5工程技术服务项目收入业务

1、.工程技术效力工程业务 PAGE ：.；PAGE 63- - PAGE 52 -工程技术效力工程收入管理/核算业务流程1. 目的经过规范工程设计、工程承包和油田地面、地下等工程技术效力工程收入管理/核算业务以下简称“工程收入核算业务流程，确保工程收入核算业务按规定程序和适当授权进展，实现预期目的；确保工程收入核算业务真实、完好、规范，防止过失和舞弊；保证工程收入核算业务处置符合国家会计制度等有关法律法规的规定和集团公司的管理要求。2. 风险 由于工程收入核算业务流程设计不合理或控制不当，能够导致所提供的劳务质量、进度和收费价钱规范、信誉政策等与目的要求不一致，或上当上当，出现舞弊和过失；能够导

2、致多记、少漏记或错记工程收入和应收款项，构成潜在盈利或亏损，呵斥核算和反映不真实、不规范、不完好；能够导致违反国家有关法规而遭到行政处分或法律制裁。3. 业务流程步骤与控制点3.1 开展市场调研，组织工程招标报价3.1.1 市场开发部门积极开展市场调研，努力争取获得提供劳务工程和参与招标的时机。3.1.2 市场开发部门组织相关部门和人员对获得参与招标工程的有关情况进展预审。3.1.3 财会部门该当参与工程的财务风险和经济风险的预审，估算工程本钱和目的利润。3.1.4 市场开发部门将参与招标工程的预审情况和估算结果以及能否参与招标的初步意见报分管指点和总会计师审定。金额艰苦或重要工程应报企业主要

3、担任人或企业办公会审定。3.1.5 市场开发部门选派报价人员，成立报价组，并根据工程重要程度任命报价组长，编制报价方案和方案。3.1.6 分管经理和总会计师组织有关部门对报价方案和方案进展评审，构成一致意见后报企业主要担任人或企业办公会议审定，并授权有关人员签章后报出招标书。3.1.7 财会部门应参与报价任务，根据报价需求和企业有关规定开具招标保函，提供财务支持。3.2 组成谈判小组，洽谈工程合同3.2.1 企业接到工程中标通知后，市场开发部门及时提出成立谈判小组和实施合同谈判的任务方案报公司指点，并做好谈判预备任务。3.2.2 普通工程的谈判小组和谈判任务方案，应报分管指点和总会计师同意；艰

4、苦工程的谈判小组及谈判任务方案，须报企业主要担任人或企业办公会议审定。3.2.3 市场开发部门按照审定的谈判任务方案，根据谈判情况和内容，起草合同文本初稿。3.2.4 分管指点和总会计师组织市场开发、消费管理、财会、法律等部门和人员对合同文本的内容条款进展全面评审，并确定合同谈判原那么和方案。3.2.5 谈判小组进展商务谈判。财会部门该当派人参与谈判。当谈判原那么和内容超出授权范围时，谈判小组应及时向原审批指点请示报告。3.2.6 市场开发部门根据评审意见和合同谈判情况对合同文本进展修正，并根据合同金额大小确定评审担任人和签署人。3.3 签署工程合同3.3.1 市场开发部门将合同文本修正后，送

5、法律、财会和消费管理等有关部门会签。3.3.2 市场开发部门将经会签的合同报分管指点和总会计师审定后交授权人员签署和盖章。艰苦合同应报企业主要担任人审定签字和盖章。3.3.3 市场开发部门将一切盖章生效的工程合同进展一致延续编号，并将有关文件资料整理存档，设专人管理。合同正本交财会部门一份备查，并获得回执。3.3.4 财会部门收到正式生效合同，应根据合同条款报经总会计师核准后，及时完成开具履约保函、质保金保函、备用信誉证等任务，同时根据合同内容编制工程收款方案。3.4 组织工程实施与收取进度款3.4.1 市场开发部门编制工程义务书，报企业分管指点审核、主要担任人审定后，下达消费管理部门。3.4

6、.2 消费管理部门根据工程义务书编制工程消费方案，由部门担任人审核签字。3.4.3 消费管理部门将工程消费方案报分管指点和总会计师审核，并根据审核意见修正完善。消费管理部门将修正完善后的工程消费方案提交企业办公会审定。3.4.4 消费管理部门根据同意的工程消费方案和工程合同的要求，提出工程实施方案和工程经理人选及工程部的组建方案。3.4.5 企业分管指点和总会计师审定工程实施方案和工程部组建方案，任命工程经理及其他工程管理人员。3.4.6 工程经理与企业签署目的责任书，并担任组织工程合同的实施和执行。3.4.7 工程控制人员发出收款通知，经控制部门经理或工程经理同意后报财会部门。收款通知应延续

7、编号，并逐笔登记收入台账。 3.4.8 财会部门复核收款通知，核对收款方案，并对相关资料进展审核确认。3.5 财务开票与记账3.5.1 财会部门根据收款通知等资料，开具发票并加盖印章，向业主办理收款手续，并获得回执。3.5.2 财会部门根据开具的发票及获得的回执等相关资料编制录入会计凭证，经会计主管复核后进展账务处置。3.5.3 财会部门根据收款方案和合同，及时向业主核对并催收款项，发现问题及时向总会计师报告，并在会计报表中恰当披露。3.6 合同变卦3.6.1 工程组收到业主提出的工程合同变卦正式通知后，应会同市场开发和财会部门仔细组织变卦评审，并及时向分管指点和总会计师报告。艰苦变卦应向企业

8、主要担任人报告。3.6.2 分管指点和总会计师或企业主要担任人及时审定合同变卦评审意见，并根据对企业效益的影响程度提出恰当应对措施和方案。3.6.3 市场开发部门或工程组根据企业确定的应对措施和方案，与业主洽谈合同变卦事宜， 签署合同变卦单或签署合同变卦协议。合同变卦协议应延续编号，并登记归档。3.6.4 市场开发部门将合同变卦协议分送有关部门，作为合同执行的补充内容，并将变卦协议正本送财会部门，并获得回执。3.7 合同封锁和财务结算3.7.1 工程经理提交工程完成报告。3.7.2 财会部门与合同控制人员对账，并会同市场开发部门共同完成应收账款结算。3.7.3 财会部门清理确认合同相关保函及信

9、誉证等全部释放和收回。3.7.4 合同工程师向市场开发部门提出合同封锁恳求，并提供工程完成相关资料，报经分管指点和总会计师共同核准或企业主要担任人同意后封锁合同。3.7.5 财会部门清理银行账户，办理完税事项，并根据有关资料编制录入会计凭证，经会计主管复核后进展账务处置。3.7.6 财会部门定期对账。对长期难以收回的款项，在通知原工程管理人员采取有力措施加强追收的同时，应报集团公司审核备案后按照会计制度规定合理计提坏账预备。工程技术效力工程收入管理/核算业务流程表业务流程及控制点权重控制风险阐明不相容职务岗位授权及要求 3.1 开展市场调研，组织工程招标报价3.1.1 市场开发部门积极开展市场

10、调研，努力争取获得提供劳务工程和参与招标的时机。3.1.2 市场开发部门组织相关部门和人员对获得参与招标工程的有关情况进展预审。3.1.3 财会部门该当参与工程的财务风险和经济风险的预审，估算工程本钱和目的利润。3.1.4 市场开发部门将参与招标工程的预审情况和估算结果以及能否参与招标的初步意见报分管指点和总会计师审定。金额艰苦或重要工程应报企业主要担任人或企业办公会审定。3.1.5 市场开发部门选派报价人员，成立报价组，并根据工程重要程度任命报价组长，编制报价方案和方案。3.1.6 分管经理和总会计师组织有关部门对报价方案和方案进展评审，构成一致意见后报企业主要担任人或企业办公会议审定，并授

11、权有关人员签章后报出招标书。3.1.7 财会部门应参与报价任务，根据报价需求和企业有关规定开具招标保函，提供财务支持。3.2 组成谈判小组，洽谈工程合同3.2.1 企业接到工程中标通知后，市场开发部门及时提出成立谈判小组和实施合同谈判的任务方案报公司指点，并做好谈判预备任务。3.2.2 普通工程的谈判小组和谈判任务方案，应报分管指点和总会计师同意；艰苦工程的谈判小组及谈判任务方案，须报企业主要担任人或企业办公会议审定。3.2.3 市场开发部门按照审定的谈判任务方案，根据谈判情况和内容，起草合同文本初稿。3.2.4 分管指点和总会计师组织市场开发、消费管理、财会、法律等部门和人员对合同文本的内容

12、条款进展全面评审，并确定合同谈判原那么和方案。3.2.5 谈判小组进展商务谈判。财会部门该当派人参与谈判。当谈判原那么和内容超出授权范围时，谈判小组应及时向原审批指点请示报告。3.2.6 市场开发部门根据评审意见和合同谈判情况对合同文本进展修正，并根据合同金额大小确定评审担任人和签署人。3.3 签署工程合同3.3.1 市场开发部门将合同文本修正后，送法律、财会和消费管理等有关部门会签。3.3.2 市场开发部门将经会签的合同报分管指点和总会计师审定后交授权人员签署和盖章。艰苦合同应报企业主要担任人审定签字和盖章。3.3.3 市场开发部门将一切盖章生效的工程合同进展一致延续编号，并将有关文件资料整

13、理存档，设专人管理。合同正本交财会部门一份备查，并获得回执。3.3.4 财会部门收到正式生效合同，应根据合同条款报经总会计师核准后，及时完成开具履约保函、质保金保函、备用信誉证等任务，同时根据合同内容编制工程收款方案。3.4 组织工程实施与收取进度款3.4.1 市场开发部门编制工程义务书，报企业分管指点审核、主要担任人审定后，下达消费管理部门。3.4.2 消费管理部门根据工程义务书编制工程消费方案，由部门担任人审核签字。3.4.3 消费管理部门将工程消费方案报分管指点和总会计师审核，并根据审核意见修正完善。消费管理部门将修正完善后的工程消费方案提交企业办公会审定。3.4.4 消费管理部门根据同

14、意的工程消费方案和工程合同的要求，提出工程实施方案和工程经理人选及工程部的组建方案。3.4.5 企业分管指点和总会计师审定工程实施方案和工程部组建方案，任命工程经理及其他工程管理人员。3.4.6 工程经理与企业签署目的责任书，并担任组织工程合同的实施和执行。3.4.7 工程控制人员发出收款通知，经控制部门经理或工程经理同意后报财会部门。收款通知应延续编号，并逐笔登记收入台账。 3.4.8 财会部门复核收款通知，核对收款方案，并对相关资料进展审核确认。3.5 财务开票与记账3.5.1 财会部门根据收款通知等资料，开具发票并加盖印章，向业主办理收款手续，并获得回执。3.5.2 财会部门根据开具的发

15、票及获得的回执等相关资料编制录入会计凭证，经会计主管复核后进展账务处置。3.5.3 财会部门根据收款方案和合同，及时向业主核对并催收款项，发现问题及时向总会计师报告，并在会计报表中恰当披露。3.6 合同变卦3.6.1 工程组收到业主提出的工程合同变卦正式通知后，应会同市场开发和财会部门仔细组织变卦评审，并及时向分管指点和总会计师报告。艰苦变卦应向企业主要担任人报告。3.6.2 分管指点和总会计师或企业主要担任人及时审定合同变卦评审意见，并根据对企业效益的影响程度提出恰当应对措施和方案。3.6.3 市场开发部门或工程组根据企业确定的应对措施和方案，与业主洽谈合同变卦事宜，签署合同变卦单或签署合同

16、变卦协议。合同变卦协议应延续编号，并登记归档。3.6.4 市场开发部门将合同变卦协议分送有关部门，作为合同执行的补充内容，并将变卦协议正本送财会部门，并获得回执。3.7 合同封锁和财务结算3.7.1 工程经理提交工程完成报告。3.7.2 财会部门与合同控制人员对账，并会同市场开发部门共同完成应收账款结算。3.7.3 财会部门清理确认合同相关保函及信誉证等全部释放和收回。3.7.4 合同工程师向市场开发部门提出合同封锁恳求，并提供工程完成相关资料，报经分管指点和总会计师共同核准或企业主要担任人同意后封锁合同。3.7.5 财会部门清理银行账户，办理完税事项，并根据有关资料编制录入会计凭证，经会计主

17、管复核后进展账务处置。3.7.6 财会部门定期对账。对长期难以收回的款项，在通知原工程管理人员采取有力措施加强追收的同时，应报集团公司审核备案后按照会计制度规定合理计提坏账预备。1822342321623243212342314122123211024410233220242444确保招标工程报价合理可行，既有竞争力又有一定的经济效益。防备工程招标报价过低导致收入减少，运营亏损，或报价过高导致影响竞争力。确保招标工程报价确定合理，符合企业利益，防止随意决策影响企业利益。科学合理编制报价方案和方案。确保报价方案和方案思索缜密，万无一失，防止随意报出招标书或在报价问题上出现过失或舞弊，损害企业利益

18、，防备法律和效益风险。确保谈判小组和谈判任务方案真实可行，防止工程谈判原那么、方法、内容确定不当导致的法律和利益风险。确保合同内容在业务、技术、财务、法律等方面的商定思索缜密，防备合同文本存在破绽能够导致的经济纠纷、法律诉讼及财务风险。确保谈判原那么和内容符合企业利益，防止随意超越权限损害企业利益行为。确保正式合同条款表述缜密和完善，防止存在破绽。确保合同内容正确无误，防备过失和舞弊，防备授权不明或不当能够导致的法律风险。确保合同管理任务科学到位。防止企业随意开具保函能够给企业带来的风险，防备因提交履约保函等合同文件滞后而导致工程延期及工程收款不及时等风险。确保工程义务书符合工程合同规定要求，

19、并明确责任。确保工程消费方案符合合同规定的质量和进度要求，防备决策不慎能够带来的违约风险和擅自安排组织工程消费导致企业资源浪费风险。确保工程实施方案和工程部组建方案可以满足完成消费方案的要求，防备工程实施不规范及工程经理人员安排不当而导致工程进度滞后、质量降低的风险。确保工程实施方案保质保量按时完成。确保工程收入反映完好、及时，防备责任不明确导致效益流失。确保工程收款方案和文件正确完好。确保工程收入按时到账。确保账务处置正确无误，防止过失或舞弊。确保工程收入按方案和合同商定及时到账，防备工程进度款回收不及时而导致资金周转困难或资金被长期拖欠的风险。及时分析工程变卦对企业效益的影响，并及时反映。

20、确保合同变卦的应对措施对企业有利，防备应对措施、工程实施方案调整不及时而导致的进度滞后、质量下降、经济效益流失的风险。防备合同变卦引起纠纷或变卦协议文本内容不完善而导致企业利益的损害。防止合同协议管理出现破绽。确保工程收入完好、全部入账，防备工程结算不及时，不完好，或存在其他过失。确保工程合同相关保函及信誉证不存在遗留问题。防备工程实施过程、交工资料不完好导致开工结算滞后的风险，以及随意封锁合同的风险。防备资金损失及税金申报、交纳、计提不及时、不正确导致的违法违规风险。防备难以回收款项变成坏账，并确保坏账预备的计提及时规范，符合制度规定。 市场开发与预审风险评价和预审决策分别。报价方案和方案的编制、评审与同意分别。保函的保管与审核、同意分别。谈判任务方案的编制与审核、审批分别。工程合同的起草与审核、审定分别。