国际商务单证业务第9章

1、第9章出口企业退税出口企业的退税认定出口产品的退税申报及退税受理税务机关的退税审核 税务机关的退税审批 第9章出口企业退税【引导案例】某国际贸易公司于2005年5月15日获取海运提单后，6月20日其业务员持该笔业务的商业发票、增值税发票、出口货物报关单、核销单等出口退税单证到国家税务局办理出口退申报手续。请问此次退税办理是否能顺利完成？第9章出口企业退税9.1 出口企业的退税认定 对外贸易经营者按中华人民共和国对外贸易法和商务部对外贸易经营者备案登记办法的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有

2、关资料，填写出口货物退（免）税认定表，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税手认定续。 第9章出口企业退税9.2 出口产品的退税申报及退税受理 出口商应在规定期限内，收齐出口货（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。同时附送或提供以下证明资料：第9章出口收汇核销单1) 附送盖有海关验讫章的“出口货物报关单”原件和“出口销售发票”。2) 提供进货发票。 3) 属于委

3、托代理出口产品，还应附送“代理出口产品证明”和“代理出口协议书”。 4) 有进料加工复出口产品业务的企业，还应按月向当地主管出口退税业务的税务机关申报实际进口的料、件名称、规格、数量、单价、征免税比例、进口成本等有关资料。5) 属于生产企业直接出口或委托出口的自制产品，凡以到岸价（）结算的，还应附送出口货物货运单和出口保险单。6) 属于出口样品展销，还应附送“收汇通知单”。 第9章出口企业退税9.3 税务机关的退税审核 9.3.1 人工审核 主要内容有：1） 申报出口货物退（免）税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。2） 申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出口货物退（免）税申报表是否一致

4、。3） 申报出口货物退（免）税的凭证是否有效，与出口货物退（免）税申报表明细内容是否一致等。第9章出口企业退税9.3.2 计算机审核 核对重点：1） 出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符。2） 代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符。3） 出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符。4） 出口退税率文库。出口商申报出口退（免）税的货物是否属于可退税货物，申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。5） 增值税专用发票电子信息。增值税专用发票的开票日金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。 第9章出口企业退税94 税务机关的退税审批 按规定直接由直属进出口税收管理处办理的税，由直属进出口税收管理处处领导审批。其他地区办理的退税，一律由市、县以上税务机关领导审批。第9章出口企业退税复习思考题:1. 简述出口企业在办理出口退税是应注