发

56、票。9按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 A用于换取生产资料的应税消费品 B用于换取消费资料的应税消费品 C用于抵偿债务的应税消费品 D用于对外投资入股的应税消费品10一般退（免）税的物资必须同时具备( )条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。 A必须是属于增值税、消费税征税范围的物资 B必须已报关离境 C必须是在财务上作销售处理 D必须是出口收汇的物资11以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（ ）。A将外购酒精用于连续生产白酒 B将外购已税化妆品用于连续生产化妆品C将外购已税珠宝

57、玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D将外购已税烟丝用于连续加工卷烟12对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（ ）A.能够接着使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票 13税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发觉该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨，本月销售300吨，取得收入48 000元，销项税额8 160元。对此项问题，税务人员应( )。A检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价变化B检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定

58、的销售折让处理D按纳税人实际取得的金额入账14下列关于消费税纳税义务发生时刻的问题，讲法正确的有（ ）。 A某金银珠宝店销售金银首饰收取价款25万元，其纳税义务发生时刻为收款当天 B某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时刻为合同规定的收到货款的当天 C某汽车厂采纳托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时刻为发出汽车并办妥托收手续的当天 D某化妆品厂销售化妆品采纳赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时刻为6月份15来料加工业务税收政策包括( )。A出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税

59、 B加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税 C出口免税物资所耗用的国内物资所支付的进项税额能够抵扣 D出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税 16检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（ ）A产成品 B.主营业务成本C应付职工薪酬非货币福利 D.营业外支出17下列属于虚开发票行为的是（ ）。A在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票C在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票18在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列讲法正确的是（ ）。A假如企业本期购销比率比上年购销比率增

60、长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题B假如企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题C假如企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题D假如企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题19在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（ ）。A收取的违约金 B收取的优质费C代收的进展基金 D收取的包装物押金20纳税人将托付加工收回的应税消