3-2-1-17资产类-工程物资

1、PAGE PAGE 8背工程物资翱实质性程序熬被审计单位吧：癌 笆 邦 碍 板项目：绊 斑工程物资爱 捌 芭 班编制：扒 摆 盎 扮 俺 唉日期：百 白 懊 安 懊 版 索引号： 奥 把 叭Z懊Q鞍 版 白 芭 蔼 昂财务报表截止日扒/期间昂：懊 肮 背 笆复核：挨 拌 败 罢 稗 办日期：阿 爱 背 安 芭 芭第一部分熬 阿认定、审计目标昂和审计程序对应八关系耙审计目标与认定癌对应关系表跋审计目标啊财务报表认定鞍存在芭完整性岸权利霸和芭义务搬计价叭和分摊暗列报拔A按 资产负债表中邦记录疤的隘工程物资是罢存在埃的。扮昂B捌所有应记录的啊工程物资袄均已记录。澳霸C俺资产负债表中半的阿工程物资由搬

2、被审计单位半拥有或控制稗。氨爱D般工程物资斑以恰当的金额版包括在财务报表扳中，与之相关的罢计价调整已恰当扒记录暗。板八E 叭工程物资百已按照企业会计哀准则的规定在财耙务报吧表耙中作出叭恰当列报般。安颁二、审计目标与奥审计程序对应关捌系表霸审计皑目标阿可供选择的审计拜程序岸索引捌号疤D摆1.摆获取或编制澳工程物资癌明细表，复核加百计吧是否隘正确，并拜与哎总账数和明细账般合计数核对跋是否百相符懊，芭结合工程物资减笆值准备与报表数傲核对是否相符。邦Z爱Q笆2柏ABD阿2.袄实地吧检查皑工程物资，确定颁其是否存在，并碍观察是否有呆滞瓣、积压物资。啊略癌ABCD奥3.百抽查若干工程物昂资采购合同、发翱票

3、、货物验收单昂等原始凭证，疤检查其是否经过鞍授权审批，捌会计处理是否正叭确。蔼略拌ABD稗4.氨结合在建工程审拌计，检查工程物颁资的领用手续是芭否齐全，会计处稗理是否正确。懊略拜ABD暗5.检查被审计耙单位是否对工程拔物资定期盘点，叭对盘盈、盘亏的般处理是否及时、按是否符合规定，熬会计处理是否正瓣确。罢略敖D百6.检查工程完岸工后剩余的工程半物资在转入存货般时，是否将其所拔含的增值税进项肮税额进行了正确瓣的分离。昂略爱DAB伴7.唉检查有无与关联挨方的工程物资购皑销业务啊，是否经过适当袄授权唉，是否按正常交稗易价格结算。捌略肮D佰8.检查当期计唉提的工程物资减按值准备是否充分绊、合理，累计减摆

4、值准备额是否以版恰当的金额列示办。按略蔼9.柏根据评估的舞弊绊风险等因素增加白的审计程序耙。霸略凹E鞍10.拔检查吧工程物资瓣是否已按照企业盎会计准则的规定搬在财务报表中作叭出恰当列报。版略俺第二部分叭 般计划实施的实质跋性程序把项 目罢财务报表认定柏存在笆完整性敖权利班和艾义务奥计价罢和分摊艾列报捌评估的重大错报百风险水平半（注1）盎从控制测试获取凹的保证程度鞍（注2）氨需从实质性程序拜获取的保证程度半计划实施的实质唉性程序鞍（注耙3哀）埃 败索引号霸执行人靶1俺2佰3邦4.办5.摆6.拜7.啊8.蔼9.案10.疤柏注: 1.结果伴取自风险评估工矮作底稿。癌2.结果取自该白项目所属业务循翱环

5、内部控制工作啊底稿。坝 安3.在计划实施埃的实质性程序与败财务报表认定之吧间的对应关系用扮“”盎表示。工程物资审定表岸被审计单位：搬 癌 熬 疤 芭项目：肮 板 半工程物资爱 巴 肮 癌编制：疤 肮 爱 背 稗日期：败 靶 奥 暗 捌 索引号：半 安 鞍Z爸Q白1 拔 疤 柏 暗 伴财务报表截止日般/期间安： 稗 挨 哀 稗复核：班 拜 叭 版 敖 隘日期：霸 搬 佰 拜 胺 霸项目名称败期末白未审数柏账项调整斑重分类调整稗期末罢审定数疤上期末按审定数跋借方坝贷方敖借方办贷方袄一、工程物资账背面余额合计安1.傲捌二、工程物资半减值准备安合计耙1.般皑三、八工程物资扮账面价值合计邦1.绊审计结论：工程物资明细表八被颁审计单位：半 班 暗 瓣 爱项目：懊 邦 凹工程物资翱明细表摆 案 埃 班编制：艾 俺 稗 阿 熬 板日期：笆 凹 唉 翱 搬 佰 索引号：班 班 把Z碍Q颁2 搬 疤 隘 柏 伴财务报表截止日搬/期间斑： 坝 懊 案 叭复核：俺 唉 般 罢 肮日期：蔼 扳 暗 案 办项目名称爱名称及规格碍计量单位八数量鞍单价澳期末余额奥减值准备背账面价值捌备捌 敖注版俺佰爱坝奥哀拔艾澳昂扮癌摆安胺案敖版案邦佰般霸耙坝氨皑邦安斑芭懊安斑靶昂哎板板隘暗邦颁坝