会计学原理实训十 银行存款余额调节表的编制

1、实训十银行存款余额调节表的编制第一部分一、目的：练习“银行存款余额调节表”的编制。二、资料：巨灵公司202X年9月30日银行存款日记账余额为107800元，而银行对账单上的存款余额为108300元，经查对账目，发现下列未达账项：1银行已于9月29日代该公司支付电费1800元，尚未通知该公司。2该公司在9月30日收到外单位为偿还欠款交来转账支票一张，票面金额为4200元，已送存银行，但银行尚未入账。3该公司于9月30日签发转账支票一张购买材料，金额为4000元，持票人未到银行办理转账结算。4该公司本季度存款利息计2500元，银行结算后已入账，但该公司尚未收到存款结息通知。三、要求：根据上述资料编

2、制“银行存款余额调节表”。实训用纸：银行存款余额调节表202X年09月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额107800银行对账单余额108300加：银行已记收，加：企业已记收，企业尚未记收2500银行尚未记收4200减：银行已记付，减：企业已记付，企业尚未记付1800银行尚未记付4000调节后的存款余额108500调节后的存款余额108500第二部分、目的：练习银行存款的清查。0、资料：海燕公司202X年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定以前的记录是相符的）：1.海燕公司银行存款日记账的记录如下：银行存款日记账202X年凭证编号对方科目摘要V借方贷方余额月日承前页6

3、99190529付226管理费用开出转账支票2416支付招待费102069817029收116应收票据收到委托银行代收东山公司货款（0135）10000079817030付227营业费用开出转账支票2417支付广告费98079719031收117主营业务收入销售产品收到的转账支票一张（136）6300086019031付228原材料开出转账支票2418支付钢材货月合计略略846190/累计Z/.略略过次页2.银行对账单的记录如下:中国XX银行南山市分行（北京东路分理处）账号：2491-659802页码：06户名：海燕公司202X年日期摘要凭证号借方发生额贷方发生额借或

4、贷余额承上页贷6991900529转贷0135100000贷7991900530转借003627000贷7721900531转贷066735000贷8071900531转借24161200贷8059900531转借2417890贷8051003经核对查明，海燕公司账面记录有两笔错误：1)5月29日开出转账支票2416支付业务招待费应为1200元，该公司错记为1020元。2)5月30日开出转账支票2417支付产品广告费确系890元，错记为980元。三、要求：1更正以上两笔错账，计算银行存款日记账的更正后余额2查明未达账项后编制“银行存款余额调节表”。实训用纸：付款凭证总号贷方科目：银行存款202X年12月31日分号付款凭证总号贷方科目：银行存款202X年12月31日分号银行存款余额调节表202X年5月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额846100银行对账单余额805100加：银行已记收，加：企业已记收，企业尚未记收35000银行尚未记收63