工程财务管理规范V41

1、.：.；目 录1.0 目的 22.0 适用范围 23.0 职责与权限 24.0 管理规范 34.1 固定资产投资合同管理规范 34.2 基建工程相关合同遵照的支付原那么 74.3 零购资产财务管理规范 84.4 工程及零购资产资金管理规范 84.5 工程资产类电子报销规范 94.5.1 电子报销审批流程 94.5.2 电子报销单填写规范 114.5.3 电子报销退单规范 114.5.4 报销附件等相关规范 124.6 工程物资、在建工程减值和报废规范 184.7 工程物资财务管理规范 194.8接受赠送或捐赠资产管理规范 204.9 在建工程预估及决算管理规范 214.9.1 在建工程预估财务

2、管理规范 214.9.2 工程决算管理规范 235.0 工程信息系统规范 285.1 本规定自文件下发之日起执行，以前下发的工程财务规范同时废止，本规范的解释权归省公司财务部 281.0 目的为了加强和规范固定资产投资工程财务管理，防备财务风险和法律风险，保证工程资金及时支付及工程资产按时交付，提升工程管理程度，提高投资效益，根据、国家有关财务制度及中移财20215号规定，并结合公司实践情况制定本规范。2.0 适用范围本规范适用于中国挪动通讯集团四川及中国挪动通讯集团四川分公司所属的各职能部门、消费中心和各级分公司，村通工程参照执行。3.0 职责与权限3.1 方案部门担任确定年度固定资产投资方

3、案，组织建立工程可行性研讨、立项等任务，担任科学合理地制定建立工程建立方案，控制投资规模，监控工程进度，提高投资效益。3.2 采购和物资管理部门担任工程物资的采购、供货、物流和仓储管理，制定和维护ERP系统物料编码，；牵头制定工程余料和工程废料的断定规范，科学安排库存物资数量，进展工程物资、工程余料的出入库管理；每季度末审阅无合同订单的物资台账并对仍未签署采购合同的物资及时签署合同，同时将仍未出库的暂收物资数量和价钱提交给财务部门进展账务暂估处置；每季度末采购人员对长期挂账的暂估应付款进展书面缘由分析，并提出处置建议，签字确认；及时根据合同结算或决算编制意见提交物资类补列账流程；会同方案、建立

4、等部门妥善保管库存物资并组织开展清点清查，维护企业财富平安。3.3 工程建立部门担任建立工程的详细实施和管理，担任合理请领工程物资，组织设备物资的收发、安装、运用等现场实物管理；担任各管理环节中落实设备物资管理任务；定期核对工程物资报表，确保该表与实践一致；对由施工单位代收的工程物资，要及时与施工单位、采购和物资管理部门进展核对和签收；及时签署或协助签署相关工程合同；对工程进度进展管控，根据工程进度做好资本开支的关列及相关款项的支付；做好工程余料退库任务；及时搜集整理工程结算送审资料至省公司内审部审计，并根据审计意见书对施工、监理、设计费用重新计算后调整资本开支；工程完工后，及时核对合同清单和

5、工程物资，在核对后的工程物资资料平衡表上与施工单位、筹供资料供应商签字确认，及时完成WBS维护和资产定义等转资预备任务后提交转固通知单、并及时完成资产标签粘贴，与资产接纳部门合理准确地交付资产；组织建立工程开工验收；担任完成建立工程决算资料搜集和送审任务，做好工程收尾任务。3.4 财务部门3.4.1 参与年度固定资产投资规模的审定，跟踪投资方案变动情况，根据企业财务情况和投资效益合理制定投资资金预算，及时筹集建立资金，保证工程用款。3.4.2 参与建立工程建立方案制定、可行性研讨、立项、工程概预算审定和开工验收等建立工程管理任务，积极研讨处理工程建立过程中的各项财务问题；根据投资方案、工程概预

6、算文件及商务合同文本，监视执行情况，应严厉监视控制本钱支出。3.4.3 对合同商务条款中有关付款条件及其他涉及财务事项的条款进展审查，在合同签署后根据建立工程进度及时支付工程款项；每月对工程各类往来款项进展核对清理，并对悬帐进展监控、分析，确保工程资金的平安。3.4.4 担任零购资产信息维护及各类资产的调拨、报废、减值及资产折旧、摊销等任务，并对当月的折旧费用和摊销费用进展合理性复核。3.4.5 监控PMS系统中工程财务关键目的及工程进度情况，督促协调工程建立部门及时根据工程进度关列资本开支，完成转资、决算等任务，确保帐实相符。3.4.6 每月督促协调工程建立部门清理工程进度，分析清理工程物资

7、、在建工程余额，提出管理建议。3.4.7 及时打印工程、零购资产标签，做好标签移交，搜集相关资产交付接纳签收单。3.4.8 财务部门应关注以下问题，并在符合财务会计原那么的根底上与相关部门共同商定处置方案： A、建立根据能否充分合理。B、投资主体能否恰当。C、能否存在不同公司主体之间的租用、结算关系以及如何处置。D、能否涉及关联买卖。E、涉及与外部其它公司往来能否经济可行。F、列入建立工程预算的支出内容能否合理。根据和本方法等规定，符合资本化条件且与工程工程直接相关的支出计入工程本钱。4.0 管理规范4.1 固定资产投资合同管理规范4.1.1 除以下情况可以不签署合同外，固定资产投资活动均应签

8、署合同：A. 零星的基站搬运费用；B. 办理房产证、土地证发生的相关税费等费用；C. 青苗赔偿费用；D. 工程建立中涉及到的地方政府及行政单位收取的地方规费；E. 小于5000元的零星资料采购。4.1.2 固定资产投资合同应严厉区分资本类和本钱类，不能混签在一个合同里，且工程类原那么上不允许签署框架协议。4.1.3 固定资产投资合同签署均应纳入EIP电子合同审签流程，且合同审签表上的付款条款必需与合同商定的付款条款完全一致。4.1.4 资本类合同除零购资产合同外称号或正文中应包括立项批复中的工程工程编码和工程称号，凡合同中涉及软件的应在合同条款中商定软件的运用年限，按照中移财【2021】73号

9、关于印发的通知中的条款商定“软件折旧或摊销年限最短不低于2年，不超越5年。4.1.5 合同中应列明收款单位称号、开户银行、银行帐号、供应商地点等信息。4.1.6 为便于后期资产管理，签署采购合同时，应一一标明设备对应的物料编码，且录入采购订单时，应严厉按照合同中的物料编码录入，不能随意修正。4.1.7 合同支付条款除特殊情况外原那么上取消预付款，并遵照以下规范：A. 特殊情况：集团统谈统签，土地购置、房屋建立施工合同、交流引入合同、购房合同、特殊需定制的设备合同可以支付预付款，但原那么上不允许全额预付；其他确需支付预付款的，省公司需签报审批赞同后支付，分公司务必在支付前经过财务经理转发快文给核

10、算中心对口专业组组长及财务人员，在得到回复后方可支付组长无法及时审批时可授权对口财务人员进展审批。B根据新会计准那么要求，征地费应单独作为无形资产管理，集团会计实务手册也明确要求购买的土地不再经过在建工程核算，方案部不应再将其纳入投资方案。土地购买无论金额大小，均纳入无形资产管理范畴，其合同类型应选择“零购。C. 除基建工程外的其他工程相关合同详细付款比例以不超越或优于以下条件为准：a工程设备采购类合同： 集团统谈统签合同，根据集团公司一致模板执行。 非集团统谈统签合同，遵照以下比例： 合同总金额小于10万元集团五大供货商：华为、爱立信、诺基亚西门子、摩托罗拉、中兴合同金额小于20万元的设备采

11、购类合同付款比例：设备全部到货验收合格后可支付合同全款。附件1：到货验收证明 合同总金额大于10万元集团五大供货商：华为、爱立信、诺基亚西门子、摩托罗拉、中兴通讯合同金额大于20万元的设备采购类合同付款比例：设备全部到货可支付合同总额的70%，工程初验合格可支付合同总额的20%，工程终验合格可支付合同总额的10%。 公共工程产品采购合同付款比例：到货支付合同金额的70，到货证明签署一年后根据设备运转稳定报告支付合同金额的30；设备运转稳定报告的出具时间必需为到货验收证明签署一年后，必需由建立单位和运用单位同时签字盖章，特殊情况需签报公司指点赞同。 筹供合同付款比例：到货支付货款的70，工程初验

12、合格后且提供审计后的工程资料平衡表后支付尾款。 设备采购合同中的效力费付款比例：设备到货后可支付效力费用的20%，工程初验合格支付效力费用的70%，工程终验合格支付效力费用的10%。b工程费用类合同： 选点费合同付款比例：选点完成后支付合同金额的75，工程初验后支付尾款。 可研费合同付款比例：提交可行性研讨报告后支付合同全款。 设计费合同付款比例：设计合同金额在10万以下的，设计会审后可支付至合同金额的75%，工程初验后可支付尾款；合同金额在10万以上的，设计会审后可支付至合同金额的50%，工程初验后支付至合同金额的70，待开工结算审计终了后，根据审计意见书重新计算设计费后支付尾款。 监理费合

13、同付款比例：监理合同金额在10万以下的，工程完工且开工结算报告送审时付款至合同金额的70%，待开工结算审计终了后，根据审计意见书重新计算监理费后支付尾款；合同金额在10万以上的，可根据工程进度支付一次进度款，工程完工且开工结算报告送审时付款至合同金额的70%，待开工结算审计终了后，根据审计意见书重新计算监理费后支付尾款。 施工费合同付款比例： 施工类合同必需商定开工结算送审条款，并根据审计意见书的审定金额支付施工费，特殊情况要以承包方式签署合同的如交流引入，需按照川移司2003709号文中“对个别涉及特殊行业且非他莫属，别无他路，假设不采用承包方式就无法实施的施工工程，须事前经省公司指点或省公

14、司法人授权的代表人同意，才干实施 的规定执行。 详细付款比例如下：施工合同金额在50万以下的，开工结算报告送审时可支付至合同金额的70%，结算审计终了后根据审计意见书支付尾款；合同金额在50万以上的，当工程进度到达50%时，可支付至合同金额的30%，当工程进度到达70%时，可支付至合同金额的50%，开工结算报告送审时可支付至合同总额的70%，结算审计终了后根据审计意见书及对应的工程资料平衡表支付尾款，特殊施工合同，需保管35的质保金，待质保期满后支付，合同中应明确商定质保期期限及质保金比例。 其中铁塔合同参照上述施工合同付款比例；对铁塔部分可在铁塔到货后支付到货款的50%，开工结算报告送审时可

15、支付至合同总额的70%，结算审计终了后根据审计意见书支付尾款，并根据工程实践情况保管一定质保金。 集成合同付款比例：工程完工后支付合同金额的50，工程初验后支付合同金额的40，工程终验后支付合同金额的10。 二次开发软件的付款比例：开发软件采用按软件开发进度付款的方式进展支付，即软件开发进度到达50%时，支付50%；初验后，支付30%；终验后，支付20%。采购和物资管理部门签署的该类合同，可以不录入采购订单，按照工程进度支付款项。 价风格整协议的付款规范：价风格整协议是根据厂商需求和公司实践情况，由省公司财务牵头，经各相关部门会签赞同，在不修正原主体合同其他条款的前提下，仅对其主体合同支付条款

16、进展调整而签署的补充协议。根据董事会决议，目前仅可以针对现网设备中大量运用该厂商设备的华为、爱立信、中兴、西门子、艾默生、摩托罗拉公司进展价风格整，执行前提为设备已到货或者厂商出具承诺函承诺当月到货。价风格整协议金额在公平、公正、互惠的原那么下友好协商确定，普通计算公式为特殊情况除外。价风格整协议金额=金额*时间*利率，其中金额=本次需支付的金额；时间=到货款1个月/初验款6个月/终验款9个月；利率=价风格整协议签署时银行半年贷款利率。 金额暂未确定的合同参照施工合同暂定合同金额，最后据实结算。4.1.8 合同正式签署后发生更改或废止的，均应签署更改或废止协议。合同变卦是指合同内容的变卦，主要

17、包括：标的物数量的增减；标的物质量的改动；价款或者酬金的增减；履行期限的变卦；履行地点的改动；履行方式的改动；结算方式的改动；所附条件的增添或除去；单纯债务变为选择债务；担保的设定或取消；违约金的变卦；利息的变化等。如该合同曾经被关联列账的，应发快文通知财务人员撤销原列账，再进展新合同的更改或签署。4.1.9 根据国家有关财经管理规定，合同主体、收款方、发票提供者三者必需一致，为加强公司运营中的风险管理，严肃财经纪律，各级财务部门支付工程款必需严厉按照合同上所列明的“对方单位、开户银行、银行帐号支付款项，严禁恣意改动，特别是恣意改动“对方单位。如因对方单位企业重组、兼并、迁址等缘由确需改动的，

18、应要求对方提供变卦函或阐明，同时变卦函或阐明都需由省公司法律事务部确认后方可作为付款根据；如仅仅是银行信息变卦的，可只提供对方的变卦函，不需法律事务部确认。4.2 基建工程相关合同遵照的支付原那么：4.2.1 设备类采购合同：合同签署后预付10%设备款或20%，如电梯。假设设备一次到货那么支付至到货设备价款的80%；假设设备两次到货，那么分两次支付到货款，合计支付至到货设备价款的80%。设备安装调试完成后付至设备款的97%，质保金3%一年后支付。4.2.2 设计类合同:合同签署后预付合同金额的10%主要针对供电、供水、市政等行业的设计，初设完成后支付至合同金额的30%，施工图完成并经过审查支付

19、至合同金额的80%，工程开工验收完成后支付全款。4.2.3 地勘类合同：地勘完成提供正式地勘资料支付合同金额的70%，资料审查经过后支付至合同金额的90%，工程开工完成后支付全款。4.2.4 监理类合同：10万以下的合同工程完工且开工结算报告送审时付款至合同金额的70%，待开工结算审计终了后，根据审计意见书重新计算监理费后支付尾款；10万以上的合同，按合同暂定监理费暂定工期每三个月支付一次监理费，至80%时暂停支付，待施工结算审计终了后，根据审计意见书重新计算监理费后支付至监理费的97%，3%余款质保期完后支付。4.2.5 施工类合同：A500万以下合同：合同签署后支付合同金额10%的预付款，

20、当工程进度到达50%时，可支付至合同金额的30%，当工程进度到达70%时，可支付至合同金额的50%，待完成开工结算报告送审后可支付至合同金额的75%，施工结算审计终了后根据审计意见书支付至审计认定金额的97%， 余3的质保金待质保期满后支付。B500万以上合同按月支付：合同签署后支付合同金额10%的预付款，每月支付工程完成量的80%，月进度款支付至合同金额的75%时暂停支付，待完成开工结算报告送审后支付至合同金额的80%80%的比例仅适用于省公司基建办的土建工程，市州分公司基建工程施工合同均只能在完成开工结算报告送审后支付至合同金额的75%，施工结算审计终了后根据审计意见书支付至审计认定金额的

21、97%，余3的质保金待质保期满后支付。4.2.6 特殊行业类合同：针对供水、供电、拆迁、市政配套、规费、特殊工程施工等特殊效力类合同，由基建办或分公司一致同草签报，根据签报内容支付款项。4.3 零购资产财务管理规范4.3.1 当月接纳的零购资产不包括工程物资必需在当月提交物流报销恳求，原那么上要求在每月25日前提交，以保证财务能在当月完成订单匹配和资产信息维护，顺利封锁当月的资产期间。4.3.2 零购资产的类型编码必需选择501固定资产或601无形资产开头的编码。4.3.3 零购资产管理参照固定资产管理方法执行。4.4 工程及零购资产资金管理规范4.4.1 工程类款项支付的用款部门：A. 设备

22、采购类合同支付由采购和物资管理部门担任；B. 工程费用类合同支付由固定资产投资方案下达的单项工程建立单位担任。4.4.2 省公司工程资金用款部门、各市州分公司每月月底在工程资金预算管理系统中提交下月工程资金需求，并在该系统中完成工程类资金预算的追加、调整恳求。逾期未发起资金需求恳求的，次月将无法提起款项支付电子流程，工程资金属集团刚性目的，不得突破年度预算。4.4.3 现金运用应按照国务院颁发的执行，企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以运用现金外，该当经过开户银行进展转帐结算。4.4.4 省公司财务部每月初将清理并整理好的上月“工程类预付款和“工程类应收账款明细发各级建立部门、采购和物资

23、管理部门、分公司财务部，其应尽快进展清理，及时进展核销及收款，对于工程类借款不得以工程未完工为借口而拒不退还，如供应商半年以上仍未退还应收账款的，实行前款不清、后账暂停支付的原那么，要求供应商先行退还款项后方可支付后续款项。4.4.5 如省公司部门需紧急支付、分公司需自行支付的，应按川移司2021999号执行。4.4.6 为保证资本类款项及时的支付，原那么上各部门报销时间在每月的25日前，25日前纸质资料及电子报销单到达核算中心审核经过的原那么上保证支付出去，25日后到达的，审核无误后，次月支付。4.4.7 各部门及分公司应每月对因施工结算审计等缘由构成的工程类应收款进展清理，工程建立人员及时

24、通知退(还)款，尤其应重点关注催收长期挂帐的应收款。省公司收款单位及账户为“收款人：中国挪动通讯集团四川；收款银行：工行春熙支行营业室；收款账号：4402209029024202161；分公司收回分公司相应账户。4.4.8 资本类借款与本钱类借款严厉区分，资本类借款归口管理为省公司核算中心工程资产组。原那么上资本类不借款，确因特殊情况需借款的，省公司部门应先快文经部门指点审批后转发给核算中心对口专业组组长及财务人员，在得到回复后可借款；分公司应先快文经部门指点审批后，再经分公司财务经理转至核算中心对口专业组组长及财务人员，在得到回复后可借款组长无法及时回复时可授权对口财务人员进展回复。4.5

25、工程资产类电子报销规范4.5.1 电子报销审批流程：以不超越或优于以下条件为准A根据：川移财2021288号B工程零购类预付及预付核销、工程费用包括差旅费、资本类物流报销及多次支付、暂收支付审批流程： a省公司经办人提交报销单经办部门内审批归口部门担任人审批关联买卖供应商有此步骤会计审核财务部指点审批支付金额有合同10万以下，无合同2万以下，借款、预付款5万以下分管副总经理审批支付金额有合同10万-200万，无合同2-5万，借款、预付款5万-20万总经理审批支付金额有合同200万以上，无合同5万以上，借款、预付款20万以上核算中心会计审核。b市州分公司经办人提交报销单经办部门内审批分公司会计A

26、审核未取消初核的有此步骤分公司财务指点审批分公司分管副总经理审批根据川移财传2021第005号流转分公司总经理根据川移财传2021第005号流转归口部门担任人审批关联买卖供应商有此步骤省公司分管副总经理根据川移财传2021第005号流转核算中心会计B审核。c假设是只列帐不付款的情况，包括工程红冲类及预付款核销，不论列帐金额、红冲金额或核销金额是多少，均无分管副总经理审批和总经理审批步骤，其他步骤按上述流程流转审批。C工程类暂收及预付收款审批流程a省公司核算中心会计提交报销单核算中心会计审核核算中心会计审核b市州分公司经办人提交报销单分公司会计A审核核算中心会计B审核D工程资产类税金计提支付流程

27、a省公司核算中心会计提交恳求财务部副总经理审批核算中心会计审核b市州分公司分公司会计A提交恳求分公司财务指点审批核算中心会计B审核4.5.2 电子报销单填写规范A附件张数：一切提交至财务部的各类报销附件张数应为除电子报销流程打印页外一切A4大小纸质附件张数。B本钱中心：一切提交至财务部资本类的各类报销都选择缺省。C合同信息：凡已签署合同的，在电子流程界面必需关联相关合同。D供应商信息：关结合同后，务必仔细核对系统带出的合同供应商信息与下面的付款供应商信息以及纸质合同所签署的供应商信息能否一致包括供应商称号，开户行，银行账号。如因合同供应商变卦、重组、兼并等呵斥供应商信息不一致的，需与变卦函上的

28、供应商信息进展核对。 E关联买卖类型：当供应商为关联买卖供应商时应正确的选择关联买卖类型“通讯效力或“物流效力。F支出类型：除局房土建工程属基建大类外，其他一概选择技改类下对应的明细科目。a建筑工程投资支出是在建立期间为建造房屋、建筑物等土建工程所发生的支出选择。b安装工程投资支出是在建立期间进展设备安装等发生的人工、资料、机械作业等费用。c设备投资支出是工程领出的正在安装的设备的实践本钱。d待摊投资支出是指建立单位按工程概算内容发生的，按照规定该当分摊计入交付运用资产价值的各项费用支出，原那么上不得列支建立单位管理费。G. 摘要：工程类应写明工程编码工程称号款项性质合同金额；零购资产应写明*

29、部门购*资产。H. 审核意见处：如是分公司自行支付，请会计A在电子审批单的处置意见处注明已由分公司*帐号支付。4.5.3 电子报销退单规范：不符合以下规定的，电子报销单将实施退单处置。退单分为两种：必需退单和规定时间内不能补齐附件的退单。A必需退单：a电子流程错误的，一概将电子流程及相关纸质单据退还发起人，重新提交；b未提供标识有独一条码的电子流程页的，无条件退单；c经财务人员审核，发现与SOX控制点不相符的，一概退单；d每年末对当年未处置的电子流程或纸质单据一致全部退单。B不能补齐附件的退单：a报销单附件不齐，在发起电子流程的次月20日前未补齐的，一概将电子流程及相关纸质单据退回发起人；b当

30、月只收到纸质单据，未见到电子流程的，在收到纸质单据的次月20日前，电子流程仍未到达省公司财务人员的，次月20日后一概将纸质单据退回发起人；c当月收到电子流程，在发起电子流程的次月20日前仍未收到纸质单据的，一概将电子流程退回发起人；d其他情况需经办人核实的，由省公司财务人员向经办人发送快文核实，经办人应于2个任务日内，无论经过什么方式必需回答，如2个任务日内未回答的，一概将电子流程及相关纸质单据退回发起人。4.5.4 报销附件等相关规范A报销的四大根本原那么:a严厉按照合同商定的付款条款付款，并提供相关纸质附件。b任何与合同签署不符的变卦，按合同审批流程签署补充协议。c凡签署有合同的报销，初次

31、付款时必需提供完好的合同原件，后续付款可提供合同复印件，主要包括合同首页，合同双方盖章页及包含合同总金额、付款条款、银行信息等重要信息的页面。d为便于系统管理资产，躲避审计风险，原那么上凡是能构成固定资产的包括房屋、铁塔等都应录入采购订单，并提交资本类物流报销进展订单匹配。B原始发票相关规范：a原始发票必需粘贴在原始发票粘贴单上作为附件。b原始发票合规性： 发票总金额应与本次支付金额一致，保证付多少，开多少金额的发票； 按照国家税务总局公告2021年第7号，2021年1月21日规定执行； 在原始发票及粘贴单交界的地方务必加盖部门骑缝章； 发票粘贴单上的内容必需全部填列，且保证填列报销金额、附件

32、张数无误，经办人签字确认，应保证发票粘帖单的整洁，不允许随意修正报销金额和附件张数。 c建安类按税务规定应属地纳税，因此建安费应由经济业务发生当地的税务局代开发票。C各类报销附件的规范a采购类报销 资本类采购包括零购资产、工程物资及其中的效力费发起人：采购和物资管理部门。需提供的附件：原始发票。mis系统已接纳证明。合同原件或复印件。支付到货款必需有到货证明；09年以前工程支付初终验款必需有相关部门盖章的初终验证书或报告，09年及09年以后工程必需提供从PMS系统中打印的初终验报告；支付设备运转稳定款必需提供由建立单位和运用单位同时签字盖章，特殊情况有公司指点赞同签报的设备运转稳定报告，设备运

33、转稳定报告的出具时间必需为到货验收证明签署一年后。附件2：工程物资全部到货证明；附件3：初验证书；附件4：终验证书，附件5：设备运转稳定报告其他参照合同商定。 按价风格整协议支付的采购类合同：发起人：采购和物资管理部门。需提供的附件：原始发票。合同原件或复印件。价风格整协议复印件。其他参照合同商定。b费用类报销 施工合同: 发起人：相关工程建立人员。附件要求：原始发票。合同原件或复印件。施工进度款严厉按照合同商定支付，需提供施工单位、监理单位和建立部门三方盖章确认的进度证明附件6：工程进度报告，无监理单位的，应提供施工单位和建立部门双方盖章确认的进度证明；付至合同金额的70%时，必需提供从pm

34、s 系统打印的内审部签收的开工结算送审证明，按审计意见支付尾款时，需提供内审部下达的审计意见书及对应的工程资料平衡表。合同商定对施工费有折扣的，必需提供有计算过程的并经双方签字盖章确认的结算表，08年4月以后出具的审计意见书内均有施工方让利后的结算金额，以审计意见书中的结算金额为准，可不再提供结算表。其他合同商定到达付款条件需提供的证明文件。 设计类合同：发起人：相关工程建立人员。附件要求：原始发票。合同原件或复印件。支付设计会审款的，需提供设计批复文件；初验后付尾款的，09年以前工程必需有相关部门盖章的初验证书或报告，09年及09年以后工程必需提供需提供从PMS系统中打印的初验报告；按施工结

35、算审计意见书支付尾款时，必需提供列明该工程施工合同的审定金额及列明计算逻辑的结算表，并经建立单位及对方单位签字盖章确认后，与审计意见书一同作为支付根据。其他需提供的附件参照合同商定。 监理类合同：发起人：相关工程建立人员。附件要求：原始发票。合同原件或复印件。按合同商定支付进度款的，需提供施工单位、监理单位和建立部门三方盖章确认的进度证明；付至合同金额的70%时，必需提供对应的pms 系统打印的内审部签收的开工结算送审证明；按开工结算审计意见书支付尾款时，必需提供列明该工程施工合同的审定金额及列明计算逻辑的结算表，并经建立单位及对方单位签字盖章确认后，与审计意见书一同作为支付根据。其他需提供的

36、附件参照合同商定。 选点、可研、集成、二次开发软件合同：发起人：相关工程建立人员。附件要求：原始发票。合同原件或复印件。按合同商定支付进度款的，需提供施工单位和建立部门双方盖章确认的进度证明；支付初终验款的，09年以前工程必需有相关部门盖章的初终验证书或报告，09年及09年以后工程必需提供需提供从PMS系统中打印的初验报告；支付可研费的需提供可行性研讨报告。 其他需提供的附件参照合同商定。 赔补类合同：发起人：相关工程建立人员。附件要求：原始发票，合同原件或复印件，以及合同商定到达付款条件需提供的证明文件。征地地块上发生的青苗赔偿费,并入土地款,地税机关可代开票、纳税，参照下面c征地类合同报销

37、规范；征地地块以外的青苗赔偿费，私人打收据、签字、登记身份证号、村委会盖章证明。特殊性：该类合同通常由分公司代省公司签署，在省公司一致报销，但目前省公司工程建立人员在电子报销系统中尚无法选择分公司合同，因此此类报销无法关结合同。此外，因该类合同通常会涉及路政大队等性质比较特殊的供应商，应特别留意供应商信息的核对。 未签署合同的零星搬运、安装费：发起人：相关工程建立人员。附件要求：原始发票、收款人出具的收条。 按照中移财20215号第二十一条规定：“根据我公司建立工程的特点和实践情况，原那么上不得列支建立单位管理费。c征地类合同报销规范：公司购买的土地运用权，或以支付土地出让金获得的土地运用权，

38、按照实践支付的价款，加上发生的搬迁补偿费、土地丈量费、土地凭证费及法律手续费等支出作为无形资产土地运用权入账。与土地运用权相关的赔偿费，在工程立项前发生的，计入土地运用权本钱；工程工程立项后发生的，那么计入在建工程本钱。作为无形资产土地运用权入账的，应做订单，支出类型选择“无形资产结算土地运用权，再在资本类物流报销中关联征地合同提起报销。d房产税、土地运用税、工程合同印花税等税金计提交纳规范： 税金的计提交纳均应经过电子报销系统的税金模块进展，计提时应提供税金计算明细表并打印签字盖章，交纳后分公司应及时将税票按发票要求粘贴填列后提交至对应核算会计，e工程招招标保证金收取退还规范： 收取规范：招

39、标部门经办人在对外招标收取对方单位的招招标保证金时，应先快文通知对应财务人员，快文内容应包括此次收取的保证金所对应的工程编码、工程称号、招标单位、金额。核算会计向资金组核实收款情况后回复保证金的收取情况，如MIS系统中无相关供应商信息时，经办人应先提交供应商新增流程添加供应商信息，再由财务人员提交暂收恳求完成帐务处置。 退还规范：退还招招标保证金时，经办人应提供暂收支付电子流程页及该供应商开具的收据，收据按发票要求粘贴并填列。f预付款支付核销规范： 支付规范：政府规费、购房、购地等需先付款后才干开具发票的预付款：费用收取根据或合同原件。设备等可提供发票但尚未到货的预付款：原始发票、合同原件 核

40、销规范：政府规费、购房、购地等需先收款后才干开具发票的预付款的核销：在获得发票后应及时提交流程进展核销，尤其对半年仍未核销的预付款要及时跟进督促核销。所需附件：原始发票、费用收取根据或合同复印件设备等可提供发票但尚未到货的预付款的核销：在设备到货后应及时提交流程核销。所需附件：到货证明、MIS接纳证明、合同复印件。g工程工程笼统进度暂估规范工程建立人员每季度末应根据工程进度填写详见附件7“工程笼统进度暂估表，先发送至对应财务人员，由财务人员审核后前往，工程建立人员按审核后的表提交电子流程，并将独一标识的条码号补充在表中，再打印出来签字盖章作为列帐纸质附件提交财务部进展账务处置。工程建立人员提供

41、的纸质附件必需与审核后前往的“工程笼统进度暂估表一致，假设有更改需将电子表格重新提交至财务人员进展审核。如该工程进度已达100%，需100%笼统进度暂估的，在提交列帐的同时，应按照完工或到达预定可运用形状的工程在一个月内转资的要求及时完成WBS维护及资产定义等转资预备任务，并提交转固通知单至财务人员，以保证资产交付的及时性。h其他情况： 只列帐不支付的工程类报销，一概不需提供原始发票。按工程进度列帐的，只需提供施工单位、监理单位和建立部门三方盖章确认的进度证明和合同复印件；如该施工工程确无监理单位的，仅需提供建立单位和施工单位双方盖章的进度证明和合同复印件。工程完工全额列帐的，需提供施工单位、

42、监理单位和建立部门三方盖章确认的完工证明和合同复印件; 如该施工工程确无监理单位的，仅需提供建立单位和施工单位双方盖章的完工证明和合同复印件，并保证在完工的一个月内对工程进展预估。根据施工结算审计意见补列帐或对原列帐金额进展红冲的，需提供内审部下发的施工结算审计意见书和合同复印件；根据合同商定需由施工方承当的审计费，在支付施工方尾款时予以扣除。 为规范工程财务管理，原那么上不允许在不同的工程工程间直接借料。4.6 工程物资、在建工程减值和报废规范4.6.1 工程建立部门、采购物资管理部门对工程建立过程中发生的，以及清点过程中发现的毁损工程物资或工程废料应及时办理报废审批和实物处置手续。4.6.

43、2 工程建立部门每半年应对建立中的设备和在建工程毁损、技术性能等情况进展检查，并生成相关报废或减值预备报告，经适当权限的管理层审批经过后，财务部按照会计核算方法对工程本钱与可回收金额的差额计提减值预备或进展报废处置。4.6.3 在建工程减值和报废规范A在建工程减值和报废审批权限a一切在建工程减值，经省公司管理层同意后上报总部审批。b在建工程报废实行两级管理，由总部财务部或省公司财务部根据权限分别归口审批。建立工程中的重要资产其含义与固定资产管理方法一样发生报废的无论是正常缘由还是非正常缘由引起，应经省公司管理层同意后上报总部审批。其他在建工程资产的报废无论是正常缘由还是非正常缘由引起由省公司财

44、务部归口，会同工程管理部门进展审核，并经省公司管理层同意后进展报废处置。 B在建工程减值和报废流程a在建工程减值、报废应由工程建立部门经过OA系统提出报废、减值的恳求报告，经工程建立部门经过OA系统审核，出具意见，如属技术问题引起的报废、减值需获得公司技术委员会审批意见，财务部获得工程管理部门意见或技术委员会意见后，对报废、毁损及减值金额进展确认，报公司管理层按各自权限在OA系统或书面报告上签字审批，同时工程建立部门填制 详见附件8、详见附件9。如须上报总部审批的，由本公司财务部门归口上报，总部财务部会同总部工程建立部门进展审核批复，省公司收到批复后进展减值、报废处置。b省公司须于每年7月和次

45、年1月底前，将自行审批经过并在本期入账的在建工程报废情况以正式公文方式附“在建工程报废、毁损清单上报总部备案。c在建工程减值、报废恳求同意的当月，财务部进展相关账务处置。工程建立部门在报废恳求同意后两个月内组织对报废或毁损的在建工程实物进展处置。总部、各公司应将处置过程和残值收入等情况书面报公司管理层同意后作为财务处置的根据,财务部门要监视实物处置情况，保证报废的实物能得到及时处置。4.7 工程物资财务管理规范4.7.1 工程物资订单财务管理规范：A采购和物资管理部门在发放工程物资时，支出类型需按以下原那么进展选择：除局房土建选择基建工程相关类型外，其他工程支出均选择技改工程相关类型；工程费用

46、支出类型一致选择相关类型的待摊投资，而不应选其他科目。B工程类采购订单必需带工程编码。C工程物资物料类型应与建立工程的称号和资产的功能属性相匹配D采购和物资管理部门对于同类不同批的物料进展接纳退库操作时，应严厉按照一样单价进展收发退料，防止期末产生资料本钱差别。E财务已匹配的采购订单如需修正，应以快文方式经过部门分管指点审批后转至对应财务人员撤销匹配，不允许在撤销匹配前封锁订单。F原那么上不允许在无合同无订单或无ERP出入库单的情况下进展工程物资的出入库。假设由于紧急缘由发生上述情况，采购和物资管理部门应照实记录台帐，且工程物资管理部门应在每季度末审阅无合同订单的物资台账并对仍未签署采购合同的

47、物资进展汇总，将相关信息反响给采购部门，督促采购部门及时签署合同；同时将仍未出库的暂收物资数量和价钱提交给财务部门，由其对相应物资的本钱进展账务暂估处置，以确保工程物资核算的完好性。4.7.2 工程物资管理相关原那么A严厉按规范操作流程控制工程资料的退库、转移等调整的时限，在建立工程办理暂估转资之前必需处置终了，后期不允许做主材剩余物资处置、辅材退库、工程转移，不允许工程间直接借料；严禁对施工费结算金额的恣意、多次调整；在支付施工费尾款时，除提供施工结算审计报告、施工费结算表外，新增工程资料平衡表，且该表数据必需与决算编制时提供的数据一致。B筹供资料以采购量与筹供商进展结算。必需在工程完工、施

48、工送审前，引入第三方审计对资料进展清理，以工程中资料采购量为基数，同时施工单位编制资料平衡表，照实反映一切领用资料的去向，连同施工结算一并送审。第三方审计进展施工结算审计时，以工程资料的采购量为基数审计，包括资料的退货、调动、分公司领用明确用途、非正常损耗量等。C每季度财务部门对暂估应付款明细进展审阅，采购人员或工程建立人员对长期挂账的暂估应付款进展书面缘由分析，并提出处置建议，签字确认。D采购和物资管理部门在封锁物流期间前将数据传送一次，以确保数据传送的完好性。4.7.4 资料平衡表规范：A该表先由施工单位填制，再交由筹供资料供应商填制资料单价、效力费率、效力费等相关数据。施工单位、筹供资料

49、供应商、建立单位的经办人都必需签字、盖单位章。B因该表涉及计算筹供材费用的金额，施工单位在填表时，需将主材和筹供辅材分开填列。C筹供资料供应商在收到施工单位的审计后的资料平衡表后，10个任务日内完成合同单价、效力费率、效力费等数据的填制。筹供辅材金额应为筹供材供应商同采购和物资管理部门进展结算的金额。筹供资料按季度签定合同供货，如存在一个工程里同一资料的合同单价不一致的情况，按单价不同分别填列。D实践运用量是指施工单位实践运用的资料数量，审定运用量是指经第三方审计后的资料运用数量。两者差别即为非正常损耗量。E涉及工程间工程资料调动的，应同时提供调动双方工程的审计后的资料平衡表，筹供资料按原调出

50、工程的单价进展调整。F对于电缆等主设备所用辅材，实践业务操作中是由供应商配送至分公司，再由分公司发至施工单位，其中未发至施工单位且由分公司运用部分，在表中“分公司运用数量一栏反映。G施工单位确认其领料数量，提交审计后的资料平衡表时，附与分公司办理的资料平衡表有分公司以及施工单位签字盖章，决算人员将对审计后的资料平衡表中施工单位领料量和收货单进展核对。4.8 接受赠送或捐赠资产管理规范接受设备供应商等商业同伴赠予与建立工程相关的存货或固定资产等，不属于捐赠的范畴，应属于正常商业活动中的赠送。对于这种类型的赠送，以与该赠送相关的合同金额或与该商业同伴的其他合同金额为根据，在购买资产或效力与赠送存货

51、或固定资产之间按照公允价值占比进展合理分摊，分别确认购买资产或效力的初始金额以及赠送存货或固定资产的初始金额。如有确凿证听阐明，确实不存在与该赠送相关的合同、或在可预见的期间内不存在与该赠送方其他任何合同，商业同伴赠送的存货或固定资产应按照中捐赠的相关规定处置。对接受赠送或捐赠的资产应按照购买资产进展管理，工程建立部门应严厉做好设备验收、出入库和资产调拨等手续，并将其纳入开工决算报表，真实加强实物管理。4.9 在建工程预估、决算管理规范4.9.1 在建工程预估财务管理规范A时间要求，包括初次转资、二次转资、费用分摊：工程或者工程的某个义务站点到达预定可运用形状或完工的一个月以内，由工程建立人员

52、在每月的20日之前在PMS中将勾选本次转资站点的转固通知单提交至核算中心财务人员处，以及时预估资产，其中转固通知单中的资产启用日期以到达预定可运用形状的时点为准。B规范要求a预定可运用形状的断定原那么 总体原那么：所购建资产的整体或部分已具备运用条件或已实践开场运用，设备、施工等主要合同已签定完成，且满足以下条件之一时，那么该工程资产的整体或部分应被认定为已到达预定可运用形状，需进展暂估入账：资产的实体建造包括安装任务曾经全部完成或者本质上曾经完成；所购建的资产与设计要求根本相符，个别与设计不相符的不影响其正常运用。 在符合总体断定原那么的情况下，各类通讯工程到达预定可运用形状应遵照以下原那么

53、： 传输管道、线路及传输设备工程、网管、计费和企业信息化类工程和电源设备工程到达预定可运用形状的规范是，系统完全经过验收测试，或根本经过验收测试且运用部门对系统投入运用无异议。 交换、无线和数据业务设备安装工程到达预定可运用形状的规范是，系统割接入网并经过入网察看期在割接方案中已明确的察看期。 土建工程到达预定可运用形状的规范是在楼宇的实体建造任务曾经全部完成或者本质上曾经全部完成。b) 提交转固通知单前的预备任务： 工程建立人员必需清理剩余工程物资，并进展处置。剩余工程物资处置意见书附件10：剩余工程物资处置意见书需经建立单位、方案部、采购和物资管理部门及财务部签字盖章确认。工程建立中严禁购

54、买备品备件。 工程建立人员应该将E11订单执行情况表、E12工程物资发放表及标签打印表中的相关信息核对无误，即一切工程物资已全部发放到详细站点，且生成的资产条数与站点上的资产数量一致，资产类别信息必需与实物资产坚持一致。 工程建立人员应该完成WBS维护，并对资产进展完好定义和维护。标签打印报表中资产启用时间必需与转固通知单中资产启用时间一致，资产详细地点、归属区域等一切信息栏不能为“默许。c单点转资是指工程的某个义务站点到达预定可运用形状或完工的一个月内，可对该站点进展转资，同时提交本次转资站点开通的支撑性文件附件11：10XX站点开通模板。d软件类转资规范详见川移司2021435号。e对于二

55、次转资或费用分摊的，应经过PMS系统；假设是单点转资，需明确资产启用时间，并将本次转资的站点进展勾选；假设是最后一次单点转资，应注明能否分摊费用；假设费用分摊涉及分公司，请注明各分公司的分摊比例；C工程建立部门每月初应对所担任工程的进度进展清理，并将清理结果提交给财务部门，同时按照工程进度及时调整资本开支，对已到达预定可运用形状或完工的工程及时准确完成WBS维护及资产定义并通知财务部门预估资产，以保证资产及时入账折旧；财务部门每月初应对在建工程余额进展分析，协助工程建立部门清理工程进度，分公司财务人员应于每月11日前将工程进度清理结果包括当月可转资工程清单发送至对应的省公司财务人员，并督促工程

56、建立部门及时按工程进度完成相关操作，以保证帐实相符。D资产交付及初步开工决算的规范a建立工程交付资产前，工程建立部门和资产接纳部门须到现场对建立工程构成的资产进展逐项审核确认，确保实物资产与交付资产明细表相符，资产信息准确完好。资产管理员应及时对转入的资产清单确认，PMS转固通知单据中的资产确认单45日之内未处置，视同已确认，系统自动终了。b工程只需转资后，并与资产管理部门进展了资产交接，才干进展工程的初验。c资产已到达预定可运用形状后，工程建立部门应及时组织初步开工验收任务。初步验收前5个任务日内，工程建立部门应与财务部门汇总完成初步开工决算的编制附件12：初步开工决算表，并提交初步验收会议

57、审议。d工程初验时，工程建立人员应对一切列入“预付账款、“其他应收款等科目的工程款进展清理，同时对该工程一切已签署合同未列账部份全部列帐。e施工结算审计意见书下达后10个任务日，工程经理应根据审计意见书对施工、监理、设计费用计算调整，完成电子报销单的提交。D对于超越规定时限提交或未按照上述规范要求作好转资预备或费用分摊的，由相关部门自行承当责任。4.9.2 工程决算管理规范A工程决算规范根据：中移财20215号文。B决算编制、正式验收、决算送审、资料归档流程，如以下图：编制正式开工决算提交完好、符合审计要求的决算资料决算资料归档根据批复完成资产交付手续决算审批和批复整理送审根据审计修正正式开工

58、决算，调整暂估资产价值提交终验报告审计恳求正式开工验收C编制正式开工决算的要求：a09年及以后的工程，必需经过PMS系统提交决算编制恳求流程。b工程建立部门应在正式开工决算编制前，进展决算资料的搜集、整理任务，并在工程终验前10个任务日，将完好的符合决算编制要求的决算资料送交工程财务人员办理开工决算。正式开工决算资料包括： 工程工程开工决算审计恳求表。 立项批复。 设计批复。 固定资产投资方案最后一批。 工程概略阐明：工程立项、设计、施工建立等情况由工程建立部门出具；建立工程资金筹集、各项支出、工程价款支付等情况由工程财务人员在完成决算清理后出具。 签字盖章的合同清单附件13:必需为纸质件。

59、合同文本。 施工结算审计意见书和审计报告包含定案表。 有计算过程且双方签字盖章的施工、设计、监理等费用结算表。 审计后的资料平衡表见附件14假设工程涉及甲供资料：施工单位出具，且建立单位、筹供资料供应商、施工单位共同签字盖章确认。该表详细规范见g 运保费结算金额表附件15。 筹供资料费用结算金额表附件16：筹供资料费用结算金额应与审计后的资料平衡表中单价乘以实践领料量的金额一致。 初验报告。 剩余工程物资处置意见书。 终验报告 其他对该工程有情况阐明的文件。c在决算资料齐全、准确的前提下，工程会计应在5个任务日关帐期间顺延内完成决算清理任务，并向建立单位、分公司、采购和物资管理部门等相关部门发

60、出补列帐通知。d补列帐任务由建立单位、分公司、采购和物资管理部门等相关部门担任提交，并上传相关附件。其详细要求如下： 相关单位应在补列账通知发出后5个任务日内发起补列帐恳求，并提交齐全、准确附件至核算中心工程会计处。 提交补列帐电子报销流程的要求详见本规范的“四、工程资产类电子报销规范。 红冲：已列帐金额大于应列帐金额。经过电子报销系统中“红字冲销恳求的“工程报销冲销发起恳求。 收款：将多付给对方单位的款项收回。暂不经过电子报销系统。相关单位将对方单位提供的红字发票连同原始发票粘贴单签字盖章后传送至工程会计；对方单位将银行划款的回单注明退款的工程编码，传送至工程会计。 相关单位应按照工程会计发