新编微观经济学第五版教学课件(6)税收成本

1、 税收的成本第八章税收的成本税收是如何影响市场参与者的福利的？税收效应P0Q没有征税时的均衡数量SD没有税收时的价格买者支付的价格征税时的均衡数量税收规模卖者得到的价格税收收入T = 税收规模Q = 商品销售数量TQ = 政府的税收收入税收收入P0Q没有税收时的数量SD卖者得到的价格有税收时的数量税收规模 (T)售出数量 (Q)税收收入 (T x Q)买者支付的价格税收是如何影响福利的Q0PriceDSQ1ABCFDEQ2消费者剩余减少 (B+C)生产者剩余减少 (D+E)税收收入 = (B+D)无谓损失 = (C+E)=PB P1没有税收时的价格= PS卖者得到的价格=买者支付的价格税收引起

2、的福利变动没有税收时有税收时变动消费者剩余A + B + CA- (B + C)生产者剩余D + E + FF- (D + E)税收收入noneB + D+ (B + D)总剩余A + B + C + D + E + FA + B + D + F- (C + E )C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失。.无谓损失与贸易的好处税收导致无谓损失是因为税收阻碍了人们从交易中得到好处。假定买者的评价是100，卖者的成本是80，税收是40。没有税收情况下，总剩余为20有税收的情况下，此交易无法实现，总剩余为0。无谓损失 Q0P DSQ1PB没有税收时的价格 PSQ2税收规模损失的贸易好处卖

3、者的成本买者的评价由于税收引起的数量减少PE税收扭曲与弹性QPDS0当供给缺乏弹性时，税收的无谓损失小。(a) 供给缺乏弹性税收规模税收扭曲与弹性QPDS0税收规模当供给富有弹性时，税收的无谓损失大。(b) 供给富有弹性税收扭曲与弹性QPDS0当需求缺乏弹性时，税收的无谓损失小。(c) 需求缺乏弹性税收规模税收扭曲与弹性QPDS0税收规模当需求富有弹性时，税收的无谓损失大。(d) 需求富有弹性无谓损失的决定因素供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大。税收变动时的无谓损失与税收收入税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大。无谓损失和税收收入PBQQ20PQ1DS税收收入PS无谓损失(a) 小

4、额税DS税收收入PBQQ20PQ1PS无谓损失无谓损失和税收收入(b) 中额税税收收入PBQQ20PQ1DS PS无谓损失无谓损失和税收收入(c) 大额税税收变动时的无谓损失与税收收入(a) 无谓损失无谓损失0税收规模无谓损失和税收收入小额税，税收收入少.随着税收规模提高，税收收入增加。税收规模进一步提高，市场规模缩小，税收收入开始下降。税收变动时的无谓损失与税收收入(b) 税收收入 拉弗曲线（the Laffer curve)税收收入0税收规模税收变动时的无谓损失与税收收入税收规模增加，其无谓损失迅速扩大。相反，税收收入先增加，随着税收规模进一步扩大，市场萎缩，税收收入减少。拉伐曲线和供给学派经济学拉弗曲线阐述了税收规模和税收收入之间的关系。供给学派经济学反映了里根和拉弗的观点：降低税率可以刺激更多的人工作从而提高税收收入。小结对商品征税减少了买者和卖者的福利，消费者剩余和生产者剩余的减少量超过了政府的收入增加，总剩余减少了，这部分减少的总剩余被称为无谓损失。小结税收之所以会导致无谓损失是因为税收减少了买者的消费量和卖者的生产量。买卖行为的改变使得市场规模缩小到了总剩余最大时的市场规模