行政事业单位及财务会计管理知识内部分析

1、泉州市网络接着教育系统 行政事业单位内部操纵（试卷一） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1内部操纵（ ）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的治理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。 A 调查问卷 B 穿行测试 C 重新执行 D 专题讨论会 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 2诚信的原则和道德价值观，要紧取决于下列哪类人？ A 职员 B 总会计师 C 审计人员 D 董事长 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 3政府采购采纳招标方式的，招标公告公布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）天。 A 20 B 30 C 1

2、5 D 7 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 4行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。 A 专用存款账户 B 一般存款账户 C 差不多存款账户 D 临时存款账户 你的答案是：B 正确答案是：C 答案分析： 5信息系统的应用操纵包括输入操纵、输出操纵和（）。 A 组织操纵 B 操作操纵 C 灾难恢复操纵 D 处理操纵 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 6行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（）。 A 准确性 B 相关性 C 重要性 D 合法性 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 7下列哪个选项是解释公司治理、内部操

3、纵与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部操纵？ A 操纵论 B 组织演化论 C 托付代理理论、组织学 D 治理学和审计学 你的答案是：D 正确答案是：C 答案分析： 8出纳能够兼任的岗位有（ ）。 A 固定资产登记 B 会计档案保管 C 稽核 D 债权债务账目的登记 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 9下列有关行政事业单位操纵活动的描述中不恰当的是（ ）。 A 授权审批操纵指行政事业单位依照常规授权和特不授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和专门授权 B 行政事业单位应当

4、依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职 C 财产爱护操纵要求行政事业单位建立财产日常治理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全 D 一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但关于保管和清查能够由一人来执行，以便提高效率 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 10关键财务岗位能够实行强制休假制度，并在最长不超过（ ）年时刻内进行岗位轮换。 A 3 B 5 C 8 D 10 你的答案是：B 正确答案是：

5、B 答案分析： 11下列叙述中，对我国行政事业单位讲法恰当的是？ A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，能够发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在治理层内部操纵意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部操纵环境 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的操纵环境 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 12行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。 A 外部监督 B 专项监督 C 审计监督 D

6、财务监督 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 13内部操纵的核心环节是？ A 内控意识 B 内操纵度 C 会计基础工作 D 预算操纵 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 14行政事业单位的外部风险不包括（ ）。 A 经济风险 B 社会风险 C 法律政策风险 D 治理风险 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 15下列各项不属于预算操纵应遵循的原则是（）。 A 重要性原则 B 例外治理原则 C 责任制原则 D 有效性原则 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 16专项监督的范围和频率应当依照风险评估结果以及日常监督的（ ）等予以确定。 A 及时性 B 有效性 C 合理

7、性 D 健全性 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 17在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A 支付申请支付审批办理支付 B 支付申请支付审批支付复核办理支付 C 支付申请支付复核办理支付 D 支付发生支付审批支付复核办理支付 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 18固定资产操纵目标不包括（）。 A 爱护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产的使用效率 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 19信息系统输出的信息应具备的要求不包括（ ） 。 A 准确性

8、 B 可靠性 C 不易复制性 D 及时性 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 20固定资产盘点可分为（）和年度盘点两种。 A 日常抽查 B 季度抽查 C 临时盘点 D 不定期盘点 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 A 预算审批与预算执行 B 预算执行与预算考核 C 预算编制与预算审批 D 预算编制与预算调整 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析： 22企业内部操纵标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的内部操纵制度？ A 防范风险 B 操纵舞弊 C 操纵标准

9、D 以上差不多上 你的答案是：ABCD 正确答案是：AB 答案分析： 23下列讲法错误的是？ A 出纳兼任固定资产账目的登记工作 B 出纳兼任记账 C 出纳兼任档案保管 D 出纳兼任债权债务账目的登记工作 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析： 24为规范单位的现金治理，防范在现金治理中出现舞弊、腐败等行为，确保单位的现金安全，需要对现金收付、库存现金加强治理。具体有哪几个方面： A 现金收取和支付范围 B 现金限额治理 C 现金收取与支出和现金保管 D 现金盘点与监督治理 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 2519世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都

10、发生了重大变化，企业治理水平相应提高。为了保证部门之间的权责分明和协调一致，这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构、业务程序在内的治理操纵机制。这些治理操纵机制有哪些功能？ A 自我操纵 B 自我调节 C 自我完善 D 自我监督 你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析： 26一个有效的治理信息系统应当具有如下哪些特征（ ）。 A 动态调整性 B 静态调整性 C 开放性 D 持续监控性 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 27会计系统操纵是指对会计信息系统实施的，以确保财务报告可靠性为要紧目标的操纵活动，是内部操纵活动的重要组成部分。会计系统操纵要发挥良好的功效，要满

11、足的差不多要求有： A A、 明确记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应相互分离、制约，明确每位人员的职责和权限。 B B、 明确重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项决策和执行的监督、制约程序； C C、 明确财产清查的范围、 期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的方法和程序。 D D、 对货币资金操纵、采购与付款操纵、销售与收款操纵、对外投资操纵、成本费用操纵、.固定资产操纵、存货操纵等关键环节进行严格操纵。 你的答案是：BCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 28下列关于不相容职务的讲法中，正确的有（ ）。 A 授权某项经济业务的职务与执行该

12、项经济业务的职务要分离 B 执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离 C 执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离 D 执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 29单位文化建设，还应特不注重（）。 A 注重引导 B 短期实行 C 长期坚持实行 D 防止片面性 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 30行政事业单位在识不风险时，必须明确： A 风险识不作为风险评估过程的重要环节。 B 风险识不必须与目标联系。 C 风险识不是一个持续性、反复的过程。 D 进行风险识不时应当关注单位各个层面的

13、风险。 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析： 31内部操纵体系应遵循原则包括（ ）。 A 全面性原则 B 广泛约束性原则 C 不相容职务相互分离原则 D 完整性原则 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABC 答案分析： 32行政事业单位固定资产内部操纵中岗位设置和人员配置不当，要紧表现为以下哪几个现象。（ ） A 职责不明 B 治理人员业务交叉过杂 C 兼职过多 D 责任不清 你的答案是：BCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 33在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略： A 确保组织结构的适当性及其提供治理单位所需信息的沟通能力 B 按照

14、治理人员所担负的责任，推断其是否具备足够的知识和经验 C 保证各治理人员所负责任的适当性 D 单位应依照环境的改变相应调整其组织结构 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 34内部审计操纵是内部操纵的一种专门形式，其范围要紧包括哪些？ A 财务会计 B 治理会计 C 内部操纵检查 D 内部环境审查 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析： 35在资金操纵的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）。 A 会计档案保管工作 B 会计档案销毁工作 C 债权债务账目的登记工作 D 固定资产的登记工作 你的答案是：AC 正确答案是：AC 答案分析： 三 推断题(共15题

15、每题1分 共15分) 36行政事业单位的固定资产购置一律由资产治理部门会同财务部门提出申请，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 37风险回避是风险治理中最积极主动也是最常见的一种处理方法（）。 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 38COSO报告将内部操纵定义为：内部操纵是由企业董事会、经理阶层和其他职员实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。具体内容包括操纵环境、风险评估、操纵活动、信息和沟通及监督等五个要素。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 39风险承受度是

16、组织能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可同意风险水平（）。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 40内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 41行政事业单位内部操纵所提到的信息是阻碍单位内部环境、风险评估、操纵活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的进展具有重要作用（）。 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 42日常监督，是指在单位进展战

17、略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位职员等发生较大调整或变化的情况下，对内部操纵的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 43信息反馈原则内部操纵应当遵循成本效益原则，以合理的操纵成本达到最佳的操纵效果（）。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 44行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大阻碍的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 45内部操纵评价是指对内部操纵体系建设、实施和运行结果独立开

18、展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部操纵评价包括：过程评价和结果评价。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 46内部操纵的战略目标是相关于事业单位来讲，它要求事业单位在日常运营治理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续进展能力和制造长久经济及社会效益的策略选择。（） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 47公共财政治理的核心是提高财政治理的透明度，保证财政资金使用的有效性和政府预算的公正和透明性。（对） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 48当前我国财政体制治理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的治理和监督，提高财政资

19、金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 49运营分析是对行政事业单位治理经营活动等情况运用相关信息进行比较、分析，发觉问题、查找缘故，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动。开展运行活动分析的目的在于把握行政单位治理和服务活动是否向着预算规定的目标值进展，一旦发生偏差和问题就能找出问题所在，并依照新的情况解决问题或修正预算。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 50单位负责人的价值观和道德观能协调单位、职员乃至社会公众等人的价值取向，决定着整个单位行为的老实、守信和有效。（） 你的答案是： 否 正确答案是：是

20、 答案分析： 关闭 泉州市网络接着教育系统 行政事业单位内部操纵（试卷一） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) (一) 1操纵环境中最差不多、最要紧的因素是。 A 诚信和道德观 B 单位文化 C 人力资源政策 D 经营治理理念和风格 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 2（）是操纵环境中最差不多、最要紧的因素。 A 单位文化 B 权力和责任的分配 C 人力资源政策 D 经营治理理念和风格 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 3内部操纵发挥作用的前提条件是？ A 良好的单位文化 B 组织结构合理，权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策 D 治理者的素养 你的答案是：

21、B 正确答案是：B 答案分析： 4下列选择中，能够对实施内部操纵的起到保证作用的是？ A 风险评估 B 操纵活动 C 操纵环境 D 内部监督 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 5下面关于预算操纵讲法正确的是（）。 A 预算越细越好 B 预算目标确实是单位整体目标 C 预确实是对进展趋势的操纵 D 预算调整就起不到操纵的作用 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 6信息系统的应用操纵包括输入操纵、输出操纵和（）。 A 组织操纵 B 操作操纵 C 灾难恢复操纵 D 处理操纵 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 7行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。 A

22、外部监督 B 专项监督 C 审计监督 D 财务监督 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 8政府采购采纳招标方式的，招标公告公布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）天。 A 20 B 30 C 15 D 7 你的答案是：C 正确答案是：A 答案分析： 9预算操纵的过程包括（ ）。 A 编制、审定、分析、考核、奖惩 B 编制、审定、执行、考核、奖惩 C 审定、执行、分析、考核、奖惩 D 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 10信息的质量直接阻碍单位负责人在治理和操纵中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备专门多要求，（

23、）是信息最差不多的要求。 A 及时性 B 准确性 C 完整性 D 可靠性 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 11下列讲法不正确的是（）。 A 内部操纵缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B 关于专项监督的范围和频率，应当依照风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定 C 不同的单位治理模式能够具有相同的内部监督机制 D 内部操纵评价包括过程评价和结果评价 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 12固定资产操纵目标不包括（）。 A 爱护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产

24、的使用效率 你的答案是：C 正确答案是：D 答案分析： 13（ ）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核操纵，防止资金治理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。 A 审计部门 B 财务部门 C 资产治理部门 D 资产使用部门 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 14下列哪个是非营利组织的特征？ A 资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报 B 资源提供者享有该组织的所有权 C 资源提供者不享有该组织的所有权 D 以上都不是非营利组织的特征 你的答案是：D 正确答案是：C 答案分析： 15内部操纵评价通过审查和评价内部操纵的（ ），评价相关部门和人员执行内部操纵制度的情况，监督内部

25、操纵制度得到充分有效的执行。 A 健全性和合理性 B 系统性和完整性 C 及时性和有效性 D 健全性和有效性 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 16为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。（）负责固定资产的日常维修保养。 A 固定资产的使用部门 B 资产治理部门 C 财务部门 D 工程部门 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 17关键财务岗位能够实行强制休假制度，并在最长不超过（ ）年时刻内进行岗位轮换。 A 3 B 5 C 8 D 10 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 18首次以正式官方的形式给内部操纵进行定义是哪个？ A 1974 B 1958 C

26、1949 D 1983 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 19行政事业单位的内部风险不包括（ ）。 A 道德风险 B 财务风险 C 法律政策风险 D 治理风险 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 20行政事业单位固定资产（ ）是指设备需要进行全面拆卸、更换要紧部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。 A 更新 B 改造 C 大修 D 维修 你的答案是：A 正确答案是：C1下列各项中不属于会计系统操纵的要紧方面是（）。 A 严格遵守各项财经法规 B 会计人员岗位责任制 C 建立健全会计档案保管制度 D 定期进行监督检查 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 2下列各项不属于预

27、算操纵应遵循的原则是（）。 A 重要性原则 B 例外治理原则 C 责任制原则 D 有效性原则 你的答案是：B 正确答案是：A 答案分析： 3信息的质量直接阻碍单位负责人在治理和操纵中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备专门多要求，（ ）是信息最差不多的要求。 A 及时性 B 准确性 C 完整性 D 可靠性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 4下列各项不属于行政事业单位内部操纵评价原则的是（）。 A 及时准确原则 B 风险导向原则 C 系统性原则 D 科学性原则 你的答案是：B 正确答案是：A 答案分析： 5内部操纵评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部操纵评

28、价原则中的（）。 A 科学性原则 B 客观性原则 C 适用性原则 D 成本效益原则 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 6行政事业单位自行建筑重要工程应（ ）进行验收。 A 主管部门 B 财务部门 C 质检部门 D 第三方评审机构 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 7出纳能够兼任的岗位有（ ）。 A 固定资产登记 B 会计档案保管 C 稽核 D 债权债务账目的登记 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 8下列不属于内部操纵进展时期的有（）。 A 内部牵制时期 B 内部操纵制度时期 C 内部操纵结构时期 D 内部操纵监督时期 你的答案是：C 正确答案是：D 答案分析： 9

29、在我们国家，行政事业单位经费最要紧来源是（）。 A 自己创收 B 财政拨款 C 捐款 D 贷款 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 10下列各项不是行政事业单位的征的是（）。 A 行政事业单位建立或动作的动机是为了获利 B 资金来源的无偿性 C 资金运用的限定性 D 业绩评价的模糊性 你的答案是：D 正确答案是：A 答案分析： 11下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（）。 A 目标原则 B 相关原则 C 有效治理幅度原则 D 分工协作原则 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 12（ ）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准

30、。 A 财务部门负责人 B 资产治理部门负责人 C 审计部门负责人 D 总会计师 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 13下列选项中，不属于内部环境资源的是（ ）。 A 人力资源 B 自然资源 C 物力资源 D 财力资源 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 14下列不属于行政事业单位固定资产内部操纵的是（ ）。 A 职责分工操纵 B 授权批准操纵 C 维护保养操纵 D 不定期盘点制度 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 15内部操纵有效性是指（ ）建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实施提供合理的保证。 A 单位 B 主管部门 C 审计部门 D 监察部门 你的答案是：A

31、正确答案是：A 答案分析： 16行政事业单位内部操纵的核心内容（ ） A 销售操纵 B 成本操纵 C 预算操纵 D 会计操纵 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 17采纳何种牵制，可双重操纵预防错误和舞弊的发生？（） A 体制牵制 B 簿记牵制 C 实物牵制 D 机械牵制 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 18（ ）是行政事业单位在权衡成本效益之后，预备采取适当的操纵措施降低风险或者减轻损失，将风险操纵在风险承受度之内的策略。 A 风险降低 B 风险回避 C 风险转移 D 风险承受 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 19我国第一部体现内部操纵要求的法律是？ A 商法

32、 B 金融法 C 经济法 D 会计法 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 20下列叙述中，对我国行政事业单位讲法恰当的是？ A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，能够发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在治理层内部操纵意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部操纵环境 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的操纵环境 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 答案分析： 1下列选择中，能够对实施内部操

33、纵的起到保证作用的是？ A 风险评估 B 操纵活动 C 操纵环境 D 内部监督 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 2以下不属于不相容职务的有（ ）。 A 登记明细账和登记总账 B 支票保管和支票开具 C 合同谈判和合同订立 D 采购和验收 你的答案是：D 正确答案是：B 答案分析： 3内部操纵在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？ A 全面性原则 B 合理性原则 C 适应性原则 D 制衡性原则 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 4下面关于预算操纵讲法正确的是（）。 A 预算越细越好 B 预算目标确实是单位整体目标 C 预确实是对进展趋势的操纵 D 预算

34、调整就起不到操纵的作用 你的答案是：B 正确答案是：C 答案分析： 5通常讲的“COSO报告”是指（）。 A 内部操纵协作体系的要素及其关于治理层和独立公共会计师的重要性 B 美国注册会计师协会于1988年公布了审计准则公告第55号 C 内部操纵整体框架 D 公司治理指引 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 6内部监督是对内部操纵建立与实施情况进行监督检查、评估操纵的设计和运作情况，评估内部操纵的（ ）。 A 健全性 B 合理性 C 完整性 D 有效性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 7内部操纵有效性是指（ ）建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实施提供合理的保证。 A 单位

35、 B 主管部门 C 审计部门 D 监察部门 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 8下列讲法不正确的是（）。 A 信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的进展具有重要作用 B 对信息系统的操纵包括一般操纵和应用操纵两类 C 信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻 D 舞弊结果处理越严格越及时，职员进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小 你的答案是：B 正确答案是：C 答案分析： 9下列选项中，不是决定操纵制度作用发挥的全然因素有？ A 风险评估 B 操纵活动 C 操纵环境 D 内部监督 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 10会计系统操纵要求各

36、个单位严格依据（ ）和国家统一的会计制度。 A 法规 B 部门规章 C 会计法 D 会计准则 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 11预算操纵的过程包括（ ）。 A 编制、审定、分析、考核、奖惩 B 编制、审定、执行、考核、奖惩 C 审定、执行、分析、考核、奖惩 D 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 12行政事业单位固定资产（ ）是指设备需要进行全面拆卸、更换要紧部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。 A 更新 B 改造 C 大修 D 维修 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 13下列哪个是非营利组织的特征？ A 资源提供者向该组织投

37、入资源可取得经济回报 B 资源提供者享有该组织的所有权 C 资源提供者不享有该组织的所有权 D 以上都不是非营利组织的特征 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 14下列选项中，不是决定操纵制度作用发挥的全然因素有？ A 公司章程 B 人的素养 C 人的品行 D 人的能力 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 15下列不属于内部审计要紧职能的是（）。 A 监督 B 评价 C 核算 D 服务 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 16信息系统的应用操纵包括输入操纵、输出操纵和（）。 A 组织操纵 B 操作操纵 C 灾难恢复操纵 D 处理操纵 你的答案是：D 正确答案是：D 答案

38、分析： 17下列各项不属于预算操纵应遵循的原则是（）。 A 重要性原则 B 例外治理原则 C 责任制原则 D 有效性原则 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 18下列属于库存现金操纵中对挪用现金舞弊所采取的操纵是（ ）。 A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D 操纵发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账 你的答案是：C 正确答案是：

39、A 答案分析： 19内部操纵发挥作用的前提条件是？ A 良好的单位文化 B 组织结构合理，权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策 D 治理者的素养 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 20行政事业单位风险应对策略四种差不多类型中，（）是操纵风险的一种最完全、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21组织机构是单位进行打算、执行、操纵、协调和监督职能的整体框架。一个单位的组织结构对内部操纵的阻碍要紧表现为以下方面： A 组织机构的设置

40、与职能的划分。 B 内部机构主管人员的配备与能力。 C 关于重大内部操纵事项的态度。 D 组织机构的应变能力。 你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析： 22行政事业单位的内部风险不包括（ ）。 A 治理风险 B 职业风险 C 道德风险 D 经营风险 你的答案是：BD 正确答案是：BD 答案分析： 23会计系统操纵是指对会计信息系统实施的，以确保财务报告可靠性为要紧目标的操纵活动，是内部操纵活动的重要组成部分。会计系统操纵要发挥良好的功效，要满足的差不多要求有： A A、 明确记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应相互分离、制约，明确每位人员的职责和权限。

41、B B、 明确重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项决策和执行的监督、制约程序； C C、 明确财产清查的范围、 期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的方法和程序。 D D、 对货币资金操纵、采购与付款操纵、销售与收款操纵、对外投资操纵、成本费用操纵、.固定资产操纵、存货操纵等关键环节进行严格操纵。 你的答案是：ABC 正确答案是：ABCD 答案分析： 24行政事业单位财务相关方面的印章具体分为（ ）。 A 公章 B 事项印章 C 财务专用章 D 人名章 你的答案是：ACD 正确答案是：BCD 答案分析： 25信息传递过程中存在哪些问题（ ）。 A 准确性 B 完整性 C 及

42、时性 D 安全性 你的答案是：BCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 26行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制，通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地操纵。其沟通的方式有： A 自上而下的沟通 B 自下而上的沟通 C 横向沟通 D 除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 27内部操纵在世界范围的进展能够分为哪几个时期？ A 内部牵制时期 B 内部操纵制度时期 C 内部操纵结构时期 D 内部操纵框

43、架时期 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 28货币资金业务操纵的重点是在其（ ）。 A 收支是否合理 B 计确实是否正确 C 手续是否合法 D 实物爱护是否安全 你的答案是：ABC 正确答案是：BCD 答案分析： 29行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区不是显著的，这些不同之处要紧表现在以下几个方面： A 行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利 B 受托责任的多层次性 C 资金来源的无偿性 D 资金运用的限定性 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 30操纵环境通常包括哪些内容？ A 单

44、位文化 B 组织结构 C 单位的治理结构 D 职权和职责的分配 你的答案是：D 正确答案是：ABCD 答案分析： 31在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略： A 确保组织结构的适当性及其提供治理单位所需信息的沟通能力 B 按照治理人员所担负的责任，推断其是否具备足够的知识和经验 C 保证各治理人员所负责任的适当性 D 单位应依照环境的改变相应调整其组织结构 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 32信息的治理流程包括（ ）。 A 信息采集 B 信息分类 C 信息传递 D 信息共享 你的答案是：AD 正确答案是：ABD 答案分析： 33行

45、政事业单位应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。行政事业单位至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： A 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益。 B 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 C 单位负责人及其他高级治理人员滥用职权。 D 相关机构或人员串通舞弊。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 34内部监督的施行方式包括（ ） A 日常监督 B 专项监督 C 个不评价 D 持续性监督检

46、查 你的答案是：AB 正确答案是：ABCD 答案分析： 35对信息系统的操纵，确实是确保单位在信息化条件下，其信息系统能够爱护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用。对信息系统的操纵，要求采纳一般操纵和应用操纵。信息系统的一般操纵包括： A 组织操纵。 B 操作操纵。 C 处理操纵。 D 灾难恢复操纵。 你的答案是：ABD 正确答案是：ABCD 答案分析：21一般来讲，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。 A 实物牵制 B 机械牵制 C 体制牵制 D 簿记牵制 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD？ABD 答案分析： 22.内部审计监督指内审

47、监察部门对单位经济活动和治理的操纵和监督，既是内部操纵的一个组成部分，又是内部操纵的一种专门形式。通过内部审计，能够做到： A 促使单位财务核算达到合法、合规、正确性。 B 找出单位经营治理中的薄弱环节，关心单位建立健全内操纵度堵塞漏洞，防范风险。 C 为单位领导经营决策提供参考资料。 D 改善单位经营治理，提高了单位经济效益。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 23由于信息的质量直接阻碍单位负责人在治理和操纵中的决策，因此信息系统所输出的信息必须要具备以下要求: A 可靠性。 B 准确性。 C 及时性(实时性)。 D 易得性、完整性(充分性)、经济性(符合成本效益原则)

48、、易于理解性等。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 24一个有效的治理信息系统应当具有如下特征: A 开放性、嵌入性。 B 明晰性。 C 动态调整性。 D 持续监控性。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 25行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制，通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地操纵。其沟通的方式有： A 自上而下的沟通 B 自下而上的沟通 C 横向沟通 D 除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通 你的答

49、案是：ABD 正确答案是：ABCD 答案分析： 26行政事业单位内部操纵的目标能够确定为： A 爱护行政事业单位固定资产的安全完整； B 确保固定资产会计信息的准确性和可靠性； C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高； D 保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 27货币资金业务操纵的重点是在其（ ）。 A 收支是否合理 B 计确实是否正确 C 手续是否合法 D 实物爱护是否安全 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析： 28对内部操纵进行评价是为了增

50、强单位业务、财务和治理信息的（ ）。 A 真实性 B 及时性 C 完整性 D 系统性 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析： 29行政事业单位固定资产内部操纵的最终目的包含以下哪几项（ ）。 A 爱护固定资产的安全和完整 B 保障单位履行职能 C 合理配置国有资产 D 提高固定资产运营效率 你的答案是：ACD 正确答案是：ABCD 答案分析： 30下面哪些属于行政事业单位总负责人（法人代表）固定资产操纵岗位职责（ ）。 A 审批固定资产治理相关规章制度 B 审批固定资产投资预算 C 审批授权范围的固定资产请购 D 审批预算外固定资产投资项目 你的答案是：AC 正确答案是：AC 答案

51、分析： 31预算操纵应遵循的原则不包括（ ）。 A 责任制原则 B 例外治理原则 C 静态治理原则 D 经济利益原则 你的答案是：CD 正确答案是：CD 答案分析： 32行政事业单位通过内部审计能够（ ）。 A 促使单位财务核算达到合法、合规、正确性 B 找出单位经营治理中的薄弱环节，关心单位建立健全内操纵度堵塞漏洞，防范风险 C 为单位领导经营决策提供参考资料 D 改善单位经营治理，提高了单位经济效益 你的答案是：ACD 正确答案是：ABC 答案分析： 33关于内部牵制的差不多设想，下列讲法正确的有（）。 A 二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是较小 B 二个或以上的人或部门有意识

52、地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性 C 二个或以上的人或部门的决策效率高于单独一个人 D 以上讲法都正确 你的答案是：AB 正确答案是：AB 答案分析： 34企业内部操纵标准委员会由哪些部门联合发起成立？ A 证监会 B 商业部 C 审计署 D 银监会 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 35内部审计作用要紧有哪些方面？ A 防护性作用 B 建设性作用 C 治理作用 D 以上答案均正确 你的答案是：AB 正确答案是：AB 答案分析：21行政事业单位进行预算操纵应注意以下问题有： A 编制足以反映现实的预算，幸免预算过于繁琐。 B 划定预算的操纵责任，划清各责

53、任人的实际业绩。 C 注意防止各部门从本部门动身，以预算目标取代单位的整体目标。 D 预算操纵不是对现状本身的操纵，而是对进展趋势的操纵。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 22下列不属于库存现金操纵中对挪用现金舞弊所采取的操纵是（ ）。 A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D 操纵发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入

54、账 你的答案是：ABD 正确答案是：BCD 答案分析： 23企业内部操纵标准委员会由哪些部门联合发起成立？ A 证监会 B 商业部 C 审计署 D 银监会 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 24下面哪些属于行政事业单位总负责人（法人代表）固定资产操纵岗位职责（ ）。 A 审批固定资产治理相关规章制度 B 审批固定资产投资预算 C 审批授权范围的固定资产请购 D 审批预算外固定资产投资项目 你的答案是：AC 正确答案是：AC 答案分析： 25沟通的方式能够有以下哪些（ ）。 A 召开会议 B 谈话 C 手册 D 备忘录 你的答案是：AD 正确答案是：ABCD 答案分析： 26行

55、政事业单位在建立并实施固定资产内部操纵制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险操纵，并采取相应的操纵措施： A 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； B 固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确； C 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的操纵流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定 D 固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计制度的规定。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 27由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同，行政事业单位内部

56、操纵的差不多目标是确保行政事业单位运营合规合法、合理保证各项资产的安全运行，提高治理服务的效率和效果，合理保证财务报告及相关信息真实完整，促进行政事业单位战略的实现。具体是： A 合理保证单位运营活动合法合规。 B 合理保证单位资产安全。 C 提高治理服务效率和效果。 D 合理保证单位财务报告及相关信息真实完整。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 28实施审批操纵活动时应遵循的原则有（）。 A 全面操纵和重点操纵相结合 B 事前审批和事后审批相结合 C 相互牵制 D 程序定位 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 29行政事业单位内部操纵评价的意义有：

57、A 内部操纵评价是行政事业单位改善内部操纵环境的前提和基础。 B 内部操纵评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险治理的客观需要。 C 内部操纵评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。 D 内部操纵评价是行政事业单位改善内部操纵，加强内部监督制约的有效手段。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 30内部监督是对内部操纵建立与实施情况进行监督检查，评估操纵的设计和运作情况，评价内部操纵的有效性。内部监督是内部操纵体系中不可或缺的一部分，是内部操纵得到有效实施的有力保障，具有特不重要的地位。内部操纵本身也存在其固有的、不可幸免的局限性，要紧表现为： A 设计良好

58、的内部操纵可能由于单位内部行使操纵职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。 B 内部操纵是由人建立、行使的，假如单位内部行使操纵职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部操纵的差不多要求，对操纵的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部操纵也专门难充分发挥作用。 C 单位在设计和实施内部操纵时，通常会考虑成本效益的原则。当实施某项业务的操纵成本大于操纵效果时，就没有必要设置操纵环节或措施，如此某些小错弊的发生就可能得不到操纵。 D 内部操纵一般差不多上针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此关于不经常发生或未可能到的业务，原有操纵可能不适用。 你的答案是：ABC 正确答案是：AB

59、CD 答案分析： 31信息系统通过（ ），为治理和操纵活动提供信息支持。 A 识不信息 B 猎取信息 C 处理信息 D 报告信息 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 32阻碍内部操纵进展的因素有哪些？ A 审计方法由传统的详细审查向以研究和评价企业内部操纵制度为基础的抽样审查的演变，进一步推动了现代内部操纵的进展 B 审计人员法律责任的增强使内部操纵的评价成为一项法定的审计内容，让企业和注册会计师都日益重视内部操纵 C 政府对内部操纵的推动 D 以上差不多上 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 33信息系统的应用操纵包括（ ）。 A 输入操纵 B 处理操

60、纵 C 储存操纵 D 输出操纵 你的答案是：BD 正确答案是：ABD 答案分析： 34内部操纵在世界范围的进展能够分为哪几个时期？ A 内部牵制时期 B 内部操纵制度时期 C 内部操纵结构时期 D 内部操纵框架时期 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 35单位文化建设，还应特不注重（）。 A 注重引导 B 短期实行 C 长期坚持实行 D 防止片面性 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 三 推断题(共15题 每题1分 共15分) 36行政事业单位重视内部操纵制度与考核挂钩的监督机制，形成既重考核又重内部操纵的现象。（） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分