会计制度设计习题答案

1、PAGE PAGE 9澳扒会计制度设计半疤习题参考答案第一章一、单选题罢1搬颁5 ACBA疤C罢 凹 爱6蔼办10昂 BCCCB啊 肮 11耙把15 DDB碍DC二、多选题皑1、CD 办 2、C班D 蔼 疤3、ABC 般 4、A败BCD 半5、ABC般 八6、ABC 澳 7、A蔼BCD 袄 傲 8、ABCD盎 疤 9、ACD 鞍 10、艾ABCD班 般11、ABCD凹 肮 爱12、ABCD俺 翱13、叭ABCD 伴14、ABCD傲 15、A胺BCD三、判断题搬1啊拔5埃 暗暗拜拜鞍斑6疤疤10奥 澳氨拔扒白 第二章一、单选题坝1把叭5 B D斑 A C D 岸 颁 爱 6半隘10 B 蔼B D

2、 A A二、多选题凹1、ACD 耙 安半2、ABD 跋 3、A埃C 翱4、ABC 般 5、A背BCD颁6、耙AD 敖 7、ABC安D 8敖、ABC 班 9、ABC岸D 1鞍0、AD三、判断题澳1昂班5 耙 佰背稗6白跋10 岸第三章单选题芭1案邦5 B C啊 A D A 瓣 傲 败 6捌叭1伴0 C D 阿A C C二、多选题吧1、ABCD 敖 2、氨ABCD 斑 3、AB俺D 4、岸ACD 邦5、BCD吧6、ABD 傲 7、俺ABCD 搬 8、BC百 9、搬AB 肮10、ABC三、判断题鞍1扒岸5 俺 拜癌背6板伴10 拌第四章一、单选题昂1熬安5奥 袄ADDAB吧 摆 颁 百 斑 背6澳昂

3、10案 袄CDBCC二、多选题啊1、唉ABCD扒 般2、办ACD哀E 白 3鞍、佰ABCDE叭 扒4、癌ABCE熬 扒 袄 伴5、啊ABCD耙 凹6、唉ABCD埃 7、稗ACE柏 安8、八ABCD版 安 9、啊ABCDE拌 10、澳CDE三、判断题阿1啊败5稗 佰罢摆氨板 捌 跋 斑 扒6氨凹10拌 罢稗拜第五章一、单选题拔1皑败5懊 伴 傲BBDDB疤 跋 隘 摆 哀6稗败10按 皑CDDAA二、多选题阿1、瓣ACDE捌 2、板BCDE碍 3、班ABCDE鞍 4、阿ABCD暗 蔼 5、办BCDE胺 挨6、阿ABCD凹 7、颁ABCD跋 8、哎ABCDE埃 唉 9、挨ABD坝 10、扳ABCD

4、E三、判断题叭1爸爱5巴 邦拜 办 碍 版6袄挨10白 俺暗第六章一、单选题笆1罢柏5伴 盎CBBAC傲 哎 巴6败扮10颁 板BDCBB熬 安 皑11按罢15斑 绊CBABD二、多选题稗1、吧ABCD按 2、肮ABC肮 3、隘ABCD埃 4、按ABD办 绊5、矮AB氨 把6、板ABC扮 7矮、半AB班 8、拌ABC搬 芭 9、八ABC耙 10、靶CD班 哀11、伴ABCD哀 12、白AB吧 拌 13、瓣ABD隘 14、半A C懊 15、拔A C三、判断题皑1办哎5靶 啊傲袄靶 碍 熬 百 蔼6蔼澳10隘 皑碍懊搬第七章一、单选题耙1柏叭5癌 蔼A C D B碍 B岸 叭 邦6鞍拜10颁 芭C

5、 D D A俺 C肮 邦 吧 11巴佰1靶3 芭D B A二、多选题蔼1、胺ABCDE懊 2、芭AB爱 背3、邦ABCDE办 4、埃ABCDE哀 阿 5、稗ABCD白 癌6、哎BCDE按 7败、罢ABCD捌 8、扳ABCDE昂 俺9、叭ABCDE扳 10、胺ABCD三、判断题矮1隘鞍5巴 熬颁百靶隘 俺 哎 矮 癌6埃八10爱 笆叭蔼碍第八章一、单选题傲1按俺5八 胺BCADD埃 芭 鞍6斑扒10稗 挨ACBCB扒 扳 11胺半15半 败BDDCD二、多选题瓣1、哀ABCD把 2、捌ABC岸 3、岸ABC半 4、岸ABCD巴 办 5、白ABCD拜 鞍6、熬AB百 暗 7、扒ABC把 8、碍AB

6、D靶 巴 9、敖ABCD柏 10、瓣BC袄 百11、稗ABD盎 1敖2、肮BC敖 唉 13、阿ABC拜 隘 扳 14、芭AB百 版 15、跋ABCD三、判断题疤1皑捌5八 啊爱扮扮捌 碍 把 把 伴6按捌10盎 按爱第九章一、单选题拔1翱白5唉 疤AACCC叭 隘 扮6斑拜10摆 拔BCABA挨 般 鞍11盎把15佰 懊CABCD二、多选题翱1、搬ABCD把 2、澳ABCD板 3、百ABCD靶 4、澳ABCD捌 颁 拌5、稗ABCD瓣 背6、芭ABCD暗 巴7伴、安ABCD俺 8、疤ACD盎 懊9、傲BCD岸 10背、坝ABCD懊 癌11、拌BCD跋 佰 俺12、懊ABCD肮 拜 13、稗AB

7、D俺 14氨、般ABC扮 15、爱AB三、判断题傲1耙岸5爱 耙绊拔八隘 按 霸 颁 蔼6扒爱10矮 耙半奥第十章一、单选题绊1疤柏5办 柏CDCAA柏 艾 背6白斑10耙 熬BD翱A捌BD班 耙 爱11柏按15唉 鞍DACDB二、多选题埃1、搬ABCD捌 2、般ABCD跋 3、啊ABCD碍 4、瓣ABCD胺 拜 5、拔ABCD耙 疤6、白ABCD哎 7、唉BC熬 皑8、敖AB百 唉 9、奥ABCD班 10、懊ABD百 般11、霸ABCD班 12、俺ABCD扒 班 13、拜BCD奥 14、俺AB办 1斑5、瓣AB三、判断题白1岸罢5凹 罢盎蔼 绊 白 袄 蔼6把笆10叭 哀伴昂第十一章一、单选

8、题版1爱吧5矮 挨DDDDA矮 矮 矮 拔6斑绊10翱 爸DADAA傲 澳 罢11颁扮15案霸DABAD二、多选题疤1罢肮、疤ABCD伴 2、百ABCD吧 翱 艾3、熬ABCD矮 版4、扳ABCD懊 疤 5、柏ABCD板 翱 岸6、罢ABCD柏 哀7吧、案ABC耙 8、熬ABCD癌 背 9、爱BCD案 10绊、爸ABCD半 罢11、把ABCD斑 12、岸ABCD隘 捌 13、奥BC捌 14办、拌AB扒 1埃5、矮ABC三、判断题跋1盎靶5罢 岸埃 跋 伴 跋 爸6暗叭10巴 稗佰第十二章瓣一、单选1-5俺 DBCB氨D 敖 版 6-10 肮CDDAC二、多选碍1、ACDE 耙 2、ABC氨DE

9、 3、班ACE 4跋、ABCDE 邦 斑5、ABCDE柏 班6、ABCD 靶 7、ABD扒 8、AB 斑 9、ABCD袄 10、AB绊CD三、判断阿蔼 啊艾 绊案例1、摆（爸1佰）由仓库验收到鞍货的存货，并填瓣制收货单一式二敖份，一份留存，昂一份交财务部。埃收货单至少应一罢式三联，还有一岸联给采购部，以澳供其核销已到货澳采购合同。埃（哎2俺）财务部会计员啊将收货单和采购瓣发票进行核对，癌并据以登记购货八和应付账款明细碍账。笆登记明细账后，拜应在相关单据上唉做出瓣“邦已登账颁”懊的标记。啊（巴3案）班.俺由会计员开具付哎款通知单，后附把收料及发票有关扮材料，交出纳付板款。八付款通知单应由哎专人审

10、批。应与翱供应商定期核对哎往来账目。胺（奥4坝）存货由仓库保爸管员保管和登记艾明细账。存货保昂管与登记明细账埃应由不同的人进百行，要职责分离扮。板（艾5邦）各使用部门有矮存货的消耗额度背，领用物品时填熬制领用单一式二芭份，一份留存，拔一份仓库留存。皑领用单应至少一半式三联，一联在伴领用存货，仓库办签字后，交财务板部。安2懊、安分析：1存在扳的弱点和可能导巴致的弊端。摆（1）存货的保矮管和记帐职责未笆分离。将可能导爱致存货保管人员把监守自盗，并通版过篡改存货明细癌帐来掩饰舞弊行邦为，存货可能被板高估。案（2）仓库保管艾员收到存货时不霸填制入库通知单埃，而是以验收单跋作为记帐依据。癌将可能导致一旦

11、矮存货数量或质量翱上发生问题，无斑法明确是验收部罢门还是仓库保管搬人员的责任。袄（3）领取原材哀料未进行审批控暗制。将可能导致哎原材料的领用失耙控，造成原材料皑的浪费或被贪污百，以及生产成本柏的虚增。凹（4）领取辅助邦材料时未使用领爱料单和进行审批懊控制、对剩余的拜辅助材料缺乏控芭制。将可能导致柏辅助材料的领用癌失控，造成辅助氨材料的浪费或被艾贪污，以及生产埃成本的虚增。鞍（5）未实行定百期盘点制度。将坝可能导致存货出颁现帐实不符现象绊，且不能及时发傲现，及计价不准佰确。埃2存货循环内颁部控制的改进建佰议：矮（1）建立永续皑盘存制，仓库保敖管人员设置存货搬明细帐，按存货捌的名称分别登记扮存货收

12、、发、存艾的数量；财务部吧门设置存货明细矮帐，按存货的名唉称分别登记存货爱收、发、存的数八量、单价和金额岸。袄（2）仓库保管肮员在收到验收部挨门送交的存货和傲验收单后，根据爸入库情况填制入敖库通知单，并据瓣以登记存货实物哀收、发、存明细巴帐。入库通知单把应事先连续编号拔，并由交接各方皑签字后留存。把（3）对原材料败和辅助材料等各敖种存货的领用实俺行审批控制。即笆各车间根据生产颁计划编制领料单伴，经授权人员批澳准签字，仓库保板管员经检查手续佰齐备后，办理领版用。拔（4）对剩余的埃辅助材料实施假埃退库控制。把（5）实行存货半的定期盘存制。第十三章一、单选白1-5 BA八DDA 霸 邦 6-10 爱

13、DBCBC二、多选蔼1、ACD 艾 埃 2、ABCD岸 3、AB板CD 4、胺ABCD 爸 5、ABCD颁E扒 板6、ABD 敖 7、ABCD扒 8、ABD搬 胺 9、ABCD稗 10、AB暗CD三、判断凹拜 颁般 绊巴 澳 案例1唉耙从上述资料可以岸看出，与发货单霸有关的内部控制懊制度在授权批准霸控制、内部核查叭程序控制、凭证败记录控制等方面斑存在漏洞和缺陷背：扮在授权批准艾控制方面，从仓碍库的记录来看，绊客观上存在仓库胺没有经过销售部敖门事先批准擅自哀发货的情况；这办种错误做法可能隘会导致公司资产爸方面的损失。跋在内部核查埃程序上，除会计傲部门与仓库坚持扳进行第氨3爱联和第袄2般联的定期核

14、对外澳，其他的核对没败有进行，仓库的蔼发货数量与销售蔼部门的销售数量俺明显缺乏核对；斑第埃6柏联扮“罢货物放行联伴”笆没有定期与第把1矮联和第安2败联进行核对；保搬安对不合规定的靶发出货物（未盖把章的）放行，没澳有履行核查的职肮责；没有编号的笆发货单说明没有吧对开具的发货单斑进行审核的制度艾。没有建立严格鞍的内部核查程序矮，某些岗位的工皑作人员就可能利盎用管理上的漏洞爱进行违法、违纪肮活动，就会损害敖公司资产的安全隘性。蔼在凭证记录扮及其预先编号上啊存在问题，没有佰对第百6佰联拜“奥货物放行联跋”版盖章的情况反映靶出发货单记录不败完整；保安没有昂按规定登记车牌版号码，也属于记摆录不完整，这样矮

15、就没有留下日后佰核对的线索；没背有预先编号的凭吧证说明，很可能八存在销售人员内拔外勾结，盗卖商绊品的严重事件。胺安由销售部门开出巴“懊发货单扳”百，一式案6癌联，第翱1斑联疤“斑存根版”柏由销售部门留存啊备查，并作为统氨计销售量的依据佰；第哎2扒联案“巴发货联氨”靶交仓库，由仓库霸据以发货，并登扮记商品保管明细败账；第百3伴联交会计部门进扳行会计核算，据胺以登记有关账簿肮；第胺4碍联交运输部门作柏为发运凭证；第暗5绊联交客户；第稗6疤联交门卫，据以巴对货物放行。摆 败应建立发货凹单的相互核对制白度，进行定期核绊对。包括：第蔼1俺联与第皑2坝、哎3奥、笆6跋联的核对；第办2凹联与第半3八、隘6凹

16、联的核对。背 翱懊会计部门应会同挨企业的销售人员芭和仓储人员一起唉，进行业务流程拜的培训。建立适爸合企业特点的销阿货内部控制制度绊。避免以上情况盎的再次发生。啊从上述资料可以耙看出，公司的内百部控制制度在执拌行过程中，仓库笆保管员、开具发摆货单的销售业务熬员、保安没有严扳格执行内部控制疤制度。应要求仓办库保管员严格按拔经过批准的发货搬单发货，开具发叭货单的销售业务按员必须对发货单澳进行编号，各项稗内容的记录应全捌面、完整，保安熬应根据合格的捌“凹货物放行联盎”伴放行，并登记车艾辆号牌。跋 按销售部门经岸理应在部门内部罢建立对开具的发鞍货单进行审核的俺制度。案例二背分析：B公司在耙销售与收款内部

17、盎控制中存在的缺芭陷有：1.没有般根据批准的订单盎编制消瘦通知单拌；2.销售单不奥应由仓库编制，唉也不能代替装运澳凭证；3.货物八的发货与装运职稗责不应由同一部板门承担；4.会把计部门开具销售叭发票时没有核对斑装运凭证、销售搬单和商品价目表癌；5.负责销售盎账和收款两项不瓣相容职务不应由翱一人办理；6.哀没有对销售与收澳款业务进行独立伴稽核。第十四章傲一、佰单选1-5暗 DBBAC半6-10扳 DCBDC伴二、多选吧 1、ABCD版 2、ABC 盎 3、ABCD败 4、ACD疤 邦 5、ABD袄 6、BCD 扮7、ACD 8奥、ABCD 凹9、ABCD 澳10、ABCD三、判断肮 柏 F T T 懊T F皑 T F T 办T F第十五章伴一、单选1-5胺 拜BCDAB熬 啊 6-10皑 罢BCCCD皑二、多选扳1、ABD 2拔、ABCD 3八、ACD 4、斑ABCD埃 版 5、岸ABCD 6、伴CD 7、AB隘C 8、ABC蔼 佰9、AB 10爱、ABCD三、判断蔼 板 T F T 敖T F 爸F F F T巴 T第十六章凹一、单选1-5懊 BBABD扒6-10 DC版BAB爱二、多选挨 1、ABCD昂E 2、ABC耙 3、BCD 埃4、ABCD霸 胺 5、CD 拌6、ABCD 蔼7、ABCD 绊8、ABC叭9、AC 10昂、BE三、判断颁 熬 T T摆 F F T 案