企业财务能力评估

1、企业财务能力评估一、企业财务面临的挑战企业高速的业务发展和日益精细化的管理对公司财务管控能力提出了更高的要求。外部：竞争加剧、监管加强技术进步加快市场竞争加剧原材料价格上涨将面临越来越多地区政治、经济、社会等不确定因素逐渐增加外部监管要求的提高内部：战略发展、经营管理的要求业务多元化结构多层化风险增加优化资本结构、提高企业融资能力建立健全财务管控体系对财务管理提出了更高的要求迅速、全面、持续地提高财务管理能力，适应业务的发展变化明确财务管理的关键要素和重点建立规范的会计核算体系，提高会计信息质量，提高内部财务报告的针对性、准确性，为经营管理决策提供更加有效的财务信息加强内部控制，防范财务风险二

2、、财务的困惑1、目前企业的财务能力如何？2、存在标准吗？3、需要从哪些方面评价财务能力？三、基于不同的视角内部：关注内部经营活动，目的是不断改善业绩。-提升管理，改善业绩-上市前IPO-企业财务的全面评估-风险、内控角度的财务能力评估外部：-投资者视角：投资角度的财务能力评估-银行视角：信用角度的财务能力评估-税务视角：税收角度的财务能力评估四、什么是企业的财务能力企业财务能力工财务部的能力企业财务能力=-财务的管理能力-财务的财务能力-业务的财务能力-业务的业务能力五、关键因素：财务在企业中的角色臥金面预算內呈础公司决策昔理握吿債迫音(Proposer)评论员(Commentator)员(G

3、uardian)Scorekeeper战略财勞克持Strategic)事务燥则知识觀略业努合佚人(BusinessPartnerV-+六、财务工作的四个层次料析与抿告zo%劳怖与播告ZD%会计凭UE址理40%金计隽证处理2096am与控制鞏盍持50会计耀怔址理50%参写经管管理财务成本降低注353捋10%10%P如査持10%七、提升企业财务能力的总目标蜡续优化级d成熬程麼强大的企业财努第力高效殆企业财务能力有用的企业财务能力不亮备级呱公司发展八、不完备的企业财务能力财务角色和表现：简单核算-疲于应付工作（结账、税务、年检）,财务被动工作，成就感低。-因为对业务控制能力弱，只是简单记账，账实不符

4、情况比较多，财务数据质量低-财务不关心企业运营过程-财务人员观念落后业务角色和表现-对财务没有概念，认为财务部只是报销和税务部门-不知道财务能为自己做什么，对财务的各项工作不配合企业表现：-企业数据还停留在财务报表的数据基础之上，且数据质量不高。没有针对业务部门需要的内部管理数据。-财务在企业中，只负责财务会计数据的生产，企业经营过程中，财务边缘化。-IT信息系统落后，财务软件仅仅作为一个记账工具，能够出具资产负债表和损益表。-无论财务、业务，都没有长远规划，企业战略不清，或者不关心企业战略内部流程和控制，内部流程简单，制度不全，一般都是老板一支笔。欠缺文档管理无人关心企业风险企业战略不清、岗

5、位职责不清，疲于应付，短期效应九、有用的企业财务能力财务的角色和表现：除了应付审计、税务、年检，开始有了内帐和内部管理报告。建立了管理会计职能，财务部门开始关注运营过程和统计数据，开始梳理和优化流程财务软件的辅助核算功能得到有效利用，会计核算能力提高，能够查询部分管理所需的辅助明细账。财务分析能力加强，关注资本结构，负债比率。财务部门和其他部门的互动增加。财务人员有了初步的观念，但是能力需要学习和加强。业务的角色和表现：-开始重视财务数据，虽然对数据质量意见很大，但是，开始意识到，数据可以评判他们的业绩，或者帮助他们发现业务上的问题。-对财务的各项工作勉强配合，抵触的背后，是意识到改变对自己的

6、重要性。-被强制的学习财务方面的技能。企业表现-意识到财务的重要，需要花大量时间和精力进行财务体系的重建。-企业的财务数据，有了比较完善的会计核算系统，可以出具质量较高的会计报表。同时，也具备了企业内部的管理数据，虽然不太完善，也有缺陷，但是，基本上可以应付目前的需要。-财务利用报表数据和内部数据，可以监控和分析业务活动，对业务活动的情况进行揭示，还不能完全分析出数据异常的原因，但是管理层可以通过这些数据发现问题。-整体上，数据还不够完善-开始通过财务数据，发现企业中的常规性问题。-利用数据，进行管控，日常费用管控，或者成本控制，但是由于质量不高，或者人员接受度还不高，在这个过程中会发生各种问

7、题，处于建立规则的初级阶段，大量的时间会花费在建立正确的观念和规则上。-制度逐渐健全并文档化；建立了会计核算业务的指引，各类文档管理逐渐规范。-企业的日常经营基本在可控的范围内，但是无法实现质的突破。十、高效的企业财务能力财务的角色和表现：-财务人员对企业运营过程有了透彻的理解，投入精力关注经营管理的变化，及时保持财务工作和经营活动相匹配。-IT技术得到了充分应用，财务报告系统能够实时生成各类汇总和明细数据，财务和运营数据对管理人员透明化。财务系统为管理人员及时决策和快速反映提供了保障。有了正确的观念，需要在分析和管控方面发挥更大的作用。业务的角色和表现：已经具备了用数据驱动经营管理的观念和能

8、力。随时通过财务的各种工具和手段，进行经营管理的各种分析。对财务也可以提出经营管理的各种需求，懂得如何使用财务。实现真正的中层管理职业化企业：具备了一定的规模企业的财务数据有了比较完善的核算系统支撑，可以出具质量较高的外部会计报表，也针对内部业务流程，可以出具比较完善的、质量较高的内部管理数据。数据可以对业务进行比较全面的监控。企业战略清晰、业务边界清晰、岗位职责相对清晰，重点业务流程梳理的高效，基本管控点设置合理。由于基层数据的透明化，管理幅度加大，组织结构向扁平化过渡成为可能，一些流程也可以得到简化企业或者集团管控能力提升，历史数据积累完整，并可以得到随时挖掘利用，纵向的绩效指标可以产生。

9、知识文档化，电子化，知识共享，知识管理水平提高十一、强大的企业财务能力在上面所有的基础上：-财务可以对业务提出指导性建议，提前预测可能的风险及业绩状况，帮助企业规划未来业务方向，为战略管理提供各种支撑。围绕企业战略，能够有效地影响其他部门的活动和流程，并能够控制局面，得到多数部门的认可。-参与经营管理，对减少各种流程中的非增值环节提出有力的建议。-帮助企业提高效率，减少成本，优化流程，增加企业价值。-帮助企业实施全面绩效管理。-关注和管理风险。-对企业的投资回报率真正负责。-财务的地位显著上升，财务部门的影响力加强，能够顺利地跨部门活动。-财务部从一个成本中心，顺利升级到利润中心。十二、企业财

10、务能力评估架构企业坏境企业财务能力營控工具与手段（制度）基础数据财务控制业势活动十三、基础数据和信息企业的财务信息和数据包括哪些？数据的内容和质量如何？谁来生产这些数据？谁来使用这些数据？企业信息化水平如何？核算人员的素质如何？是否有会计核算手册？或者基本的核算规则？会计核算内部是否分工明确？流程清晰？播况黏与部门诵过务计檢SL对凶府、也拧等外部利旅相KAlM具法宦创务报告.对腔东的报吉往ai?ie理推告的形盂另外韭具.術蛀口注定抢告有垃异.Ail信忌的战竝*窩.务计料算部有用通过会il核坤.对眩东.E府、银行书,外部利益柑丢人出耳也定財务报告如墀公同己疑上市.则披跨的总计洁息就盘更茹*公计按

11、算的质呈捉高祖零.也比狡全面河时，一股有自己霜闹的凶部管理报酋.大療券是利用在计报表的信息对超营和财务壮况进行服优和诒折.曲析損書玉竝浅右，疫是村现打佢业惜抚的證迟评论，文闸怆报告曲泮炼懂.-昶沦山固宦洛式财昂部通过会计檢算“对般加、H腭*迥行等外羽利益擀先人山具沦址材珮皆.如果埜闵已经上帀，购披曲的会ii信見就会更骑-eii核算的质盘提高很冬.也比较仝唧.利用会ii报农的信总.花经莒和财笔状出iitf为析”宦朋工撫.幷猊供亏项仆析供决.进庚用:睦昔业务址的埋加抵壬至借助专门的分析软件址厅则务分Pi和国锻支持.会计核挣部1内部财备营理制门通过去计椅轻“对股东、凹附*识讦尊外母利益川誥人出具法疋

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13、全性朋担责圧.亟有用对感金尖物的航旦和敌!；的电辛杵祇如奇任。并有相应怖资备U面的畏告9财井at高效剖定和吨的资金计划.对企业未来的疑金悄悦证泞和I测，刈杓町能川期旳労音餵块进Tf民前的都畀.根据壮香吓展的石要.宦用直缶计赳利西算T.艮在内期进行协调对于直4的收左顺疗进tr呑理的史排，验弭帝兼平畐-叠討务凤隍町升那资企営埋部强尢莊局说走i十划，对企业轻岂的莒余檢去进打股卅-侵刊茅短朋投资.或炖捋百的卄币进行箕期瓜倩二也足考虑的准令卜划的准确件不足思茨不吋iffi.婪拿握好松飪的比例.企业贺金17三太，员金计划准确廿蛋期投法址黑明碾.幸掘扭資比例财外帘贵金莒准祁-担資弗甕业疋曹音理害勾那门不話备

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15、i.揑和业务诧程的风蹬，评忧诜程啊绩筑H1备営理部+采购綁+钳件洱规鱼冋相丟业S-MJ十五、财务管控工具和手段（制度建立）-数据体系（第一部分）-预算、绩效、报告循环的建立-内部控制便算、前融、*wn申完备没仃檢翼，強故口杯初財曲抬标:泣单貂舉址词的渍舉报存贞5M-齢封番算有用射步堆立了预卵伸岳.程是还不充善，仍攜仃住恨爭问电-甚至E施妊則务预林*企业紬的-直祁垦争应不休.但也链迖到一V平衡点*则插抿皆皓本应W需要“按吋.预肆.编蚊、据告硒环是脱1!的财野部NJt预痒注乐也*业里7T始沦挥作冃.建立了令而预卑管艸体荒.命W细蚊立r艾尿日姑的如笏更肯与命靳也幵站其注競敵和損#财丹部+徐牛営理氐悝

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