核算管理流程说明

1、湖南省烟草专卖局（公司）本级北大纵横管理咨询公司流程说明流程名称：增值税销项税项核算流程（编号： FA06.01.01）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.业务部门开具合格发票，上报本级费用核算；合格发票2.本级费用核算依据业务部门的发票抄进项税税项；3.抄进项税项后，打印增值税发票汇总表及正数负数作废发票明细表；增值税发票汇总 表及正数负数作 废发票明细表4.依据打印明细表填列增值税申报表附列资料一，流程结束。关键控制环节：2抄销项税税项。流程名称：增值税进项税核算流程（编号：FA06.01.02 ）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.本级费用核算

2、网上认证购进发票，送税务局；2.税务局与销货方单位上报数据进行对比审核，反馈认证结果；3.本级费用核算依据税务局反馈，打印企业网上认证结果清单；认证结果清单4.依据认证结果填报增值税申报表附列资料二；关键控制环节：1.网上认证购进发票。流程名称：成本计算流程（编号：FA06.01.03）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.业务部门提供调拨单、入库验收单给本级费用核算；调拨单、验收单2.本级费用核算审核业务部门提供的单据，核算数量，不通过返回业务部门纠错；3.审核无误后，本级费用核算依据入库数量估价入帐；4.业务部门提供出库数量（销售发票、业务领用烟）给核算员；出库单、业务

3、用 烟领用单5.本级费用核算对没有盖章的发票审核盖章；6.本级费用核算对合格的发票入帐（销售成本结帐单及其它出库单）；7.本级费用核算依据进库、出库数量月末生成收发存汇总表；8.业务部门月末在本级费用核算的参与下进行盘库；9.本级费用核算与业务部门共冋进行盘库；10.本级费用核算就盘库状况与收发存汇总表进行核对；11.出现帐物不实，查找原因进行更正；12.核对帐物相符以及不符修正后，本级费用核算进行成本核算；13.成本核算之后检查是否存在无数量有金额的品种；14.出现无数量有金额的品种则进行出库单的调整，然后再进行成本计算；15.不存在无数量有金额的品种，则编制记帐凭证，流程结束。关键控制环节

4、：2数量审核；7月末生成收发存汇总表；12.成本计算;流程名称：卷烟购进核算流程（编号：FA06.01.04）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.收到仓库商品入库验收单，确认盖章，送交本级费用核算审核；验收单验收单2.本级费用核算审核入库检验单，若不符合要求，返回业务部门修正；3.审核符合要求，本级费用核算盖章；4.盖章后，估价入帐；5.录入应付单；6.编制记帐凭证，流程结束。关键控制环节：2.审核；5.录入应付单。流程名称：应付往来核算流程（编号：FA06.01.05）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.业务部门根据到货情况提出付款申请；付款申请付

5、款申请单:2.部分负责人批准付款申请，送交本级费用核算进行审核；3.本级费用核算审核付款申请，通过后送本级主管会计与综合审批，不通过返回 业务部门；付款申请4.本级主管会计批准付款申请后，交出纳开支票付款，否则拒绝付款；5.出纳在得到本级主管会计与综合的批准后，开支票，交银行付款；6.银行得到出纳开出的支票后付款；7.本级费用核算得到银行付款回单后入帐；8.入帐后本级费用核算冲应付帐款；9.本级费用核算得到本级主管会计与综合批准付款后，录入应付单；10.录入应付单生成应付帐款；11.生成应付帐款、冲应付帐款后做记帐凭证；12.银行收到托收发票交本级费用核算；13.本级费用核算签收银行送来的托收

6、发票；14.本级费用核算验收发票，验收通过，交业务部门执行付款程序，否则拒付；15.银行得到拒付指令后，不再履行付款，流程结束。关键控制环节：3审核；14.发票合格。流程名称：应收往来核算流程（编号：FA06.01.06）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.本级费用核算开发票交业务部门；发票2.业务部门接收发票录入应收单；3.生成应收帐款；4.本级费用核算收到银行收款回单，签收确认收款；5.本级费用核算录入收款单确认往来；6.本级费用核算审核帐务，不通过则重新确认往来；7.帐务审核通过后，生成记帐凭证；8.生成往来帐；9.往来帐与外单位对帐；10.对帐不通过，本级费用核算

7、通知业务部门催缴款，流程结束。关键控制环节：1.开发票；4.签收确认收款；9.与外单位对帐。流程名称：无形资产摊销流程（编号：FA06.01.07）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.本级费用核算制作无形资产明细表；2.计算无形资产摊销额报表，送本级主管会计与综合审核；摊销额报表3.本级主管会计与综合审核无形资产摊销表，不通过则返回重新制表；4.审核通过，本级费用核算进行无形资产摊销帐务处理，流程结束。关键控制环节：2计算无形资产摊销额（制表）流程名称：住房公积金缴存基数确认流程（编号：FA06.01.08）流程环 节编号流程环节内容描述关键输入关键输出表单记录1.本级费用核算计算职工住房公积金缴存基数，送交本级主管会计与综合审核；职工住房公积金 缴存基数表2.本级报表与总帐复核缴存基数明细表；3.本级主管会计与综合对缴存基数审核，有问题后返回本级费用核算，否则上交 财务处长；4.财务处长审核基数合适后报省局局长审核，否则返回