阳光电子公司会计制度设计

1、 深圳市阳光电子有限公司会计制度设计桂林电子科技大学信息科技学院会计制度设计实训总结报告 实训内容：深圳市阳光电子有限公司会计制度设计 2013年5月26日分工表序号学号姓名主要承担的工作小组成绩11051110213覃（组长）分配工作会计科目设计总则、T型账户、账务分录会计报表设计21051400414龚公司档案管理表格T型账户凭证设计工资核算模块31051400426潘账户处理流程设计账务处理模块报表处理模块采购业务核算模块41051400427黄账务处理模块总则报表处理模块筹资业务处理51051400428温目录设计会计账薄设计会计报表设计采购业务核算模块61051400429冯公司简介

2、组织机构图财务与会计机构图销售核算模块71054400430王T型账户总则固定资产核算模块成本核算模块目录TOC o 1-2 h u HYPERLINK l _Toc3959 第一章 单位概况介绍 PAGEREF _Toc3959 5 HYPERLINK l _Toc15346 一、公司简介 PAGEREF _Toc15346 5 HYPERLINK l _Toc1647 二、部门设置 PAGEREF _Toc1647 5 HYPERLINK l _Toc14428 三、业务状况 PAGEREF _Toc14428 7 HYPERLINK l _Toc10967 四、公司优势 PAGEREF

3、_Toc10967 7 HYPERLINK l _Toc17743 五、公司客户反馈处理流程 PAGEREF _Toc17743 8 HYPERLINK l _Toc16418 第二章 总 则 PAGEREF _Toc16418 8 HYPERLINK l _Toc20778 一、财务工作岗位职责 PAGEREF _Toc20778 9 HYPERLINK l _Toc14589 二、财务管理的基础工作 PAGEREF _Toc14589 10 HYPERLINK l _Toc4718 三、附：公司档案管理表格 PAGEREF _Toc4718 14 HYPERLINK l _Toc28236

4、 第三章 会计科目设计 PAGEREF _Toc28236 18 HYPERLINK l _Toc4429 一、总分类会计科目的设计 PAGEREF _Toc4429 18 HYPERLINK l _Toc30445 第四章 凭证设计 PAGEREF _Toc30445 26 HYPERLINK l _Toc17108 第五章 会计账簿设计 PAGEREF _Toc17108 31 HYPERLINK l _Toc28342 第六章 会计报表设计 PAGEREF _Toc28342 33 HYPERLINK l _Toc27262 第七章 账户处理流程和设计 PAGEREF _Toc27262

5、 43 HYPERLINK l _Toc11852 一、账户处理流程 PAGEREF _Toc11852 43 HYPERLINK l _Toc23844 二、账务处理基本模式 PAGEREF _Toc23844 43 HYPERLINK l _Toc17089 第八章帐务处理模块使用流程和规则 PAGEREF _Toc17089 46 HYPERLINK l _Toc22699 一、帐务处理模块内容 PAGEREF _Toc22699 46 HYPERLINK l _Toc11039 二、本企业会计账务处理分录 PAGEREF _Toc11039 47 HYPERLINK l _Toc322

6、19 第九章 报表处理模块使用流程和规则 PAGEREF _Toc32219 65 HYPERLINK l _Toc21322 第十章 固定资产核算模块使用流程和规则 PAGEREF _Toc21322 67 HYPERLINK l _Toc9802 第十一章工资（薪酬）核算模块使用流程和规则。 PAGEREF _Toc9802 68 HYPERLINK l _Toc16086 第十二章成本核算模块使用流程和规则70第十三章 采购业务核算模块使用流程和规则71 HYPERLINK l _Toc24125 一、采购与付款业务核算程序的设计 PAGEREF _Toc24125 73 HYPERLI

7、NK l _Toc11216 二、 采购业务凭证的设计 PAGEREF _Toc11216 74 HYPERLINK l _Toc19181 三、送货制下凭证流转程序的设计 PAGEREF _Toc19181 76 HYPERLINK l _Toc29833 四、会计处理的设计 PAGEREF _Toc29833 77第十四章 销售与销售业务核算模块使用流程和规则79 HYPERLINK l _Toc18320 第十五章、筹资业务的处理程序内容 PAGEREF _Toc18320 82 HYPERLINK l _Toc28889 一、业务流程步骤与控制点 PAGEREF _Toc28889 8

8、2第一章 单位概况介绍一、公司简介深圳市阳光电子有限公司成立2002年，位于深圳著名的风景区石岩湖畔。是一家专业从事遥控器研发制造的民营企业。公司从单一的遥控器组装工厂发展成为集软硬开发、注塑、丝印、喷油、邦定、组装为一体的遥控器专业制造商。专业从事遥控器的设计开发和生产制造。公司拥有雄厚的技术力量和精湛的制造工艺，现有包括高级工程师在内的研发管理人员20余人和250余名熟练的技术工人，遥控器年生产能力超过600万只。公司已通过ISO9001：2000质量体系认证， 并严格按照ISO9001:2000的要求建立了一套严格完整的质量管理体系,试验检测设备配套齐全，相关人员配备齐整，以确保产品质量

9、稳定。 通过全体员工务实的工作态度和专业化的服务，我公司赢得了各厂家和客户的赞誉和厚爱。公司现有遥控器品种三十多种，产品涉及家用电器、影音器材、汽车音响、卫星通讯器材等多方面，并能按客户要求开发、定制新款遥控器。本公司产品除供应国内厂家外，还远销世界其他国家。在我们的长期客户当中有很多大的企业集团、名牌厂家。公司的资产规模不大、人员较少，组织体系利用垂直式管理体系，管理跨度较小。由于人员较少，在内部控制岗位设置和职责划分上容易产生重叠交叉现象，影响企业的经营和发展，因此根据企业经营管理需要和内部控制要求设计会计制度是十分必要的。公司的会计制度设计的直接依据是会计法、企业会计准则。企业会计记录与

10、税收法规相协调,会计要素的确认和计量尽量与税法规定相符。没有设置专门人员从事会计核算和财务管理工作,它的特点是会计核算与财务管理相结合。二、部门设置公司设有:总经理.副总.业务部.工程部.品质部.行政部.物料部.生产部.采购部.财务部各部门的基本工作职责总经理：对公司日常运作进行指导.指挥.监督.管理 副总：协助总经理工作 业务部：确保销售机构实现年度计划的销量目标和销量增长率工程部：对各个项目进行研究.规划 品质部：承担企业的品质管理，品质改善及品质决策工作财务部：对资产的投资，资本的融通和经营中现金流量，以及利益分配的管理行政部：负责本部门职工的政治思想教育 ，业务学习，培训工作等 物料部

11、：收集保管物料保持账物一致，提供库存信息，协助库存控制 生产部：准时完成公司生产任务及控制成品交收合格率等 采购部：主要是对公司办公用品及生产原料和工具的采购组织机构图财务与会计机构图总经理市场总监财务总监其他总监会计主管会计出纳审计三、业务状况经营模式： 生产加工、商业服务 员工数量： 201 - 300 人 主要市场： 大陆; 港澳台地区; 北美; 东亚; 东南亚; 中东客户类型： 经销商,运营商 所属行业： 遥控器 产品信息： 学习型遥控器; 万能遥控器; 无线遥控器; 数字机顶盒遥控器; 车载遥控器; DVD/TV 遥控器; 数码相框遥控器等。 四、公司优势公司自成立以来一直从事数字视

12、频广播设备（DigitalVideoBroadcast简称LED电源专业供应商，实体带灯老化车间，深圳首家。公司致力于服务全球LED照明厂商、工程商。为国内外客户提供户内、户外全系列LED电源服务。产品包括路灯电源、工矿灯电源、投光灯电源、隧道灯电源等。防水电源采用IP67标准防水结构设计，安装维护方便。公司通过ISO9001-2000质量体系认证。可靠的质量、先进的技术、稳定的工艺、自动化生产设备、合理的价格使崧盛迅速成为行业内的焦点。针对不同的客户需求，进行研发设计，使产品更具人性化和时代性。为客户提供标准易用的产品，产品广泛运用于银行、证券、学校、电信、税务、供电、海关、法院、消防、车站

13、、机场、码头、人才市场、城市亮化、酒吧娱乐，户外照明等行业，并在国内北京，上海，江苏，安徽，南京，重庆，广东，湖南，山西，陕西，辽宁，山东，四川等30多个省市大规模运用，产品还出口到美国，日本，韩国，俄罗斯，香港，新加坡，马来西亚，泰国，沙特等十多个国家和地区.公司真诚欢迎全球各工程商，贸易商，市政机关单位，娱乐巨头和娱乐连锁企业来我公司考察，我们将以优质的产品、.合理的价格、准时的交货期、完善的服务与您共创辉煌。五、公司客户反馈处理流程第二章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况

14、，特制定本制度。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)、厉行节约，合理使用资金。 (五)、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)、完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务管理的基本任务和方法： （一）、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安

15、全，努力提高公司经济效益。 （二）、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）、监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 公司财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第五条 公司财务部由会计主管、会计、出纳组成。会计主管兼总账会计，在没有专职会计主管之前，会计主

16、管职责由会计兼任承担。 第六条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。一、财务工作岗位职责 第一条 会计主管负责组织本公司的下列工作： (一)、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)、承办公司领导交办的其他工作。 第二条 会计的主要工作职责是： (一)、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 (二)、按照经济

17、核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第三条 出纳的主要工作职责是： (一)、认真执行现金管理制度。 (二)、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)、积极配合银行做好对账、报账工作。 (六)、负责与货币

18、资金收付有关的具体业务，记录日记账，处理日常货币资金收支、申报、缴纳税金，备用金核算等。并配合会计做好各种账务处理。 (七)、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 二、财务管理的基础工作 （一）、财务工作管理 第一条 会计年度自一月 一日起至十二月三十一日止。第二条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第三条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证

19、还应当由出纳人员签名或盖章。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第四条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第五条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第六条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须

20、在记账凭证上签字。 第七条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第八条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第九条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十一条 财务工作人员发现账簿记

21、录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。 第十二条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十三条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十四条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。（二）、

22、现金管理 第一条 现金的收入、支出范围：（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。（二）支出范围： 1职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2出差人员必须随身携带的差旅费。 3结算起点以下的零星支出。 4发给职工的各种奖金。 5.因采购地点不确定、交通不便。收款对方无银行账号不能办理转账结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。 6中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。第二条 除本规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第

23、三条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。 第四条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 第五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第六条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借支单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第八条 符合本规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的

24、有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第十一条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第十二条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、主管副总经理、总经理签字。会计

25、审核有关凭证。第十三条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第十四条 以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又无批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。第十五条 现金收支业务的管理（一）现金收入的管理 1无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财

26、务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。（二）现金支出的管理 1预算内零星采购，由经办部门开具请购单（代借支单），写明用途、金额，总经理签字交财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。 2预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报账的，由指定经办部门开具费用报销单，写明用途，总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。 4业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在一周内报账，对逾期末报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试用期人员不许借款，由该部门经

27、理代借。 5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的例外）。三、银行收支结算管理 第一条 银行结算资金管理（一）银行结算收入的管理。1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。2由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。3业务部门收到外单位支付的款项，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交

28、银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。（二）银行结算支出的管理1日常采购物资或支出费用领用现金按预算报财务部审批。2一个部门已借支三次，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门进行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的借支。四、报账销账第一条 各部门预借的现金，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报账销账。第二条 为贯彻经济责任制，报账采取上级审签办法，即：各部门人员报账，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报公司主管财务的领导审批。各部门经理报账由主管财务的经理审签，再报总经理审签。第三条 应付现金的金

29、额在2000元以上的报账，原则上应以支票转入报账人信用卡内。可根据公司情况，由报账人员到财务部门领取现金。五、会计档案管理 第一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。六、处罚办法 第一条 出现下列情况之

30、一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： (一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)、利用账户替其他单位和个人套取现金的； (五)、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)、违反本规定条款认定应予处罚的。 第二条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)、拒绝提供或提供虚假的会计

31、凭证、账表、文件资料的； (三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； (四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。三、附：公司档案管理表格（一）、文件归档表部门：序号文件名称内容档案编号受控文件编号归档日期交件人签名收件人签名（二）、归档案卷目录表卷宗号： 目录号： 部门：案卷顺序号立卷类目号案卷标题起止日期卷内张数保管期限备注（三）、档案目录表部门： 编号文号名 称 内

32、 容归档日期备注123456(四)、企业档案存放表全宗名称：全 宗 号：案卷目录号案卷目录名称目录中案卷起止号存放位置楼层房间档架栏格制表人： 制表日期： 年 月 日（五）、档案索引表编号档案号档案名称归档日期储存位置档案内容处理（六）、(机密)文件保管备查簿归档日期原文件编号内容摘要经办部门档号预定保存期限份数备注副本影本（七）、档案明细表保险库号柜位号拟存至日期公司部门文件名称内容类别入库日期出库日期收件人签收日期(八)、作废档案焚毁清单 年 月 日 焚毁档号收文号发文号简由档案起讫日期核准： 监焚： 焚毁执行人：(九)、档案调阅单档案名称审 批调阅人档案号及件数号码还卷宗日期年 月 日经

33、收人签章件数共计 件 申请人： 制表日期： 年 月 日(十)、阅档催还单同志：您所调阅的下列档案还期已逾，为方便他人使用和管理，依档案调阅规定，请于月日前送还。档案室年 月 日档号文号名称借期送还期数 量备注宗册（十一)、阅档催还单存根档号文号名称借期原定还期数 量催单发出日期宗册（十二）、档案保存年限表档案分类档案名称保管期限备注组织类有关公司章程类的档案永久由董事会秘书保管股东会的档案永久由董事会秘书保管股东名册、股东印鉴簿、出资证明书永久由董事会秘书保管董事会档案永久由董事会秘书保管行政事务公司对外行政发文10年重要会议资料10年人事重要干部名册15年重要干部任免决定10年经营业务重要经

34、营计划10年经济合同10年客户档案5年（十三）、档案移交签收单归档部门： 年 月 日类别归档文件名称份数密级备注归档人： 签收人：第三章 会计科目设计一、总分类会计科目的设计(1)会计科目是企业正确建账,合理核算并编制报表的重要依据。由于是小型企业,科目设置适当简化了。根据小企业会计的特性,设置如下五大类32个一级科目:资产类:现金,银行存款,短期投资,应收票据,应收账款,其他应收款,存货,待摊费用,长期投资,固定资产,累计折旧,在建工程,无形资产;负债类:短期借款,应付票据,应付账款,其他应付款,应付工资,应交税金,预提费用,长期借款;所有者权益类:实收资本,资本公积,留存收益,本年利润;成

35、本类:主营业务成本;损益类:主营业务收入,其他收入,投资收益,主营业务支出,其他支出,所得税。（一）筹资业务会计科目的设置筹集资本金的会计科目设置XXXXXXXXX无形资产固定资产原材料银行存款XXXXXX借款业务会计科目的设置 XXXXXXXXXXXXXXXXXX预提费用短期借款财务费用银行存款XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX在建工程长期借款财务费用银行存款XXXXXX（二）采购供应业务会计科目的设置计算采购成本会计科目的设置 XXXXXXXXXXXXXXX欠交数多交数XXXXXXXXXXXXXXXXXX预付账款XXXXXX XXXXXXXXXXXX物资采购原材料银行存款生产

36、成本等应付账款各种存货会计科目的设置XXX生产成本等XXXXXX月末借差余额月末借差余额XXXXXXXXXXXX物资采购XXXXXXXXX原材料材料成本差异银行存款等应交税费应交增值税XXX采购付款业务会计科目的设置 XXXXXXXXXXXXXXXXXX应付账款XXXXXX XXXXXXXXXXXX物资采购应付票据应交税费银行存款（三）生产过程业务会计科目的设置各种费用会计科目的总体设置 制造费用直接工资生产成本制造费用月末分配数分配数支付数支用数提取数发生数数分摊数结转数提取数预提数支付数领用数支付数XXXXXXXXX银行存款等应付工资应付福利费累计折旧待摊费用 原材料预提费用直接材料月中发

37、生数其他直接支出工资及应付福利费业务会计科目的设置 其他直接支出管理费用直接工资生产成本制造费用分配数数支付数支用数提取数XXXXXX领用数XXXXXXXXX银行存款等应付工资应付福利费 原材料现金直接材料月中发生数XXX提取折旧业务会计科目的设置 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX管理费用制造费用累计折旧固定资产核算完工产品成本业务会计科目的设置 销售成本期末余额期末余额完工数XXX入库数XXX在建工程长期借款主营业务成本（四）销售业务会计科目的设置主营业务收入和应收款项会计科目的设置银行存款预收账款XXXXXXXXXXXXXXXXXX应交税费（销项）应收账款（应收票据）XXX

38、XXX主营业务收入XXXXXXXXXXXXXXX主营业务支出会计科目的设置期末结存数期末余额XXX销售成本XXX库存商品主营业务成本其他业务收支会计科目的设置XXX原材料XXXXXX交纳数应交数应交税费XXXXXXXXXXXXXXX其他业务支出银行存款其他业务收入（五）利润形成及分配过程业务会计科目的设置利润形成会计科目的设置结转数结转数发生数发生数营业费用财务费用发生数结转数转入费用XXXXXX管理费用银行存款主营业务成本利润结算会计科目的设置发生数发生数发生数发生数发生数结转数结转数所得税营业务支出结转数结转数结转数管理费用其他业务支出财务费用结转数结转数发生数发生数营业费用主营业务税金及

39、附加结转数结转入的各项收入实现数结转数营业外收入发生数结转数实现数实现数结转数投资收益实现数结转数结转入的各项费用主营业务收入本年利润其他业务收入主营业务成本利润分配会计科目的设置 期末余额XXX未分配数年末结转数（已分配数）期初余额XXX年末转入实现数利润分配未分配利润期末余额XXX未分配数期初余额XXX年末转入利润年末结转数已分配数年末结转数利润分配期末余额年末结转数已分配数利润分配应付股利转入收入应分配数年末结转数支付数已分配数利润分配提取法定盈余公积应付股利支用数提取数转入费用利润结转XXXXXX盈余公积银行存款本年利润第四章 凭证设计1、记账凭证记 账 凭 证附单据 张 年 月 日

40、记字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计财务主管 记账 出纳 审核 制单 2、收料单 收 料 单 1供货单位： 发票号码： 年 月 日 收货仓库： 材料类别名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额验收： 保管： 记账： 制单： 3、领料单领 料 单 1 （领料部门留存）领料单位： 凭证编号：用途： 年 月 日 发料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发发料人： 领料单位负责人： 领料人：4、产品入库、出库单 产品出库单 1存根联制表日期 年 月 日出厂编号出库日期产品编号产品名称型号

41、数量数量单价出库金额提货单位经办人主管 记账 保管员5、货物运输业发票公路、内河货物运输业统一发票 发 票 联 发票代码： 开票日期： 发票号码：机打代码机打号码机器编号税控码第一联 发票联 付款方记账凭证收 货 人 及纳税人识别码承 运 人 及纳税人识别码发 货 人 及纳税人识别码主管税务机关及 代 码运输项目及金额其他项目及金额备注运费小计其他费用小计合计（大写） （小写）承运人盖章： 开票人：6、旅差费报销单旅差费报销单部门： 填报日期 年 月 日姓名出差事由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共 天附单据共 张起讫时间及地点车船费夜间乘车补助费出差补助费住宿费其 他月日起月日讫类别金额

42、时间标准金额日数标准金额日数标准金额摘要金额小时%小时%小时%小时%小时%小时%小 计共计金额(大写) 仟 佰 拾 元 角 分预支 核销 退补 主管 部门 审核 填报人7、财产物资报废单财产物资报废单部门： 年 月 日序 号品 名数量领 用时 间使 用时 间报 废时 间报 废 原 因存根联填表人： 审核人：8、财产物资盘存单财产物资盘存单单位名称： 盘存时间： 年 月 日 编号：财产类别： 存放地点： 财产责任人：序号名称规格型号计量单位实存数量单价金额备注盘点人签章： 实物保管人签章：9、账存实存对比表账存实存对比表单位名称： 年 月 日名称规格型号计量单位单价账存实存账实对比备注数量金额数

43、量金额盘盈盘亏数量金额数量金额分析原因：审批意见：盘点人签章： 会计签章： 10、现金盘点报告表现金盘点报告表单位名称： 年 月 日实存金额实存金额实存账存对比备注盘盈盘亏分析原因： 审批意见：盘点人签章： 出纳签章： 11、材料发出汇总表发出材料汇总表年 月 日部门： 单位：元用途材料数 量计划单价计划成本成本差异实际成本数 量计划单价计划成本成本差异实际成本数 量计划单价计划成本成本差异实际成本数 量计划单价计划成本成本差异实际成本数 量计划单价计划成本成本差异实际成本合 计12、职工薪酬计算表 职工薪酬计算表 （留存）部门： 年 月 日 单位：元人员类别人数应 发 数代 扣 款实发工资基

44、本工资绩效工资津贴加班工资奖金扣缺勤工资应发工资医疗保险金养老保险金失业保险金住房公积金工会经费水电费个人所得税其他小 计审核 制单第五章 会计账簿设计库存现金 日 记 账年凭证号数对方科目摘 要总页收入（借方）付出（贷方）结 存月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款 日 记 账 总第 页 分第 页年凭证银行凭证摘 要对应科目借（增加）方贷（减少）方借或贷金 额月日字号名称号数千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分总 分 类 账总第 页分第 页会计科目或编号 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷金额月日字号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角

45、分千百十万千百十元角分三栏式明细分类账明 细 分 类 账总第 页分第 页会计科目或编号 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷金额月日字号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分多栏式明细分类账总第 页分第 页会计科目或编号 年凭证摘 要合 计（ ）方月日字号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分数量金额式明细分类账页格式（如：原材料）明细分类账 总第 页 分第 页编号 年凭证摘 要借（增加）方贷（减少）方金 额年日字号数量平均单价金 额数量平均单价金 额数量平均单价金 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分第六章 会计报

46、表设计由于业务规模比较小,社会影响范围也较小,其报表附注内容应较为简略不必单独编制资产减值准备明细表,利润分配表,股东权益增减变动表等,有关这些方面的重要信息可以用附表或附注的形式说明。金蝶K3三大报表的编制资产负债表：资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产:流动负债: 货币资金1.C1 短期借款51.C1 短期投资2 应付票据52.C1 应收票据3.C1 应付账款53.DC1+.DC1.DY+.DY 应收账款4.JC1+.JC1.JY+.JY 预收账款54.DC1+.DC1.DY+.DY 减:坏账准备5.C1 其他应付款55.C1 应收账款净额6C6-C7D6-D7

47、应付工资56.C1 预付账款7.JC1+.JC1.JY+.JY 应付福利费57.C1 应收补贴款8 未交税金58.C1 其他应收款9.C1.JY 未付利润59.C1 存货10.C1 其他未交款60.C1 待摊费用11.C1 预提费用61.C1 待处理流动资产净损失12.C1.JY 一年内到期的长期负债62 一年内到期的长期债券投资13 其他流动负债63 其他流动资产14 流动负债合计70SUM(G3:G15)SUM(H3:H15) 流动资产合计20C3+C4+C5+SUM(C8:C16)D3+D4+D5+SUM(D8:D16)长期负债：长期投资 长期借款71.C1 长期投资21 应付债券72.

48、C1固定资产: 长期应付款73.C1 固定资产原价24.C1 其他长期负债80 减:累计折旧25.C1 其中：住房周转金81 固定资产净值26C21-C22D21-D22 固定资产清理27.C1 长期负债合计83SUM(G18:G21)-G14SUM(H18:H21)-H14 在建工程28.C1递延税项： 待处理固定资产净损失29.C1 递延税款贷项85 固定资产合计35SUM(C23:C26)SUM(D23:D26) 负债合计90G26+G24+G16H26+H24+H16无形资产及递延资产: 所有者权益： 无形资产36.C1 实收资本91.C1 递延资产37.C1 资本公积92.C1 盈余

49、公积93.C1 无形资产及递延资产合计40C29+C30D29+D30 其中：公益金94.C1其他长期资产: 未分配利润95.C1+.C1+ 其他长期资产41 所有者权益合计96G33+SUM(G29:G31)H33+SUM(H29:H31)递延税项:递延税款借项42 资产总计50C17+C19+C27+C32+C34+C36D17+D19+D27+D32+D34+D36 负债及所有者权益总计100G34+G27H34+H27利润表：项 目行次本 月 数本年累计数一，主营业务收入.SY.SL 减：产品销售成本2.SY.SL 产品销售费用3.SY.SL 产品销售税金及附加4.SY.SL二，产品销

50、售利润7C2-C3-C4-C5D2-D3-D4-D5 加：其他业务利润9.SY-.SY.SL-.SL 减：管理费用10.SY.SL 财务费用11.SY.SL三，营业利润14C6+C7-C8-C9D6+D7-D8-D9 加：投资收益15.SY.SL 补贴收入16.SY.SL 营业外收入17.SY.SL 减：营业外支出18.SY.SL 加：以前年度损益调整20.SY.SL四，利润总额25SUM(C10:C15)-2*C14SUM(D10:D15)-2*D14 减：所得税26.SY.SL五，净利润30C16-C17D16-D17现金流量表：项目 行次金额公式一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提

51、供劳务收到的现金1=ACCTCASH(CI1.01.01,S,0,0,0,) 收到的税费返还3=ACCTCASH(CI1.01.02,S,0,0,0,) 收到的其他与经营活动有关的现金8=ACCTCASH(CI1.01.03,S,0,0,0,)现金流入小计9=C3+C4+C5 购买商品、接受劳务支付的现金10=ACCTCASH(CI1.02.01,S,0,0,0,) 支付给职工及为职工支付的现金12=ACCTCASH(CI1.02.02,S,0,0,0,) 支付的各项税费13=ACCTCASH(CI1.02.03,S,0,0,0,) 支付的其他与经营活动有关的现金18=ACCTCASH(CI1

52、.02.04,S,0,0,0,)现金流出小计20=C7+C8+C9+C10 经营活动产生的现金流量净额21=C6-C11二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收收到的现金22=ACCTCASH(CI2.01.01,S,0,0,0,) 取得投资收益所收到的现金23=ACCTCASH(CI2.01.02,S,0,0,0,) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25=ACCTCASH(CI2.01.03,S,0,0,0,) 收到的其他与投资活动有关的现金28=ACCTCASH(CI2.01.04,S,0,0,0,)现金流入小计29=C14+C15+C16+C17 购建固定资产、无形

53、资产和其他长期资产所支付的现金30=ACCTCASH(CI2.02.01,S,0,0,0,) 投资所支付的现金31=ACCTCASH(CI2.02.02,S,0,0,0,) 支付的其他与投资活动有关的现金35=ACCTCASH(CI2.02.03,S,0,0,0,)现金流出小计36=C19+C20+C21 投资活动所产生的现金流量净额37=C18-C22三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金38=ACCTCASH(CI3.01.01,S,0,0,0,) 借款所收到的现金40=ACCTCASH(CI3.01.02,S,0,0,0,) 收到的其他与筹资活动有关的现金43=ACCTCAS

54、H(CI3.01.03,S,0,0,0,)现金流入小计44=C25+C26+C27 偿还债务所支付的现金45=ACCTCASH(CI3.02.01,S,0,0,0,) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46=ACCTCASH(CI3.02.02,S,0,0,0,) 支付的其他与筹资活动有关的现金52=ACCTCASH(CI3.02.03,S,0,0,0,)现金流出小计53=C29+C30+C31 筹资活动产生的现金流量净额54=C28-C32四、汇率变动对现金的影响55=ACCTCASH(CI4.01,S,0,0,0,)-ACCTCASH(CI4.02,S,0,0,0,)五、现金及现金等价物

55、净增加额56=C12+C23+C33+C34补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润57=ACCT(4103,DF,0,0,0,)加：计提的资产减值准备58=ACCTCASH(CI5.01.02,S,0,0,0,) 固定资产折旧59=ACCTCASH(CI5.01.03,S,0,0,0,) 无形资产摊销60=ACCTCASH(CI5.01.04,S,0,0,0,) 长期待摊费用摊销61=ACCTCASH(CI5.01.05,S,0,0,0,) 待摊费用减少（减：增加）64 预提费用增加（减：减少）65 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66=ACCTCAS

56、H(CI5.01.06,S,0,0,0,) 固定资产报废损失67=ACCTCASH(CI5.01.07,S,0,0,0,) 财务费用68=ACCTCASH(CI5.01.09,S,0,0,0,) 投资损失（减：收益）69=ACCTCASH(CI5.01.10,S,0,0,0,) 递延税款贷项（减：借项）70=ACCTCASH(CI5.01.11,S,0,0,0,) 存货的减少（减：增加）71=ACCTCASH(CI5.01.12,S,0,0,0,) 经营性应收项目的减少（减：增加）72=ACCTCASH(CI5.01.13,S,0,0,0,) 经营性应付项目的增加（减：减少）73=ACCTCA

57、SH(CI5.01.14,S,0,0,0,) 其他74=ACCTCASH(CI5.01.15,S,0,0,0,) 经营活动产生的现金流量净额75=C122、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本76=ACCTCASH(CI5.02.01,S,0,0,0,) 一年内到期的可转换公司债券77=ACCTCASH(CI5.02.02,S,0,0,0,) 融资租入固定资产78=ACCTCASH(CI5.02.03,S,0,0,0,)3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额79=ACCT(1001:1002,Y,0,0,0,) 减：现金的期初余额80=ACCT(1001:1002,C,0,0

58、,0,) 加：现金等价物的期末余额81=ACCT(1012,Y,0,0,0,) 减：现金等价物的期初余额82=ACCT(1012,C,0,0,0,) 现金及现金等价物净增加额83=C35资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产行次年初期期末数负债和所有者权益(或股东权益)行次年初期期末数流动资产流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资

59、产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款资 产行次年初期期末数负债和所有者权益(或股东权益)行次年初期期末数投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产股东权益：无形资产股本开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产股东权益合计 非流动资产合计资产总计负债和股东权益总计单位责任人 审核 制表利 润 表编制单位： 年 月 日 单位：元项 目行次本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加减：销售费用管理费用财务费

60、用 资产减值损失 公允价值变动损益加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益单位责任人 审核 制表现金流量表编制单位： 年度 单位：元项 目行次金 额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给