财务规划、绩效与控制

1、 章1 章规划、预 算 编制与 预测章1 章 预算概念描述 预算 编 制在组织 的 总 体 规 划和绩 效评 估 过程中的作用。解释经济条件、行业状况以及公司的 计划和 预 算三者之间的相互关系。确 认预算 编 制在设 立短期目 标 以及在 规划和控制 营 运以 实现这 些目标中所起的作用。理解 预算在根据既定目 标 量度 绩效方面所起的作用。确 认 成功的 预 算 编制流程所具有的特征。解 释预算 编 制流程如何有助于不同组织 部 门 之 间 的沟通以及如何有助于提升 组织 活 动 之 间 的 协调性。从可控成本与预 算 编 制和 绩 效评 估之 间 的关系上，描述可控成本的概念。解释预 算

2、 编制流程中如何为 有效分配组织资 源制定 计划。确认 各种 预算 类型的合适时间框架。确 认为 使 预 算 获 得最大成功，预 算 编 制流程的参与者应包括哪些人选。描述高 级 管理 层 在成功的 预 算 编制中所起的作用。确认预 算流程的最佳 实务指南。理解成本 标准在 预 算编制中的 应用。n) 区分理想(理论 ) 标 准与当前可 实现 的( 实际 ) 标准。区分 权 威式 标 准与参与式 标准。确 认 在设 立直接材料标 准和直接人工标准 时所采用的步 骤。理解 标 准 设定中所采用的技术 ，如作 业 分析和 对历史数据的使用。讨论 允 许预 算修 订这 一政策的重要性，以便能根据预

3、算假 设 的重大 变化修改预算内容。解 释预算在监测 和控制支出以 实现战 略目 标方面的作用。定 义预 算松弛并 讨论预 算松弛 对 目 标协调的影响。章2 章预测 技术理解 简单 回 归 方程以及与简单 回 归 方程相关的量度指标。定义 多元回 归 方程，并 认识 到多元回 归 在什么情况下是一种合适的 预 测工具。计 算 简单 回 归 方程的回 归结果。理解学 习 曲 线分析。计 算累 积 平均 时间 学 习 模式和增量 单 位 时间 学 习 模式各自的 结果。理解移 动平均法、加权移 动 平均法和指数平滑法，使用这 三种方法 计算 预测结果。理解 时间 序列分析，包括时间 序列分析的目

4、 标 和分析模式，即 趋式、周期、季节 性以及无规则变化。列出回 归分析、学习 曲 线分析以及 时间 序列分析的 优点和缺点。计算随机变量的期望值。确 认 期望 值方法的 优点和缺点。使用概率值估 计 未来的现金流。确认敏感性分析的用途。针对状态 和/或报偿的不同概率值 ， 实施敏感性分析。2n) 确认 敏感性分析的 优点和缺点。章3 章预算编制方法针对 每种 预 算制度(年度预算/总预算、项目 预算、作业基 础预算、零基预算、连续 性( 滚动 ) 预 算和弹性 预 算)，考生应 能：界定其目的、适合的应 用以及 时间框架。确定预算 组成元素，解释这 些元素 这间的关系。理解预算 编制方法。比

5、 较 和对 比 该 种 预 算制度的优点与局限性。评 估商 业 状况并推荐合适的预 算 编制方法。根据所 给 出的信息 编 制 预算。计 算增量 变化 对预算的影响。章4 章年度利 润计 划与相关 报表解 释销售 预 算在年度利 润计 划 编制中所起的作用。确 认 在编 制 销 售 预测时应予考 虑 的因素；基于所给出的企 业信息和 经济 信息，评 估 销 售 预测的可行性。确 认销售 预 算的各个 组 成元素；基于所给 出的相关信息 编 制 销 售 预算。解 释销 售 预 算与生产预算之间的关系。确 认 存货 水平在生产预算的编 制中所起的作用，确定在编 制生 产预 算时应 予考 虑的其他因

6、素。根据所 给 出的相关信息， 编 制生 产预算。3理解直接材料预算、直接人工预算和生 产预 算之 间的关系。解释 存货 水平和采 购政策 对直接材料 预算的影响。基于相关信息， 编制直接材料预算和直接人工 预 算；根据 这 些预 算信息，评 估 实现生 产 目 标的可行性。确 认 并描述 员 工福利 费用的各种分配方法。理解间 接 费 用 预 算与生产预 算之 间的关系。将成本划分成固定成本和 变动成本。基于所 给 出的相关信息， 编制 间 接 费 用 预算。n) 确认销货 成本 预算的各个 组成元素；基于所给 出的相关信息 编 制 销 售货 成本预算。理解 单 位 边际贡 献与 总边际贡

7、献，确 认这 两个概念的合适应 用， 计 算单位边际贡 献与 总边际贡献。确 认销管 费用 预 算的各个组成元素。解 释销管 费用 预 算的具体组成元素对边际贡献的可能影响。编 制 营 运 预算。编 制 资 本支出预算。理解 资 本支出预算、现金 预 算和模 拟财务报 表之 间的关系。界定 现金 预算的目的，描述现 金预 算与其他所有预算之 间的关系。理解信用政策、采购(应 付 账 款)政策与现 金预 算之 间的关系。编 制 现金 预 算章5 章简易 规划与分析技 术界定模 拟损益表、模拟财务状况表和模 拟现 金流量表的目的；理解上4 述三种 报 表和其他所有 预 算之 间的关系。基于若干收入

8、假设 和成本假 设 ， 编 制模 拟损益表。根据模 拟损 益表中的信息， 评 估公司是否 实现 了其 战 略目 标。使用 财务预测 数据， 编 制模 拟资产负债表和模 拟现金流量表。确 认编 制中期和 长 期 现 金 预测时 所需明确的各项因素。使用 财务预测 数据，确定所需的外部融 资和股利政策。确定 财务预测对债务契 约 的影响，包括债务 比率和利息覆盖率(不作计算要求) 。根据模 拟财务报 表和其他相关信息， 预测 每股收益(要求能 够计 算基本每股收益) 。绩 效管理章2 章章1 章成本量度与差异量度根据所量度的 责任中心或部 门 的 类型，采用收入、制造成本、非制造成本和利 润 等指

9、 标 ，基于 营 运目 标 来分析 绩效。解释绩 效 监控系 统 内 产生差异的原因。通 过 比较实际 成果与 总预 算中的相关指标 ， 实 施 绩 效分析；计 算 预算产 生的有利差异与不利差异，解释 差异 产生的原因。通过 比较实际 成果与 总预 算中的相关指标 来 评 估绩 效，确 认 并描述 这种绩效评估方法的 优点与局限性。基于 实际销 售( 产 出)量来编 制 弹 性 预算。通 过 比较弹性 预 算与总 (静 态 ) 预 算，计 算 销 量差异与销售价格差异。通过比较实际 成果与弹性预算结果，计算弹性预算差异。进 一步考察弹 性 预 算差异，以确定实际 投入价格与 预 算投入价格以

10、及实际 投入数量与 预 算投入数量之 间的具体差异。解释 例外管理中如何利用预 算差异 报告。定义标 准成本制度，确 认 采用 标准成本制度的原因。理解价格( 费 率)差异， 计 算与直接材料投入和直接人工投入相关的效率差异。理解效率(用量)差异， 计 算与直接材料投入和直接人工投入相关的效率差异。理解与固定间 接费 用和 变动间 接 费用相关的开支差异和效率差异。计算 销售 组合差异，解 释销 售 组合差异 对收入和 边际贡献的影响。n) 理解效率(用量)差异可进一步分解成混合差异和 产量差异。6解 释 混合差异是如何产 生的， 计算混合差异。计 算并解释产量差异。说明价格差异、效率差异、开

11、支差异和混合差异在服务型公司和制造型公司中的 应用。通 过计算 变动间 接 费用开支差异、变动间 接费用效率差异、固定间 接费 用开支差异和 产 量差异，分析工厂间 接 费用差异。分析差异，确 认 差异产 生的原因，并提供调 整建 议。章2 章责任中心与 报 告分部确 认 并解 释不同 类 型的 责任中心。就给 定的商 业 情景，提供合适的 责 任中心建 议。理解 边际贡 献 报 告在绩 效评 估中的应 用， 计 算 边际贡献。分析 边际贡 献 报告， 评 估 绩效。确 认组织评 估中所采用的分部，包括按产 品 线、地理区域划分的分部以及其他有意义的分部。解 释为何共同成本在各分部中的分配会构

12、成一个绩 效评 估 问题。确 认共同成本的分配方法，如独立成本分配法和增量成本分配法。定义 移转 品定价，确 认移 转品定价的目的。确认 移转 品定价方法，列示并解释 各种定价方法的 优缺点。使用 变动成本、完成成本、市场价格、协商价格和双重定价等方法来确认和/或计算移转品价格。解 释 各种商业问题对 移 转 品定价的影响，如外部供应 商的存在以及与产能利用相关的机会成本。描述一些特殊 问题如关税、汇率、税收、货币限制、财产没收 风险 以及材料和技能的可获 得性等 对 跨国公司 绩 效 评估的影响。章3 章绩 效评 估解 释为何 绩 效 评 估指标应 与 战 略目 标 和营 运目 标 直接相关

13、；及时 反 馈为 何至关重要；以及为 何 绩 效指 标应 与被 评 估元素的 驱动 因素相关，比如绩 效指标应 与成本 动 因和收入 动因相关。解释 在确定 产 品 获利能力、业务部 门获 利能力以及客户获 利能力 时 所涉及的 问题，包括成本量度、成本分配、投资量度以及估价。根据 给定的数据和假设 ， 计 算 产 品 线获利能力、业务部 门获 利能力和客 户获利能力。根据 获利能力对 客 户 和 产 品作出评 估，就如何改善 获 利能力和/或剔除不盈利的客户 及 产 品提出建 议。定 义 并计 算投 资 回 报率。分析并解 释 投 资 回 报 率的计 算；根据 对 投 资 回 报 率的分析，

14、实 施 绩效评估。定义 并计算剩余所得。分析并解 释剩余所得的 计算；根据 对剩余所得的分析， 实施 绩效 评估。比较 和对 比投 资 回 报率与剩余所得作为绩 效评 估指 标 的 优点及局限性。解 释 收入和费 用确 认 政策会如何影响对所得的量度，以及这 两 项 政策会如何降低 业务 部 门间的可比性。解 释 存货计价政策、联合 资产分配政策以及 总资产 量度政策对 投 资 量8 度可能造成的影响；解释这 几 项 政策会如何降低业务 部 门 之 间 的可比性。理解跨国 经营对绩 效评估的影响。定义 关键 成功因素，并讨论这 些因素在 评估公司 绩效 时的重要性。n) 定义 平衡 记分卡概念

15、，确 认平衡 记 分卡的各个 组成元素。确 认 并描述财务 指 标、客户满 意度指 标、内部业务流程指标 以及创 新与学 习 指 标 ； 针对 使用平衡 记 分卡的具体 组织 ， 评 估 这 些指标 与 该组织 的关 联性。确 认 并描述与成功实 施和利用平衡记分卡相关的几个特征。分析并解 释平衡 记 分卡，以 该项 分析 为 基 础实 施 绩 效 评估。基于 给定的 营 运目 标 和 实际 成果，就 绩 效评 估方法和定期 报告方法提出建 议。章3 章 成本管理章1 章 成本量度概念理解固定成本与 变动 成本的 长 短期行 为 特征，理解成本类 型或相关范围的假 设 前提的 变 化会如何影响

16、固定成本与变动成本。确 认 成本 对 象与成本集 库 ，将成本分配给合适的作 业。理解成本 动 因的性 质 与 类 型，理解成本动 因与已 发 生成本 间 存在因果关系。理解各种成本量度方法，理解在制品存 货和成品存 货 的成本 归集方法。确 认 并 计 算各种成本量度方法的 组 成元素，如 实际成本法、正常成本法和标 准成本法等量度方法；确 认 每种成本量度方法的合适应 用；描述每种方法的优点与局限性。理解变动 (直接)成本法与吸 纳 (完全)成本法的特征，理解这 两种成本量度理念的 优点与局限性。分 别计 算 变动 成本法和吸纳 成本法下的存货成本、销货成本以及 营运利润。理解 变动 成本

17、法和吸纳 成本法 对存 货 价值、销货 成本和 营运收入的影响。采用 变动 成本法和吸纳 成本法， 编 制 简 明 损益表。确定 联产 品成本法和副 产 品成本法的合适应用。理解分离点和可分离成本等概念。采用物理指 标法、分离点销 售价 值法、不变毛利率法和 净变现 价 值法，确定 联产 品成本和副 产 品成本的分配；描述上述各种方法的 优点和局限性。章2 章 成本制度定 义 每种成本制度的本质 ，理解每种成本制度的成本流转 ，确 认 每种成本制度的合适应用。计 算存 货 价 值 和 销货成本。理解正常 损 耗和非正常 损 耗的恰当会计处理。讨论 与 产 品和服 务、定价、间 接费 用分 摊

18、以及其他 问题 相关的成本信息的战 略价 值。确 认 并描述每种成本归 集制度的 优点与局限性。理解分步成本法中的 约 当 产 量概念， 计 算 约 当 产量。定 义 作 业 成本法的各个元素，如成本集库、成本动因、资源 动因、作业动因和增 值 作 业。采用作 业 成本制度， 计 算产 品成本；比 较和分析作 业 成本制度下的 计 算结 果与 传统 成本制度下的 计 算 结果。解 释作 业 成本法在服务型公司中的应用。理解生周期成本法的概念；理解上游成本、制造成本和下游成本等概念的战 略价 值。章3 章间 接成本区分固定 间 接 费 用与 变动间 接 费用。确定在划分变动间 接 费 用和固定

19、间 接 费 用 时 所适用的 时间框架。理解 间 接 费 用分 摊 率的不同确定方法，如全厂间 接 费 用分 摊率、部门间 接费 用分 摊 率以及单 个成本动 因的间 接 费 用分摊率。描述 间 接 费 用分 摊 率的各种确定方法的 优点与局限性。确 认变动间 接 费 用的 组成元素。确定 变动间 接 费 用的合适分摊 基础。计 算 单 位 变动间 接 费用。确 认 固定间 接 费 用的组成元素。确 认 固定间 接 费 用的合适分摊基础。计 算固定间 接 费 用分摊率。描述固定间 接 费 用如何会被过度分 摊 或分 摊 不足；多分摊或少分 摊 的部分在 销账户、在制品账户 和成品 账户 中如何

20、 进 行会 计处理。比 较和 对 比 传统间 接 费 用分 摊 与作 业 成本法下的 间 接费 用分 摊。计 算作 业 成本法下的 间 接 费用。n) 确 认并描述作 业成本法下的 间 接费 用分 摊 的 优点。解 释 公司 为 何将服 务 部 门 如人力 资 源部 门 或信息技 术 部 门 的成本分配至其他部 门 或其他活 动。采用直接分配法、交叉分配法、按步向下分配法和双重比率分配法、计算服 务 部 门 或支持性部 门的成本分配。采用高低点法估计 固定成本；理解回 归 分析如何用于估计固定成本。章4 章营运效率定 义 及 时 制并描述及 时制的主要目的。确 认 并描述采用及时 制所能 带

21、来的 营 运好 处。定义术语 “看板” ，描述看板如何应用于及 时制。理解工作 单 元以及工作 单 元与及 时 制流程 间的关系。定 义 物料需求 计划。确 认 并描述物料需求计 划系 统 的好 处。12 计 算采用物料需求计 划 时 ，完成一份成品 订单所需的部件。解 释外 购 概念，确 认外 购 的 优点与局限性。从 总 体上理解约 束理论。确 认约 束理 论 分析中所涉及的 5 个步 骤。定 义 直接材料成本法(超变动 成本法)；采用直接成本法， 计 算存 货成本。定 义并 计算 产 出 贡献。讨论约 束理 论和作 业 成本法如何是两种互补的分析工具。n) 描述 产 能水平 对产品成本核

22、算、产能管理、定价决策和财务报表的影响。解 释 在 计 算固定 间 接成本分摊 率 时 ，使用实际产 能作为 分母如何能提升产能管理。计 算采用以上提及的各种方法的 财务影响。章5 章业务 流程 绩 效定 义 价 值链分析。确 认 价 值链分析的各个步聚。解 释 价 值链 分析如何有助于更好地理解公司的 单键优势。定 义、确认并 举 例 说 明增值活 动 ；解 释价值 增造概念与改善绩 效 间的关系。理解流程分析和 业务 流程重 组。理解 标 杆分析流程 绩效。确 认标 杆分析在 创 造 竞 争 优势 中的好 处。应 用作 业 管理原 则 ，就流程 绩效的改 进 提出建 议。解 释持 续 改

23、进、作业 管理法与 质量 绩 效三者之 间的关系。解 释 持 续 改 进 概念；解 释持 续 改 进 与 实 施理想 标 准和 质 量改 进之 间 的关系。定 义 最佳 实务 分析， 讨论组织 如何利用最佳 实务 来改 进绩效。描述并确 认质 量成本的 组 元素， 这 四个 组 成元素通常称做预防成本、评估成本、内部损失成本和外部 损失成本。计 算 实 施以上提及的各种流程的 财务影响。章4 章内部控制章1 章 内部控制理解内部控制 风险 以及 对 内部控制 风险的管理。确 认 并描述内部控制目 标。解 释 公司的 组织结构、政策、目的和目标 以及公司的管理理念和管理风格等因素 对 控制 环

24、境的范 围和效益的影响。确 认 董事会在确保公司的营 运符合股东 最大利益方面所负 有的 责任。描述内部控制的 设计 如何能就 实现实 体目标 提供合理(但非绝对 )的保 证 ，这些目标涉及)营运效益与效率，iiO财务报告的可靠性，以及(iii)项 行法律和法规的合理性。解 释为 何人事政策和程序是有效的内部控制 环境的必要条件。定 义 并 举 例 说 明 职责分离。解 释 以下四种 职责为 何 应 由不同的部门 或同一职 能部 门 内不同的人员 履行：i夕 椒执行交易，同记录交易，iii0交易中所涉及的资产的保管，以及(iv )定期将现 存 资产 与记录的 资产进行对账。理解独立 检查 与独

25、立 验证的重要性。列 举 安全控制方面的 实例。解 释 如何采用以下控制手段，即使用事先 编 号的表格，以及制定具体的政 策和程序 详细规 定有 权 接收具体文件的人员。定 义 固有 风险、控制风险和失 侦风险。描述萨 班期 奥克斯利法案的主要内部控制条款( 201 条款， 203条款， 302 条款和 404 条款) 。n) 确认上市公司会计监 督委 员会( PCAOB )在就内部控制 审计 提供指 导方面的作用o) 区分自上而下(基于 风险 的方法)和自下而上这 两种内部控制 审计方法。p)确认上市公司会计监督委员会PCAOB)在第5号审计准则中列出的内部 控制 审计优先采用的方法。q) 确 认并描述美国国外贪腐防治法中的主要内部控制条款。r)确认并描述发起人委员会COSO)的内部控制框架” 1992年的模型)的 五个主要 组成元素。评 估 组织 中的内部控制 风险 水平，就如休减轻 内部控制 风险 提供战 略建议。定 义 并区分预 防性控制与检测性控制。内部 审计定 义 内部 审计职 能并确 认 内部 审计 的功能与范围。确 认 内部 审计师 如何 检验 控制是否得到了遵循，以及如何评 估控制的有效性。解 释 内部 审计师 如何确定 审计