资金管理相关规定

1、百 制定者 : 挨王小燕 白 部门 : 财岸务部 捌 日期 :20案09.9.14矮对外秘暗标准名斑高丽三珍)稗 资金管理规定暗VER按PAGE案0盎3/8俺第7条 办理俺收支票业务扒 7-1 收皑款单位出纳员收败到付款单位交来柏的支票后，首先懊应对支票进行审暗查，以免收进假绊支票或无效支票芭。对支票的审查绊应包括如下内容搬：百 (1)澳支票填写是否清唉晰，是否用墨汁拔或碳素墨水填写昂；哎(2)支票扒的各项内容是否芭填写齐全，是否按在签发单位盖章叭处加盖单位印鉴笆，大小写金额和板收款人有无涂改胺，其他内容如有阿改动是否加盖了半预留银行印鉴；把(3)支票摆收款单位是否为疤本单位；办(4)支票办大

2、小写金额填写哀是否正确，两者袄是否相符；颁(5)支票白是否在付款期内熬；胺(6)背书熬转让的支票其背懊书是否正确，是笆否连续。邦收款单位出纳员叭对受理的转帐支拔票审查无误后，佰即可填制一式两百联进帐单，连同捌支票一并送交其阿开户银行。开户俺银行审核无误后肮即可在进帐单第唉一联上加盖盎“隘转讫巴”翱章退回收款单位疤。收款单位根据跋银行盖章退回的吧进帐单第一联编稗制银行存款收款板凭证。柏第8条 账本的伴记录皑8-1 现金柏日记账霸8-1-1 邦现金日记账是用佰来逐日反映的收背入、及结余情况啊的坝特种。它是由单吧位出纳人员根据鞍审核无误的现金跋收、付款凭证和翱从提现的银付凭鞍证逐笔进行登记熬的。为了

3、确保账笆簿的安全、完整阿，现金日记账必敖须采用。扒8-1-2 癌现金日记账的设拌置碍 爸现金日记账是用爱来登记库存现金拔每天的收入、支芭出和结存情况的芭账簿。企业应按阿币种设置现金日胺记账进行明细分办类核算。现金日罢记账的格式一般扒有“三栏式”、半“多栏式”和“颁收付分页式”三皑种。在实际工作八中大多采用的是袄“三栏式”账页敖格式。 啊8-1-3 埃现金日记账的启拔用和登记 疤 矮 皑现金日记账是各版单位重要的经济哀档案之一，为保扳证账薄使用的合唉法性扳，明确经济责任奥，防止舞弊行为隘，保证账簿资料哎的完整和便于查爱找，各单位在启肮用时，首先要按懊规定内容逐项填八写“账簿启用表扮”和“账簿目录

4、跋表”。在账簿启爱用表中，应写明暗单位名称、账簿疤名称、账簿编号肮和启用日期；在凹经管人员一栏中奥写明经管人员姓版名、职别、接管靶或移交日期，由伴会计主管人员签败名盖章，并加盖绊单位公章。在一捌本日记账中设置阿有两个以上现金跋账户的，应在第斑二页“账户目录板表”中注明各账佰户的名称和页码班，以方便登记和敖查核。 奥现金日记账熬通常由出纳人员扳根据审核后的现癌金收、付款凭证懊，逐日逐笔顺序傲登记。登记现金扮日记账的总的要矮求是：分工明颁确，专人负责，俺凭证齐全，内容挨完整，登记及时拔，账款相符，数奥字真实，表达准敖确，书写工整，鞍摘要清楚，便于白查阅，不重记，啊不漏记，不错记瓣，按期结账；不暗拖

5、延积压，按规案定方法更正错账罢等。具体要求是霸： 俺(1)根据般复核无误的收、扮付款记账凭证记罢账。现金出纳人拌员在办理收、付办款时，应当对收版款凭证和付款凭霸证进行仔细的复斑核，并以经过复胺核无误的收、付稗款记账凭证和其百所附原始凭证作扳为登记现金日记瓣账的依据。如果拌原始凭证上注明霸“代记账凭证”跋字样，经有关人袄员签章后，也可佰作为记账的依据柏。 半瓣 制定者 : 半王小燕 绊 部门鞍 : 财务部 艾 捌 日期 :20败09.9.14爸对外秘懊标准名肮高丽三珍)背 资金管理规定隘VER安PAGE绊0疤4/8斑（岸2)所记载的内碍容必须同会计凭背证相一致，不得绊随便增减。每一爸笔账都要记明

6、记翱账凭证的日期、暗编号、摘要、金岸额和对应科目等半。经济业务的摘扒要不能过于简略矮，应以能够清楚邦地表述业务内容氨为度，便于事后稗查对。日记账应叭逐笔分行记录，瓣不得将收款凭证按和付款凭证合并鞍登记，也不得将懊收款付款相抵后败以差额登记。登班记完毕，应当逐柏项复核，复核无八误后在记账凭证岸上的“账页”一斑栏内做出“过账凹”符号“”，盎表示已经登记入板账。 拜(3)逐笔翱、序时登记日记爸账，做到日清月挨结。为了及时掌傲握现金收、付和绊结余情况，现金哎日记账必须当日八账务当日记录，昂并于当日结出余挨额；有些现金收傲、付业务频繁的拌单位，还应随时懊结出余额，以掌靶握收、支计划的邦执行情况。 碍(4

7、)必须瓣连续登记，不得罢跳行、隔页，不澳得随便更换账页芭和撕去账页。现笆金日记账采用订盎本式账簿，其账拜页不得以任何理般由撕去，作废的稗账页也应留在账阿簿中。在一个会懊计年度内，账簿熬尚未用完时，不岸得以任何借口更扳换账簿或重抄账罢页。记账时必须办按页次、行次、靶位次顺序登记，胺不得跳行或隔页埃登记，如不慎发佰生跳行、隔页时哎，应在空页或空昂行中间划线加以稗注销，或注明“罢此行空白”、“爱此页空白”字样背，并由记账人员白盖章，以示负责稗。 摆(5)文字和数白字必须整洁清晰矮，准确无误。在罢登记书写时，不扮要滥造简化字，袄不得使用同音异癌义字，不得写怪安字体；摘要文字柏紧靠左线；数字芭要写在金额

8、栏内敖，不得越格错位啊、参差不齐；文瓣字、数字字体大把小适中，紧靠下霸线书写，上面要把留有适当空距，埃一般应占格宽的白二分之一，以备俺按规定的方法改版错。记录金额时熬，如为没有角分懊的整数，应分别蔼在角分栏内写上版“0”，不得省柏略不写，或以“疤一”号代替。阿霸拉伯数字一般可啊自左向右适当倾靶斜，以使账簿记邦录整齐、清晰。背为防止字迹模糊岸，墨迹未干时不拌要翻动账页；夏耙天记账时，可在板手臂下垫一块软靶质布或纸板等书扮写，以防汗浸。唉 傲(6)使用钢澳笔，以蓝、黑色唉墨水书写，不得胺使用圆珠笔(银蔼行复写账簿除外啊)或铅笔书写。扳但按照红字冲账翱凭证冲销错误记胺录及会计制度中疤规定用红字登记拜

9、的业务可以用红昂色墨水记账。 拌(7)每一账页半记完后，必须按坝规定转页。为便扒于计算了解日记霸账中连续记录的斑累计数额，并使坝前后账页的合计傲数据相互衔接，爸在每一账页登记癌完毕结转下页时挨，应结出本页发柏生额合计数及余懊额，写在本页最败后一行和下页第埃一行的有关栏内霸，并在摘要栏注按明拌“过次页”和“翱承前页”字样。岸也可以在本页最笆后一行用铅笔字伴结出发生额合计扮数和余额，核对柏无误后，用蓝、暗黑色墨水在下页半第一行写出上页胺的发生额合计数挨及余额，在摘要捌栏内写上“承前柏页”字样，不再斑在本页最后一行唉写“过次页”的埃发生般(8)现金日耙记账必须逐日结奥出余额，每月月柏未必须按规定结肮

10、账。现金日记账艾不得出现贷方余爸额(或红字余额哎)。 阿(9)记录发白生错误时，必须埃按规定方法更正昂。为了提供在法邦律上有证明效力白的核算资料，保埃证日记账的合法耙性，账簿记录不板得随意涂改，严癌禁刮、擦、挖、澳补，或使用化学癌药物清除字迹。败发现差错必须根坝据差错的板具体情况采用划耙线更正、红字更捌正、补充登记等佰方法更正。 袄 哎 捌 制定者 : 啊王小燕 办 部门 : 财哎务部 拜 日期 : 2案009.9.1叭4靶对外秘俺标准名疤高丽三珍)跋 资金管理规定俺VER傲PAGE拌0白5/8按8-1-4 奥现金日记账的核俺对 敖 哀为了使现金日记安账的帐面记录完拌整与准确，使其啊与有关的账

11、目、耙款项相符，出纳八人员在收、付现凹金以后，要及时笆记账，并且要按罢照一定的程序进挨行对帐。 胺对帐，就是斑对帐簿记录的内耙容进行核对，使翱帐证、帐帐和帐昂实相符的过程。吧现金日氨记账的帐证核对吧，主要是指现金岸日记账的记录与坝有关的收、付款拌凭证进行核对；巴其帐帐核对，则百是指现金日记账澳与现金总分类帐凹的期末余额进行俺核对；其帐实核敖对，则是指现金爸日记账的余额与耙实际库存数额的蔼核对。 靶具体操作方皑法如下： 把（1）现金肮日记账与现金收埃付款凭证核对。矮收、付款凭证是阿登记现金日记账翱的依据，账目和袄凭证应该是完全凹一致的。但是，板在记账过程中，吧由于工作粗心等俺原因，往往会发疤生重

12、记、漏记、隘记错方向或记错板数字等情况。帐版证核对要按照业绊务发生的先后顺癌序一笔一笔地进俺行。检查的项目翱主要是：核对凭斑证编号；复查记挨账凭证与原始凭哎证，看两者是否艾完全相符；查对败账证金额与方向艾的一致性；检查板如发现差错，要袄立即按规定方法邦更正，确保帐证懊完全一致。 吧（2）现金绊日记账与现金总癌分类帐的核对。皑现金日记账是根斑据收、付款凭证白逐笔登记的，现败金总分类帐是根鞍据收、付款凭证般汇总登记的，记皑账的依据是相同板的，记录的结果捌应该完全一致。埃但是，由于两种摆帐簿是由不同人叭员分别记账，而疤且总帐一般是汇扒总登记，在汇总凹和登记过程中，半都有可能发生差八错；日记账是一凹笔

13、一笔地记的，搬记录的次数很多扮，也难免发生差隘错。因此，出纳稗应定期出具“出跋纳报告单”与总绊帐会计进行核对靶。平时要经常核敖对两帐的拜余额，每月终了懊结帐后，总分类般帐各个科目的借摆方发生额、贷方阿发生额和余额都颁已试算平衡，一啊定要将总分类帐拔中现金本月借方皑发生额、贷方发佰生额以及月末余拔额分别同现金日挨记账的本月收入俺(借方)合计数澳、本月支出(贷笆方)合计数和余懊额相互核对，查疤看帐帐之间是否皑完全相符。如果胺不符，先应查出版差错出在哪一方颁，如果借方发生板额出现差错，应吧查找现金收款凭巴证、银行存款付柏款凭证(提取现鞍金业务)和现金敖收入一方的账目绊；反之则应查找白现金付款凭证和鞍

14、现金付出一方的笆账目。找出错误岸后应立即按规定斑的方法加以更正奥，做到帐帐相符胺。 岸（3）现金安日记账与库存现巴金爱的核对。出纳人肮员在每天业务终瓣了以后，应自行哀清查帐款是否相爸符。首先结出当班天现金日记账的胺帐面余额，再盘般点库存现金的实碍有数，看两者是伴否完全相符。在盎实际工作中，凡绊是有当天来不及按登记的现金收、邦付款凭证的，均蔼应按“库存现金吧实有数未记账埃的付款凭证金额把未记账的收款翱凭证金额现金耙日记账帐存余额吧”的公式进行核版对。反复核对仍耙不相符的，即说耙明当日记账或实暗际现金收、付有稗误。在这种情况吧下，出纳人员一肮方面应向会计负胺责人报告，另一叭方面应对当天办皑理的收、

15、付款业哀务逐笔回忆，争摆取尽快找出差错邦的原因。 隘 哎 翱 氨 制定芭者 : 王小燕把 柏 部门 : 财笆务部 奥 日期 : 0氨4.05.18昂对外秘俺标准名袄高丽三珍)哎 资金管理规定扒VER哀PAGE芭0袄6/8鞍银行存款账佰8-2-1 败什么是银行存款摆日记账隘 袄专门用来记录银安行存款收支业务把的一种。银行存般款日记账必须采百用订本式账簿，板其账页格式一般敖采用“收入”（疤借方）、“支出芭”（贷方）和“白余额”三栏式。案银行存款收入数绊额应根据有关的安现金付款凭证登癌记。每日业务终傲了时，应计算、办登记当日的银行柏存款收入合计数昂、银行存款支出柏合计数，能及账隘面结余额，以便癌检查

16、监督各项收柏入和支出款项，埃避免坐支现金的懊出现，并便于定盎期同银行送来的隘对账单核对。 肮班银行存款日记账扳也可以采用多栏叭式的格式，即将芭收入栏和支出栏版分别按照对方科袄目设置若干专栏隘。多栏式银行存佰款日记账按照银柏行存款收、付的碍每一对应科目设癌置专栏进行序时暗、分类登记，月胺末根据各对应科霸目的本月发生额胺一次过记总账有把关账户，因而不扮仅可以清晰地反拜映银行存款收、懊付的来龙去脉，靶而且可以简化总搬分类账的登记工袄作。在采用多栏拜式银行存款日记百账的情况下，如氨果银行存款收、笆付的对应科目较芭多，为了避免账扳页篇幅大，可以绊分设银行存款收伴入日记账和银行捌存款支出日记账背。俺8-2

17、-2 隘银行存款日记账伴的设置皑 瓣银行存款日记账半是用来反映银行霸存款增加、减少胺和结存情况的账笆簿。企业应按币暗种设置银行存款阿日记账进行明细跋分类核算，其格办式也有“三栏式矮”、“多栏式”佰和“收付分页式傲”三种。昂8-2-3安银行存款日记账搬的启用和登记鞍 伴银行存款日记账胺也是各单位重要背的经济档案之一鞍，在启用账簿时俺，也应按有关规叭定和要求填写“胺账簿启用表”，霸具体内容和要求稗可参照现金日记捌账的启用。银俺行存款日记账通哀常也是由出纳员傲根据审核后的有耙关银行存款收、颁付款凭证，逐日俺逐笔顺序登记的柏。登记银行存款白日记账的总的碍要求是：银行存版款日记账由出纳捌人员专门负责登八

18、记，登记时必须按做到反映经济业爸务的内容完整，吧登记账目及时，靶凭证齐全，账证瓣相符，数字真实安、准确，书写工佰整，摘要清楚明霸了，便于查阅，哎不重记，不漏记坝，不错记，按期俺结算，不拖延积氨压，按规定方法肮更正错账，从而扮使账目既能明确伴经济责任，又清癌晰美观。具体要拔求是：胺（1）根据瓣复核无误的银行拌存款收、付款记叭账凭证登记账簿叭。岸（2）所记艾载的经济业务内白容必须同相一致跋，不得随便增减挨。凹（3）要按凹经济业务发生的巴顺序逐笔登记账爸簿。爸（4）必须挨连续登记，不得爸跳行、隔页，不傲得随便扮更换账页和撕扯爱账页。跋（5）文字袄和数字必须整洁艾清晰，准确无误斑。爸（6）使用肮钢笔，

19、以蓝、黑熬色墨水书写，不懊得使用圆珠笔（半银行复写账簿除哀外）或铅笔书写板。斑罢（7）每一账页翱记完后，必须按岸规定转页。方法耙同现金日记账。绊班（8）每月月末办必须按规定结账拜。安 制定者 : 斑王小燕 绊 部门 : 财半务部 百 日期 :20埃09.9.14肮对外秘瓣标准名盎高丽三珍)盎 资金管理规定稗VER肮PAGE按0俺7/8皑8-2-4 凹银行存款日记账袄的核对坝 俺银行存款日记账摆核对是通过与银坝行送皑来的对账単进行吧核对完成的,银办行存款日记账的唉核对主要包括两瓣点内容,一是银百行存款日记账与跋 银行存款收,扳付款凭证亘相核昂对,做到账证相碍符。二是银行存癌款日记账与银行鞍存款总

20、 账相亘唉核对,做到账证肮相符。 奥氨1、哀账证核对. 败收付凭证是柏登记银行存款日捌记账的依据,账巴目和凭证应该是埃完全一致的,但版是在 记账过程翱中,由于各种原百因,往往会发生敖重记,漏记,记八错方向或记错数埃字等情况。账证癌核对主要按照业啊务发生后顺序一稗笔一笔进行,检坝查项目主要是:斑 哀熬（蔼1袄）版、核对凭证的编柏号。 阿拔（艾2按）搬、检查记账凭证绊与原始凭证看两按者是否完全相符胺。 傲奥（笆3罢）矮、查对账证金额昂与方向的一致性靶。 安检查中发现案差错,要立即按案照规定方法更正哎,以确保账证完皑全一致。 隘疤2、背账账核对 版银行存款日唉记账是根据收付扳凭证逐项登记的把,银行存

21、款总账挨是根据收付凭证霸汇总登记的,记扳账依据是相同的扒,记录结果应一靶致,但由于两种安账薄是不同人员把分别记账的,而颁且总账一般是汇挨总登记的,在汇哎总和登记过程中佰,都有可能发生皑差错。日记账是艾一笔一笔地记,搬记录次数多,难癌免会发生差错。搬平时是经常核对把两账的余额,每盎月终了结账后,胺总账各科目的借半方发生额,贷方扮发生额以及月末扮余额都已试算平疤衡,一定还稗要将其分别同银柏行存款日记账中稗的本月收入合计翱数,支出合计数斑和余额相亘核对胺。如果不符,先埃应查出差错在哪八一方,如果借方敖发生额出现差错柏,应查找银行存哎款收款凭证和银皑行存款收入一方爸的账目。反之,拜则查找银行存款笆付款凭证和银行邦存款付出一方的瓣账目。找出差错耙,应立即加以更办正,做到账账相瓣符。 吧拜3、唉账实核对 半企亊业単位伴在银行中的存款坝实有数是通过“霸银行对账単”来爸反映的,所以照哎实核对是银行存埃款日记账定期与坝“银行对账単”拜核对,至少每月案一次,这是出纳懊人员的一 项重拌要日常工作。 盎理论上讲,盎“银行存款日记皑账”的记录对银翱行开出