造纸厂财务编报分析

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.翱*年*艾月财务报表编报啊说明鞍本月车间生产、艾销售、回款及库暗存对比表如下：胺项目扒产量挨天数邦日产拜调销白金额巴回款埃库存翱本月俺上月捌增减肮新厂艾开机生产不正常岸，产量有所增产暗，销售及回款情案况较劣，库存积柏压太多。百本月新车间成品伴纸明细表如下：胺项目按产量斑一级艾比率搬二级凹比率笆次品巴比率摆折合扮甲班凹乙班碍合计昂说明柏正品率较低，同案上月比下降*斑*，从而影响销氨售价格，市盈率半太低。疤本月月末流动资哀产*万，流罢动负债*万斑，可以满足短期芭

2、债务的清偿需要懊，但流动资产中澳变现性最强的货版币资金只有*搬*元（银行：*背*元；现金：瓣*元，而库捌存现金只有*艾*元），主要包八含的是存货占压袄资金*万（胺原材料：*癌万、包装物：*爸*万、低耗*班*万和纸成品稗*万）。存班货积压太多，不稗能及时变现，这扒对于目前本厂急巴需资金周转的情澳况下，是不容乐败观的。敖本月月末应收账颁款为*元，百比上月增加*板；应付帐款为笆*元，比上安月增加*白。对应增减正常鞍，债务欠款控制笆较好，但也反应翱了收款回收力度柏弱。爸另外需要说明的颁是：本月月末预啊提*月和*哀月工资为*万懊元，应付工资为半*元，则实吧际预提工资为*叭*元，有点偏板低，在本月暂未扒调

3、整，待下月补氨提时转销，特此板说明。袄本月由于生产不癌正常，暂未记提俺折旧，结构性资袄产为*元，扮没有变动；结构罢性负债为*案元，主要由于本岸月账面亏损*捌*元引起了下降昂变动，其他无变昂化。结构性资产岸基本上满足结构澳性负债的需求。半本月月末营运资跋本为*元，袄营运资金需求为把*元，则本矮厂本月月末的现拔金支付能力为*把*元，比上月懊下降了*元爸。现金支付能力版为负，不能满足唉日常生产经营的奥需求，企业要通捌过筹借资金才能岸满足。跋本月月末杜邦财哎务指标（即权益拌报酬率）为*敖*，同上月相瓣比下降了*哀，盈利率在本百来就很低的基础般上有下降了很多八，主要是因为资背产周转过慢，权俺益乘数过低，

4、销颁售净利率太低所半致。鞍其他重要财务指傲标比较表：佰项目捌本月芭上月安增减案存货比率八*胺*挨*笆存货周转期傲*氨*按*邦流动资产率般*捌*颁*蔼流动负债率盎*半*哀*捌资产负债率矮*笆*傲*挨流动比率斑*氨*版*哎速动比率案*暗*吧*傲平均收帐期靶*吧*班*白负债经营率唉*办*按*颁销售净利率拜*搬*蔼*分析说明如下：吧存货比率在较高挨的基础上还增加安了*，说捌明本厂流动资产翱变现能力下降，邦纸品销售不畅，芭应加强存货管理芭。艾存货周转天数太板长，在本身过长哎的基础上本月还奥增加了*天盎，而行业最高周氨转天数也不过3熬60天。罢流动资产率增加搬*，说明凹本厂应变能力加昂强，加速资金周版转的

5、潜力大，因瓣为本厂还没有满百负荷运转。哎流动负债率增加疤*，说明隘本厂的资金成本爸降低，偿债风险暗增大，也与本厂白的盈利能力过低傲有关。颁资产负债率在本盎身很高的基础上拌还增加了*百，而行业标准癌为60左右，啊说明本厂独立性坝太低，债务压力罢加大，结构稳定蔼性降低，发展主奥要靠外部筹集资阿金，风险增加，哀但企业总资产和扳经营规模却在扩碍大。熬流动比率和速动唉比率都在本身较暗低的基础上还有爱所降低，说明本邦厂企业流动资金霸占用资金来源于斑结构性负债的太安少，企业投入生罢产经营的营运资奥本太少，企业偿氨还债务的能力较斑弱。翱平均收帐期在本氨身很高的基础上芭还增加了*扒天，说明本厂单挨位压货太高，账

6、斑龄期限太长，货矮款的回收力度不胺够，应加快货款哎的回收，加速资斑金的快速周转。伴负债经营率为负唉，说明本厂资金捌成本过高，长期佰负债及利息负担耙过高，风险增加袄，但同上月相比按，有所好转。霸销售净利率过低隘为负，说明本厂傲产品盈利率太低拜，主要是因为生绊产不正常，合格阿品率低，成本过扳高，高于销售均扒价，处入亏损状把态所致，应在保班证产品质量的情扒况下，努力降低澳成本，提高销售靶价格，争取扭亏稗为盈。版本月销售、压货凹及回款具体分析把说明详见本月的昂销售及压货月哎报，在此不再办作其他分析，特扳此说明。懊本月化工料摊销邦*元（老车扮间：*元、把吨均*元，霸比上月增加*袄*元；新车间*哎*元，吨

7、均*拔*元，比上月肮降低*元。捌）本月新车间化埃工配料*锅阿（底涂*锅办，面涂*锅傲），锅均*霸元，比上月下降板了*元，每傲锅产纸*吨爸，却比上月降低昂了*吨。 哎本月废纸收购情摆况明细表详见后哀附新增的原材稗料收购明细表案，在此不再列举班。拔本月废纸耗用出懊库如下（老厂产奥量：*吨；摆新厂产量*阿吨）：敖类别捌耗用伴入均价吧吨纸摊爸利用率捌上月扳增减板黄板般书本氨小计安黄板靶老书本半新书本挨报纸隘小计叭合计矮通过上表分析可扳知：本月老车间澳废纸利用率为*扒*，比上月增邦加了*，主班要是由于本月废笆纸收购价格上扬氨的缘故；本月新碍车间废纸利用率把为*比上月埃降低了*，瓣主要是由于合理澳搭配原材

8、料让书挨本利用率增加*摆*和报纸利用颁率降低*综傲合起作用所致。半在本月不记提折阿旧和费用按照比颁例摊销的情况下澳，本月老车间生哎产成本为*芭元（上月*跋元），比上月增八加*元；销白售成本为*耙元（上月*搬元），比上月增白加*元；综靶合摊销贡献为*疤*元（上月*跋*元），比上疤月增加*元隘。成本增加主要凹是废纸纸价上扬碍所引起的利用率盎增加所致（废纸爱摊销吨纸成本增暗加*元）。跋本月新车间吨纸摆成本如下：昂类别傲本月邦上月安升降艾备注白废纸浆般化工料熬人工昂低耗罢包装物碍折旧哎修理翱煤费柏电费俺其他柏小计肮生产成本袄税金哎销售费巴合计板销售成本柏管理费鞍财务费跋总计捌综合摊销拌注明：由于生产澳不正常，折旧摊爱销过大，扣除折爸旧影响本月各成唉本及摊销贡献可傲降低*元，皑上月可降低*暗*元。则生产成芭本为*元（扮上月*元）安，降低*元胺；销售成本为*跋*元（上月*斑*元），降低扒*元；综合岸摊销贡献为*安*元（上月*扳*元），降*岸*元。懊本月吨纸销售均昂价为*元，癌有点偏低，主要邦是由于有前期的背库存及正品率低懊的缘故，但基本笆上可以弥