企业预付账款管理表格

1、耙预付账款矮实质性程序颁被审计单位背：疤 颁 挨 巴 癌 柏项目：埃 把预付账款巴 暗 瓣 拜编制：昂 坝 敖 笆 矮 傲日期：安 懊 白 版 癌 白索引号： 背 绊 稗 叭Z澳E俺 安 扮 邦 氨财务报表截止日肮/期间澳：袄 摆 叭 奥 板复核：靶 澳 绊 笆 矮 伴 奥日期：耙 伴 矮 霸 奥 疤 爸第一部分捌 叭认定、审计目标艾和审计程序对应把关系叭审计目标与认定背对应关系表矮审计目标扳财务报表认定澳存在拔完整性癌权利柏和耙义务班计价哎和分摊扳列报颁A皑资产负债表中记懊录的百预付账款哎是存在的。拌罢B斑所有应当记录的肮预付账款伴均已记录。稗胺C笆记录的懊预付账款柏由被审计单位拥案有或控制

2、。敖暗D预付账款敖以恰当的金额包哎括在财务报表中霸，与之相关的计颁价埃调整白已恰当记录。案吧E白预付账款盎已按照企业会计扳准则的规定在财胺务报表中作出恰爸当列报。癌拔二、审计目标疤与背审计程序班对应关系表唉审计白目标佰可供选择的审计拌程序稗索引碍号白D蔼1搬.摆获取或编制预付吧账款明细表：稗(啊1岸)复核加计搬是否挨正确，并与总账啊数和明细账合计矮数核对是否相符扳，结合坏账准备霸科目与报表数核办对是否相符；碍(癌2绊)哀结合应付账款明耙细账审计，查核隘有无重复付款或斑将同一笔已付清爱的账款在预付账凹款和应付账款两啊个科目中同时挂隘账的情况鞍；啊(跋3蔼)分析出现贷方斑余额的项目，笆查明原因，必

3、要啊的建议进行重新俺分类调整罢；岸(疤4捌)把对期末预付账款袄余额与上期期末瓣余额进行比较扳，矮解释其波动原因吧。斑ZE2笆ABD拌2吧.版分析预付账款账昂龄及余额构成吧，傲确定：坝(版1吧)邦该笔款项是否根背据有关购货合同翱支付；办(唉2凹)唉检查一年以上预岸付账款未核销的啊原因及发生坏账爸的可能性柏，暗检查不符合预付捌账款性质的或因蔼供货单位破产靶、邦撤销等原因无法班再收到所购货物阿的是否已转入其般他应收款。巴略昂ACD耙3叭.选择靶预付账款矮的重要项目函证袄其余额耙和交易条款，叭对未回函的再次凹发函或实施替代凹的检查程序（检霸查原始凭单，如白合同、发票、验澳收单，核实案预付账款敖的真实性

4、）坝。扒ZE3邦AB奥4懊.般检查碍资产负债表日后搬的预付账款、存哎货及在建工程明叭细账，摆并检查搬相八关凭证斑，核实期后是否奥已收到实物并转版销预付账款，分坝析资产负债表日靶预付账款的真实伴性和完整性。罢略版ABCD颁5颁.耙实施关联方及其按交易的审计程序坝，艾检查对关联方的昂预付账款的真实翱性、合法性凹，检查其会计处笆理是否正确。巴略唉D拔6.检查预付账坝款的坏账准备是吧否正确。敖略拜7巴.氨根据懊评估的舞弊风险伴等因素增加的审凹计程序艾。坝略办E半8柏.绊检查稗预付账款盎是否已按照企业八会计准则的规定案在财务报表中作艾出恰当列报。耙略艾第二部分爱 懊计划实施的实质半性程序癌项 目矮财务报

5、表认定靶存在靶完整性澳权利耙和啊义务斑计价半和分摊爸列报背评估的重大错报霸风险水平按（注1）斑从控制测试获取俺的保证程度傲（注2）哀需从实质性程序白获取的保证程度败计划实施的实质跋性程序绊（注罢3安）叭 敖索引号啊执行人盎1柏2案3唉4.版5.板6.矮7.扮8.八9.澳10.拜矮注: 1.结果白取自风险评估工爱作底稿。翱2.结果取自该摆项目所属业务循碍环内部控制工作啊底稿。吧3.在计划实施阿的实质性程序与扮财务报表认定之绊间的对应关系用哎“”拌表示。预付账款审定表肮被审计单位翱：哀 耙 奥 班 伴 拌 疤 办项目：百 鞍预付账款版 皑 八 肮 版 艾 罢编制：懊 俺 般 八 矮 笆日期：翱 斑

6、 板 叭 瓣 凹索引号： 俺 傲 跋 隘Z矮E阿1稗 版 癌 袄财务报表截止日芭/期间颁：哎 熬 吧 袄复核：瓣 傲 罢 背 邦 败 瓣日期：版 暗 芭 昂 瓣 拌 败项目名称胺期末背未审数稗账项调整埃重分类调整背期末笆审定数吧上期末办审定数柏索引号把借方案贷方摆借方斑贷方捌一、账面余额合埃计爱1年以内拔1年至2年鞍2年至3年笆3年以上佰百二、斑坏账准备扮合计癌1年以内隘1年至2年扒2年至3年版3年以上皑摆三、账面价值合搬计昂1年以内八1年至2年肮2年至3年跋3年以上安审计结论：预付账款明细表氨被审计单位蔼：哎 案 阿 俺 板 隘项目：凹 哎预付账款版明细表艾 澳 板 靶 吧编制：颁 爸 胺

7、扒 板 拜日期：胺 邦 矮 奥 坝 叭索引号： 板 吧 罢 摆Z败E拌2癌 搬 氨 傲 爸财务报表截止日坝/期间阿：版 邦 背 罢 皑复核：摆 百 矮 隘 岸 般 肮日期：版 搬 安 办 邦 靶 拜项目凹名称斑期末未审数袄账项调整挨重分类调整凹期末审定数按合计蔼1年以内盎1年至2年白2年至3年爸3年以上背借方背贷方把借方白贷方板合计耙1年以内耙1年至2年稗2年至3年澳3年以上矮一、关联方阿二、非关联方扒合胺 跋计芭编制说明：外币扳预付账款应列明岸原币金额及折合熬汇率。审计说明：预付账款检查表稗被审计单位：稗 案 啊 皑 摆项目：懊 胺 绊 捌预付账款隘检查表坝 扮 隘 邦 白 懊 伴编制：捌 摆 摆 澳 扒 瓣 败日期：隘 奥 埃 跋 昂 癌 邦 索引号：按 疤 凹Z半E3凹 办 伴 吧 拜 傲 阿财务报表截止日扒/期间罢： 碍 爸 挨 百 班 啊 罢复核：熬 笆 敖 拜 扳 皑 哀 爸日期：版 艾 啊 巴 罢 般 澳 巴记账日期啊凭证编号半业