某公司审计工作制度与审计条例

1、.：.；企业审计任务制度 总那么第一条 为了充分发扬审计任务，提高企业管理程度，根据国务院审计署(1985)审研字217号文，结合我厂的详细情况，特制定本规定，作为审计任务的根据。第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目的、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进展系统地审计监视，以到达堵塞破绽、完善制度、改良管理、提高经济效益的目的。 义务和范围第三条 审计任务的义务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，维护国家财富，强化企业管理，为提高经济效益效力。第四条 审计任务的范围：(一)厂部及各单位的方针目的的可行性；(二)基建扩改

2、工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修工程的方案，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等方案的编制及执行情况；(五)固定资产报废的合理性；(六)资料采购和产品销售以外的合同能否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情况；(九)制定或参与研讨制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进展审计。 机构第五条 成立厂审计委员会，并逐渐完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程

3、师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要义务是加强对审计任务的行政指点和业务指点，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计工程进展研讨处置。第六条 审计室是在审计委员会直接指点下的日常办事机构。它按照本规定运用法律、强迫手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进展审计监视，对审计委员会担任并报告任务。第七条 根据审计任务的特点和我厂的情况，聘请假设干名有财务、工程技术、设备管理等方面专长的基层职工为兼职审计员。其主要义务是为审计室提供消费运营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计任务阅历。第八条 根据审计任务的需求，经过厂长或厂长授权人同意，

4、可聘请暂时审计员，参与某项审计任务。第九条 审计室在业务上受上级审计机关的指点，并向其报告任务。 职权第十条 审计任务的主要职权：(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参与有关的会计；(三)有权向有关单位和人员进展调查，并索取证明资料；(四)有权提出制止、纠正和处置违反财经法纪和严重失职等事项的意见；(五)对阻遏、回绝和破坏审计任务的，经厂长同意，有权采取封存其帐册和冻结资金等暂时措施，必要时，提出清查有关人员责任的建议；(六)有权对审计任务中出现的艰苦问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。 程序第十一条

5、 审计任务的主要程序是：(一)根据审计委员会的意见和审计任务方案，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进展审计；(二)对被审单位照实提供的资料进展审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长同意，对于复杂的审计工程，由审计委员会进展仲裁，再发出审计决议，被审单位必需执行；(三)被审单位在收到审计决议后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处置，对不适当的处置决议予以纠正，申诉期间，原审计决议照常执行。 奖惩第十二条 对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出奉献的审计

6、人员和对揭露检举违反财经纪律、抵抗不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。第十三条 对阻遏、破坏审计人员行使职权的，打击报仇检举人和审计人员的以及拒不执行审计决议，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，呵斥严重后果的要移交司法机关惩罚。第十四条 审计人员泄露，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报仇呵斥损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批判、纪律处分或依法制裁。 附那么第十五条 本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。第十六条 本规定的解释权属审计室。审计条例 总那么第一条 为充分发扬审计的监视管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计

7、管理条例，结合本公司的详细情况，特制定本条例。第二条 公司审计部门，根据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进展审计监视，以严明财经纪律，改善运营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法景象。 审计机构及审计任务人员第三条 公司董事局下设审计室，详细担任公司的各项审计任务，审计室直属董事长指点，审计室主任由董事长直接任免，对董事长担任并报告任务。第四条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟习相关的实际和专业知识，知晓审计业务。第五条 审计人员必需遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私

8、舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持原那么；(五)客观公正；(六)保守。第六条 审计任务人员依法行使职权，受法律维护，任何人不得打击报仇，违者将严肃处置，冒犯刑律的将清查法律责任。第七条 审计室根据审计任务需求可以聘请专业人员，受聘人员在任务期间与公司正式审计人员享有同等职权。 审计室的主要职责第八条 审计室对以下单位的财务收支及经济活动进展审计监视：(一)总公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。第九条 审计室对各单位的以下事项进展审计监视：(一)国家有关政策、财经法规的贯彻

9、、遵守情况；(二)董事会决议及公司运营方针、目的、方案落实及执行情况；(三)内部控制制度的制定和执行情况；(四)公司财富、资金管理运用情况及平安完好程度；(五)公司大投资工程的可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及艰苦损失浪费行为；(七)单位或个人承包、租赁运营的有关审计事项；(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；(九)公司制度建立、运营管理情况；(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十一)公司本部及所属企业有关运营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事长交办的其他审计事项。 审计室的主要职权第

10、十条 审计室在审计过程中可行使以下监视检查权：(一)有权让被审计单位按时报送财务方案、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参与本单位和被审计单位的有关会议；(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必需照实提供，不得回绝、隐匿。(四)有权对审计中发现的问题进展调查核实，索取证明资料，并对有关文件、资料、实物等进展复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必需积极配合，不得设置妨碍。 (五)对正在进展的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司指点或有关部门作出暂时的制止决议；(六)对回绝、阻遏和破坏审计任务的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等暂

11、时措施，并提出清查有关人员责任的建议。第十一条 有权提出改良管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职呵斥艰苦损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对冒犯刑律的，可提请司法部门清查刑事责任。 第十二条 审计室签发的审计报告的审计决议，被审计单位必需按要求仔细执行。 审计任务程序第十三条 编制年度审计任务方案，审计室应根据董事会的要求和公司详细情况，确定审计重点，编制年度审计的任务方案，年度任务方案经董事长同意后实施。第十四条 确定审计对象和制定方案。审计室根据同意的年度审计任务方案，结合详细情况，确定审计对象，

12、并指定工程担任人。工程担任人在对被审计单位的消费运营、财务收支等情况初步了解的根底上，编制工程审计方案，确定详细的审计时间、范围和审计方式，工程审计方案经审计室主任同意后实施。第十五条 发出审计通知书，审计室根据同意的工程审计方案，成立审计组并在工程审计开场7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计任务详细要求，仔细编写审计任务底稿，获取有价值的审计证据。第十七条 提出审计报告，作出审计决议。审计组在审计终了后，应进展综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处置意见和建议。审计报告必需附有证明资料和有关资料。第十八条 复审。被审计单位对审计决议和结论如有异议，应在10天内向