基础班47讲全讲义

1、第三章会计的应用第一节第二节第三节第四节第五节第六节第七节第八节会计的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用【例题多选题】下列各项属于会计A.系统初始化 B.数据管理 C.期末处理D.数据分析应用流程的有（）。正确ABC一、系统初始化（一）系统初始化的特点和作用【例题判断题】系统初始化的所有参数在系统使用后不能进行修改。（）正确系统初始化在系统初次运行时完成，但部分设置可以在系统使用后进行修特点1.系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档 案与初始数据的过程。2.系统初

2、始化在系统初次运行时完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改系统初始化将对系统的后续运行产生重要影响，因此系统初始化工作必须完整且尽量满足企业的需求。作用会计运行的基础。它将通用的会计转变为满足特定企业需要的系统，使手工环境下的会计核算和数据处理工作得以在计算机环境下延续和正常运行。旧大纲-【基本要求】新大纲-【基本要求】【基本要求】掌握会计的应用流程掌握会计的初始化应用掌握会计主要功能模块的应用，包括账务处理、固定资产管理、工资管理、应付管理、应收管理、报表管理等模块没有变化改。（二）系统初始化的内容【例题多选题】下列各项属于系统级初始化的内容有（A.创建账套并设置相关信息 B.增加操作员并

3、设置权限 C.录入初始数据D.设置系统控制参数）。正确AB【例题多选题】下列各项中，属于模块级初始化内容的有（ ）。A.设置系统公用基础信息 B.设置系统控制参数C.设置基础信息D.录入初始数据正确BCD：lihuanwang2015837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。【例题判断题】模块级初始化的内容涉及多个模块的运行。（ ）正确系统块级初始化的内容涉及多个模块的运行。二、日常处理含义日常处理是指在每个会计期间，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。特点日常业务频繁发生，需要输入的数据量大；日常

4、业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同。系统级初始化模块级初始化定义系统级初始化是设置会计所公用的数 据、参数和系统公用基础信息，其初始化的内容涉及多个模块的运行，不特定专属于某个模块。模块级初始化是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息，以保证模块按照企业的要求正常运行。内容创建账套并设置相关信息；增加操作员并设置权限；设置系统公用基础信息。设置系统控制参数；录入初始数据；设置基础信息。【例题多选题】下列各项中，属于日常处理特点的有（ ）。A.日常业务在每个会计期间内重复发生 B.日常业务发生量少C.需要输入的数据量大D.涉及的金额相同正确AC三、期末处理【例题

5、多选题】下列关于期末处理的说法中，不正确的有（A.在每个会计期间的年末进行 B.每个会计期间可以进行多次 C.处理流程不固定D.处理流程很复杂）。正确ABCD四、数据管理【注意】在会计应用的各个环节均应注意对数据的管理。【例题多选题】下列关于数据管理的说法中，不正确的是（A.数据管理工作包括数据备份、数据分析、账套修改删除 B.将备份的数据恢复到计算机硬盘上的过程称为数据备份 C.数据还原只包括年度账还原D.账套备份只需在月末结账时进行正确ABCD归纳总结）。数据备份数据备份是指将会计的数据输出保存在其他介质上，以备后续使用。数据备份主要包括账套备份、年度账备份等。数据还原数据还原又称数据恢复

6、，是指将备份的数据使用会计恢复到计算机硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。数据还原主要包括账套还原、年度账还原等。数据备份数据还原含义期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。特点有较为固定的处理流程；业务可以由计算机自动完成。一、创建账套并设置相关信息建立账套是指在会计中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。在同一会计中可以建立一个或多个账套。（判断）【例 1】建立账套账套名称：大连海达科技公司 会计制度：采用企业会计制度的所属行业：新会计准则是否生成预设科目：否本位币编码：RMB本位币名称：会计年度：2015 年账套启用日期：2015-05-01【操作步骤】执行“系统新建账套”

7、命令，打开“新建账套”击“下一步”按钮，选择账套所采用的会计制度“采用企业会计制度的框，输入账套名称；单”；单击“下一步”按账套账套是存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称，账套包含的文件有会计科 目、记账凭证、会计账簿、会计报表等。（多选）一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以是整个企业。（判断）建立建立账套时需要根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息。包括账套号、企业名 称、企业性质、会计期间、记账本位币等。（多选）修改账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊

8、乱，因此，对账套参数的修改应当谨慎。（判断）钮，选择所属行业“新会计准则”；单击“下一步”按钮，不勾选“生成预设科目”复选框；单击“下一步”按钮，设置本位币信息；单击“下一步”按钮，设置会计期间；单击“完成”按钮，建立账套操作完毕。操作提示路径：【系统-新建账套】；按照考题资料在弹出窗口中录入或设置，如果考题资料与窗口默认设置相同，可以直接点击下一步按钮；是否生成预设科目：否（可能为是）本位币编码：RMB（可能考核英镑等）本位币名称：账套启用日期：2015-05-01（经常与一致）操作完成点击【确定】-【关闭】。837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）：lihuanwang201

9、5一手提供，非联系丽环或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。【例题多选题】下列关于创建账套说法正确的是（ ）。A.账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币 B.账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改 C.账套建立后，企业不可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改 D.已被使用的账套参数内容进行修改可能会造成数据的紊乱正确ABD账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。【例题多选题】下列创建账套的说法中，正确的有（ ）。 A.账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称 B.一个账套代表一个核

10、算C.一个账套可以保存多个会计核算对象的业务资料 D.在同一会计 中可以建立一个或多个账套正确 ABD归纳总结一个账套只能代表一个核算，选项C 是错误的。二、管理用户并设置权限（一）管理用户用户是指登录系统，对会计进行操作的。管理用户增加将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始注销对不再使用系统的进行注销其登录系统的权限等操作（二）设置权限在增加用户后，一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过设置权限，用户不能进行没限的操作，也不能查看没限的数据。（判断）【例 2.1】增加操作员并设置其操作权限：口令：8权限：拥有应收管理、应付管理模块权限

11、【操作步骤】执行“系统管理用户管理”命令或执行“设置用户管理”命令，进入“用户管理”窗口；单击“新增”按钮，打开“新增操作员”按钮保存。【例 2.2】修改操作员的操作权限框；输入操作员信息，单击“确定”设置“” 具有“工资管理” 的操作权限。【操作步骤】执行“设置用户管理”命令，进入“用户管理”窗口，单击“”，点击“修改”按钮，打开“修改操作员”成操作。框，选择相应的权限，单击“确定”和“关闭”按钮完：lihuanwang2015837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环操作提示或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。1.新增操作员并设置权限与单独设

12、置操作员权限的路径都是通过【系统管理-用户管理】完成的；单击新增开始录入；录入完毕，单击【确定】【关闭】后退出，完成操作。【例题单选题】下列关于用户管理的表述中，不正确的是（ ）。增加操作员是为每个操作员设置用户名和初始根据操作员在核算工作中担任的职务分工设置权限 C.操作员不可以进行没限的操作D.操作员可以查看没正确D限的数据归纳总结操作员不可以查看没限的数据。三、设置系统公用基础信息设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础科目等。、收付结算信息、凭证类别、外币和会计（一）设置编码方案设置编码方案是指设置具体的编码规则，包括编码级次、各级编码长度及其含义。其目的在于方便企业对基础数据的编码

13、进行分级管理。设置编码的对象包括部门、职员、客户、供应商、科目、存货分类、成本对象、结算方式和地区分类等。编码符号能唯一地确定被标识的对象。（判断）解释 1：编码方案（编码规则）销售部01 销售一部02 销售二部管理部销售一部的编码：00101解释 2：编码方案（编码规则）1122 应收账款01010202 河北01的编码：11220101编码规则由级次和级长两部分组成。级次：编码共分几级。级长：每级的编码长度。（二）设置基础设置基础是后续进行具体核算、数据分类、汇总的基础，其内容一般包括部门、职员信息、往来信息和项目信息。职员信息设置职员信息一般包括：输入职员、所属部门、号等往来单位设置是指

14、对与企业有业务往来核算关系的客户进行分类并设置其基本信息，一般包括：输入客户编码、分类、名称、等（多选题）目的是方便企业录入、统计和分析与业务数据。设置供应商信息与基本相同项目项目信息一般包括：定义核算项目，建立项目（输入其名称、代码）等部门档案设置企业部门一般包括：输入部门编码、名称、属性、传真等大海原词：如果深情往事 你已不再留恋 就让它随风飘远如果大海能够所有受过的伤改编：以及建立项目带走哀愁 就像带走每条河流所有流过的泪爱 请全部带走包括 客户编码名称 分类项目信息包括 定义核算项目项目包括 啊名称和代码【例题多选题】下列各项中，属于项目信息设置的内容有（A.定义核算项目 B.建立项目

15、C.输入项目名称D.输入项目代码）。正确ABCD项目信息一般包括：定义核算项目，建立项目（输入其名称、代码）等。【例 3】增加部门（操作员：张主管，账套：206，操作日期：2015.1.1）部门编码：06部门名称：部【操作步骤】执行“基础编码部门”命令。信息【例 4.1】设置职员类型（操作员：张会计，账套：205，操作日期：2016.1.1）职员类型编码：02职员类型名称：在职【操作步骤】执行“基础编码职员类型”命令。【例 4.2】增加职员信息设置职员（操作员：张会计，账套：205，操作日期：2016.1.1）职员编码：110职员：李老四职员类型：在职入职日期：2016 年 1 月 1 日文化

16、程度：高中征收个人所得税：是扣税标准: 中方3500【操作步骤】执行“基础编码职员”命令。【例 5.1】设置往来的地区选项（操作员：张主管，账套：203，操作日期：2016.1.1）地区编码：003地区名称：华北地区【操作步骤】执行“基础编码地区”命令。【例 5.2】新增客户。（操作员：张主管，账套：203，操作日期：2016.1.1）编码性质名称类型信用额度： 005：客户：方正：无类型：20000 元付款条件： 2/10，N/30所属地区 ：地址 ：西路 10 号应收科目： 1122【操作步骤】执行“基础编码客户”命令。【例 5.3】增加供应商（操作员：张主管，账套：104，操作日期：20

17、15.1.1）编码：108名称：长沙同创公司类型：无类型地址：长沙市新港区大华路 13 号【操作步骤】执行“基础编码供应商”命令。操作提示路径：【基础编码-部门、职员、客户、供应商】【基础编码-职员类型、地区】；【职员、客户、供应商】中基本信息、辅助信息两页签都需录入，题目没给的资料不用录入。（三）设置收付结算方式和付款条件设置收付结算方式一般包括设置结算方式编码、结算方式名称等。其目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式，方便对账、票据管理和结 算票据的使用。（判断）【例 6】增加付款方式（操作员：李主管，账套：203，操作日期：2015.1.1）付款方式编码：06付款方式名称：

18、承兑汇票是否进行票据管理 ：不需要【操作步骤】执行“基础编码付款方式”命令。【例 7】新增付款条件（操作员：李主管，账套：203，操作日期：2015.1.1）付款条件编码：210D付款条件：210 天到期日期（天）：210日 70、折扣率 3%日 140、折扣率 2%日 210、折扣率 0【操作步骤】执行“基础编码付款条件”命令。操作提示路径：【基础编码-付款方式】【基础编码-付款条件】；折扣率不用再输入百分号。【例题判断题】设置收付结算的目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式方便对账、票据管理和结算票据的使用。（ ）正确：lihuanwang2015837439499 已满，加

19、任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环（四）设置外币或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。设置外币是指当企业有外币核算业务时，设置所使用的外币币种、核算方法和具体汇率。用户可以增加、删除币别。（多选）【要点】设置外币的前提条件企业有外币核算业务；（单选）设置外币后，系统日常核算自动折算为记账本位币；折算方式：直接标价法间接标价法（多选）【例题判断题】当企业有外币核算业务时应设置外币，设置外币时，需要输入的信息不包括记账本位币。（ ）正确【例 8】设置外汇币种及汇率（操作员：张主管，账套：201，操作日期：2016.1.1）要求如下：（1）（2）（3）（4）（5）币种编码：

20、GBP币种名称：英镑币种小数位：2折算方式：原币*汇率本位币1 月 1账汇率：10.02【操作步骤】执行“基础编码币种汇率”命令。操作提示路径：【基础编码-币种汇率】；币种编码：大写；折算方式选正确。（五）设置凭证类别凭证类别记，收付转等凭证类别设置完成后，用户应该设置凭证类别限制条件和限制科目，两者组成凭证类别校验的标准，供系统对录入的记账凭证进行输入校验，以便检查录入的凭证信息和选择的凭证类别是否相符。如果录入的记账凭证不符合用户设置的限制条件或限制科目，则系统会提示错误，要求修改，直至符合为止限制条件借方必有、贷方必有、凭证必有；凭证必无、（多选）限制科目指限制该凭证类别所包含的科目【例

21、题多选题】系统提供的凭证限制条件有（ ）。A.借方必有 B.科目必有 C.凭证必无D.正确ACD系统提供的凭证显示条件有借方必有、贷方必有、凭证必有；凭证必无、【例 9.1】设置账套的凭证类型。（操作员：张主管，账套：208，操作日期：2016.1.1）设置账套的凭证类型为记账凭证。编码：记名称：记账凭证格式：记账凭证【例 9.2】设置账套的凭证类型。（操作员：张主管，账套：208，操作日期：2016.1.1）其中收款凭证类型设置如下：编码：收名称：收款凭证格式：收款凭证借方必有科目：1001,1002【例 9.3】设置账套的凭证类型。（操作员：张主管，账套：208，操作日期：2016.1.1

22、）其中现收的凭证类型设置如下:编码：现收名称：现金收款凭证格式：收款凭证借方必有科目：1001【例 9.4】设置账套的凭证类型。（操作员：张主管，账套：208，操作日期：2016.1.1）其中付款凭证类型设置如下：编码：付名称：付款凭证格式：付款凭证贷方必有科目：1001 ，1002【例 9.5】设置账套的凭证类型。（操作员：张主管，账套：208，操作日期：2016.1.1）其中转账凭证类型设置如下：编码：转名称：转账凭证格式：记账凭证凭证必无科目：1001，1002【操作步骤】执行“基础编码凭证类型”命令。操作提示路径：【基础编码-凭证类型】设置凭证类型步骤：首先选大类别；其次选具体类型后；

23、再次单击修改按钮；最后设置“限制科目”、“限制条件”。（六）设置会计科目设置会计科目就是将企业进行会计核算所需要使用的会计科目录入到系统中，并按照企业核算要求和业务要求，对每个科目的核算属性进行设置。1.增加会计科目系统通常会提供预置的会计科目。用户可以直接引入系统提供的预置会计科目，在此基础上根 据需要，增加、修改、删除会计科目。如果企业所使用的会计科目与预置的会计科目相差较多，用户也可以根据需要自行设置全部会计科目。增加会计科目时，应遵循先设置会计科目，再设置下级会计科目的顺序（判断）。会计科目编码、会计科目名称不能为空。增加的会计科目编码必须遵循会计科目编码方案。2.修改或删除会计科目（

24、多选）删除会计科目时，必须先从末级会计科目删除。删除的会计科目不能为已经使用的会计科目。【例 10.1】新增会计科目（操作员：李主管，账套：101，操作日期：2016.1.1）科目编码：1002-05科目名称：浦发科目类型：资产科目性质：科目方向：借【拓展】新增会计科目（操作员：张主管，账套：101，操作日期：2016.1.1）科目编码：1403-03科目名称：C 材料科目类别：资产科目性质：其它数量核算，计量：千克【例 10.2】修改会计科目：lihuanwang2015837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支

25、持。（操作员：张主管，账套：102，操作日期：2016.1.1）1.将科目编码为 6602-01 的科目辅助核算修改为“部门”辅助核算。将科目编码为 1123 预付账款的科目辅助核算修改为“累计折旧科目余额方向改为贷方。【例 10.3】删除会计科目（操作员：张主管，账套：102，操作日期：2016.1.1）删除会计科目“6604 勘探费用”。【操作步骤】执行“基础编码会计科目”命令。操作提示路径：【基础编码-会计科目】；新增科目：先单击新增按钮；”辅助核算，并且核算所有币种。3.修改科目：先选【科目属性】目，再单击修改按钮。编码会计科目编码按照会计科目编码规则进行名从会计的要求来看，企业所使用

26、的会计科目的名称可以是汉字、英文字母、数字余额方向用于定义该会计科目余额默认的方向。一般情况下，资产类、成本类、费用类会计科目的余额方向为借方，负债类、权益类、收入类会计科目的余额方向为贷方（多选）辅助核算性质辅助核算的目的是实现对会计数据的多元分类核算，为企业提供多样化的信息。（判断）辅助核算一般包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等。（多选）辅助核算一般设置在末级科目上。某一会计科目可以同时设置多种相容的辅助核算。（判断）账页格式一般可以分为普通三栏式、数量金额式、外币金额式等格式。（多选）有数量核算要求时，账簿格式设置为“数量金额式”；有外币核算要求时，账簿

27、格式设置为“外币金额式”（单选）外币核算用于设定该会计科目核算是否有外币核算数量核算用于设定该会计科目是否有数量核算。如果有数量核算，则需设定数量计量（判断）称等符号，但不能为空（多选）类型会计科目按其性质划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六种类型。用户可以选择一级会计科目所属的科目类型。如果增加的是二级或其以下会计科目，则系统将自动与其一级会计科目类型保持一致，用户不能更改（判断）【例题单选题】下列各项中，表述正确的是（ ）。A.增加会计科目时，应遵循先设置会计科目，再设置下级会计科目的顺序B.当科目有数量核算时，账簿的格式应设置为三栏式C.为实现会计数据的多元分类

28、核算，为企业提供多样化的信息，应进行科目属性的设置D.“正确用”科目通常设置的辅助核算是个人往来A选项 B，当科目有数量核算时，账簿的格式应设置为数量金额式；选项 C，辅助核算的目的是实现对会计数据的多元分类核算，为企业提供多样化的信息；选项 D，“科目通常设置的辅助核算是部门核算。用：lihuanwang2015837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。【例题多选题】删除会计科目时应遵循的原则有（ ）。A.先删除末级科目，再删除一级科目 B.先删除一级科目，再删除末级科目 C.已使用的科目可以删除D.已使用的

29、科目不可以删除正确AD删除会计科目时，必须先从末级会计科目删除；删除的会计科目不能为已经使用的会计科目。【例题多选题】下列各项中，属于辅助核算的有（ ）。部门核算个人往来核算 C.客户往来核算 D.项目核算正确ABCD归纳总结账账用于设置会计科目是否有账、账核算要求一、账务处理模块初始化工作（一）设置控制参数在会计运行之前，企业应该根据国家的会计准则制度和控制制度来选择相应的运行控制参数，以符合企业核算的要求。【例题单选题】下列各项不属于账务处理模块控制参数设置的内容是（）。A.凭证方式B.出纳凭证是否必须经过出纳签字C.是否允许操作修改他人凭证D.是否允许删除业务系统凭证正确D（二）录入会计

30、科目初始数据录入会计科目初始数据:是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。常见参数设置凭证方式凭证是否必须输入结算方式和结算号现金流量科目是否必须输入现金流量项目是否对及往来科目实行赤字提示出纳凭证是否必须经过出纳签字是否允许操作修改他人凭证【例 11.1】输入下列科目的期初余额。（操作员：张主管；账套：204；操作日期：2016 年 1 月 1 日）库存现金：1000【例 11.2】修改下列科目属性并输入期初余额。（操作员：李主管；账套：207；操作日期：2016 年 1 月 1 日）修改应收账款科目按照：星达公司 期初

31、余额：1800 元进行辅助核算并录入期初余额；【例 11.3】设置会计科目并输入期初余额。（操作员：张主管；账套：104；操作日期：2016 年 1 月 1 日）将科目“原材料A 材料”设置为数量辅助核算，并输入期初余额。计量：千克本位币：18000数量：100【例 11.4】修改下列科目属性并输入期初余额。（操作员：张主管；账套：103；操作日期：2015 年 1 月 1 日）修改“原币：存款民生1000”科目，核算指定币种（）；本币期初余额：6000操作提示：路径：【期初设置科目期初】期初余额录入分 4 种情况：金额、数量金额、外币金额、辅助核算金额；分别根据给出资料录入就 OK。1.录入

32、会计科目期初余额录入在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生 成会计科目的期初余额如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇 总并生成会计科目的期初余额2.录入会计科目本年累计发生额3.录入完毕归纳总结二、账务处理模块日常处理（一）凭证管理1.凭证录入【例 12.1】根据题目要求填制记账凭证。（操作员：李会计；账套：206；操作日期：2016 年 1 月 31 日）2016 年 1 月 25 日，销售部报销

33、差旅费 500 元，以现金支付。摘要：报销差旅费单据：1 张【例 12.2】2016 年 1 月 26 日，公司从工商提取现金 2 200 元。借：库存现金2 2002 200贷：存款工行存款注意：如弹出结算方式窗口且题目给出票号，则需录入票号。【例 12.3】2016 年 1 月 23 日，从明泰公司材料已经验收入库，货款尚未支付。（摘要：借：原材料B 材料B 材料一批，价款 4 000 元，材料款未付；单据 2 张）4 0006804 680680 元，应交税费应交（进项税额）贷：应付账款明泰公司注意：通过辅助窗口录入明细。模考先设置应付账款的辅助核算为，不用。【拓展】2015 年 1 月

34、 29 日，用现金支付工资 20 000 元。借：应付职工薪酬工资贷：库存现金20 00020 000【拓展】2015 年 1 月 30 日，以工行存款支付销售商品的费 10 000 元。借：销售费用费10 000检查及结果在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是否正确一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此即使试算提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账年初建账用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可。年中建账用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目

35、截止上月份的累计发生额；系般能根据本月月初数和本年度截止上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。贷：存款工行存款10 000【拓展】2015 年 1 月 31 日，收到A 公司投资 300 000 元，款项存入工行。借：存款工行存款300 000300 000贷：实收资本A 公司操作提示操作路径：【总账填制凭证】凭证类型及：不用录入，系统默认凭证日期：录入业务发生日期摘要：如资料没有给出摘要内容，自定义简要录入；并且每行都要录入摘要。会计科目：需选择末级科目。【例题多选题】下列各项属于凭证录入内容的有（A.凭证类别 B.凭证C.附件D.制单人）。正确ABCD837

36、439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）：lihuanwang2015一手提供，非联系丽环2.凭证修改、作废、删除或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。【例 13.1】将“记 0001”号凭证的附件改为 2。（操作员：系统主管；账套：102；操作日期：2016 年 1 月 31 日）【拓展】将“付 0005”号记账凭证的金额修改为 5000。【拓展】将转账第 0003 号凭证 B 材料的数量修改为 900 千克，单价修改为 2000 元。【拓展】将“转 0001”号凭证中的贷方科目的供应商辅助项修改为”【例 13.2】作废“记 0001”号凭证。（操作员：系统主管；账套：

37、102；操作日期：2015 年 1 月 31 日）大宝”。录入内容包括凭证类别、凭证、制单日期、附件、摘要、会计科目、发生金额、制 单人等（自动生成的也是需录入的内容）。输入校验在凭证实时校验时，系统会对凭证内容的进行校验。会计科目是否存在；即会计科目是否是初始化时设置的会计科目；会计科目是否为末级科目；会计科目是否符合凭证的类别限制条件；发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求；凭证必填内容是否填写完整；手工填制凭证号的情况下，还需校验凭证号的合理性【拓展】删除操作提示操作路径：【总账凭证管理】（找凭证，点修改）修改要点：让改哪，就改哪，修改完毕点确定；作废要点：找凭证，点修改

38、，修改当中去作废；删除要点：找凭证，点删除；【修改、删除顺序的理解】凭证修改操作控制修改未审核或审核标错的对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存。审核标错的凭证在修改正 ，出错的标记将会修改已审核而未记账的首先由审核在审核模块中取消对该凭证的审核标志，使凭证恢复到未审核状态，然后再由制单对凭证进行修改修改已经记账的会计应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续，不得提供对已记账凭证的删除和功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修改功能修改他人制作的如果需要修改他人制作的凭证，在账务处理模块参数设置中勾选“允许修改他人凭证” 的选项，修改后凭证

39、的制单人凭证修改内容内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、不能修改，制单日期的修改也会受到限制在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存【例题 多选题】下列各项关于凭证操作表述正确的有（ ）。在凭证实时校验时，系统会对凭证内容的录入的会计科目应为末级科目进行校验C.对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存D.当发现已经记账的凭证存在错误，可以删除凭证正确ABC已审核、记账的凭证不能进行删除，选项 D 错误。3.凭证审核（1）凭证审核功能审核凭证是指审核按照国家会计准则制度规定，对于完成制单的记账

40、凭证的正确性、合规等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。【例 14.1】审核“记 0002”号凭证。（操作员：张主管；账套：102；操作日期：2016 年 1 月 31 日）【操作步骤】执行“总账凭证管理”命令（找凭证，点复核）。（2）凭证审核的操作控制审核凭证只能由具有审核权限的进行；审核和制单不能是同一人；已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核取消审核签字后，才能进行；审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。【例题多选题】下列审核的说法中，正确的有（ ）。A.审核和制单可以是

41、同一人B.审核凭证只能由具有审核权限的人进行 C.作废凭证和已标错凭证不能被审核D.审核通过的凭证才能记账、未通过的凭证需要修改正确BCD审核和制单不能是同一人，选项 A 错误。出纳签字【例 14.2】将记 0003 号凭证进行出纳签字。（操作员：李主管；账套：207；操作日期：2016 年 1 月 31 日）凭证查询在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便随时了解经济业务发生的情况。凭证删除未审核的凭证可以直接进行删除； 已审核、记账的凭证不能进行删除。外部系统传递来的凭证不能在账务处理模块中修改或删除，只能在生成该凭证的模块中进行修改或删除将显示为修改凭证的操作。如果参数设置

42、中选择不允许修改他人凭证，该功能将不能被执行操作路径：【总账凭证管理】（二）记账、查账1.凭证记账【例 15】将本账套所有凭证进行记账处理。（操作员：张主管 ；账套：207；操作日期：2015 年 1 月 31 日）【拓展】将记 0003 号凭证记账。：lihuanwang2015837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。【例题多选题】下列说法中关于记账操作正确的有（ ）。记账由具有记账权限的记账采用向导方式发出指令后，由计算机自动进行数据处理，记账过程明确C.上月未结账，本月可以记账D.第一次记账时，若期初余

43、额试算不平衡，可以记账正确AB上月未结账，本月不可以记账，选项 C 错误；期初余额试算不平衡、不能记账，选项 D 错误。操作控制期初余额不平衡、不能记账；上月未结账，本月不可记账；未被审核的凭证不能记账；一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账记账过程中，不应人为终止记账功能在会计中，记账是指由具有记账权限的，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计预先设计的记账程序自动进行校验、科目汇总、登记账目等操作2.账簿查询（三）出纳管理出纳主要负责现金和存款的管理。【例题多选题】下列各项中，属于出纳管理的工作有（A.现金总账的管理）。B.日报表的管理C.支票管理D.对账、编制存款

44、余额调节表正确BCD现金总账的管理属于会计管理的工作。【例题多选题】下列有关对账功能表述错误的有（）。A.首次启用时需输入启用日期前和企业账户余额B.从启用月份开始，上月对账的未达账项会自动加入到以后月份的对账过程中C.需每季度末与对账，发生金额相同是对账的基本条件D.用户可以在系统中查询余额调节表，平时可以对其进行修改正确CD需每月月末与对账，发生金额相同是对账的基本条件，选项 C 错误；用户可以在系统中查询余额调节表，平时不可以对其进行修改。归纳总结三、账务处理模块期末处理账务处理模块的期末处理是指会计会计期末的转账、对账、结账等。（一）自动转账在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要

45、包括借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入 贷：本年利润（二）对账发生额合计（三）月末结账月末结账功能结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额，终止本期的账务处理工作。结账每个月只能进行一次。【例 16】对 2015 年 1 月账务进行结账处理。（操作员：张主管；账套：201；操作日期：2015 年 1 月 31 日）【操作步骤】执行“总账期末结转”命令，选择结账的期间即可执行结账工作。月末结账操作的控制结账只能由具有结账权限的人进行。结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。在结账前，最好进行数据备份，

46、一旦结账后发现业务处理有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。因此，结账工作执行时，系统会检查相关工作的完成情况：（1）检查本月记账凭证是否已经全部记账，未记账凭证，则不能结账；检查损益类账户是否已经结转到本年利润，如损益类科目还有余额，则不能结账；检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，如果对账不正确则不能结账；对会计科目余额进行试算平衡，如试算不平衡将不能结账；当其他各模块也已经启用时，账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账；检查上月是否已经结账，如上月未结账，则本月不能结账。【例题多选题】下列有关自动转账的特点表述正确的有（ ）。避免会计重复录入凭证增加工作量提高记账凭证的

47、录入速度定义指为保证账簿正确可靠，对账簿数据进行检查核对。种类主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。时间为了保证账证相符、账账相符，用户应该经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。作用只有对账正确，才能进行结账操作。适用业务对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务转账步骤将其既定模式事先录入并保存到系统中（自动转账定义）；在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证（自动转账生成）目的避免会计重复录入此类凭证，减少工作量，提高记账凭证录入的速度和准确度D.提高记

48、账凭证的录入准确度正确ACD自动转账可以减少工作量，选项 B 错误。【例题多选题】下列关于对账的说法中，正确的有（ ）。A.对账是对账簿数据进行检查核对 B.在月末结账前进行对账C.对账只能一年一次D.只有对账正确，才能进行结账操作正确ABD对账包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对，所以选项 A 说法正确；只有对账正确，才可以进行结账工作，选项 BD 说法正确；用户应该经常进行对账，至少一个月一次，选项C 说法错误。【例题多选题】下列有关结账的说法中，正确的有（ ）。计算和结转各账簿的本期发生额结账后可以继续填制和修改本月凭证 C.结账每个月只能进行一次D.将科目余额结转至下月

49、作为月初余额正确ACD结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额，终止本期的账务处理工作，选项 AD 说法正确；结账之后，不可以再填制和修改当期凭证，只可以录入下期凭证，选项B 说法错误；结账每个月只能进行一次，选项C 说法正确。：lihuanwang2015837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。【例题 单选题】下列不属于账务处理系统功能模块的是（ ）。A.凭证管理 B.账簿查询 C.出纳管理 D.工资设置正确 D选项 D 属于工资管理模块的内容归纳总结第四节

50、 固定资产管理模块的应用一、模块初始化工作二、日常处理三、期末处理一、固定资产管理模块初始化工作首次使用固定资产管理系统时，应先选择对模块进行初始化。（一）设置控制参数月亮代表原词：心你问我爱你有多深 我爱你有几分改编：固定资产控制参数 设置启用期间情也真爱也真 月亮代表心折旧相关 的内容 设置固定资产编码【例题单选题】固定资产模块初始化时，不属于设置控制参数的内容是（ ）。A.设置启用会计期间 B.设置折旧相关内容 C.设置折旧方法D.设置固定资产编码正确C选项 C 属于设置基础信息。【例题多选题】下列各项中，有关设置固定资产管理控制参数正确的有（ ）。A.设置启用会计期间在第一次进入固定资

51、产管理模块时进行 B.启用会计期间只能晚于系统中该账套建立的期间C.设置固定资产控制参数时，如果确定不计提折旧，则不能操作账套内与折旧有关的功能D.固定资产名称是区分每一项固定资产的唯一标识正确AC固定资产管理模块的启用会计期间不得早于系统中该账套建立的期间，选项 B 错误；固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。选项 C 错误。（二）设置基础信息设置启用会计期间启用会计期间是指固定资产管理模块开始使用的时间。设置启用会计期间在第一次进入固定资产管理模块时进行。固定资产管理模块的启用会计期间不得早于系统中该账套建立的期间。（可以晚于或等于）设置折旧相关内容设置折旧相关内容一般包括：是否计提

52、折旧、折旧率小数位数等。如果确定不计提折旧，则不能操作账套内与折旧有关的功能。设置固定资产编码设置：人工编码还是自动编码固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。【例题多选题】下列各项中，有关设置固定资产基础信息表述正确的有（ ）。A.企业可以根据自身的特点和管理方法，确定一个较为合理的固定资产分类方法B.选择折旧方法时，系般会列出每种折旧方法的默认折旧计算公式C.企业固定资产增加或减少的具体方式不同，其固定资产的确认和计量方法也不同D.在建工程转入和毁损不属于固定资产使用状况正确ABCD【例 4.1】设置固定资产类别。（操作员：李主管；账套：101；操作日期：2015 年 1 月 1 日）

53、类别编码：15类别名称：电子设备折旧类型：正常计提折旧折旧方法：平均年限法 预计使用年限：5 年预计净残值率：5%【操作步骤】执行“基础编码固定资产类别”命令，进入“固定资产类别”窗口，单击“新增”按钮，打开“新增固定资产类别”框，输入固定资产类别信息，单击“确定”按钮保存。【例 4.2】设置固定资产增减方式及对应科目。（操作员：张主管；账套：102；操作日期：2015 年 1 月 1 日）变动类型：减少变动方式编码：17 变动方式名称：无偿对应科目：1606 固定资产凭证类型：记账凭证摘要：无偿固定资产【操作步骤】执行“基础编码固资变动方式”命令，进入“固资变动方式”窗口，单击“新设置固定资

54、产类别为强化固定资产管理，企业可根据自身的特点和管理方法，确定一个较为合理的固定资产分类方法设置折旧对应科目折旧对应科目指折旧费用的入账科目，资产计提折旧后必须设定折旧数据应归入哪个成本或费用科目根据固定资产的使用状况，某一部门内的固定资产的折旧费用可以归集到一个比较固定的会计科目，便于系统根据部门生成折旧凭证设置折旧方法折旧方法通常包括：不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。系般会列出每种折旧方法的默认折旧计算公式，企业也可以根据需要，定义适合自己的折旧方法的名称和计算公式设置增减方式增加的方式：直接、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等减少的方式：出售、

55、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。 企业固定资产增加或减少的具体方式不同，其固定资产的确认和计量方法也不同设置使用状况使用状况包括：在用、经营性出租、大修理停用、季节性停用、不需要和未使用增”按钮，打开“新增固资变动方式”框，选择固定资产变动类型：“减少固定资产”，输入固资变动方式编码、固资变动方式名称、对应科目、凭证类型和凭证摘要，单击“确定”按钮保存。【拓展】设置固定资产增减方式及对应科目。变动类型：增加变动方式编码：07 变动方式名称：建造对应科目：1604 在建工程凭证类型： 记账凭证【操作步骤】执行“基础编码固资变动方式”命令，进入“固资变动方式”窗口，按照题目要求进

56、行操作即可。：lihuanwang2015837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）一手提供，非联系丽环或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。（三）录入期初固定资产卡片固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。在初始使用固定资产模块时，应该录入当期期初（即为上期期末）的固定资产数据，作为后续固定资产核算和管理的起始基础。固定资产卡片每项固定资产的详细信息，一般包括：固定资产、名称、类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、预计使用年限、残值率、折旧方法、开始使用日期、原值、累计折旧等。【例 4.3】增加固定资产原始卡片（操作员：张会计；账套：102；操作日期：2

57、015 年 1 月 1 日）【操作步骤】执行“期初设置固定资产期初”命令，进入“固定资产期初”窗口，单击“固资增加”按钮，打开“固定资产期初增加” 框，按照题目要求输入规定输入固定资产卡片资料。分别在基础资料和折旧资料来录入；按题目所给资料来录入，没给的不用录入；卡片：0012 资产编码：0012 资产名称：扫描仪资产类别：办公设备使用状态：使用中 增加方式：购入增加日期：2014-01-01使用部门：折旧科目：用-折旧费币种：原值本币金额：20000折旧方法：平均年限法累计折旧：3483.33 预计使用年限：5 年开始使用日期：2014-01-01预计净残值：1000折旧计算：按原值和预计使

58、用期限计提折旧3.增加原始卡片与固定资产增加界面相同，但是原始卡片有累计折旧等信息、并且路径不同；【例题单选题】录入固定资产原始卡片时，不属于必须录入的内容是（使用部门折旧对应科目 C.累计折旧D.原值）。正确B折旧对应科目属于模块初始化基础信息设置的内容。【例题多选题】下列有关录入固定资产原始卡片表述正确的有（ ）。固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础在使用固定资产系统时，必须将建账日期以前的数据录入到系统中 C.开始使用日期属于录入固定资产原始卡片的内容D.设置折旧相关内容属于录入固定资产原始卡片内容正确ABC设置折旧相关内容属于模块初始化控制参数的内容。归纳总结二、固定资产管理模块

59、日常处理企业日常运营中，会发生固定资产相关业务，一般包括固定资产增加、减少、固定资产变动、生成记账凭证等。在每个会计期间，用户可在固定资产管理模块中对相关日常业务进行管理和核算。【例题单选题】下列不属于固定资产管理模块日常处理内容的是（ ）。A.固定资产增加 B.固定资产减少 C.固定资产变动D.计提折旧正确D选项 D 属于固定资产管理模块期末处理的内容。837439499 已满，加任一 Q 均可不要重复加）：lihuanwang2015一手提供，非联系丽环（一）固定资产增加或，课程后续问题一律与本店无关，本店不提供售后支持。固定资产增加是指企业购进或通过其他方式增加固定资产，应为增加的固定资

60、产建立一张固定 资产卡片，录入增加的固定资产的相关信息、数据。（二）固定资产减少固定资产减少业务的核算不是直接减少固定资产的价值，而是输入资产减少卡片，说明减少原因，业务的具体信息和过程，保留审计线索。【例 4.4】增加固定资产（操作员：张会计；账套：102；操作日期：2016 年 1 月 31 日）【例 4.5】减少固定资产（操作员：张会计；账套：207；操作日期：2016 年 1 月 31 日）2016 年 1 月 31 日，出售编码为“2002”的爱普生卡片编码：0006资产编码：1408 资产名称：惠普 使用状态：使用中减少方式：出售减少日期：2016-1-31操作提示1.操作路径：【