全面预算管理项目启动课件

1、全面预算管理项目启动说明2011年5月目 录、什么是全面预算管理、为什么要开展全面预算管理、如何开展全面预算管理、全面预算管理成功关键要素、什么是全面预算管理全面预算管理、什么是全面预算管理一、什么是全面预算管理1、什么是预算“预算”，预先算一算，算什么？算目标：算企业能达到什么目标，实现什么业绩？算实现目标的措施：算要实现既定目标，应该如何安排行动计划？算资源：算要完成行动计划，资源够不够？如果资源不够，能否有其他渠道获得资源，或者是否调整行动计划和目标？2、什么是预算管理即如何根据“预算”，管理企业的经济活动：如何根据预算，监控经营目标的实现如何根据预算，控制经营过程如何根据预算，控制资源

2、的分配如何根据预算，控制成本费用如何根据预算，考核经营者和管理者一、什么是全面预算管理、什么是全面预算管理3、什么是全面预算管理全过程是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理。全方位是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理。全员参与是指企业领导、子分公司负责人、车间及职能部门负责人、各岗位员工必须均参与预算管理。 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：一、什么是全面预算管理、什么是全面预算管理、 为什么要开展全面预算管理全面预算管理1、一套量化的预测和计划系统，促进信息对称，把握未来经营预测和计划财务预测和计划销售预测生产预测采购预测投资预测经营成果

3、预测资产状况预测现金流量预测 、为什么要开展全面预算管理2、加强过程控制控制内容控制过程业务控制资金控制成本费用控制绩效控制事前控制-预算目标、预算方案事中控制-预算执行、控制与分析事后控制-预算考评全过程的预算管理使信息更加对称、风险更加可控 、为什么要开展全面预算管理3、绩效考评依据预 算公司战略战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据 、为什么要开展全面预算管理 、为什么要开展全面预算管理 全面预算管理不仅仅是一种管理方法，而是一个综合管理平

4、台，通过开展全面预算管理可以带动企业综合管理水平的提升，如：战略管理目标管理成本费用管理资金管理绩效管理基础管理管理控制等等 、为什么要开展全面预算管理对于大汉汽车，开展全面预算管理，将有助于：促使管理的精细化、定量化促使战略和年度目标的层层分解与落实，提高执行力促使管理层对经营过程的监控促使成本费用的控制促使资金的平衡和风险防范促使考核体系的优化、 如何开展全面预算管理全面预算管理一、建立全面预算管理的基本运行体系预算目标预算编制预算执行预算考核预算管理组织绩效管理汇总平衡预算审批动态控制预算调整预算分析公司战略年度计划预算系统输入：战略与计划系统预算系统输出：绩效管理系统、如何开展全面预算

5、管理2、确定和分解预算目标、如何开展全面预算管理企业总预算目标业务单元预算目标部门预算目标纵向分解横向分解3、预算编制、如何开展全面预算管理资本预算全面预算资金预算财务预算经营预算固定资产预算在建工程预算对外投资预算现金流量表利润表资产负债表生产预算销售预算管理费用预算研发预算财务费用预算费用预算其他预算销售收入预算销售费用预算销售成本预算销量预算价格预测成本预算产量预算动力费预算辅助材料预算预算准备材料预算工资及福利预算制造费用预算废品损失预算采购预算税收预算4、预算执行控制、如何开展全面预算管理 流程控制严格执行公司预算管理流程（预算内、预算外、预算追加调整） 标准控制严格执行公司各项成本

6、费用标准 程序控制严格执行公司各项控制程序，如限额领料程序 系统控制运用计算机系统进行控制 考核控制对预算执行情况进行考核 目标控制对目标实现过程进行监控 资金控制严格按预算进行资金支付5、预算分析揭示差异、剖析原因、管理改进、如何开展全面预算管理各部门是责任中心预算分析的责任单位，每月应对预算执行情况进行跟踪、分析，报送月度预算执行情况分析报告。财务部是企业预算分析的责任单位，每月应对企业预算执行情况进行汇总分析，并在下月向报送月度预算执行情况分析报告。各部门每月应先同财务部沟通，以财务部数据为基础，分析本部门预算执行情况，找出产生差异的原因，若差异较大，应制定保证年度目标实现的措施。其间发

7、生不可抗力因素使预算前提发生重大变化的，应及时提出，并进行预算追加、调整。对于预算执行过程中存在的各种问题，可以通过预算专题调研的方式，抽调专业人员组成专题小组，进行深入的调研和分析。专题小组经过调研，必须提出具体的解决问题的方案，并向公司管理层进行书面汇报。定期（月度）分析专题调研6、预算考核、如何开展全面预算管理预算绩效考核：收入成本费用利润货款回笼预算考核内容预算工作考核：编制追加分析调整考评7、预算基础工作、如何开展全面预算管理计量工作细化范围从主要物耗、能耗计量到全部物耗、能耗计量深度从分厂扩展到车间、工段（班组）部门科室也要建立消耗计量主材与辅材消耗定额外协件消耗定额工时定额费用定

8、额动能定额定期更新定额库建设销售价采购价内部结转价关联交易价价格库建设但是，要同时摆正推行预算管理和预算基础工作之间的辩证关系：预算基础工作对成功推行预算管理非常重要；但不能等到基础工作全部完善后再推行预算管理，推行预算管理反过来可以带动基础工作的提升。7、预算基础工作、如何开展全面预算管理控制标准建设差旅标准业务招待标准工资标准劳保/办公用品标准等限额领料比价采购内部审计预算分级授权归口管理市场分析预测等控制程序完善财务核算系统0A系统PDM系统ERP系统等信息系统建设二、项目开展总体思路、如何开展全面预算管理实施全面预算管理的重点工作全面预算管理的总体设计全面预算管理实施实施全面预算管理的

9、基础工作预算编制预算执行预算考核全面预算管理的持续改进预算管理环境评估全面预算管理的详细设计、全面预算管理成功关键要素全面预算管理一、要合理的预算体系设计、全面预算管理成功关键要素二、要预算组织和激励制度的保障三、要高层的强力推动四、要各部门的全员参与五、要不断的持续改进“五要”：全面预算管理的成功开展，要求我们做好“五要五不要”一、不要认为市场变化太快，就不能进行预算管理、全面预算管理成功关键要素二、不要认为基础工作不好，就不能进行预算管理三、不要认为预算是财务的事，所以漠不关心四、不要认为预算是控制我，所以暗地阻挠五、不要认为预算增加了我的工作量，所以消极应付“五不要”：人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力