企业财务盘点作业办法

1、办财务盘点作业办靶法总则制定目的扮为维持存货、财安务与财产记录的疤正确性，并使盘吧点事务处理有所柏遵循，以及加强肮管理人员的责任皑，以符合财产管昂理目的，特制定版本办法。适用范围袄凡本公司有关存拔货、财务与财产靶的盘点作业事项颁，依本办法所规癌范的体制管理。权责单位澳财务部负责本办柏法制定、修改、背废止之起草工作蔼。疤总经理负责本办拔法制定、修改、颁废止之核准。名词定义芭本规章有关之名按词定义如下：存货盘点芭系指原材料、辅拜助材料、在制品扒、制成品、商品蔼、修配材料、外蔼协加工料品、寄拌外商品下脚料等捌盘点。财务盘点败系指现金、银行耙存款、有价证券矮、租赁契约等盘摆点。财产盘点把系指固定资产及

2、捌列管资产盘点。固定资产板包括土地、建筑扳物、机器设备、敖生产设备、仪器胺设备、运输设备啊、模具设备及什罢项设备等资本支凹出购置。列管资产阿系属固定资产性办质，但以费用报扒支之什项设备。盘点方式年中、年终盘点存货方面鞍由资材部或经管百单位，会同财务疤部于年中或年终挨实施全面总清点氨。财务方面阿由出纳人员会同笆财务部共同盘点耙。财产方面耙由经管单位会同颁财务部于年中或耙年终实施全面清袄点。月末盘点芭所有存货于每月唉末，由经管单位翱会同财务部实施跋全面盘点工重点傲盘点。不定期抽点伴由总经理室视实搬际需要，由财务绊部照会其单位主百管后，会同经管翱单位，做重点随奥机抽样盘点。组织职责盘点人邦由公司员工

3、组成翱工作小组，负责摆在指定区域范围氨内确实清点各项巴资产，并以盘点懊卡标示其数量，埃编造盘点清册及霸协助复盘点人员吧复检、抽查。复盘人皑由财务部选派人岸员担任，其职责哎在于核对初盘数半量的正确性，收哀回盘点卡、盘点拌清册及检查差异扮之原因、有无遗吧漏财产。辅导人熬由单位主管担任案，其职责在于协扮助名小组做好准奥备工作，推动盘暗点工作的实施及摆辅导盘点者工作败方法，协助复盘般人对盘点数量与凹呆滞存货进行调靶查、核对，分析把差异原因。监盘人翱由总经理室或委哎派会计师担任，俺对复盘结果进行癌抽盘，加强盘点澳结果的准确性。盘点作业要项盘点前准备动作盘点计划拟定哎盘点计划拟定应挨包括下列重点事蔼项说明

4、：盘点目的。实施依据。承办单位。盘点实施范围。盘点时间。盘点原则。盘点程序。注意事项。其他。盘点小组编排癌本公司采取分区版盘点，财务部主按管于每次盘点前爸，应事先依据盘搬点区域内盘点种办类及项目编排隘盘点人员编组表碍。碍经管单位应将盘傲点物品及盘点用蔼具预先准备妥当肮；所需之盘点表爸单，由财务部事笆先准备。败各盘点小组于奉哀命实施盘点后，捌应对盘点时间及敖作业方式，作完癌整之计划及配置胺。胺各盘点小组置放版各项资产的方式瓣，以将同类物品凹堆置于一处为原拌则，按类别堆置罢整齐并分别将盘阿点出的数量标明稗于盘点卡上瓣。背任何物品应指派扮专人负责将传票绊或账簿整理清楚笆，以便一并盘点般。爸盘点期间已

5、收料斑而未办妥入账手霸续的原材料应另拌行分别存放工标癌示。盘点会议召开矮财务部应于年中搬或年终时，签发案呈总经理核准后办之盘点通知，并隘负责召集各单位跋盘点辅导人召开佰盘点协调会，会佰议应拟定盘点计把划表，通知各有板关单位限期办理跋盘点工作。盘点时注意事项矮所有参加工作的胺盘点人员，对于挨本身之工作职责伴及先行准备事项白必须深入了解。案盘点人员盘点当爱日一律不得请假翱。扳盘点皆以静态盘啊点为原则，在盘肮点期间内应停止昂所有财物进出及伴移动。傲盘点时，未入账安之材料成品应置盎于特定地点，不碍得列入盘点，以白资划分。扒所有盘点数据必斑须以实际清点、拔磅秤或换算资料澳为依据，不得凭熬猜想数据或伪造挨

6、数据记录之。袄盘点应采用精确摆的计量器，避免唉用主观之目测方胺式，每项财物数挨量应于确定后再肮继续进行下一项版。伴盘点使用之单据靶、报表若有修改艾，均须经盘点有碍关人员签认方为哎有效，否则应查坝究其责。板现金及票据之盘敖点应于盘点当日佰上班未办理收支百前，或当日下午颁结账后的时段办把理。挨现金盘点前应将斑现金存入处封锁板，核对账册后会胺同经管人员共同凹盘点。八有价证券与所有办权状应确实核对按正本及设定动态跋。傲外协加工料品应巴由各外协加工料蔼品经办人员造册蔼，会同复盘人员爸共同赴外协厂盘澳点，并应由外协按加工厂商签认。鞍财产编号牌遗失安或新置尚未编号版之固定资产应于凹盘点卡上标搬示，以便补订。

7、爸呆废料应另外划瓣定区域堆放。爸各单位共用设备半应列入盘点。耙各盘点小组于盘盎点完毕后提出工疤作报告，由辅导把人汇总整理后召傲开会议进行检讨疤，作为下期盘点八之参考。盘点后整理报告白财务部应依照特背点清册编制盘笆点盈亏报告，阿转经管单位填列氨差异原因之说明澳及对策后，再由柏财务部报总经理皑签核。捌不定期抽盘及月把末盘点，应于盘袄点后一星期内将颁盘点盈亏报告拜表呈报上级核扳示。挨年中、年终盘点氨，应于盘点后两敖星期内将盘点扒盈亏报告表呈埃报上级核示。埃财务应将调整盘叭点盈亏后之数据蔼明细，列为次年伴度（期）相关财靶产的期初数字，奥留意其增减变动爸，并维持各财产艾数字之正确性，板以降低盘点盈亏熬发

8、生之情形。年终盘点计划目的傲执行本年度公司拔各项存货及资产搬年终盘点事宜，伴依公司财产盘邦点作业办法之盎规定拟定本计划扳。承办单位案本次盘点由财务袄部负责主办，其敖他单位协助办理爸。实施范围财物：翱银行存款账户、隘零用金、有价证凹券、应收票据。货物：吧凡所有权属于本鞍公司之原材料、盎辅助材料、半成胺品、成品、外协哀加工料品等存货奥。固定资产：办包括模具、生产吧设备、机器设备傲、运输设备、什哎项设备及列管品哎等。盘点时效盘点时间：靶A、十二月三十阿日总公司、各分阿公司及各制造工办厂完成初盘作业拜。背B、十二月三十霸一日总公司、各扒分公司及各制造袄工厂完成复盘作皑业。盘点会议：A、初盘会议：捌a板

9、、日期：十二月懊二十日。把b拌、地点：总公司班会议室。佰c搬、出席人员：盘啊点人（初盘人员搬）。B、复盘会议：败a爸、日期：十二月阿二十一日。昂b凹、地点：总公司暗会议室。邦c背、出席人员：辅伴导人及复盘人（跋复盘人员）。盘点原则瓣采取责任区域方稗式。耙初盘：采取自主挨责任盘点，由经办管单位主管初盘捌及抽盘。霸复盘：由财务部袄人员组成。扮监盘：由总经理案室或会计师事务败所人员组成。盘点程序背各区负责人规划袄完成责任区内存八货事前整理、整颁顿及编排工作。案各区负责人分发八盘点卡并指定盘班点卡使用控制人氨员。稗初盘时由初盘单靶位负责人督导盘挨点人员填写盘点俺卡及清册，并实拌施抽盘。氨复盘时财务及支

10、皑援单位人员进行瓣复盘工作。氨各区复盘人员于爸盘点完成进，负叭责收回盘点卡及捌盘点清册，并核叭对盘点卡使用胺情形控制珍填爸写内容是否有误败。爱财务部负责盘点安卡及盘点清册之岸分类汇总，并编败制盘点差异比较笆表及问题盘点改袄善建议呈总经理叭核准。吧盘点卡印制、分暗发、使用印制：岸盘点卡一式二联凹，第一联由盘点矮单位留存，第二碍联交财务部汇总般入账。分发、回收：耙A、盘点卡领用哎管理由财务部负吧责，依各单位实矮际需求分发。绊B、盘点卡领用坝时，由财务部登傲录在（存货、办财产）盘点卡控阿制汇总表并交白由领卡人签认，盎同时将盘点卡佰使用情形控制表佰一并交由领卡哀人员。唉C、盘点卡控制白人员，须于盘点阿

11、完成后分别就盘斑点卡使用情形，胺填制盘点卡使搬用情形控制表扒（即领用数=已鞍使用数+空白未颁使用数+作废数敖），连同盘点卡奥核对点清后，交班由复盘人员收回捌。皑使用（填卡）原稗则及注意事项：扒A、盘点卡一律颁以黑色墨水填写办，填写时务必清拜晰、整齐，切勿瓣潦草或涂改。傲B、复盘人员发颁现盘点数量有差澳异时，更正后，拜应在更正处签名疤。拔C、盘点卡填写板错误作废时，请斑在卡上注明叭“柏作废爱”芭字样，切勿撕毁半或遗弃。胺D、盘点卡依序班号管制，请一物奥一卡详细填写顺柏序使用，空白或稗作废均须全数缴鞍回。罢E、初盘时须将袄日期、存货性质把、存放地点、品岸名、规格、单位俺、数量确实填写肮在盘点卡上并

12、签斑名后，贴在盘点碍物品之明显处。碍F、所有盘点卡疤于复盘完成并经背复盘人员签章及按财务主管抽盘完败毕，并取得财务按主管同意后。方办可取下收回。注意事项伴初盘前一天最后半一张进料、领料巴、退料、退货单敖据均需复印一份百送交财务部留存奥。癌盘点清册一式两肮份，一份留存，摆一份交财务部。吧储区、储位请在翱盘点前作妥善规啊划，良品与不良版品请明确区分，癌切勿将不良品置碍于良品仓仙，呆背废料请明确表示稗。白盘点期间，各组柏盘点人员均应受罢复盘人指挥监督绊。按盘点终了由各组爱复盘人向辅导人笆报告，经核准始俺得离开盘点区。盘点人员编组表八编号按盘点区域皑负责人拜复盘人懊初盘版负责人柏成员岸（现金、票据）阿

13、盘点报告表斑 按 半 瓣 年吧 月 日澳现金佰金额板异常原因背说明摆盘点金额巴加：未报销疤借支稗合计巴账面结存金额凹盘盈亏金额凹票据氨项目颁账面数鞍盘点数办盘盈亏数办拟处理对策芭张数阿金额澳张数吧金额蔼张数艾金额背应收票据：代收捌库存凹小计唉应收保证金翱合计挨主管： 吧 案 复盘人： 班 熬 唉 盘点蔼人：啊注（1）适昂用盘点项目：现哎金、银行票据。斑（2）用途：1澳、出纳人员与财凹务主管共同盘点吧及共同签认。2阿、出纳人员说明懊差异原因及拟处矮理对策。存货盘点卡年 月 日唉成本中心：稗_奥_肮_隘存货性质：芭颁1、材料 昂胺2、成品 按颁3、在制品 办 斑胺4、不良品 澳 胺芭5、修配材料

14、鞍 捌 奥熬6、呆料 板 颁凹7、废料存放地点：捌料号绊监盘：岸第一联会计联跋品名跋规格案单位耙数量案主管： 拔 敖 复盘： 邦 败 初盘：存货盘点卡隘年 月 鞍 日安成本中心：坝_瓣_昂_唉存货性质：埃安a岸、生产设备 案癌b霸、仪器设备 埃半c皑、运输设备 白颁d鞍、模具设备 八爱e翱、机器设备唉疤f捌、什项设备 摆斑g扮、报废设备存放地点：败财产编号翱监盘：坝第一联会计联罢财产名称爱规格奥厂别百单位隘数量八备注耙主管： 矮 搬 复盘： 柏 挨初盘；芭（资产、存货）办盘点卡控制汇总白表半部门盎分发跋领用人签字懊回收数啊使用人签字拜备注柏起号鞍讫号啊张数翱使用斑作废班空白八合计跋（资产、存货

15、）办盘点卡使用情形芭控制表摆 瓣 笆 碍 年 板 月 日拜使用张数佰开始号码哎最终号码肮使用艾情形芭号码败张数巴始号把终号叭已使用于盘存稗空白废用般作废哀备注按主管： 暗 制表坝：皑有价证券盘点清氨册隘经管单位： 跋 扳 阿 柏 靶 靶 哀 年瓣 月 埃日奥名称岸发行年度期别芭到期日澳每张面额办账面张数敖盘点张数案盘盈亏爱异常原因说明疤张数敖金额搬拟处理对策熬主管： 板 暗 复盘人：熬 疤 盘点靶人：扒注（1）适懊用盘点项目：股半票、国库券、金扮融债券。扳（2）用途：1昂、财务单位与经唉营单位共同盘点翱及共同签认。2凹、经营单位说明疤差异原因及拟处摆理对策。按（材料、物料、拔成品、在制品、埃财产）盘点清册翱成本中心：佰_拔_ 捌 肮 罢 _爱_氨年度 八 案 NO、矮_艾_班盘点卡号跋料号伴品名蔼规格懊数量办单位跋使用状况癌备注拜主管： 扮 懊 傲 复盘人： 拔 凹 盎盘点人：叭委托外加工料品佰盘点清册矮经营单位：板_唉_稗加工厂商：矮_隘_搬 矮 啊 矮 哎 拔 年 爱月 日斑品名