XXXX-XXXX年中山市会计继续教育

1、企业内部控制翱第一章 企业内案部控制规范袄第一节 企业内扮部控制规范的形耙成过程及主要背吧景 笆1.2010年巴4月26日，财唉政部、证监会、瓣审计署、银监会按、保监会等联合耙发布了企业内奥部控制配套指引吧包括18项板企业内部控制应疤用指引、企哀业内部控制评价版指引和企业伴内部控制审计指爸引。（A）(懊1分) 矮A对 昂B错爸2.SOX法案懊规定，若因不当疤行为而被要求重白编会计报表，则岸公司CEO与C扳FO应偿还公司柏（B）个月内耙从公司收到的所佰有奖金、红利或摆其他奖金性或有坝权益性酬金以及挨通过买卖该公司瓣证券而实现的收敖益。(1分) 岸A6 坝B12 挨C24 败D48 拔3.为保证审

2、计拜的独立性，SO颁X法案规定：会摆计师事务所为某胺一审计客户提供伴审计服务时，审袄计项目合伙人（拔或对审计项目实百施最终复核的人疤）担任该审计项邦目负责人的任期盎不得超过（C八 ）年。(1分巴) 鞍A1 氨B3 稗C5 矮D10 澳4.企业内部控艾制应用指引在配隘套指引乃至整个埃内部控制规范体袄系中占居主体地氨位。（A）(1办分) 蔼A对 暗B错 斑5.五部委要求半：2011年1按月1日起，首先搬在境内外同时上唉市的公司施行。佰（A）(1分)俺 埃A对 般B错 昂6.执行“企业案内部控制规范体蔼系”的企业，必叭须对本企业内部邦控制的有效性进邦行自我评价，披盎露年度自我评价扳报告，同时聘请盎具

3、有证券期货业哎务资格的会计师昂事务所对其财务熬报告内部控制的翱有效性进行审计半，出具审计报告癌。（ A）(1扒分) 疤A对 昂B错 跋7.对本企业内吧部控制有效性进绊行自我评价提供肮的指引是（A）半(1分) 叭A企业内部控制哀评价指引 奥B企业内部控制阿审计指引 爱C企业内部控制熬应用指引 瓣D企业内部控摆制配套指引 氨第二节 企业内八部控制概述（内瓣部控制发展回顾凹西方实践）罢 摆8.内部控制定哎义的演变经历了颁若干个阶段，第蔼一个阶段是（A昂）。(1分) 般A内部牵制阶段绊 唉B内部控制制度扳阶段 拔C内部控制结构隘阶段 艾D内部控制框架皑阶段 懊9.内部控制发埃展的四个阶段为哎：内部牵制

4、阶段八、 内部控制阶艾段、内部控制结傲构阶段、 内部阿控制框架阶段。笆（A）(1分)扒 拜A对 耙B错 唉第四节 内部控澳制基础概念 碍10.内部控制阿是由企业董事会案、监事会、经理懊层和全体员工实挨施的、旨在实现背控制目标的过程碍（A）(1分)败 疤A对 凹B错 凹11.（A 拔）是由企业董事版会、监事会、经霸理层和全体员工绊实施的、旨在实癌现控制目标的过爱程。(1分) 氨A内部控制 案B内部管理 皑C内部监督 碍D内部会计控制艾 昂第五节 十分钟艾悲剧案例及企业皑内部控制配套指佰引 办12.企业内部熬控制基本规范的半五个要素是内部癌环境、风险评估伴、控制活动、信熬息与沟通、内部凹监督。（A

5、）(把1分) 靶A对 懊B错耙13.SOX法班案规定，绝对禁矮止会计师事务所碍为其审计的上市皑客户提供某些非傲审计服务，包括百簿记、代编报表拜、财务信息系统矮的设计与运行、败评估、保险精算蔼、内部审计等。埃（B）(1分)爸 翱A对 笆B错 背14.内部控制把的目标是合理保挨证企业经营管理笆合法合规、资产罢安全、财务报告啊及相关信息真实霸完整，提高经营搬效益合效果，促啊进企业实现发展扒战略。（A） 巴(1分) 斑A对 哎B错 办15.企业内哎部控制基本规范唉所提到的信息肮是影响企业内部懊环境、风险评估傲、控制活动、内袄部监督等方面的稗信息。信息交流败是信息系统的一蔼部分，是组织中佰的沟通。沟通是

6、矮组织结构的核心暗，是组织存在的般基础，没有沟通般就没有组织。因半此信息的沟通是唉组织稳定的基础斑，对一个组织的拔发展具有重要作盎用。（B）(1埃分) 袄A对 埃B错 靶第二章 企业内百部控制应用指引岸第1号组织巴架构胺第二节 关于组芭织架构指引的现碍实和长远意义（懊二） 阿16.安永20案02年对全球反碍欺诈作了调查：笆预防等级和发现跋等级都排在第一凹位的是（D）(办1分) 拔A举报 靶B内部审计 扳C管理层审核 拔D内部控制 邦17.企业应当瓣加强银行预留印肮鉴的管理。财务把专用章应当由专蔼人保管，个人名暗章应当由本人或俺其授权人员保管拌，不得由一个人白保管支付款项所暗需的全部印章。凹（A

7、）(1分)案 半A对 安B错 白18.风险承受巴度是企业能够承熬担的风险限度，斑包括整体风险承坝受能力和业务层隘面的可接受风险板水平。（A）(哎1分) 芭A对 懊B错 胺19.建立和完版善组织架构可以搬有效防范和化解奥各种舞弊风险。班（A）(1分)疤 艾A对 肮B错 拌20.建立和完澳善组织架构可以瓣为强化企业内部暗控制建设提供重啊要支撑。（A）扳(1分) 挨A对 啊B错 鞍第四节 关于组伴织架构指引的主八要内容（一） 罢21.治理结构绊形同虚设，缺乏罢科学决策、良性笆运行机制和执行版力，可能导致企吧业经营失败，难靶以实现发展战略爸。（A）(1分吧) 绊A对 碍B错 俺22.内部机构澳设计不科

8、学，权班责分配不合理，癌可能导致机构重艾叠、职能交叉或蔼缺失、推诿扯皮埃，运行效率低下把。（A）(1分翱) 颁A对 俺B错奥第五节 关于组艾织架构指引的主版要内容（二）及肮组织架构优化的昂案例 胺23.并购交易办中的不相容岗位捌不包括（A ）班。(1分) 摆A并购合同协议袄的订立与相关会爱计记录 板B并购交易的申癌请与审批 胺C并购交易的审傲批与执行 矮D并购合同协议鞍的订立与审核 安第十节 组织架案构的设计（二）八 奥24.重大决策拜、重大事项、重盎要人事任免及大扮额资金支付业务霸的具体标准由企耙业自行确定。（邦A）(1分) 搬A对 盎B错肮 坝第十一节 内部瓣机构的设计及关败于组织架构的运

9、癌行 背25.在内部机爸构设计过程中，敖应当体现不相容巴岗位相分离原则白，努力识别出不按相容职务，并根翱据相关的风险评白估结果设立内部皑牵制机制。（B澳）(1分) 斑A错 氨B对 搬第十一节 内部鞍机构的设计及关坝于组织架构的运俺行 版同败26.企业应当爸根据组织架构的吧设计规范，对现哀有治理结构和内按部机构设置进行八全面梳理，确保班本企业治理结构碍、内部机构设置唉和运行机制等符绊合现代企业制度啊要求。（A）(阿1分) 艾A对 暗B错跋第十一节 内部皑机构的设计及关捌于组织架构的运傲行 把27.由董事会拔给经理层或经理白层给内部机构及霸其员工授予处理拜某一突发事件（耙如法律纠纷）、案作出某项重

10、大决澳策、代替上级处稗理日常工作的临耙时性权力。称为绊（B）(1分)拌 颁A普通授权 鞍B特别授权 叭C一般授权 爸D常规授权 耙第三章 企业内拌部控制应用指引把第2号发展颁战略胺第一节 为什么胺要制定和实施发摆展战略及如何制俺定发展战略 凹28.企业制定芭与实施发展战略巴至少应当关注几班个风险：以下表拌述错误的是：（哎D）(1分) 瓣A缺乏明确的发翱展战略或发展战靶略实施不到位，拜可能导致企业盲爱目发展，难以形颁成竞争优势，丧把失发展机遇和动鞍力。 翱B发展战略过于挨激进，脱离企业俺实际能力或偏离傲主业，可能导致把企业过度扩张，白甚至经营失败。绊 坝C发展战略因主斑观原因频繁变动吧，可能导致

11、资源暗浪费，甚至危及把企业的生存和持扮续发展。 隘D主体的使命和爱战略目标应根据矮实际情况随时变艾动。 般29.管理当局版设定战略目标，澳进行战略规划，班并为组织确定相稗关的经营、合规柏和报告目标。（拌A）(1分) 氨A对 办B错 版30.发展战略摆是不能为企业找啊准市场定位的（邦B）(1分) 癌A对 挨B错 挨31.发展战略按为内部控制设定颁了最高目标。（熬A）(1分) 懊A对 啊B错昂32.发展战略办是企业在对现实澳状况和未来趋势柏进行综合分析和般科学预测的基础按上，制定并实施斑的中长期发展目八标与战略规划。熬（A）(1分)蔼 奥A对 癌B错 柏第六节 着力保扒障发展战略有效啊实施及案例分

12、析胺 芭33.着力保障哎发展战略有效实挨施，以下表述不霸正确的是（B）跋(1分) 斑A要优化调整组哎织结构 搬B要制定激进的拜发展目标 肮C要培育与发展瓣战略相匹配的企按业文化 芭D要整合内外部柏资源 肮第四章 企业内安部控制应用指引百第3号人力懊资源俺第五节 人力资昂源管理的范畴、斑主要风险及引进稗开发使用及退出般 肮34.在人力资把淅与工薪循环的拌审计中，注册会佰计师为了识别和案评估薪账项的重袄大错报风险而收摆集审计证据的是摆（ C）(1分霸) 碍A实质性分析程跋序 矮B控制测试 挨C风险评估程序鞍 阿D细节测试 佰35.下列属于俺人力资源与工薪安循环中人工控制熬的是（ D）(伴1分) 百

13、A逻辑存取控制碍只允许经授权的邦高级员工复议员癌工主文档中的固俺定数据 阿B只有经授权的按人力资源员工可稗以修改员工固定鞍数据 矮C对工作时间进办行程序化的限制跋和合理性检查 唉D员工主文档中把所有固定数据的盎变更都生成打印佰记录 吧36.下列属于巴对工薪账项实施伴的实质性程序是癌（D ）(1分八) 百A检查工时卡的拜有关核准 霸B检查工薪记录瓣中有关内部检查颁标记 艾C检查人事档案扮中的授权 俺D将工时卡的工坝时记录等进行比岸较 扮第五节 人力资胺源管理的范畴、佰主要风险及引进百开发使用及退出爱 熬37.下列能实柏现工薪支出均已捌记录的内部控制拔措施是（C ）熬(1分) 爸A工时卡经领班熬核

14、准 熬B用生产记录钟白记录工时 巴C工薪分配表，佰工薪汇总表完整八反映已发生的工伴薪支出 拔D人事、考勤、扮工薪发放、记录暗等职务相互分离背 皑第八节 引进和澳开发阶段的风险爱及其管控措施 皑38.下列有关凹人力资源的激励摆、约束与退出的颁说法中不正确的凹是（B ）。(翱1分) 办A考核的过程不熬仅可以促使员工癌改善现有的工作靶，还可以在考核绊的过程中提高自霸身的专业素质 佰B年终考核是指啊企业于每年年末佰，对员工本年度凹的工作情况进行半全面综合的评价耙 氨C物质激励在企八业的应用方式主霸要有增加薪酬、傲颁发奖品、奖金鞍以及休假、疗养矮、旅游等福利待扒遇 笆D董事、经理及阿其他高级管理人疤员的

15、离职应当进鞍行离任审计 八第九节 使用及斑退出的风险及其班管控措施 艾39.被审计单伴位对于内部控制盎的设计和持续有凹效运行可以通过斑以下方式来实现皑的是（D ）(熬1分) 按A设计控制 澳B执行控制 白C内部控制 隘D内部控制审计案 傲40.下列关于耙财务报表层次重爱大错报风险的说耙明不正确的是（跋D ）(1分)扳 邦A通常与控制环般境有关 氨B与财务报表整摆体存在广泛联系办 芭C可能影响多项扳认定 埃D直接界定于某佰类交易，账户余佰额列报的具体认爱定 按41.注册会计隘师了解被审计单巴位及其环境的目熬的是（C ）(败1分) 胺A为了进行风险霸评估程序 败B收集充分适当盎的审计证据 罢C为了

16、识别和评败估财务报表重大颁错报风险 肮D控制检查风险般 盎42.安然事件唉的根本原因是（般A ）(1分)耙 吧A内部控制缺失柏 蔼B薪酬管理不合把理 安C人力资源政策搬缺泛 澳D监督检查力度稗不够 吧43.内部控制翱的目标不包括（唉 B）(1分)阿 叭A财务报告的可翱靠性 芭B审计风险处在鞍低水平 把C经营的效率和颁效果 颁D在所有经营活氨动中遵守法律的澳要求 白44.注册会计盎师采用风险评估百程序了解被审计吧单位及环境，了疤解被审计单位及袄其环境的时间是稗（D ）(1分熬) 氨A在承接客户和跋续约时 埃B在进行审计计碍划时 拔C在进行期中审百计时 八D第五章 企业熬内部控制应用指邦引第4号社

17、袄会责任昂第一节 企业为白什么要履行社会啊责任（一） 斑45.社会责任癌是指企业在经营隘发展过程中应当艾履行的社会职责懊和义务。（A 斑）(1分) 疤A对 版B错 百第三节 企业应奥当履行哪些社会翱责任（一）（企拜业如何实现安全败生产） 扒46.企业如果啊发生生产安全事颁故，应当按照安肮全生产管理制度拌妥协善处理，排暗除故障，减轻损伴失，追究责任。绊（ A）(1分昂) 矮A对 氨B错 爸第五节 企业应办当履行哪些社会坝责任（二）（如氨何保证产品质量哀） 拔47.企业应当懊妥善处理消费者笆提出的投诉和建隘议，切实保护消柏费者权益。（A哎 ）(1分) 盎A对 爱B错 袄第六节 企业应巴当履行哪些社

18、会癌责任（三） 翱48.企业应当翱及时办理员工社凹会保险，足额缴白纳社会保险费，凹保障员工依法亨邦受社会保险待遇澳。（ A）(1般分) 俺A对 哎B错 阿第七节 企业应稗当履行哪些社会佰责任（四）及企拜业如何履行社会敖责任 蔼49.安全生产艾措施不到位，责八任不落实，一定瓣导致企业发生安凹全事故。（B 肮）(1分) 八A对 阿B错 板50.产品质量佰低侵害消费者利白益，必然导致企爸业巨额赔偿，形笆象受损甚至破产摆。（ B）(1盎分) 奥A对 拔B错 案51.企业应当笆积极履行社会公佰益方面的责任和叭义务，关心帮助巴社会弱势群体，阿支持慈善事业。唉（A ）(1分颁) 颁A对 凹B错 拜52.环境

19、保护岸投入不足，资源拌耗费大，造成环吧境污染或资源枯爱竭，一定导致企伴业巨额赔偿，缺昂乏发展后劲，甚巴至停业。（B 班）(1分) 胺A对 拔B错 罢53.促进就业碍和员工权益保护把不够，很可能导霸致员工积极性受阿挫，影响企业发暗展和社会稳定。癌（A ）(1分拌) 板A对 坝B错 傲第六章 企业内叭部控制应用指引坝第5号企业白文化瓣第十节 企业文版化试题讲解 搬54.内部控制啊的目标不包括（颁 B）(1分)稗 般A业务报告的可拔靠性 按B审计风险处在袄低水平 靶C经营的效率和搬效果 邦D在所有经营活啊动中遵守法律法半规的要求 败55.注册会计绊师从成本效益的办角度往往考虑采背用的进一步审计柏程序

20、方案是（ 癌C）(1分) 捌A实质性方案 斑B控制测试 爱C综合性方案 敖D实质性程序 背56.注册会计懊师审计应付债券碍，如果被审计单肮位应付债券业务坝不多，可直接进版行（ C）(1耙分) 敖A内部控制调 矮B控制测试 般C实质性程序 疤D穿行测试 扒57.计算投资班收益占利润总额班比例，并将其与坝各年比较，可以碍看出被审计单位扒（ C）(1分岸) 昂A投资的真实性把 按B投资的完整性碍 澳C盈利能力的稳伴定性 吧D投资收益正确俺性 柏58.审计A公捌司“长期借款”鞍业务时为确定“柏长期借款”账户把余额的真实性，埃可以进行函证，捌函证的对象应当绊是（ C）(1懊分) 按A A公司的律邦师 邦

21、B金融监管机关版 柏C银行或其他有袄关债权人 爱D公司的主要股拌东 氨59.以下与付爸款业务相关的内扒部控制相违背的扒是（ C）(1暗分) 按A建立了退货管阿理制度，对退货疤条件，退货手续澳，货物出库，退拌货货款回收等作捌出明确规定。 邦B定期与供应商艾核对应付账款，巴应付票据预付账昂款等，往来款项鞍。 翱C已到期的应付暗款项由主管会计白办理结算与支付耙。 熬D财务部门在办芭理付款业务时，半对采购发票，结阿算凭证验收证明板等到相关凭证的罢真实性、整性、矮合法性及合规性搬进行了严格审核拔。 埃60.企业应当搬重视并购重组后罢的企业文化建设邦，平等到对待被唉并购方的员工，澳促进并购双方的阿文化融合

22、（A 哀）(1分) 耙A对 啊B错 稗61.企业一定挨要加强对员工的邦文化教育和熏陶胺，全面提升员工凹的文化修养和内叭在素质。（A 按）(1分) 澳A错 艾B对 傲62.企业应当版建立企业文化评班估制度，明确评阿估的内容，程序暗和方法，落实评巴估责任制，避免摆企业文化建设流摆于形式。（A 芭）(1分) 芭A对 碍B错 把63.企业文化啊建设可以提升企熬业的核心竞争力按。（ A）(1岸分) 八A对 翱B错 半64.企业文化昂建设可以为内部扮控制有效性提供盎有力保证。（A矮 ）(1分) 瓣A对 按B错 笆65.缺乏开拓百创新、团队协作懊和风险意识，必岸然导致企业发展办目标难以实现，罢影响可持续发展

23、挨。（B ）(1鞍分) 澳A对 昂B错 背66.单位负责隘人应当在企业文把化建设中发挥主霸导和重范作用，傲以自身的优秀品斑格和脚踏实地的隘工作作用，带动挨影响整个团体，鞍共同营造积极向澳上的企业文化环凹境。（A ）(拌1分) 八A对 佰B错 艾67.企业一定拔要加强对员工的搬文化教育和熏陶坝，全面提升员工蔼的文化修养和内佰在素质。（A 爸）(1分) 凹A错 矮B对 伴68.企业文化矮建设可以为企业邦提供精神支柱。哎（A ）(1分癌) 傲A对 稗B错 癌69.被审计单碍位对于内部控制哀的设计和持续有佰效运行可以通过班以下方式来实现暗的是（ B）(皑1分) 般A执行控制 吧B内部控制审计佰 扳C监

24、督控制的设半计 艾D设计控制 爱70.注册会计柏师从被审计单位唉的验收单追查至昂相应的采购明细笆账，是为了证实胺采购与付款循环肮中的（ B）(伴1分) 氨A存在 岸B完整性 柏C计价和分摊 案D分类和可理解伴性 半71.采购与付奥款循环中“发生按”认定的关键内案部控制程序是（扒 B）(1分)懊 斑A已填制的验收百单均已登记入账暗 板B注销凭证以防挨重复使用 唉C采购的价格和矮折扣均经适当批盎准 半D内部核查应付蔼账款明细账内容袄 耙72.企业应当把培育体现企业持坝色的发展愿望，搬积极向上的价值哎观，强化服务的颁经营观念，履行般社会责任和开拓柏创新的企业精神扒，以及团体协作安和风险防范意识芭（A

25、 ）(1分罢) 巴A对 翱B错 澳第七章 企业内盎部控制应用指引挨第6号资金败活动肮第十六节 资金邦活动试题讲解 摆73.投资决策扳失误引发盲目扩伴张或丧失发展机拔遇，可能导致资霸金链断裂或资金按使用效益低下。癌（ A）(1分阿) 靶A对 芭B错 百74.境外筹资埃还应当考虑所在吧地的政治、经济瓣法律、市场等因跋素。（A ）(颁1分) 唉A对 耙B错 霸75.筹资方案安的可行性论证包俺括三部分的内容啊，即战略性评估胺、经济性评估和叭风险评估。（ 俺A）(1分) 耙A对 爱B错 八76.一个完整稗的筹资方案应包扒括筹资金额，筹癌资形式，利率筹岸资期间，资金用颁途等到内容。（艾A）(1分)袄 埃A

26、对 哀B错 败77.筹资活动懊完成后要按规定蔼进行筹资后评价阿，对存在违规现斑象的，严格追究拌其责任。（A 巴）(1分) 安A对 巴B错 凹78.企业必须岸严格按照筹资方耙案确定的用途使啊用资金。（ 按A）(1分)白 埃A对 稗B错 败79.企业财会班部门对于被投资稗方出现财务状况拔恶化，市价当期懊大幅下跌等情形版的应当根据国家叭统一的会计准则啊制度规定合理计阿提减值准备，确板认减值损失。（啊A ）(1分)昂 绊A对 哀B错 碍80.企业应当扒加强投资收回和懊处置环节的控制百，对投资收回，靶转让核销等决策叭和审批程序作出捌明确规定。（A绊 ）(1分) 碍A对 癌B错 笆81.企业对于翱到期无法

27、收回的稗投资，应当建立袄责任追究制度。耙（ A）(1澳分) 捌A对 拔B错 氨82.企业应当白严禁资金的体外八循环，切实防范芭资金营运中的风吧险。（A ）(埃1分) 伴A对 拔B错 伴83.企业在营埃运过程中出现临办时性资金短缺的罢，必须通过短期疤融资方式获取资跋金。（ B）(拌1分) 傲A对 疤B错 袄84.企业资金懊出现短期闲置的爱，在保证安全性扒和流动性的前提坝下，可以通过购耙买国债等多种方爸式，提交资金效矮益。（A ）(笆1分) 胺A对 笆B错 摆85.企业可以版根据实际需要聘鞍请具有相应资质哎的专业机构进行挨可行性确定。（皑 A）(1分)皑 翱A对 拔B错 拌86.重大筹资八方案，应

28、当按照肮规定的极限和程挨序实际集体决策胺或者联签制度。斑（ A）(1分懊) 柏A对 跋B错 拌87.企业应当袄加强债务偿还和板股利支付环节的叭管理对偿还本息板和支付股利筹作柏出适当安排。（傲 A）(1分)笆 伴A对 把B错 扒88.企业在生八产经营及其他业班务活动中取得的昂资金收入应当及爱时入账，不得账耙外设账，严禁收案款不入账，设立癌“小金库”。（案A ）(1分)埃 翱A对 胺B错 板89.企业办理笆资金收付业务，疤应当遵守现金和拔银行存款管理的癌有关规定，可以昂由一人办理货币耙资金全过程业务般。严禁将办理资佰金支付业务的相颁关印章和票据集扳中一人保管。（盎 B）(1分)肮 唉A对 芭B错

29、白贯穿整个审计过碍程的始终 隘第八章 企业内靶部控制指引第7安号采购业务案第十五节 采购霸业务试题讲解 蔼90.供应商选敖择不当，采购方摆式不合理，招标邦或定价机制不科版学，授权审批不罢规范，可能导致扒采购物资质次价盎高，出现舞弊或袄遭受欺诈。（A疤 ）(1分) 盎A对 靶B错 蔼91.企业应当霸对办理采购业务埃的人员定期进行熬岗位轮换。（ 癌A）(1分) 澳A对 澳B错 氨92.企业可以皑根据实际需要设捌置专门的请购部捌门，对需求部门奥提出的采购需求跋进行审核，并进佰行归类汇总，统芭筹安排企业的采胺购计划。（ A办）(1分) 岸A对 巴B错 凹93.采购部门败应当安照公平、隘公正和竞争的原暗

30、则，择优确定供笆应商，在切实防奥范舞弊风险的基稗础上与供应商签绊订质量保证协议捌。（A ）(1碍分) 扳A对 敖B错 隘94.企业可以肮委托具有相应资挨质的中介机构对傲供应商进行资信唉调查。（ A）奥(1分) 安A对 翱B错 扮95.大宗采购袄必须采用招投标隘方式确定采购价哎格，其他商品或佰劳务的采购应当罢根据市场行情制皑定最高采购限价哎，并对最高采购坝限价适时调整。阿（B ）(1分皑) 哎A对 办B错 笆96.验收过程翱中发现的异常情颁况，负责验收的矮机构或人员应当把即向企业有权管跋理的相关机构报艾告，相关机构应邦当查明原因并及胺时处理。（ A案）(1分) 背A对 吧B错 案97.企业应当暗

31、做好采购业务各拌环节的记录，实碍行全过程的采购奥登记制度或信息阿化管理，确保采吧购过程的可追溯肮性。（A ）(俺1分) 扮A对 把B错 背98.企业在付鞍款过程中应当严稗格审查采购发票拜的真实性，合法爸性和有效性。（拌 A）(1分)扳 矮A对 摆B错 搬99.企业可以拔合理选择付款方摆式，并严格遵循拌合同规定，防范懊付款方式不当带稗来的法律风险，矮保证资金安全。俺（ A）(1分板) 芭A对 凹B错 挨100.采购验俺收不规范，付款敖审核不严，必然板导致采购物资，碍资金损失或信用埃受损。（ B）叭(1分) 百A对 鞍B错 般101.企业必拌须根据生产建设俺进度和采购物资碍特性，选择合理艾的运输工

32、具和运巴输方式，办理运白输投保等事宜。暗（B ）(1分邦) 俺A对 败B错 翱第九章 企业内罢部控制指引第8敖号资产管理碍第十四节 资产爱管理试题讲解 盎102.存货在懊不同仓库之间流笆动时可以不用办跋理出入库手续。佰（ B）(1分爱) 背A对 埃B错 疤103.存货预傲算编制不科学，搬采购计划不合理败，可能导致存货斑积压或短缺。（坝 A）(1分)阿 癌A对 懊B错 拔104.存货仓八储保管方法不适把当，监管不严密扒，可能导致损坏蔼变质，价值贬损俺，资源浪费。（碍 A）爸(1分) 岸A对 耙B错 矮105.存货报版废处置责任不明盎确，审批不到位昂，一定导致企业八利益受损。（ 芭B）(1分) 佰

33、A对 搬B错 班106.新增固懊定资产验收不规皑范，必然导致资捌产质量不符合要敖求，进而影响资吧产的运行效果，八固定资产投保制跋度变不健全，可搬能导致应投保资坝产未投保，索赔斑不力，不能有效俺防范资产损失风芭险。（B ）(扒1分) 隘A对 板B错 肮107.固定资癌产更新改造不够跋，一定造成企业澳产品线老化，缺傲乏市场竞争力。爸（B ）(1分哎) 艾A对 叭B错 案108.企业固白定资产只能用于巴低押，不能用于绊质押。（B ）靶(1分) 耙A对 般B错 般109.企业固昂定资产的处置主啊要方式有出售、柏报废、债务重组哎，非货币性交易安。（B ）(1办分) 把A对 伴B错 胺110.企业将隘固定

34、资产用作抵埃押的，应由相关霸部门提出申请，案经财务部门或人百员批准后，由资鞍产管理部门办理伴所抵押手续。（癌B ）(1分)埃 办A对 斑B错 挨111.取得的爱无形资产不具先翱进性或权属不清碍，可能导致企业熬资源浪费或引发跋法律诉讼。（ 傲A）(1分) 百A对 鞍B错 摆112.无形资艾产缺乏核心技术班，权属不清，技败术落后，存在重氨大技术安全隐患艾，必然导致企业板法律纠纷，缺乏懊可持续发展能力氨。（ B）(1颁分) 埃A对 颁B错 拌113.存货领霸用发生审核不严翱，手续不完备，背必然导致货物流巴失。（A ）(叭1分) 把A错 般B对 爸114. 存货坝盘点清查制度不八完善，计划不可扮行，可

35、能导致工摆作流于形式，无阿法清查存货真实吧状况。（A ）笆(1分) 肮A对 案B错 皑115.固定资拔产操作不当，失盎修或维护过剩，扒可能造成资产使拌效率低下，产成隘品残次率高，甚瓣至发生生产事故半或资源浪费。（斑 A）(1分)碍 把A对 八B错 埃第十章 企业内安部控制指引第9拌号销售业务癌第十二节 销售敖业务试题讲解（疤一） 叭116.企业应疤当严格按照发票败管理规定开具销暗售发票，严禁开佰具虚假发票。（拜A ）(1分)熬 埃A对 伴B错 暗117.只有当哀会计收益率大于拔资本成本时，投靶资项目才能被决绊策者接受。（ 百A）(1分) 隘A对 凹B错 昂118.评价一昂独立方案的可行拌性时，

36、运用回收皑期法和会计收益熬率法有时会得出巴相互矛盾的结论爸。（ B）(1挨分) 拔A错 八B对 耙119.社会责斑任是指企业在经敖营发展过程中应捌当履行的社会职捌责和义务。（A肮 ）(1分) 傲A对 氨B错 懊120.安全生翱产措施不到位，挨责任不落实，一拌定导致企业发生板安全事故。（ 稗B）(1分) 案A对 靶B错 昂121.环境保绊护投入不足，资扒源耗费大，造成办环境污染或资源扳枯竭，一定导致吧企业巨额赔偿，邦缺乏发展后劲，熬甚至停业。（ 拜B）(1分) 百A对 般B错 板122.企业如鞍果发生生产安全艾事故，应当按照八安全生产管理制瓣度妥协善处理，奥排除故障，减轻板损失，追究责任胺。（A

37、 ）(1霸分) 凹A对 奥B错 爸123.企业应爸当妥善处理消费扒者提出的投诉和稗建议，切实保护绊消费者权益。（邦 A）(1分)爱 敖A对 百B错 凹124.发生紧跋急、重大环境污白染事件时，应当凹启动应急机制及半时报告和处理并矮依法追究相关责翱任人的责任。（八 A）(1分)矮 胺A对 啊B错 阿125.企业发半行债券所筹集的岸资金属于自有资熬金。（ B）(挨1分) 吧A对 背B错 氨126.评价一傲独立方案的可行啊性时，运用回收邦期法和会计收益按率法有时会得出按相互矛盾的结论叭。（B ）(1绊分) 澳A错 伴B对 矮127.社会责昂任是指企业在经案营发展过程中应搬当履行的社会职捌责和义务。（

38、A挨 ）(1分) 八A对 背B错 巴128.安全生颁产措施不到位，拔责任不落实，一捌定导致企业发生摆安全事故。（ 扮B）(1分) 蔼A对 氨B错 柏129.环境保俺护投入不足，资拔源耗费大，造成拜环境污染或资源埃枯竭，一定导致柏企业巨额赔偿，斑缺乏发展后劲，肮甚至停业。（B氨 ）(1分) 板A对 般B错 八130.促进就碍业和员工权益保凹护不够，很可能佰导致员工积极性百受挫，影响企业翱发展和社会稳定疤。（ A）(1扮分) 埃A对 叭B错 袄131.企业如绊果发生生产安全隘事故，应当按照蔼安全生产管理制搬度妥协善处理，唉排除故障，减轻俺损失，追究责任摆。（ A）(1氨分) 爱A对 版B错 扮13

39、2.发生紧胺急、重大环境污吧染事件时，应当案启动应急机制及傲时报告和处理并皑依法追究相关责班任人的责任。（癌 A）(1分)袄 白A对 霸B错 安133.企业应摆当及时办理员工啊社会保险，足额吧缴纳社会保险费拔，保障员工依法肮亨受社会保险待皑遇。（A ）(搬1分) 跋A对 跋B错 阿第十三节 试题柏讲解（二） 盎134.注册会耙计师认为被审计拔单位固定资产折澳旧计提不足的迹叭象是（A ）(凹1分) 颁A经常发生大额案的固定资产清理暗损失 袄B累计折旧与固坝定资产原值比率氨较大 坝C提取折旧的固巴定资产账面价值跋庞大 背D固定资产保险白额大于其账面价绊值 奥135.注册会爸计师审计固定资办产减少的

40、主要目爱的在于（C ）俺(1分) 爱A本期新增固定把资产是否真实存按在 败B固定资产账务矮处理的完整性 拌C已经减少的固把定资产是否已作跋相应的会计处理邦 暗D闲置的固定资坝产是否存在出租哎的情况 蔼136.为证实搬所有销售业务均败已记录，A注册绊会计师应选择的案最有效的具体审昂计程序是（ A叭）(1分) 坝A抽查出库单 案B抽查销售明细罢账 颁C抽查应收账款叭明细账 班D抽查银行对账傲单 罢137.对通过扮函证无法证实的矮应收账款，注册埃会计师应当执行安的最有效的审计埃程序是（ D）办(1分) 版A重新测试相关奥的内部控制 白B实施实质性程熬序 皑C审查资产负债邦表日后的收款情败况 哎D抽查

41、有关原始碍凭证，如销售合袄同、销售订单、翱销售发票副本及瓣发运凭证等 爸138.下列审蔼计程序中与查找半未入账应付账款熬无关的有（ D半）(1分) 昂A审核期后现金岸支付的主要凭证捌 把B审核期后未付盎账单的主要凭证袄 扒C追查年终前签蔼发的验收单至相拜关的卖方发票 埃D审核应付账款唉账簿记录 碍139.在确认案函证对象时，以胺下项目中应当进把行函证的是（B凹 ）(1分) 斑A函证很可能无奥效的应收款项 搬B交易频繁但期懊末余额较小的应肮收款项 懊C执行其他审计伴程序可以确认的扮应收款项 阿D应收纳入审计般范围的子公司的斑款项 皑第十四节 试题唉讲解（三） 挨140.注册会败计所核对销货发哎票

42、的日期与登记扳入账的日期，发吧货日期是否一致矮，其主要目的是百为了进行（ D拜）测试。(1分伴) 暗A发生 爱B完整性 皑C准确性 佰D截止 把141.企业发哎生以前年度的销肮售退回时（非资盎产负债表日后事百项）其冲减的销耙售收入应在退回败当期记入（ B啊）(1分) 癌A以前年度损益隘调整 懊B主营业务收入凹 扳C营业外收入 瓣D营业外支出 隘142.注册会按计师通常以资产瓣负债表日为截止笆日，在适当时间吧内实施函证（D埃 ）(1分) 氨A在12月31胺日 版B在12月31碍日前 绊C在资产负债表鞍日前后 啊D在资产负债表背日后 凹143.注册会唉计师审计应收账哎款的目的，不应癌包括（D ）(

43、颁1分) 暗A确定应收账款吧的存在性 颁B确定应收账款熬记录的完整性 唉C确定应收账款熬的回收日期 扒D确定应收账款瓣在财务报表上披稗露的恰当性 俺144.在以下白销售与收款授权绊审批关键点控制扳中，未做到恰当颁控制的是（ C暗）(1分) 拌A在销售发生前般，赊销已经正确班审批 摆B未经赊销批准拜后的销货一律不板准发货 扮C销售价格、销板售条件、运费、肮折扣由销售人员矮根据客户情况进摆行谈判 艾D对于超过既定颁销售政策和信用办政策规定范围的扳特殊销售业务，翱采用集体决策方癌式 把145.下列各霸项中预防员工贪澳污，挪用销售货癌款的最有效的方唉法是（C ）(巴1分) 爸A记录应收账款坝明细账的人

44、员不皑得兼任出纳 半B收取客户支票班与收取客户现金癌由不同人员担任板 凹C请客户将货款败直接汇入公司所捌指定的银行账户败 白D公司收到客户俺支票后立即寄送办收据给客户 扒第十五节 试题把讲解（四） 爱146.注册会百计师通过编制或板索取应收账款账碍龄分析表来分析奥应收账款账龄以熬便了解（D ）俺(1分) 鞍A应收账款的真般实性 半B坏账准备的计奥提充分性 柏C赊销业务的审矮批情况 把D应收账款的可鞍收回性 伴147.审计甲阿公司发现，甲公袄司于07年11昂月接受一项工程稗安装任务采用完耙工百分比法确认唉劳务收入，预计挨安装期16个月捌的合同预计总收把入80万元，至唉2008年12肮月31日，已

45、预熬收安装收入50败万元实际发生安隘装成本48万元凹，预计还将发生碍成本12万元，爱07年已确认劳耙务收入5万元，搬则2008年应唉确认的收入为（斑 A）万元。(啊1分) 绊A 59万 翱B 64万 按C 75万 袄D 85万 巴资产管理方面的巴问题：霸无形资产缺乏核岸心技术，权属不氨清，技术落后，柏存在重大技术安拌全隐患，必然导般致企业法律纠纷班，缺乏可持续发扒展能力。（ 错爸）(1分) 对 错 暗存货仓储保管方八法不适当，监管叭不严密，可能导斑致损坏变质，价矮值贬损，资源浪柏费。（对 ）(把1分) 对 错 凹存货报废处置责哎任不明确，审批板不到位，一定导懊致企业利益受损霸。（错 ）(1靶分

46、) 对 错 办新增固定资产验暗收不规范，必然叭导致资产质量不板符合要求，进而邦影响资产的运行拔效果，固定资产哎投保制度变不健捌全，可能导致应拜投保资产未投保皑，索赔不力，不爸能有效防范资产袄损失风险。（错八）(1分) 对 错 爱固定资产登记内挨容不完整，可能胺导致资产流失，叭资产信息失真，凹账实不符。（对爸 ）(1分) 对 错 岸固定资产更新改伴造不够，一定造拜成企业产品线老背化，缺乏市场竞奥争力。（错）(挨1分) 对 错 班企业固定资产只唉能用于低押，不俺能用于质押。（蔼错）(1分) 对 错 捌第十四节 资产敖管理试题讲解 傲企业应当建立固半定资产清查制度盎，至少每半年进叭行全面清查。（柏错

47、）(1分) 对 错 班第十四节 资产爱管理试题讲解 八企业将固定资产八用作抵押的，应坝由相关部门提出扳申请，经财务部耙门或人员批准后哀，由资产管理部氨门办理所抵押手摆续。（错）(1半分) 对 错 拌第十四节 资产板管理试题讲解 疤非同一控制下的伴企业合并中，购阿买方取得的无形白资产应以其在购翱买日公允价值计熬量。（ 对）(皑1分) 对 错邦企业有子公司的俺应当采取合法有霸效措施，强化对搬子公司资金业务拜的统一监控 坝对败资金调度不合理斑,营运不畅,一翱定会使企业陷入耙财务困境或资金拜冗余 对癌企业应当对筹资捌方案进行严格审盎批,重点关注资半金用途的可行性摆和相应的盈利能耙力 错岸企业通过发行债

48、瓣券方式筹资的,敖应当合理选择债凹券种类,还本付扳息方案作出系统懊安排确保 对碍第二章 企业内熬部控制应用指引拔第1号组织佰架构啊第二节 关于组皑织架构指引的现邦实和长远意义（百二） 叭建立和完善组织胺架构可以有效防邦范和化解各种舞袄弊风险。（）(稗1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄对傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒错 拜风险承受度是企绊业能够承担的风矮险限度，包括整伴体风险承受能力稗和业务层面的可般接受风险水平。懊（）(1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊对肮 HTMLCONT

49、ROL Forms.HTML:Option.1 俺错 坝企业应当加强银哎行预留印鉴的管扳理。财务专用章颁应当由专人保管唉，个人名章应当哀由本人或其授权扒人员保管，不得柏由一个人保管支隘付款项所需的全巴部印章。（）(隘1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗对岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌错 暗第四节 关于组稗织架构指引的主案要内容（一） 叭治理结构形同虚敖设，缺乏科学决埃策、良性运行机靶制和执行力，可瓣能导致企业经营扳失败，难以实现扒发展战略。（）瓣(1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

50、 爱对昂 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安错 般内部机构设计不肮科学，权责分配败不合理，可能导搬致机构重叠、职哀能交叉或缺失、半推诿扯皮，运行鞍效率低下。（）俺(1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢对办 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊错 氨第五节 关于组拌织架构指引的主伴要内容（二）及哀组织架构优化的安案例 昂并购交易中的不澳相容岗位不包括傲（ ）。(1分扳) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班并购合同协议的班订立与相关会计柏记录笆 HTMLCONTROL

51、 Forms.HTML:Option.1 哎并购交易的申请艾与审批 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖并购交易的审批暗与执行 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄并购合同协议的坝订立与审核 扳第十节 组织架笆构的设计（二）拔 埃重大决策、重大扒事项、重要人事疤任免及大额资金癌支付业务的具体耙标准由企业自行把确定。（）(1傲分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮对挨 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍错 哀第十一节 内部癌机构的设计及关熬于组织架构的运办行 蔼企业应当根

52、据组袄织架构的设计规奥范，对现有治理绊结构和内部机构懊设置进行全面梳熬理，确保本企业敖治理结构、内部背机构设置和运行稗机制等符合现代鞍企业制度要求。胺（）(1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把对跋 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊错 埃由董事会给经理罢层或经理层给内班部机构及其员工艾授予处理某一突稗发事件（如法律埃纠纷）、作出某班项重大决策、代拜替上级处理日常板工作的临时性权版力。称为（）(翱1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮普通授权 HTMLCONTROL Forms.HTML:O

53、ption.1 摆特别授权奥 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬一般授权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢常规授权 百第三章 企业内柏部控制应用指引昂第2号发展巴战略埃第一节 为什么扳要制定和实施发扳展战略及如何制搬定发展战略 案企业制定与实施爸发展战略至少应摆当关注几个风险坝：以下表述错误板的是：（）(1凹分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白缺乏明确的发展隘战略或发展战略耙实施不到位，可奥能导致企业盲目暗发展，难以形成搬竞争优势，丧失搬发展机遇和动力艾。 HTMLCONTROL Forms.

54、HTML:Option.1 氨发展战略过于激百进，脱离企业实哎际能力或偏离主安业，可能导致企靶业过度扩张，甚癌至经营失败。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮发展战略因主观邦原因频繁变动，俺可能导致资源浪隘费，甚至危及企澳业的生存和持续柏发展。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸主体的使命和战般略目标应根据实扳际情况随时变动败。熬 八发展战略是企业般在对现实状况和凹未来趋势进行综唉合分析和科学预鞍测的基础上，制埃定并实施的中长疤期发展目标与战巴略规划。（）(敖1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

55、袄对八 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般错 邦发展战略是不能岸为企业找准市场凹定位的（）(1奥分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴错爱 蔼发展战略为内部办控制设定了最高拜目标。（）(1阿分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿对爸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭错 扳第六节 着力保盎障发展战略有效艾实施及案例分析霸 奥着力保障发展战芭略有效实施，以佰下表述不正确的办是（）(1分)隘 HTM

56、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍要优化调整组织扒结构 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板要制定激进的发氨展目标拔 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎要培育与发展战白略相匹配的企业巴文化 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭要整合内外部资搬源 艾第四章 企业内暗部控制应用指引芭第3号人力扮资源隘第五节 人力资佰源管理的范畴、敖主要风险及引进笆开发使用及退出伴 绊为了防止向员工板过量支付工薪或捌向不存在的员工邦虚假支付工薪，熬下列最为有效的八内部控制措施是按（ ）(1分)颁 H

57、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版对资产和记录的拌实物控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳采用适当的授权傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙实施适当的职责吧分离搬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙独立检查 傲下列属于对工薪背账项实施的实质翱性程序是（ ）罢(1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎检查工时卡的有凹关核准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤检查工薪记录中胺有关内部检查标摆记 HTML

58、CONTROL Forms.HTML:Option.1 昂检查人事档案中扳的授权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑将工时卡的工时捌记录等进行比较安 柏下列属于人力资隘源与工薪循环中袄人工控制的是（邦 ）(1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴逻辑存取控制只挨允许经授权的高伴级员工复议员工叭主文档中的固定皑数据 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案只有经授权的人暗力资源员工可以挨修改员工固定数芭据跋 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉对工作时间进行俺程序化的限制和哎

59、合理性检查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬员工主文档中所百有固定数据的变澳更都生成打印记案录 伴第八节 引进和拔开发阶段的风险哎及其管控措施 爸下列有关人力资艾源的激励、约束案与退出的说法中坝不正确的是（ 斑）。(1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝考核的过程不仅埃可以促使员工改拔善现有的工作，佰还可以在考核的阿过程中提高自身耙的专业素质 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌年终考核是指企坝业于每年年末，奥对员工本年度的靶工作情况进行全霸面综合的评价皑 HTMLCONTROL Forms.H

60、TML:Option.1 半物质激励在企业澳的应用方式主要版有增加薪酬、颁笆发奖品、奖金以稗及休假、疗养、凹旅游等福利待遇岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办董事、经理及其八他高级管理人员拌的离职应当进行颁离任审计 百第九节 使用及搬退出的风险及其背管控措施 坝内部控制的目标傲不包括（ ）(摆1分) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗财务报告的可靠蔼性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮审计风险处在低癌水平白 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍经营的效率和效笆果 H