《会计案例研究》期末复习指导

1、会计案例研究期末复习指导一、课程考核说明.考核目的通过本次考试，了解学生对本课程基本内容的掌握程度，重点和难点内容的掌握程 度，以及使学生能运用会计核算的基本技能，来解决新制度、新准则下的实际工作中的 会计问题。.命题依据教学大纲。本考核说明。.考核形式以电大期末考试文件为准。闭卷、笔试。.考试要求这次考试主要是考核学生对会计基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力。.试题的类型本课程试题题型是：.单项选择题.多项选择题.判断题.案例分析题6.适用范围和教材开放教育本科：会计学专业。选修。教材：孟爱华主编，中国物价出版社出版的新制度新准则下的会计案例Q004年1月第1版）以及会计师职称考试

2、会计教材和参考书。二、期末复习指导第一章资产核算案例. 一般理解：1）货币资金核算（案例一）2）预付账款和其他应收款核算（案例四）(3)计提坏账准备及年度内发生坏账损失核算(案例五)(4)长期投资应收利息和应收股利核算(案例六)(5)存货采用计划成本核算(案例七)(6)包装物核算(案例八)(7)长期投资稀释股权改按成本法核算和处理接受捐赠设备核算(案例十七)(8)委托信贷机构投资核算(案例十九)(9)固定资产购置、盘盈、出包、接受捐赠核算(案例二十二)(10)固定资产自建工程、改扩建工程核算(案例二十三)(11)无形资产购入、摊销、转让核算(案例二十六)(12)计提无形资产减值准备和企业兼并时

3、无形资产核算(案例二十七)(13)经营租赁固定资产及摊销核算(案例二十九)(14)企业存货和固定资产盘盈盘亏核算(案例三十一).掌握：(1)应收票据及贴现核算(案例二)(2)原材料核算(案例九)(3)期末存货计提存货跌价专备核算(案例十)(4)存货的采购、发出及售出核算(案例十一)(5)短期投资购入、转出、出售、到期核算(案例十三)(6)期末计提短期投资跌价准备核算(案例十四)(7)购入、溢价摊销、出售长期投资核算(案例十五)(8)期末计提长期投资减值准备核算(案例十八)(9)固定资产购置、清理出售、计提大修理费核算(案例二十)(10)取得、转让无形资产核算(案例二十五)(11)转让无形资产使

4、用权核算(案例二十八).重点掌握：(1)逾期应收款债务重组核算(案例三)(2)委托代销商品和采用支付代销手续费方式销售商品核算(案例十二)(3)长期投资及可转换债券核算(案例十六)(4)自制产品转作固定资产和一揽子购入固定资产分摊费用核算(案例二十一)(5)采用分期付款和融资租赁购置固定资产核算(案例二十四)(6)委托金融机构发行股票支付费用及摊销贷款核算(案例三十)第二章负债核算案例. 一般理解：(1)短期借款借入、计息和归还核算(案例一)(2)长期借款借入、计息和归还核算(案例二)(3)外币借款借入、计息和归还核算(案例三)(4)预收账款、应付票据和长期应付款核算(案例四)(5)支付和分配

5、应付工资、应付福利费核算(案例九)(6)企业税金计提和上缴核算(案例十一)(7)增值税和所得税核算(案例十二).掌握：(1)带息票据、包装物押金和支付融资租赁费核算(案例六)(2)以原材料、固定资产、自产产品、股票进行债务重组核算(案例七)(3)以应付票据、国债进行债务重组核算(案例八)(4)国内购进材料及加工材料、国外进口材料核算(案例十).重点掌握：(1)收到代销商品核算和债务重组核算(案例五)(2)债券发行、摊销溢折价核算(案例十三)第三章所有者权益核算案例. 一般理解：(1)投入资本、资本公积核算(案例一)(2)增资发行股票、国家专项拨款投入资本核算(案例二)(3)企业减少注册资本核算

6、(案例四)(4)盈余公积核算(案例七)(5)期末结转本年利润核算(案例九)(6)结转本年利润核算(案例十一).掌握：(1)发行可转换债券和委托证券公司代发股票筹集资本核算(案例三)(2)接受设备或现金捐赠核算(案例六)(3)利润分配及亏损弥补核算(案例十二).重点掌握：(1)企业改组评估确认资产价值核算(案例五)(2)分派现金股利或股票股利核算(案例八)第四章损益核算案例. 一般理解：(1)料、工、费及不可修复产品成本核算(案例一)(2)在产品成本核算(案例二)(3)基本生产车间、辅助生产车间成本核算(案例四)(4)费用核算(案例五)(5)其他业务收入核算(案例九)(6)营业外收支核算(案例十

7、一)(7)股票出售、转让净收支核算(案例十三)(8)对外投出固定资产、无形资产及计提减值准备核算(案例十五).掌握：(1)不合格产品退回核算(案例八)(2)采用应付税款法进行所得税调整核算(案例十六).重点掌握：(1)成本综合核算(案例三)(2)现销、代销、托收承付销售产品核算(案例六)(3)赊销、分期收款和销售果岭券核算(案例七)(4)债务重组净收支核算(案例十二)(5)按单项投资、投资类别和投资总体计提短期投资跌价准备核算(案例十四)(6)采用递延法和债务法进行所得税调整核算(案例十七)(7)会计报表期后事项调整核算(案例十八)第五章 财务会计报告编 制案例1. 一般理解：（1）资产负债表

8、附表编制（案例二）（2）会计报表附表编制（案例五）（3）企业生产经营基本情况披露（案例七）.掌握：（1）资产负债表编制（案例一）（2）利润表编制（案例三）（3）现金流量表编制（案例四）.重点掌握：（1）合并会计报表编制（案例六）三、综合练习题（结合网上作业）1、某工业企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%外购材料为100公斤，计划单价为12元/公斤，货款已付；材料入库时发现短缺20公斤，经认定其中 12公斤属于合理损耗，8公斤属于非合理损耗。要求计算这笔业务产生的材料成本差异，并做会计 分录。2、甲企业用一项固定资产对乙企业投资，固定资产原值100元，已提折旧40万元，账面净值 60万元，占

9、受资企业所有者权益 100万的50%,双方确认按 55万 元入账。编制甲、乙企业的会计分录3、甲企业99年1月1日购入一项无形资产，实际成本500万，摊销期限10年。03年12月31日其可收回金额180万。若计提减值准备后的摊销年限不变，问 04年13 月31日账面价值是多少？4、甲存货6月30日的成本为1000万元，可变现净值 950万元，Tf提了 50万 的存货跌价准备。12月31日，可变现净值980万元。12月31日，可变现净值 1030万元。试编制有关分录。5、某企业在2000.1.1折价发行4年期的到期一次还本付息的债券，面值 100万，年利率是10%,发行价90万，直线法摊销,20

10、00年发行方确认的利息费用是多少?6、企业在98年7月1日发行4年期到期一次还本付息的可转换债券，面值 1000 万，年利率是8%,实际收到976万元。折溢价平均摊销，在中期期末和年末计息。问 99年末发行方确认的账面价值是多少？7、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税 率为17%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结 转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2001年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专

11、用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10, 1/20, n/30 （假定计算现金折扣 时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了 B公司提出的折让要求。当日，收到B公司 交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。12月4日，与C公司签订协议，

12、向C公司销售商品一批，增值税专用发票上注明 销售价格为100万元，增值税额为 17万元；该协议规定，甲公司应在2002年5月1日将该批商品购回，回购价为110万元（不含增值税额）。商品已发出，款项已收到。该批商品的实际成本为 78万元。12月14日，与D公司签订合同，以分期收款方式向D公司销售商品一批。该批 商品的销售价格为 120万元，实际成本为 75万元，提货单已交D公司。该合同规定， 该商品价款及增值税额分三次等额收取。第一笔款项已于当日收到，存入银行。剩下两 笔款项的收款日期分别为2002年1月14日和2月14日。12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款

13、 为60万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到 的维修款为17.55万元（含增值税额）。12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司 按代销协议价收取所代销商品货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为 200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，甲公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。12月31日，

14、与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项40万兀，并存入银行。商品制造工作尚未开始。12月31日，与H公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为 300万元，增值税额51万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价 格白2 25%属于商品售出后 5年内提供修理服务的服务费。该批商品的实际成本为200万元。12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的 进货退出证明单，并开

15、具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。计算甲公司 12月份主营业务收入和主营业务成本。（“应交税金”科目要求写出明细科目：答案中的金 额单位用万元表示）8、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税 率为17%。适用的所得税税率为33%,采用应付税款法核算所得税，不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售 商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务 销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计 提减值准备

16、。甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下：12月1日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，以托收承付方式结 算。该批商品的销售价格为1000万元，实际成本为 800万元。12月5日，商品已发出并向银行办理了托收承付手续。12月1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批。该批商品的销售价 格为400万元，实际成本为 340万元。商品已发出，款项已收到。该合同规定，甲公司 应在2004年6月1日将该批商品回购，回购价为 418万元(不含增值税额)。12月3日，与C公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定，所售商品销售价格为 600万元，含增值税额的商品价款分两次等

17、额收取，收到第 二 笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于 2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12月10日收到第一笔款项，并存入银行。12月10日，收到A公司来函。来函提出12月5日所购商品外观存在质量问题,要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了 A公司提出的折让要求。12月12日，收到A公司支付的含增值税的价款1076.4万元(A公司已扣除总价款的8%),并 收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。12月12日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销 售价格为8000万元，实际成本为 7200万元。该

18、合同规定：该生产线的安装调试由甲公 司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至 12月31日，货已发出但安 装调试工作尚未完成。12月15日，与F公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元(含 TOC o 1-5 h z 增值税额)。该合同规定，合同签订日收取预付款23.4万元，维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日，甲公司收到F公司的预付款23.4万元。12月31日，该维修劳务完成并经F公司验收合格，但因F公司发生严重财务困难，预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元(假定为维修人员工资)。12月16日，与G公司签订合同销售原材料

19、一批。该批原材料的销售价格为 500万元，增值税额为 85万元；实际成本为 460万元。货已发出，款项已收存银行。12月20日，向H公司出售一项专利权，价款为765万元，款项已收到并存入银行。该专利权的账面价值为602万元。出售该专利权应交纳营业税38万元。12月25日，对外出售一项长期债券投资，收到价款80万元。该债券投资的账面余额为105万元，已计提减值准备45万元，已确认但尚未收到的分期付息利息为5万元。12月31日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。12月31日，计提坏账准备 4万元，计提存货跌价准备10万元，计提短期投资跌价准备6万元，计提在建工程减值准备20万元，转回固定资产减值准备10万元。(12)除上述经济业务外，本月还发生营业费用8万元，管理费用4万元，财务费用9万元和主营业务税金及附加 56万元。(13) 12月31日，计算并结转本月应交所得税(假定不考虑纳税调整事项)。要求：编制2003年12月甲公司上述(1)(11)和(13)项经济业务相关的会计分录。9、甲股份有限公司为商品流通企业。2001年度会计报表的有关资料如下:(1) 2001年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下(单位：元)资产年初歌年末数员愦和股东权益年初数年末数应收票据30000