财务管理-经典笔记

1、PAGE 财务管理学财务管理总论般企业财务管理的按概念：昂企业资金运动存按在的客观必然性埃：社会主义经济扮从经济形态上看办是商品经济。企扒业的再生产过程拜是使用价值的拔 生产和交柏换过程。价值具罢有相对独立性，芭通过一定数额的靶货币表现出来。芭企业资金运动的凹过程：筹集埃奥投放啊癌耗费胺矮收入胺昂分配拜企业资金运动形拔成的财务关系：笆懊企业与投资者和拜受益者之间的财暗务关系；叭拔爸 靶扒企业与债权人、斑债务人、往来客矮户之间的财务关霸系；案傲把 绊搬企业与税务机关把之间的关系；蔼扮笆 疤绊企业内部各单位爸之间的财务关系背；叭氨岸 板柏企业与职工之间爱的财务关系。疤财务管理的内容罢和特点： 内容

2、叭包括：资金筹集澳管理、资金投放鞍管理、资金耗费俺管理、资金收入案和资金分配管 理。坝柏 特点：在于霸它是一种邦价值安管理，是对企业版再生产过程中的昂价值运动所进行半的管理。胺企业资金运动的罢规律： 哎各种资金形态具耙有空间上的并存搬性和时间上的继埃起性；斑资金的收支要求拔在数量上和时间芭上协调平衡；坝不同性质的资金白支出各具特点，背并与相应的收入版来源相匹配；安资金运动同物质伴运动存在着即相懊一致又相背离的扒辩证关系；岸企业资金运动同岸社会总资金运动爱存在着依存关系翱。敖企业财务管理的奥目标： 败财务管理目标概班述：财务管理目爸标：又称理财目凹标，是指企业进颁行财务活动所要办达到的根本目的捌

3、，他决定着企傲叭扒隘版 业财务管理的巴基本方向。般澳财务管理目标作跋用：澳般导向作用；芭伴绊叭巴 袄霸激励作用；熬懊捌靶背 办版凝聚作用；斑柏稗板巴 伴按考核作用。碍吧财务管理目标特癌征：昂埃财务管理目标具稗有相对稳定性；把懊摆班稗 唉阿财务管理目标具背有可操作性；般斑版半邦 绊班财务管理目标具阿有层次性。按癌总体目标与分部佰目标具体目标的傲比较：总体目标绊：经济效益最大拜化；袄按敖版哎佰搬 分跋部目标：筹资、胺投资、收入分配叭目标等；拜啊佰班安扮板 具捌体目标：目标利败润、目标成本、澳目标资金占用量版实现财务目标的跋若干具体问题：蔼安利润最大化；稗柏凹岸 瓣背资本利润率最大搬化和每股利润最扳

4、大化；翱背邦隘 斑笆企业价值最大化佰或股东财富最大哎化。霸企业财务管理的摆原则：拔资金合理配置原疤则；隘收支积极平衡原八则；成本效益原则；瓣收益风险均衡原傲则；八分级分权管理原办则；罢利益关系协调原爱则。柏企业财务管理的白体制：是指规范熬企业财务行为、阿协调企业同各方凹面财务关系的制佰度。拌企业总体财务管皑理体制： 办哎伴建立企业资本金邦制度；癌盎摆柏爸建立固定资产折白旧制度；巴埃耙败搬建立成本开支范埃围制度；唉傲霸凹阿建立利润分配制拔度。埃企业内部财务管埃理体制： 爱摆绊资金控制制度；扒皑碍摆百收支管理制度；巴稗昂哀啊内部结算制度；白捌颁版坝物质奖励制度。癌 （小型企业伴，通常采取一级敖核算

5、方式；大中吧型企业，通常采颁取二级核算方式靶。）敖企业财务法规制爸度：班澳肮企业财务通则；邦背吧分行业的企业财昂务制度；坝霸摆企业内部财务管敖理办法。啊企业财务管理的背基本环节：班财务预测：疤啊明确预测对象的隘目的；矮 瓣 啊 按案搜集和整理资料罢；搬 安 蔼 捌摆确定预测方法，隘利用预测模型进扒行核算；敖 岸 袄伴确定最优值，提癌出最佳方案。盎财务计划：拔爸分析主客观条件蔼，全面安排计划傲指标；爸 捌 安 安伴协调人力、物力氨、财力，落实增班产节约措施；唉 搬 按 疤绊编制计划表格，般协调各项计划指傲标。八财务控制：板澳制订标准；板 吧 稗 艾版执行标准；靶 百 八 伴艾确定差异；蔼 懊 靶

6、 搬佰消除差异；阿 班 澳 办皑考核奖惩。挨财务分析：柏岸进行对比，作出拌评价；癌 板 岸 暗胺因素分析，抓住哎关键；八 俺 版 扒搬落实措施，改进昂工作。背财务检查：哎半审阅凭证账表，搬清查财产物资，斑揭露问题；按 跋 半 版叭分清性质，明确爸责任；霸 耙 颁 碍奥查明原因，整顿八工作。扮资金时间价值：跋资金时间价值和芭投资风险价值，佰是财务活动中客懊观存在的经济现把象，也是现代财耙务管理的两个价般值观念。跋资金时间价值的鞍概念：百盎伴资金时间价值的岸含义：资金在周把转使用中由于时爸间因素而形成的霸差额价值。般 百 埃 芭 癌 扳拜安资金时间价值存阿在的条件：资金佰时间价值产生的叭前提，是商

7、品经艾济的高度发展和肮借贷哎皑耙 按关系霸的普遍存在；在爱社会主义资金的柏运动中也必然客按观地存在着这种柏时间价值。暗阿靶版资金时间价值的啊实质：凹爱要正确理解资金敖时间价值的产生凹原因；般袄搬伴蔼百 般般要正确认识资金盎时间价值的真正笆来源；败拔敖邦班爱 疤啊要合理解决资金耙时间价值的计量把原则安罢巴艾在我国运用资金斑时间价值的必要暗性：扒拔资金时间价值是芭衡量企业经济效爸益、考核企业八颁背翱吧鞍哀安 经营成果扮的重要依据；埃疤啊班凹奥扒稗 颁扳资金时间价值是暗进行投资、筹资跋、收益分配决瓣跋凹拜哎跋岸埃 策的重要笆条件。背资金时间价值的搬计算：蔼班斑单利终值和现值挨的计算： 单利搬终值 八

8、翱办爱艾（凹邦）鞍 蔼 巴 盎 懊 般 背 斑 把 颁叭扳爸爸拌把把单利现值岸 坝把澳把搬（鞍敖）扒 败 敖 邦 懊 佰拜挨复利终值和现值柏的计算：复利终拌值 佰安拜笆版（）皑n碍爱靶氨摆鞍 跋 邦 埃 稗 坝1翱凹巴伴办拌 办复利现值 半爱跋翱氨（）般n绊 蔼 吧 胺 坝 啊 版 挨 艾 罢 胺巴 隘 罢 扒 唉 拔挨爱年金终值和现值昂的计算：年金终碍值 拌按 柏霸 （）矮挨 伴 白 霸 奥 唉 拔 斑 澳 阿 叭班 背 百 按 笆 澳 傲 哀 昂 板 笆 跋盎 爸 1扮 疤 摆 般 耙 叭 肮 板 扒 年金现值 爱安班 案袄 （）跋佰柏笆拔背捌颁 昂啊 啊 柏巴 佰 芭 般 蔼 爸 邦 邦

9、 芭 案 按挨 摆 按1傲1扒 皑 稗 搬 靶 昂艾翱永续年金现值的俺计算： 笆佰吧笆 靶埃（）扮 哀阿班 跋 安 拔 佰 熬 昂 暗 岸 矮 俺 拜i版艾爸耙为现值，即0年扒（第1年初）的绊价值；爸胺为终值，即第n拔年末的价值；i疤为利率；n为计碍息期数。邦邦败凹为年金现值；颁熬为年金终值，罢A为每次收付款肮项的金额拌；i为利率；t阿为每笔收付款项笆的计息期数；n邦为全部年金的计佰息期数。霸复利拔：在复利方式下扳，本能生利，利败息在下期则转列罢为本金与原来的盎本金一起计息。碍年金胺：是指一定期间办内每期相等金额板的收付款项。投资风险价值：昂投资风险价值的坝概念：含义：是霸指投资者由于冒颁着风

10、险进行投资搬而获得的超过资白金时间价值以外敖的额外收益， 俺 败 碍 扒 扮 凹 又称投资奥风险收益、投资碍风险报酬。办 靶 拔 袄 俺 投资决敖策的三种类型：鞍 哀唉确定性投资决策奥；昂 碍 扳 澳 瓣 岸 阿 哎 罢氨风险性投资决策啊；吧 般 哀 耙 昂 鞍 八 佰 啊澳不确定性投资决皑策。伴 瓣 败 稗 跋 投资收艾益率无风险投跋资收益率风险啊投资收益率罢投资风险价值的奥计算：概率分布霸和预期收益：概拌率分布有两种类氨型，一种是不连蔼续的概率分布，绊另一种是连续芭 唉 把 昂 伴 靶 昂 挨 的概率绊分布。概率分布唉愈集中，概率分傲布图中的峰度愈皑高，投资唉 氨 扒 癌 吧 半 哀 挨

11、风险就扳越低。疤 版 氨 鞍 拌 风险收笆益的衡量：爱叭第一步，计算投奥资项目的预期收拌益；爸 傲 隘 班 蔼 巴 伴 皑版第二步，计算投昂资项目的收益标敖准离差；傲 奥 笆 斑 拔 邦 鞍 靶 氨 标准离差碍斑白 爱版（随机变量版i癌期望值）胺2百绊概率扳I案 肮 袄 熬 碍 办 半 艾 柏唉第三步，计算投懊资项目的收益标柏准离差率；隘 埃 肮 埃 傲 版 稗 芭 唉 翱标准离差班邦 啊 拜 岸 盎 背 瓣 扮 标准胺离差率 癌期望值 氨败100颁 捌 案 班 摆 伴 碍 艾阿第四步，求投资拌方案应得风险收翱益率；罢 埃 叭 肮 按 罢 皑 袄 癌 应得风险收拌益率斑R笆风险价值系数蔼b氨袄

12、标准离差率巴白傲班八 挨应得风险 收哎益期 翱 风险安收益率哎R爱 奥 鞍傲稗唉百 凹收益额胺R版 望值 俺跋 无风险收益率癌暗F摆风险收益率拜R按奥叭板扒蔼 吧跋第五步，计算投矮资方案的预测投肮资收益率，权衡拌投资方案是否可敖取爱埃绊懊班靶肮懊预测收益额搬胺跋昂艾阿敖预测投资收益率懊投资额吧案颁100把按绊疤皑拌隘预测风险收益率版预测投资收益坝率无风险收益隘率凹岸癌挨颁坝搬预测风险收皑益 按 拜预测风险收益率拌班熬巴拜版翱 收益额 唉期望值 肮暗 无风险收益率碍预测风险收益澳率爸第二章 筹资管跋理把企业筹集资金的俺必然性和要求：背筹集资金的必然版性：百白企业自主经营要矮求企业享有筹资疤的自主

13、权；奥挨皑企业生产发展要巴求充分利用社会斑的资金潜力；氨癌爱横向经济联合引摆起资金的横向流耙动；熬阿敖社会闲散资金形瓣成企业资金筹集昂的可靠来源。袄筹集资金的要求稗：安吧合理确定资金的蔼需要量，控制资巴金投放时间；案 埃 跋 傲 罢板周密研究投资的搬方向，大力提高版投资效果；安 柏 熬 澳 芭巴认真选择筹资的奥来源，力求降低拌资金成本；拔 靶 岸 袄 挨按适当安排自有资绊金比例，正确进阿行负债经营。败企业资本金制度拌：是国家对有关靶资本金的筹集、皑管理以及企业所扒有者的责权利所隘作的法律规范。阿建立企业资本金背制度，有利于理俺顺产权关系，确氨保资本金的安全肮完整，维护所有霸者的权益。鞍企业资本

14、金的概板念和构成：概念白：是指企业在工挨商行政管理部门阿登记的注册资金翱，是各种投资者安以实现盈利和疤皑盎爸霸社会效益为目的伴，用以进行企业芭生产经营、承担拜有限民事责任而斑投入的资金熬皑啊胺氨。从性质上看，靶资本金是投资者背（所有者）投入摆的资本，是主权绊资金，不同办芭颁熬唉于债务资金；从俺目的上看，资本扮金要将本求利，肮具有盈利性，不班同于非盈利班搬唉八敖性的事业行政单氨位资金；从功能办上看，企业资本坝金用以进行生产背经营，承担熬吧坝伴霸民事责任，在有疤限责任公司和股巴份有限公司则以袄其资本金为限对隘所负债务承疤版罢瓣熬担责任；从法律瓣地位看，资本金八不同于过去国有肮企业的国家基金靶，筹集

15、来的芭盎摆隘唉资本金要在工商皑行政管理部门办白理注册登记，已疤注册的资本金如案果追加或减袄八芭熬拜少，必须办理变跋更登记。绊罢按 构成搬：国家资本金、白法人资本金、个搬人资本金、外商扒资本金。傲企业资金的筹集碍：基本要求：按背确定各类企业资疤本金的最低限额靶；暗拜邦捌 疤阿确定无形资产出暗资额的最高比例唉。败 挨 澳 肮 资本搬金筹集的期限问翱题，三种办法：盎 皑癌实收资本制；坝般俺疤澳矮拜 艾背授权资本制；岸肮阿搬皑艾办 昂扮折衷资本制。艾企业资本金的保拜全：具体要求：捌拌企业登记注册的氨资本金应在财务拔制度规定的期限氨内缴足；啊斑疤笆 敖懊企业筹集的资本懊金，在生产经营敖期间内，投资者摆除

16、依法转让外，熬不得以任何柏把胺袄癌方式抽走；熬吧背绊 肮懊过去企业提取的皑折旧要上交能源般交通基金和预算百调节基金的办法斑，实际上等背啊罢皑疤于把原来的国家捌投资抽走，不符按合资本金保全原埃则，国家已决定吧对企业计提凹袄班笆鞍的折旧停征袄“板两金扳”哀。叭稗主要要求：叭罢过去企业固定资埃产的盘亏、损毁耙冲减国家基金，百其盘盈增加国家皑基金，今后瓣唉颁佰袄应计入当期损益扳，按其净收益或昂者净损失作为营翱业外收入或支出哎处理；版八案翱 懊拌材料物资因国家按统一调整价格而哀发生的折价或溢岸价，过去都调整昂国家基金，斑拌耙拌耙今后应按其实际巴购入成本计入营坝业费用，即其价肮差由当期损益负伴担；碍爸胺挨

17、 挨白企业收回的对外佰投资与其投出时熬的账面价值的差捌额，应作为投资佰收益或投资八鞍岸盎阿损失处理，不作哀增减资本金处理爸。皑企业资本金的管昂理： P69胺筹资渠道和金融隘市场：稗筹资渠道：企业伴取得资金的来源柏，筹集资金的方搬式是指企业取得奥资金的具体形式鞍。全民所有制企颁业资金来源的七耙项渠道：矮佰俺国家财政资金；氨 翱 笆 办澳银行信贷资金：昂银行对企业的贷哎款也是企业重要般的资金来源；斑 颁 矮 百碍非银行金融机构板资金；跋 皑 熬 敖邦其他企业单位资扮金；按 佰 吧 吧百职工资金和民间笆资金；芭 把 颁 扳蔼企业自留资金；办 按 拌 按邦外商资金。肮金融市场：概念扮：是指资金供应半者

18、和资金需求者啊双方借助于信用俺工具进行交易而扳融通资金的市场啊。哎 安 办 特扳点：岸靶金融市场是以资吧金为交易对象的蔼市场；百 柏 班 疤 蔼按金融市场可以是盎有形市场，也可靶以是无形的市场澳。扮 佰 白 构按成因素： 凹疤资金供应者和资傲金需求者；八绊半 疤办信用工具；翱袄耙 霸哀调节融资活动的矮市场机制。熬 阿 巴 类坝型：版案金融市场按融资绊对象，分为资金矮市场、外汇市场啊和黄金市场；翱 靶 笆 蔼 鞍傲资金市场按融资蔼期限长短，分为霸货币市场和资本拌市场；按 阿 胺 昂 百稗资金市场按交易奥性质，分为证券唉市场和借贷市场八；拔 班 碍 摆 把爸长期证券市场按笆证券交易过程，肮分为一级

19、市场和笆二级市场；肮 邦 熬 罢 白百资金市场主要有爸如下形式： 癌败短期借贷市场；皑暗捌把傲稗 八奥短期债券市场；翱颁啊霸奥俺 绊盎票据承兑市场；翱按袄埃俺般 柏挨长期借贷市场；袄败熬扳百扒 拜疤长期债券市场；挨柏癌捌扒板 啊佰股票市场。笆自有资金的筹集奥：坝吸收直接投资：盎搬吸收投资的种类癌： 癌艾吸收国家投资，拔主要是国家财政鞍拨款，由此而形翱成国家资本金；八背般板翱 胺阿吸收企业、事业胺单位等法人单位败的投资，由此而笆形成法人资本金绊；半伴敖艾坝 白扳吸收城乡居民和氨企业内部职工的办投资，形成个人岸资本金；扮翱罢袄班 哎啊吸收外国投资者叭和我国港澳台地搬区投资者的投资班，形成外商资本啊

20、金。板 俺 皑 鞍 般摆吸收投资中的出背资形式：板斑 佰扒现金投资；芭芭败背懊暗 版哎实物投资；啊稗瓣摆办柏 奥芭工业产权和非专办利技术投资；傲安稗坝靶爱 芭拔土地使用权投资俺。瓣 败 矮 柏 搬碍吸收投资的程序肮： 拌柏确定吸收投资所办需的资金数量；唉懊懊氨半 哎哎联系投资单位，拔商定投资数额和俺出资方式；吧绊般办哎 艾扳签署投资协议，埃付诸实施。拔发行股票：股票安是股份公司为筹扒集自有资金而发俺行的有价证券，澳是持股人拥有公白司股份的入股凭稗证。八 啊 邦 扳 啊靶股票的种类： 案霸股票按股东权利巴和义务的不同，拜分为普通股和优斑先股；隘柏氨爱 绊笆股票按票面有无吧记名，分为记名爱股票和无

21、记名股懊票；懊伴肮鞍 捌办股票按票面是否霸标明金额，分为搬面值股票和无面拔值股票；艾斑坝爱 暗捌股票按投资主体凹的不同，分为国败家股、法人股、柏个人股和外资股案。摆 按 背 斑 袄傲股票发行的程序哎：始发股： 爱啊发起人议定公司阿注册资本，并认捌缴股款；隘靶蔼邦啊埃 斑埃提出发行股票的胺申请；按白哀斑案爸 翱哀公告招股说明书胺，制作认股书，皑签订承销协议；八跋坝巴碍安 哎翱招认股份，缴纳昂股款，交割股票凹。绊爸阿百爸增发新股：肮傲作出发行新股的唉决议；半隘哎靶埃哎 胺捌提出发行新股的昂申请；扮袄扮佰皑肮 把败公告招股说明书叭，制作认股书，耙签订承销协议；绊白癌唉笆凹 懊板招认股份，缴纳巴股款，

22、交割股票邦。背 稗 胺 胺 绊安新股发行价格的拜确定 ：扳耙分析法：每股霸资产总值负罢债总值每傲股昂稗拔肮败伴般 价格投艾入资本总额半安埃面值熬叭绊八 半挨综合法：每股澳年平均利润傲白资本利润率蔼每股把稗版疤斑蔼 价格 般 投入资绊本总额笆安面值袄 熬 敖 艾 爸鞍股票发行、流通扒的实践问题： 坝笆总的来说，建立邦股份制，发行股蔼票，发展股票市癌场，必须在案邦白搬耙岸 规昂范化上下功夫，败要制止埃“爱变形昂”奥、瓣“笆走样盎”耙，反对降低标安爱班懊氨矮 准百；背艾扳颁佰疤 班版对建立股份制，百发行股票采取积啊极谨慎的方针；斑板佰柏俺熬 鞍肮坚持股权平等，耙同股同利，利益扮共享，风险共担搬的原则

23、，防绊拌吧办柏凹 止般国有资产流失；把吧八安笆蔼 芭靶对股票的收益，半过去同时使用股碍息、红利两个提啊法，有的规笆邦敖班啊坝 矮定既给固定股息扒，又分红利，有扮的还规定股息打案进成本，红敖碍奥案哎摆 绊利从利润中开支败；叭懊氨哎邦搬 扮扳我国股份制企业挨中内部职工持股颁的企业占80%隘多，但还存在百柏案邦澳哀 百许多混乱现象，般造成利益分配上绊过分向个人倾斜斑的趋向。艾联营筹资：P9白0伴企业内部积累：艾P91暗借入资金的筹集澳：颁银行借款：种类熬：白碍长期借款：疤安固定资产投资借隘款；罢背芭拔 罢凹更新改造借款；鞍板熬斑 拔碍科研开发借款。澳 矮 昂 把 坝暗短期借款： 伴疤生产周转借款；澳

24、伴扮柏 扒霸临时借款。傲 班 岸 办理罢借款的程序：扳班企业提出申请，巴银行进行审查；矮疤耙邦邦吧 哎扒签订借款合同和蔼协议书；拔瓣盎扮摆胺 稗扮支取使用借款；爸办板氨瓣巴 扳瓣归还借款。矮 败 凹 借款癌信用条件： 疤八补偿性余额；耙蔼鞍奥奥斑 唉皑信用额度；鞍把伴跋吧扮 吧凹周转信用协议。伴 扒 俺 借款懊实际利率： 实摆际利率借款人暗实际支付的利息版安借款人所得的借疤款捌半安爸拜翱氨笆按复利计算：懊（）澳般皑把版背凹唉挨胺白埃一年内分次计算哎利息的复利：扒 肮 芭 m摆拌n白邦伴隘胺癌搬吧案扳罢 袄 扒捌奥班艾肮哀暗袄俺贴现利率：搬 蔼懊皑拜哎盎安芭隘k半爱把皑办坝翱阿熬单利贷款，要求扮

25、补偿性余额：摆 坝 巴拌皑爸班芭巴凹唉拔蔼捌案般霸摆绊（i表示名义利白率，k表示实际昂利率）啊发行企业债券：安 澳俺债券的种类：办凹捌债券按有无抵押皑品担保，分为抵吧押债券和信用债哎券；霸癌癌敖 案耙笆债券按偿还期限安不同，分为短期矮债券和长期债券把；袄鞍袄唉 笆背皑债券按是否记名按，分为记名债券版和无记名债券。摆 癌 埃 霸 巴耙债券发行的程序罢：班佰作出发行债券的胺决议；凹稗捌罢拔 啊盎提出发行债券的翱申请；傲搬跋坝摆 八敖公告企业债券募爸集办法，委托证唉券经营机构承销班；暗瓣哎埃巴 岸半发售债券，收缴皑债券款；暗暗绊绊跋 芭搬按期还本付息。矮 靶 摆 败 笆懊债券发行价格的罢确定：发行价

26、格版高低，取决于：肮摆债券票面价值，翱即债券面值；澳碍半俺败埃 埃唉氨 瓣百债券利率；傲皑扳败昂罢 傲霸半 肮扳市场利率；办疤鞍巴邦艾 百昂啊 艾皑债券到期日。半皑肮摆安巴债券债券懊面值 败 挨啊债券面值凹扮债券利率唉扳案埃稗绊售价（市奥场利率）板阿 阿半（市场啊利率）扮奥版扮绊熬暗靶肮柏 唉敖 靶 鞍 版 伴敖债券发行、流通坝的实践问题：P靶105白融资租赁：租赁邦是出租人以收取爱租金为条件，在挨契约或合同规定颁的期限内，将资隘产租让给承租人跋使用的一种交易拜行为。柏办融资租赁：是由矮租赁公司按承租稗单位要求出资购昂买设备，在癌较长鞍的契约或合同期背内提供给租赁单癌位耙按 使用的信用摆业务。

27、稗 疤 半 罢熬经营租赁：是由凹租赁公司向承租跋单位在阿短期挨内提供设备，并矮提供维修、保养瓣、人员培训等的捌一种扳鞍 服务性爸业务，又称服务爱性租赁。肮 氨 罢 案捌融资租赁的基本八程序： 翱办选择租赁公司，板提出委托申请；半艾安熬捌 疤巴选择设备，探询白价格；摆皑碍板爱 扮邦签订购货协议；啊搬氨败案 败懊签订租赁合同；柏凹摆癌盎 般隘交货验收；拌斑阿昂佰 伴暗设备供应厂商委隘托收货款，租赁碍公司承付货款；埃稗鞍扳傲 摆胺投保；背百癌霸板 百绊交付租金；岸矮百翱白 叭背合同期满处理设拌备。傲 半 拌 柏扳融资租赁租金的俺计算： 班叭设备原价；班埃阿颁坝 百拜预计设备残值；板袄熬班袄 搬邦利息

28、；按瓣敖隘澳 靶白租赁手续费；把安阿拜哀 坝坝租赁期限。半皑肮阿矮哀每次应设备原敖价预计残值靶利息手续费邦板笆隘版邦付租金颁较付租金的次芭数板商业信用：拜拌应付账款；吧 翱 坝 癌耙商业汇票；澳 熬 鞍 搬背票据贴现：贴现皑息汇票金额巴唉贴现天数矮爱（月贴现率阿疤天）败稗皑敖应付贴现票款爸汇票金额贴现昂息佰 捌 氨 跋矮预收货款。资金成本：靶资金成本的含义艾和作用： 啊隘含义：就是企业罢筹集和使用资金拜而支付的各种费摆用；矮背跋巴邦绊叭资金占用费用背哎邦拜拌资金成本率筹版集资金总额资绊金筹集费用袄安罢 奥艾性质：P116熬澳岸唉肮作用：斑叭资金成本是选择敖资金来源、拟订颁筹资方案的依据稗；皑败

29、芭傲白 氨颁资金成本是评价哀投资项目可行性熬的主要经济标准傲；败傲安扳俺 版班资金成本是评价办企业经营成果的敖最低尺度。佰各种资金来源的熬资金成本：把办长期债券成本率啊： 盎 （拔）笆芭跋白 百 笆 暗 鞍芭（）艾 挨搬埃矮拌（办摆为债券成本率；案为债券总额的颁每年利息支出；矮为所得税税率爸；板笆霸哀绊为债券发行岸总额；为筹资扒费率）岸半疤捌 捌捌优先股成本率：奥 袄 埃澳巴哀艾柏傲 氨暗坝巴叭（）爱俺鞍罢白（疤拔为优先股成本率扳；癌翱为优先股总额的般每年股利支出；熬霸氨癌哎巴扳为优先股股金总鞍额；为筹资费板率）哀扳巴翱 巴袄普通股成本率：白 斑 佰拌跋案霸阿唉 哀啊搬巴（）奥半靶凹霸（懊澳为

30、普通股成本率柏；盎挨为下一年发放的败普通股总额的股扮利；稗瓣为普通板邦隘暗柏股股金总额；白为普通股股利哎预计每年增长率百；为筹资费率鞍）伴班矮斑 碍傲留用利润：耙 拔板哎霸埃颁靶摆肮吧败敖扮拔版绊（摆隘为留用利润成本蔼率，其他符号同半前）隘加权平均的资金耙成本： 矮 肮伴半百盎靶办办阿颁跋柏（坝哀为加权平均资金跋成本率；摆耙为第种资金来昂源占全部资金的拌比重；霸颁爸板 按袄为第种资金来霸源的资金成本率挨。）办资金结构对资金般成本的影响：拜拌资金结构同资金跋成本的关系；P笆124阿拌八爸 稗跋不同资金结构方隘案的比较：P1碍25127资金结构：艾财务杠杆的原理澳： 税叭息前利润固定耙性资金成本所

31、绊得税所有者收版益半叭案所有者收益板按普通股数量普扮通股每股利润哀捌瓣半拌啊跋皑捌芭按伴瓣（为财务挨杠杆系数；拌为普通股每股奥利润，稗稗疤为普通股每股利柏安熬润变动率；把为税息前利懊润，稗埃蔼为税息前利肮润变动率）岸靶百胺拜懊白癌按安挨拌 哀办胺伴奥哀爱版（搬隘债券或借款利息翱；半鞍租赁费；邦摆优先股股利；爸百所得税税率）版筹资无差别点：搬 筹资百无差别点经营利败润借入资金成阿本率百颁（自有资金借叭入资金）俺捌俺瓣罢氨借入资金成本摆率版岸（自有资金借袄入资金）八捌筹资无差别点销扒售收入蔼销售成本率销白售税率邦利用无差别点调疤整资金结构：罢134-135拜第三章 流动资皑产管理稗 哀流动资产管理

32、概安述：奥流动资产的概念邦和组成：概念：暗是指可以在一年佰内或超过一年的挨一个营业周期内爱变现货者运用的哀资产。巴傲癌 组成：百昂货币资金；百暗昂笆 办扳应收及预付款项班；埃白拜矮 办拌存货；百瓣稗捌 哎昂短期投资。疤流动资产的特点斑：鞍爱流动资产占用形癌态具有变动性；邦 伴 哎 按 爸伴流动资产占用数碍量具有波动性；芭 芭 跋 扳 摆拌流动资产循环与哀生产经营周期具阿有一致性。傲流动资产的周转办：矮肮周转次数： 哎 扳 周转额八半瓣瓣百周转次数流动敖资金平均占用额拔 傲 敖 傲 挨把周转天数：袄流动资案金平均占用额翱稗计划期日数靶佰艾挨颁周转天数芭周转额颁挨扮捌肮版月初安流动资金占用额跋月末

33、流动资金矮占用额熬癌昂败氨月度流动资金平斑均占用额矮扳唉按挨皑隘斑蔼叭稗三个月度流动耙资金平均占用额鞍之和拔败罢搬皑季度流动资金平芭均占用额跋氨八八暗叭肮安哎四个季度流动柏资本平均占用额凹之和罢败艾扳氨年度流动资本平拔均占用额岸奥流动资金管理的安意义和要求：意柏义：懊芭加强流动资金管耙理，可以加速流扳动资金周转，减癌少流动资金占用办，促进捌阿邦袄芭 企业生产坝经营的发展；拔办笆矮扮 艾挨加强流动资金管把理，有利于促进傲企业加强经济核耙算，提高生产经埃营管理奥般笆拌拔 水平。岸版办瓣 要求： 疤颁即要保证生产经奥营需要，又要节柏约、合理使用资懊金；拔八班鞍巴 艾斑管资金的要管资板产，管资产的要版

34、管资金，资金管啊理和资产管理相敖结合；斑板版罢肮 邦唉保证资金使用和笆物资运动相结合百，坚持钱货两清八，遵守结算纪律奥。货币资金管理：柏现金管理的原则阿：氨拔钱账分管，会计白、出纳分开；白 凹 笆 罢 癌伴建立现金交接手碍续，坚持查库制疤度；熬 啊 搬 摆 岸啊遵守规定的现金矮使用范围；扮 背 拌 啊 暗背遵守库存现金限癌额；昂 巴 袄 背 胺把严格现金存取手拔续，不得坐支现斑金。稗转账结算管理：霸肮汇兑结算方式；扮 拌 奥 扮 埃阿托收承付结算方澳式；颁 拔 柏 唉 袄埃委托收款结算方鞍式；氨 肮 白 白 扒板支票结算方式；翱 扒 盎 敖 罢柏银行汇票结算方癌式；背 敖 办 把 柏搬商业汇票

35、结算方蔼式： 半八商业承兑汇票；叭办百蔼凹巴 安盎银行承兑汇票。板 伴 蔼 懊 埃板银行本票结算方摆式。罢货币资金的控制凹：佰罢货币资金收支计澳划的编制：背耙货币资金收入；敖拔拌按凹笆 瓣疤货币资金支出。碍 败 袄 皑 办矮货币资金最佳持捌有量的确定：艾板持有成本，指持扒有货币资金而损耙失的利息收入或皑因借款而爱柏隘按埃傲半支付的利息，这澳种损失又称为机芭会成本。它与持坝有的货币拜扳耙罢爸霸耙资金数量成正比胺；叭袄拜按半傲 稗敖转换成本，指用伴有价证券等资产哎转换成货币资金捌而发生的拔扒哀埃鞍背岸固定成本，一般敖它与转换的次数埃成正比。板盎瓣罢袄霸安半 挨白岸按白瓣盎 矮叭 班 捌安 坝芭耙阿

36、班爸白颁暗碍背柏笆袄按扳按艾拔盎埃扮背靶案埃（为总成本哀；为每次取唉得货币资金的转颁换成本；柏班办稗跋懊袄为货币资败金的持有成本；半为预计期间案的货币资扮敖安扳拜俺昂金需用量；蔼为货币资金最邦佳持有量。）应收款项管理：般应收账款计划：拔百核定应收账款成胺本：爸吧机会成本；斑柏按绊矮 伴邦管理成本；挨 罢 百隘扮吧盎 爸稗坏帐成本；颁 败 佰 百 搬靶编制账龄分析表案。翱信用政策： 芭暗信用期限；阿 罢 笆 背坝信用标准；罢 芭 巴 隘俺现金折扣；鞍 啊 疤 邦坝收账政策。坝应收账款日常管挨理：半暗调查客户信用状拌况：坝盎企业财务报表；俺皑颁扮白熬芭来自信用评估机俺构的资料；阿暗斑哎板吧版来自银

37、行的资料哎；搬挨肮傲背暗耙来自企业主管部柏门和其他部门的胺资料，对于这些肮资料需经过精选吧啊办癌傲笆 才能使用。芭昂盎评估客户信用状昂况：案哎五C评估法：品拜质、能力、资本背、担保品、行情盎。傲半白捌拜把安信用评分法。邦跋耙催收应收款项：唉P166坝唉挨预计坏帐损失，俺计提坏帐准备金翱：奥按销货百分比法；唉笆啊版癌蔼白 昂哀账龄分析法；霸熬埃碍翱半背 摆鞍应收账款余额比阿率法。存货管理：扒存货管理概述：盎定义：存货是指蔼企业在生产经营版过程中为销售或凹者耗用而储备的般物资。按 白 安 阿 管好存货笆的意义： 靶伴对存货进行管理岸，可以向各职能阿部门和各级单位敖提供管理信息；板爱捌版叭癌只有通过

38、存货管拜理，才能实现存啊货效益最大化；袄板敖暗板埃存货管理不仅有靶利于提高企业的拌经济效益，而且板有利于整个国民翱经济的稳敖氨氨胺俺 定和发展。隘存货资金定额的扒核定：芭靶定额日数计算法佰：颁佰原材料资金定额耙的核定：敖拜板伴翱熬 原材料柏原材料每日案原材料计划原叭材料资金罢按罢傲背拜资金定额 跋平均号用量芭摆价格啊隘 定额日数扒傲斑挨袄背把a在途日数；白扮傲巴佰埃拜b验收日数；耙背懊版扒盎案c应计供应间隔傲日数；板邦埃扮捌鞍皑d整理准备日数板；拌叭巴扳安半盎e保险日数。耙耙佰癌懊绊跋在产品资金定额霸的核定：班斑伴罢捌隘 在产品资稗产品每日产品般单位计在产品靶成 生产隘耙傲爱斑澳 金定额 吧平

39、均产量昂颁划工厂成本案矮 本系数背爸周期啊拌拌白翱拌蔼产成品资金定额唉的核定：叭颁蔼坝靶捌 产成品资俺产品每日产品扮单位计产成品版资金澳暗班把敖拔 金定额 艾平均产量傲艾划工厂成本傲鞍 定额日数岸罢拜傲因素分析法：流背动资 上年度安流动资金不合巴理平 昂 计划年度邦生 胺靶袄白按 金定额搬 实际平均占扮用额均占用额皑 班斑 扮阿 产增减 邦 哀疤八伴拜捌啊加速绊流动资昂巴埃澳坝版 金稗周转安奥拔澳比例计算法：板隘辅助材料、燃料捌资金定额的核定阿：疤斑芭捌凹 把查暗定期某类辅助材翱料坝笆安靶埃 某翱类辅助材料 哎的实际平均占用拔额稗俺拜澳翱 占皑用额占耗用查案定期某类辅助材摆料蔼般100佰颁埃办

40、扳 唉额的比率凹的实际耗用额版唉盎背哀唉某类辅助拔材计划年度某艾查定期某类辅氨助加速把流般盎阿疤办料资金定班额类辅助材料摆笆材料占用额占耗霸袄动资金懊跋柏癌颁搬耗用额背用额的比率矮周转矮肮靶颁爱凹 皑败修理用备件资金捌定额的核定：蔼哎昂败肮霸修理用计划年挨度使查定期修岸理备用件扒修理用袄把靶摆隘把备件资用的机班器设笆翱占用额占使用机唉器哎百备件压案案昂颁疤扒金定额 备的敖价值 设备的芭价值的比率案缩扳鞍胺败 哎 霸鞍低值易耗品资金板定额的核定：凹189笆霸袄摆余额计算法：流拜动资计划年度爸计划年度 翱 计划年度邦暗澳爱扒 金定额半期初余额 办发生额 挨摊销额败存货日常管理：背扮存货归口分级管败

41、理：必要性：碍白有利于调动各职班能部门、各级单隘位和职工群众管拌好用好存货拌邦昂挨芭佰 的板积极性和主动性隘，把存货管理同敖生产经营管理结扳合起来；班熬拌叭绊百 唉拔有利于财务部门坝面向生产，深入半实际，调查研究安，总结经验唉埃靶办板佰 ，安把存货的集中统把一管理和分管紧拌密结合起来，使蔼企业整个肮霸芭挨扮啊 流白动资金管理水平扒不断提高。岸挨埃八隘 实行归碍口分级管理的基拌本做法：P19扒2拔 澳 柏 办 耙背生产储备资金的按日常管理：供应鞍部门： 绊佰拟订材料管理办把法；耙暗摆扳办摆皑 靶啊制定各项材料资霸金定额；拔敖半霸捌傲鞍 肮暗编制物资供应计阿划，签订订货合爸同；鞍哎哎叭扳扳坝 安按

42、做好材料收发保芭管工作，处理超爱储积压材料；斑肮百俺懊搬扮 案背执行各项材料资版金定额和采购资跋金定额；拜案碍跋哎扮柏 百瓣采取措施，加速霸材料资金周转。啊蔼哀版凹疤 各项材料扒资金管理，主要啊应从以下几方面皑进行：霸笆拌肮翱懊 扒巴制定采购计划，鞍搞好供需平衡，俺安排采购资金霸确定和控制采购百资金计划：a研氨究消耗情况；败拌伴拜半瓣叭肮班熬 b控制岸超储积压；哀柏癌凹半八败吧板扒 c搞好奥修旧自制；哎皑叭唉碍拔昂岸澳哀 d避免靶重复采购；胺昂俺隘碍熬埃佰癌佰 e落实懊处理积压。半确定最佳采购批哎量：P199-搬200摆稗鞍半靶板 百邦加强到货验收，艾严格审核料款，斑做好资金结算工吧作：袄财务

43、部门每天都颁要按时取来托收把单及所附发货票熬、货物运单等，把为在承付期内办俺完结算工作创造板条件；隘财务部门要根据巴从银行取来的托叭收单，及时登记啊托收承付登记簿傲中的矮“挨托收记录熬”罢各栏；岸财务部门在登记肮托收承付登记簿败的同时，对托收芭单及所附单据进瓣行初步审核；扒供应部门在接到澳财务部门转来的安托收单及所附发稗货票、货物运单哀以后，与订货合啊同核对，在稗“班托收货款签付单盎”翱上签注意见；昂财务部门承付货疤款。扮白艾扮芭耙 搬八正确编制用料计艾划，健全领料制爱度，控制材料耗啊用；芭捌懊扒爸爸 碍捌加强库存材料管矮理，监督材料合翱理储存，切实掌翱握资金动态：拌对企业全部材料扒实行分类管

44、理；把严格出、入库制跋度，抓好材料收班、发两个环节；澳实行储备资金定耙额下库制度。P拜206奥案般蔼霸奥 盎 啊皑 做好材料清查拔工作，积极处理疤超储积压，挖掘瓣资金潜力。耙 靶 板 袄 傲懊未完工产品资金柏的日常管理：生蔼产部门： 啊拟订在产品和自稗制半成品管理办八法；爸制定和执行在产疤品、自制半成品般的储备定额和资蔼金定额；佰编制和执行生产按作业计划；暗采取措施处理超柏储积压地未完工啊产品，加速在产安品资金周转。埃摆艾矮案搬 在产盎品和自制半成品败资金管理问题的柏做法原则：爱败鞍翱芭稗 盎哎合理安排生产作矮业计划，认真组坝织成套性、同步疤化和多批次澳按芭疤碍拌 背 生产：隘组织成套性生产霸

45、；拌组织同步化生产拌；靶组织小批量、多扳批次生产；吧拌芭摆癌靶 皑半加强半成品库的奥管理，监督半成碍品合理储存；笆暗埃凹稗拌 安斑控制生产周期，邦促进各生产环节敖之间的衔接和平安衡，保持生扒白挨凹斑靶 班 产的均衡性，岸其管理形式：蔼生产流动卡管理疤形式；班实物周转券管理霸形式；台份管理形式；看板管理形式。百阿皑斑熬般 伴扮控制生产消耗，八节约生产费用：控制材料费用；控制工资费用；控制管理费用；控制废品损失。拔 板 巴 傲 败俺成品资金的日常澳管理：销售部门捌：隘瓣拟订产成品和外袄购商品管理办法皑；肮盎制定和执行产成把品和外购商品的扮储备定额和资金唉定额；挨正确制定销售计哎划，认真执行销按售合

46、同；敖采取措施，加速绊成品资金周转。巴傲哎案扮 懊加强销售过程各疤环节的衔接配合拔，共同管好产成翱品资金：搬正确指定产品销按售计划，严格执半行销售合同；爸加强成品库的管傲理，监督产成品爱的合理储存；靶搞好销售结算工版作，及时收回销把售货款。艾第四章 固定资佰产和无形资产管澳理俺固定资产的概念稗、特点和管理要巴求：瓣固定资产的概念巴：是指使用期限埃超过一年的房屋耙、建筑物、机器敖、机械、运输工啊具以及其他与生佰产经营有关的设佰备、器具、工具邦等。不属于生产埃经营主要设备的八物品，单位价值唉在2000元以叭上，并且使用期案限超过两年的，啊也应作为固定资捌产。暗固定资产的特点昂：瓣啊使用中固定资产背

47、价值的双重存在白；安 跋 芭 熬 白罢固定资产投资的氨集中性和回收的百分散性；巴 啊 版 绊 昂斑固定资产价值补扳偿和实物更新是氨分别进行的。般固定资产的分类邦和计价：昂袄分类：懊唉岸按经济用途，分拌为生产用固定资阿产和非生产用固盎定资产；扳哀案安 伴 颁疤艾按使用情况，分挨为使用中的、未笆使用的和不需用埃的固定资产；爸唉肮巴 爱 笆吧翱按所属关系，分拔为自有固定资产碍和融资租入固定熬资产；八 百 凹 搬 胺 隘 哎埃邦按我国现行财务罢制度，分为：a矮生产用固定资产瓣；伴跋败傲半岸唉隘 b唉非生产用固定资奥产；败安拌疤版盎板绊 c摆租出固定资产；埃颁扳巴捌伴跋敖 d拜未使用固定资产爸；扮澳盎昂

48、艾耙霸扒 e岸不需用固定资产啊；隘柏蔼白袄啊哀昂 f拌融资租入固定资耙产；暗捌哎拜挨跋跋翱 g坝土地。坝跋百 疤蔼计价： 百跋原始价值；氨巴隘俺肮俺重置价值；胺澳拜矮盎澳折余价值。矮固定资产管理的澳意义和要求：斑笆保证固定资产的拔完整无缺；哀颁把拌 白耙提高固定资产的袄完好程度和利用爸效果；把凹吧隘 颁哀正确核定固定资颁产需用量；瓣奥耙吧 版熬正确计算固定资碍产折旧额，有计敖划地计提固定资叭产折旧；佰扮稗昂 岸芭要进行固定资产暗投资的预测。暗固定资产折旧管班理：盎固定资产折旧的办概念：固定资产绊因损耗而转移到肮产品上去的那部版分价值，叫固定邦资产折旧。艾固定资产折旧额靶的计算：蔼柏平均年限法：

49、固皑定资产原始价翱值清理费用柏残余价值傲敖氨稗扳 年奥折旧额把折旧年限笆凹懊懊白 绊 原始价值哎把（预计净残拔值率）案捌笆瓣哎凹 或办折旧肮年限案伴奥叭爸 固扳定资产原始价傲值清理费用笆残余价值搬熬白翱翱 年爸折旧率原背始价值扒颁折旧年限般蔼盎100败斑颁敖扮笆岸预计净残盎值率暗八半皑氨八或稗折旧年限爸艾隘唉月折旧率年摆折旧率笆班罢绊岸肮挨月折旧额扒固定资产原始靶价值昂敖月折旧率昂瓣扮 暗办工作量法： 每霸行驶里原始价艾值清理费用俺残余价值佰拌斑笆碍 程折旧坝额预计总霸行驶里程爸鞍把罢颁版 原始价值佰办（预计净残拌值率）扒搬板案鞍或伴 预计总罢行驶里程啊拔案半绊 每版工作小原始价搬值清理费用捌

50、残余价值碍邦八奥傲 时靶折旧额拌预计总工作小时耙啊蔼袄巴哀原始价拔值颁奥（预计净残巴值率）芭耙白盎案绊或办预计总工作小时斑瓣伴 柏白双倍余额递减法碍：扳 柏霸鞍按按绊年折旧率佰折旧年限翱把100哀伴摆 胺澳年数总和法： 稗固定资产敖折旧年限已吧使用年限跋办绊安罢年折旧率胺折旧年限昂背（折旧年限凹）版柏搬柏绊哎扒固定资产霸月折旧率年折澳旧率案翱拌邦稗岸肮固定资产奥月折旧额固定败资产折旧总额板懊月折旧率案班拔挨啊靶（固俺定资产原始价值癌预计净残值）爱隘月折旧率暗靶案 岸佰偿债基金法：哀皑伴矮扳霸癌（埃昂翱）案柏（）哎傲懊白艾扒稗（为每年提取斑基金数；为利肮率；为固定资爸产的原始价值；叭哎爸为固定跋

51、白佰靶爸资产的预计净按残值；为固定拌资产的预计折旧靶年限）唉般斑 把岸年金法：摆颁挨（扳）澳扒懊袄跋俺 矮（罢）伴爱（）办矮奥霸矮翱（为每癌年提取的折旧额把；为利率；摆为固定资产的原蔼始价值；蔼笆为固定稗鞍耙皑爸资产的预计净残按值；为固定资办产的预计折旧年敖限）傲固定资产折旧计半划：背柏计划年度期初固傲定资产总值；按白岸计划年度期初应摆计折旧固定资产阿总值；盎阿懊计划年度内增加蔼固定资产总值；瓣柏瓣计划年度内增加皑应计折旧固定资按产总值；霸俺爱计划年度内增加癌应计折旧固定资矮产平均总值；搬挨 增加应计折叭旧固巴俺（某月份增加应瓣计折旧固定资产背总值拜霸该固定资产应计鞍折旧月数）凹背 定资产平均

52、皑总值柏拔扒佰背安阿矮计划年度减少固傲定资产总值；败艾柏计划年度内减少阿应计折旧固定资傲产总值；俺爸哎计划年度内减少白应计折旧固定资翱产平均总值；按败减少应计折败某月份减少凹应计折芭 该固定资产已凹鞍旧固定资产翱耙 旧固定资产爸总值 芭盎 计折旧摆月数艾般 平均总值 背凹把吧坝皑拜计划年度期末固败定资产总值；斑胺计划年度计佰划年度计划年按度内计划年度绊内艾邦期末固定期班初固定增加固隘定资减少固定捌资扳艾资产总值资岸产总值产总败值产总值办阿岸计划年度期末应颁计折旧固定资产办总值；隘爸氨计划年度期末扳计划年度期初翱计划年度内增澳计划年度内减伴伴颁应计折旧固定翱应计折旧固定傲加应计折旧固笆少应计折旧

53、固懊吧吧 资产总值稗资产总值柏 定资产总值熬 定资产总捌值傲搬叭计划年度期内应邦计折旧固定资产疤平均总值；邦挨吧计划年度期内芭计划年度期初按计划年度内增加靶计划年度内减哎少埃艾按应计折旧固定坝应计折旧固定搬应计折旧固定资佰应计折旧固定版资办斑唉资产平均总值暗资产总值皑产平均总值唉产平均总值澳扮胺计划年度应计提安的固定资产折旧唉额。凹关于折旧基金问懊题：243哎245捌固定资产投资管扳理：艾固定资产投资的奥特点：拔半单项投资数额大绊；扮唉 半唉施工期长；隘挨板凹投资回收期长；扒坝澳摆决策成败后果深罢远。百固定资产投资的拌分类：案盎战术性投资和战懊略性投资；敖昂般盎相关性投资和独板立性投资；挨坝把

54、澳先决性投资和重阿置性投资。碍固定资产需用量背的核定：扮百核定固定资产需爸用量的要求：白般搞好固定资产的岸清查；办奥背碍把埃埃 哀澳以企业确定的计爱划生产任务为根鞍据；挨拔败案皑百俺 唉隘要同挖潜、革新叭、改造和采用新拌技术结合起来；澳跋伴稗挨扳伴 背安要充分发动群众摆，有科学的计算澳依据。班案稗 岸摆核定固定资产需皑用量的基本方法爱：哀疤佰罢埃 某项生产 埃计划生产任务鞍（实物量或台时柏量）艾拔按跋耙设备需用量单绊台设备生产能力芭（实物量或台时拜量）百计算生产设备的摆生产能力：斑单台设备计划蔼 全年制度设埃备检修每日颁开每班工斑瓣办盎哀有效工作时数昂 工作日数芭停台日数敖吧工班数氨蔼作时数澳

55、扒哎奥啊 按产量定额翱计算的 单台哎设备计划设备叭产办跋鞍啊胺单台设备的生搬产能力有效工拔作时数哎扳量定额搬哀伴白暗 按台式定额伴计算的 单台巴设备计划设备啊台般埃叭懊啊单台设备的生安产能力有效工岸作时数肮吧时定额鞍计算完成计划生隘产任务需用台时皑定额：霸计划生产任务肮计划单位矮产品定额改盎蔼摆暗敖台时定额总数俺袄八产量摆胺台时定额跋熬进系数败拌鞍肮矮班计划产量；笆 啊该产品单位台时袄定额阿拌澳稗唉耙搬某产品的换算系俺数代表产品单氨位台时定额傲爸疤拌柏搬单位产品台时袄定额；扒阿半胺傲八定额改进系数隘。癌生产能力与计划癌生产任务的平衡扮：案某类设备计肮划生产任务需用阿台时定额总数芭癌芭凹碍负荷系

56、数该扮种设备全年计划袄有效工作台时总半数扮挨100叭坝肮盎按计划期可提供澳现有生 稗 计划期 耙每 天败鞍班耙稗 的生产面积拜 产面积 办翱 工 作 般澳工 作叭绊把矮败 （平方米小时绊）（平方米） 笆天 数 瓣小时数哀唉半盎袄计划生产任务啊计划单位产案品占单位产品版定额皑拌捌拔把需用生产面积芭产量拔艾用面积定额拜叭停留时间叭斑改进拔八靶办皑（平方米小时）稗（平方碍米）定额蔼系数胺固定资产投资可扳能性预测：霸板预测固定资产投叭资项目；澳吧哎扒 盎懊拟订固定资产投扳资方案；凹靶奥肮 蔼邦预测固定资产投白资效益，进行投版资决策；隘投资利润率：凹年利哎润总额傲摆澳伴笆百投资利润翱率投资总额板百罢10

57、0瓣投资回收期：拔投扒资总额吧蔼矮艾肮扒 罢投资回收期每颁年收回资金额笆稗霸隘懊氨 澳办投资总额澳傲蔼背爸艾 笆投资回收期年隘新增利润额年啊折旧额靶净现值：净现值拔未来报酬的总搬现值投资额的百现值翱现值指数：挨未来报酬稗的总现值伴鞍胺半坝岸 现值指数哎投资额的现癌值板八半罢 暗柏提出固定资产投罢资概算和筹划资俺金来源。伴固定资产日常管矮理：绊固定资产分口分俺级管理：P26摆1-264奥财务部门对固定颁资产的管理：唉疤新增固定资产，颁要参加验收：按懊清点数量；艾翱蔼昂搬傲爱伴 疤昂检查质量；吧败颁胺啊伴靶邦 百跋核实造价。傲班爸奥 搬哎调出固定资产，白要参加办理移交懊：办隘核对调拨手续；般颁笆败

58、爸靶拜奥 板哀核对实物；柏巴按吧敖按阿盎 邦捌对外调的固定资傲产，移交前按质把论价，移袄靶蔼俺癌敖按凹 昂交后办理交接。暗俺背氨 胺百报废固定资产，唉要参加鉴定清理绊：昂霸核对实物；哎巴挨凹澳捌拜扮 拌啊依靠技术人员和败工人进行鉴定；笆巴按笆哀疤熬颁 巴爱查明报废原因；岸熬挨摆耙伴吧皑 绊澳对报废固定资产按的残值估价，做傲好残料交版霸扮捌芭傲柏搬 邦 库工作。败爸氨碍 白蔼清查固定资产，败要到现场查点实扒物：盎挨查物点数，核对唉账目；笆肮摆八绊爸伴芭 败盎检查固定资产的摆保管、使用和维爸护情况无形资产管理：凹无形资产的内容挨与特点：把艾内容：无形资产爸，是无形固定资挨产的简称，是指拔不具有物质

59、实体扮，能给企业提供白某翱盎扒癌氨种特殊的经济权凹利，有助于企业霸在较长时期内获伴取利润的财产。半捌暗靶把包括：专利权、敖商标权、著作权笆、土地使用权、芭非专利技术、商俺誉等。败艾蔼 瓣班特点：八半没有物质形态；跋啊阿哀 隘 跋霸不具有流动性，笆变现能力差；拔盎奥凹 疤 背哀它获得未来的经败济效益具有很大傲程度的不确定性坝。昂无形资产的分类胺：唉碍按形成来源，分斑为自创无形资产岸和购入无形资产案；跋 叭 斑 奥 按哀按能否确认，分鞍为可确认无形资摆产和不可确认无巴形资产；摆 瓣 澳 安 肮艾按有无期限，分拌为有期限无形资芭产和无期限无形白资产。捌无形资产的计价隘和摊销： P2般70-271氨蔼

60、无形资产的转让跋与投资：P27袄1敖第五章 对外投芭资管理对外投资概述：板企业对外投资的案种类：拔敖按对外投资形成办的产权关系不同版，分为股权投资搬和债权投资；绊邦翱吧对外投资按投资搬方式不同，分为胺实物投资与证券吧投资；暗鞍笆扮对外投资按投出板资金的收回期限傲，分为短期投资拔和长期投资。艾对外投资的目的澳和功能：颁懊目的：板搬哀灵活调度资金；耙绊哎斑 办 靶昂皑实现企业扩张；班胺靶版昂耙服务特定用途。岸跋柏 八哎功能：靶版安对外投资有利于盎企业闲置资金、奥资产得以充分利坝用，提高资金的瓣使用效伴皑哎佰皑 益；背瓣靶疤氨办通过对外投资，傲在企业外部，尤摆其是在外地或外颁国开发能源、材百料来源，