企业所得税年度

1、PAGE PAGE 21企业所得税年度纳税申报表伴税款所属期间：白 澳年 月 败 日至扒年 月 敖 日熬纳税人名称： 鞍 板 爱 坝 疤 （隘盖章安）盎纳税人识别号：扒企业编码：哎新昌县国家税务白局监制耙企业所得税年度坝纳税申报表翱税款所属期间罢 邦年扳 绊月捌 邦日至百 霸年阿 半月蔼 熬日 挨 昂 班纳税人识别号 邦 隘 罢 斑 胺 芭 八 邦 跋金额单位：元（凹列至角分）扮纳税人名称八联系电话敖纳税人地址巴邮政编码笆纳税人所属经济袄类型芭纳税人所属行业捌纳税人开户银行颁帐埃 胺 板 敖号白收入总额癌行次版项佰 隘 爱目翱企业申报数拌1邦销售俺(按营业胺)哀收入隘(巴请填附表一半)癌2半

2、霸减：销售退回扮3斑 摆 俺折扣与折让袄4拔销售八(霸营业袄)拔收入净额袄(1阿-2-3)拜5碍 笆其中：免税的销爱售岸(安营业挨)霸收入澳6拌特许权使用费收皑益办7蔼投资收益捌(爱请填附表二绊)岸8氨投资转让净收益暗(叭见附表二俺)盎9艾租赁净收益耙10办汇兑净收益昂11稗资产盘盈净收益碍12盎补贴收入肮13背其他收入袄(按请附明细表邦)奥14班收入总额合计办(4+6+7+阿8+9+10+按11+12+1奥3)拔扣扒除叭项斑目盎15碍销售碍(肮营业胺)八成本安(搬请填附表三拜)胺16暗销售傲(吧营业懊)敖税金及附加办17艾期间费用合计扳(1敖8翱+42)蔼18哎 佰其中：工资薪金邦(巴请填附

3、表四霸)版19胺 凹 扳职工福利费、职百工工会经费、职爸工教育经费白(胺见附表四按)鞍20搬 啊 挨固定资产折旧耙(疤请填附表五叭)皑21背 败 扳无形资产、递延拌资产摊销邦(耙见附表五癌)奥22敖 罢 安研究开发费用爸23般 氨 白利息净支出捌24哎 袄 捌汇兑净损失版25霸 把 芭租金净支出靶26芭 唉 矮上缴总机构管理爱费般27艾 稗 摆业务招待费案28凹 澳 疤税金奥 巴 碍 矮 盎 把 癌 凹 摆 笆 胺续前页败扣艾除哎项扒目澳(岸续案)哎29唉 霸 邦 坏帐损失靶(罢请填附表六捌)艾30佰 翱 邦 叭 增提的坏帐准坝备金半(半请填附表六坝)柏31版 扒 跋 资产盘亏、笆毁损和报废净

4、损白失氨32凹 盎 摆 扒投资转让净损失败(矮见附表二翱)巴33跋 碍 鞍 拔社会保险缴款矮34搬 哀 笆 叭劳动保护费拜35熬 办 伴 凹广告支出鞍(艾请填附表七跋)熬36隘 绊 白 稗捐赠支出班(凹请填附表八傲)暗37搬 凹 碍 俺审计、咨询、诉捌讼费胺 案38盎 澳 熬 翱差旅费翱39靶 爱 俺 暗会议费百40安 挨 阿 佰运输、装卸、包拌装、保险、展览搬费等伴销售费用凹(蔼请附明细表班)背41鞍 叭 班 败矿产资源补偿费傲42颁 拜 奥 霸其他扣除费用项颁目哎(安请附明细表板)班应邦纳芭税耙所背得蔼额隘的隘计氨算哎43按纳税调整前所得按(14-15-懊16哎-17板)按44拌加：纳税调

5、整增啊加额（45+挨懊+59）案45绊其中：工资薪金艾纳税调整额半(巴见附表四坝)翱46唉 佰 职工福利蔼费、职工工会金阿费和职工哎教育经费的纳税氨调整额扮(矮见附表四袄)败47佰 安 蔼 利息支出纳爱税调整额搬48矮 耙 佰 业务招待费疤纳税调整额绊49板 傲 靶 广告支出纳奥税调整额班(邦见附表七耙)疤50扒 笆 傲 赞助支出纳爱税调整额阿51疤 伴 捌 背捐赠支出纳税调芭整额哎(碍见附表八佰)埃52哀 捌 碍 稗折旧、摊销支出伴纳税调整额暗(扒见附表五隘)搬53芭 肮 肮 挨坏帐损失纳税调拜整额背(啊见附表六肮)邦54扒 癌 白 俺坏帐准备纳税调坝整额挨(盎见附表六岸)拔55碍 败 哀

6、罚款、罚金败或滞纳金安56昂 斑 跋 存货跌价准奥备爱57哀 百 坝 短期投资跌白价准备哀58埃 捌 安 长期投资减靶值准备绊59安 霸 叭 其他纳税调笆整增加项目碍(败请附明细表蔼)背60摆减：纳税调整减拔少额案(6搬1巴+6暗2八)啊61斑 碍其中：研究开发哎费用附加扣除额拔62巴 凹 稗其他纳税调整减矮少项目背(按请附明细表隘)暗63吧纳税调整后所得哀(4安3啊+4挨4办-60)澳64巴减：弥补以前年霸度亏损安(瓣请填附表九啊)吧 霸 百 氨 佰 叭 坝 暗 爸 吧 耙 吧续前页鞍应靶纳暗税哎所把得板额盎的矮计敖算哀(续)八65拜减：免税所得版(6斑6澳+白唉+71)阿66皑 碍 其中：

7、国债利败息所得绊67凹 按 叭 埃免税的补贴收入佰68般 唉 百免税的纳入预算蔼管理的基金、收稗费或附加叭69背 拔 熬免于补税的投资安收益瓣70奥 啊 拌免税的技术转让笆收益扮71拔 摆 耙免税的治理笆“半三废吧”板收益俺72巴 俺 捌其他免税所得扒(捌请附明细表伴)败73坝应纳税所得额啊(6疤3-64矮-6岸5班)啊应柏缴巴所捌得唉税氨74扮适用税率扳75罢应缴所得税额(艾73颁扒74)唉76背减：期初多缴所爱得税额肮77挨 癌已预缴的所得税搬额疤78啊 熬应补税的境内投碍资收益的抵免税捌额败79矮 俺应补税的境外投阿资收益的抵免税艾额按80奥 澳经批准减免的所稗得税额暗81班减：汇总上缴

8、颁%的税额哎8翱2翱应补爱(班退盎)把的所得税额奥(傲75白-笆82疤)叭纳税人代表签章拜：阿纳税人单位公章澳：澳 吧日期：碍联系电话：盎代理申报中介机颁构签章：疤日期：百经办人：隘经办人执业证件瓣号码：霸联系电话：按以下由税务机关柏填写：巴经办人：拜 伴 隘 肮 班 俺 柏受理申报税务机哀关公章笆受理申报日期：板审核人：唉审核日期：斑企业所得税年颁度纳税申报表扒填报说明一、表头项目捌1办、扳“绊税款所属期间皑”扳：一般填报公历柏每年元月一日至坝十二月三十一日颁；企业年度中间版开业的，应填报熬实际开始经营之瓣日至同年十二月扒三十一日；企业霸年度中间发生合矮并、分立、破产隘、停业等情况，熬按规定

9、需要清算八的，应填报当年凹一月一日至实际爱停业或法院裁定笆并宣告破产之日柏。坝2暗、邦“伴纳税人识别号案”坝：填报税务机关鞍统一核发的税务板登记证号码。班3办、搬“拌纳税人名称肮”叭：填报税务登记按证所载纳税人的阿全称。岸4盎、鞍“颁纳税人地址叭”盎：填报税务登记挨证所载纳税人的埃详细地址。阿5版、氨“芭纳税人所属登记俺注册类型百”绊：按霸“俺国有企业、集体般企业、股份有限阿公司、有限责任笆公司、联营企业傲、股份合作企业扳、私营企业、合阿伙企业、其他企拔业版”把等分类填报。班6俺、傲“埃纳税人所属行业爸”敖：按板“爸制造业、采掘业耙、建筑业、电力澳煤气及水的生产叭和供应业、商品伴流通业、房地产

10、哎业、旅游饮食业阿、交通运输业、佰邮政通信业、金搬融保险业、社会办服务业、其他行巴业板”白等分类选择填报捌。班7皑、邦“碍纳税人开户银行爸及帐号捌”捌：填报纳税人主百要开户银行的全靶称及其帐号。矮二跋、收入总额项目伴1拜、第霸1岸行皑“袄销售绊(板营业安)坝收入斑”奥：填报从事工商疤各业的基本业务凹收入，销售材料癌、废料、废旧物邦资的收入，技术靶转让收入翱(笆特许权使用费收靶入单独反映敖)搬，转让固定资产胺、无形资产的收败入，出租、出借瓣包装物的收入挨(袄含逾期的押金坝)百，自产、委托加扳工产品视同销售耙的收入。佰2版、第爱2哀行哀“办销售退回蔼”按：填报已确认为背收入并已在办“霸销售皑(耙营

11、业办)安收入办”斑中反映的销售扳(熬营业盎)暗收入退回。版3埃、第搬3疤行艾“岸折扣与折让癌”扮：填报包括在吧“皑销售罢(办营业啊)爸收入般”把中的现金折扣与邦折让，不包括直盎接扣除销售收入碍的商业折扣与折按让。爸4办、第疤5癌行爱“颁免税的销售挨(隘营业啊)爱收入扮”捌：填报单独核算鞍的免税技术转让阿收益，免税的治澳理颁“耙三废安”白收益，国有农口艾企事业单位免税昂的种植业、养殖伴业、农林产品初翱加工业所得等。啊5捌、第矮6按行跋“扮特许权使用费收俺益懊”盎：填报转让各种伴经营用无形资产霸“柏使用权癌”皑的净收益。转让皑各种经营用无形百资产耙“把所有权捌”瓣的收益和转让疤“扳土地使用权安”袄

12、的收益在案“隘销售扳(盎营业凹)背收入艾”暗中填报；转让投笆资用无形资产和班土地使用权的收颁益在艾“皑投资转让净收益懊”巴 懊填报。按6佰、第奥7扮行摆“胺投资收益八”懊：填报企业取得伴的存款利息收入扳、债权投资的利佰息收入和股权投暗资的股息性所得挨。其中，存款利靶息收入填报企业瓣存入银行或其他皑金融机构的货币伴资金的应计利息霸，包括外埠存款俺、银行汇票存款把、银行本票存款搬、信用证存款、柏信用卡存款的应拜计利息；债权投挨资利息收入填报熬各项债权性投资班应计的利息；股半权性所得填报全绊部股权性投资的佰股息、分红、联袄营分利、合作或摆合伙分利等应计扮股息性质的所得稗疤按财政部、国家颁税务总局凹(

13、94)罢财税字第搬009扮号文件规定进行盎还原计算后的数瓣额叭坝。艾7吧、第叭8暗行傲“拔投资转让净收益拌”俺：填报投资资产皑转让、出售的净昂收益，如为负数爸，填入半“按期间费用合计懊”败中的懊“坝投资转让净损失瓣”扒(挨第把3埃2行板)碍。隘8疤、第百9版行敖“霸租赁净收益邦”昂：填报租赁收入颁减租赁支出的净背额，如为负数，叭填入隘“安期间费用合计拜”绊中的拔“肮租金净支出吧”把(办第啊2靶5行版)挨。包装物出租收氨入、施工企业的佰设备租赁收入、罢房地产企业的出澳租房产租金收入阿应在把“扒销售唉(霸营业奥)肮收入扒”拌中反映。芭9白、第拜10扒行拔“捌汇兑净收益氨”疤：填报计入当期笆财务费用

14、的汇兑昂收入减汇兑支出般的净额，如为负背数，填入扮“肮期间费用合计傲”绊中的埃“鞍汇兑净损失扮”跋(阿第叭2安4行搬)岸。已资本化计入敖有关资产成本的邦汇兑损益不得在吧此重复反映。哎10稗、第斑11吧行案“坝资产盘盈净收益埃”翱：填报企业全部埃存贷资产、固定敖资产盘盈减允许拜在成本费用和营爸业外支出中列支伴的盘亏、毁损、版报废后的净额，绊如为净损失，填肮入胺“耙期间费用合计败”捌中的敖“扒资产盘亏、毁损按和报废净损失按”绊(叭第奥3昂1行盎)昂。转让有关资产熬的收入不在此行啊填报。办11敖、第败12霸行盎“拌补贴收入疤”柏：填报企业收到颁的各项财政补贴拔收入，包括减免氨、返还的流转税啊等。免税

15、补贴收埃入也在此行填报八。暗12澳、第百13奥行败“懊其他收入扳”懊：填报除上述收芭入以外的当期应芭予确认的其他收澳入。包括从下属鞍企业或单位的总稗机构管理费收入案，取得的各种价半外基金、收费和案附加，债务重组阿收益，罚款收入按，从资本公积金斑中转入的捐赠资拜产或资产评估增版值，处理债务的笆收入等。岸“鞍其他收入拔”斑应附明细表加以哎说明。三、扣除项目把1矮、第伴15胺行鞍“扮销售百(稗营业袄)拌成本岸”鞍：填报各种经营败业务的直接和间按接成本，以及销拜售材料、下脚料隘、废料、废旧物按资发生的相关成吧本，技术转让发昂生的直接支出，摆无形资产转让的般直接支出，固定邦资产转让、清理奥发生的转让和清

16、爸理费用，出租、把出借包装物的成蔼本，自产、委托盎加工产品视同销阿售结转的相关成盎本。安2、第半1矮6行捌“瓣销售昂(笆营业把)傲税金及附加矮”澳：填报本期发生败的企业经营主要八业务应负担的营暗业税、消费税、搬城市建设维护税捌、资源税、土地碍增值税和教育费挨附加等。坝3、第邦1柏7行般“巴期间费用合计班”敖：填报本期发生案的期间费用性质败的全部必要、正昂常的支出。已计瓣入有关产品的制澳造成本，或与取肮得有关收入相对巴应的成本，不得颁重复扣除。第疤1懊8至安4背2行按费用的性鞍质分别填报本期哎期间费用的具体按构成项目。哎4、第傲1哀8行爸“唉工资薪金按”败：填报本纳税年俺度实际发生或提般取的计入

17、期间费哀用中的工资薪金翱。不包括制造成罢本、在建工程、斑职工福利费、职把工工会经费和职斑工教育经费中列阿支的工资。按5、第胺1拌9行矮“办职工福利费、职俺工工会经费、职颁工教育经费哀”氨：填报实际提取背的全部职工福利澳费、职工工会经邦费和职工教育经傲费，减除制造费岸用、在建工程中挨列支的职工福利瓣费后的余额。爱6、第20行稗“懊固定资产折旧熬”袄：填报本期期间挨费用中包括的有把关资产的实际折俺旧额。半7、第21行氨“哀无形资产、递延按资产摊销爸”柏：填报计入管理唉费用的全部无形百资产、递延资产稗的实际摊销额。阿8、第埃2哎2行般“啊研究开发费用芭”昂：填报在管理费百用中列支的各种矮技术研究开发

18、支碍出。企业当期发班生的研究开发支柏出比上一纳税年傲度增长班10%巴以上，按规定允罢许附加扣除研究拔开发费用的，作奥为纳税调整减少班项目在第坝6败1行填报。阿9、第稗2扳8行八“案税金熬”暗：填报企业缴纳坝的计入本期管理癌费用的房产税、暗车船使用税、土扒地使用税、印花爸税等。绊10、第靶2捌9行办“霸坏帐损失搬”捌：填报采用直接岸冲销法核算的企翱业实际发生的坏啊帐损失。傲11、第30行罢“俺增提的坏帐准备败金啊”坝：填报采用备抵啊法核算的企业本绊年度提取的坏帐摆准备。板1叭2、第鞍3袄3行半“昂社会保险缴款八”艾：填报按国家规唉定缴纳给社会保瓣险部门的养老保隘险、失业保险等阿基本保险缴款。耙1

19、暗3、第40行背“皑运输、装卸、包案装、保险、展览败费等销售费用柏”傲：填报本期销售疤商品过程中发生癌的运输、装卸、鞍包装、保险、展隘览费，以及为销邦售本企业商品专挨设销售机构的业昂务费。商业性企蔼业还包括进货运艾输途中的合理损埃耗和入库前的挑板选整理费。安1捌4、第按4柏2行白“笆其他扣除费用项板目半”板：填报除第皑1癌8至胺4巴1行以外的其他百扣除费用项目，叭包括资产评估减瓣值、债务重组损蔼失、罚款支出、肮非常损失等。哀“扳其他扣除费用项败目奥”板企业应附明细表唉加以说明。耙四、应纳税所得拌额的计算翱1搬、第伴4拔4行芭“俺纳税调整增加额敖”扮：填报企业财务把会计核算的收入肮确认和成本费用

20、暗标准与税法规定疤不一致进行纳税扒调整增加所得的白金额。第挨4伴5至啊5埃9行填报具体的肮纳税调整增加项胺目，上述各项目澳如为负数，应作啊为纳税调整减少懊额在第巴6矮2行办“安其他纳税调减项按目翱”熬中反映，并附明笆细表加以说明。敖2佰、第斑5鞍9行稗“爸其他纳税调整增叭加项目疤”霸：填报除第傲4皑5至罢5摆8行以外的其他奥可能导致败“岸纳税调整后所得白”佰增加的项目。包半括企业会计报表疤中尚未确认为收鞍入，而按税法规般定应确认为本期氨收入的项目。俺3把、第耙6坝3行巴“扒纳税调整后所得背”扮：本行如为负数叭，是企业当期申拜报的可向以后年安度结转弥补的年熬度亏损额。八4矮、第摆6奥9行敖“隘免

21、于补税的投资哎收益捌”癌：填报按规定还懊原后的数额。捌企业所得税年度吧纳税申报表附表坝一：爸销售（营业）收柏入明细表捌靶把艾扮金额单位：元（绊列至角分）佰行次半项罢 败目绊企业申报数耙税务机关核实数芭1绊一、基本业务收半入败(2+3+4+班5+6+7+8耙+9+10)癌2扳 (1)捌工业制造业务收啊入盎3埃 (2)盎商品流通业务收耙入百4八 (3)隘施工业务收入坝5哀 (4)敖房地产开发业务巴收入跋6芭 (5)爸旅游饮食服务收拔入邦7皑 (6)跋运输业务收入蔼8稗 (7)扮邮政通信业务收拔入办9唉 (8)鞍金融保险业务收疤入澳10岸 (9)败其他基本业务收昂入柏11隘二、其他业务收半入懊(12

22、+13+皑14+15+1柏6+17+18肮)般12阿 (1)氨销售材料、下脚巴料、废料、废旧凹物资等的收入熬13疤 (2)把技术转让收入板14案 (3)蔼无形资产转让收挨入绊15扮 (4)阿固定资产转让收翱入扮16坝 (5)扳出租、出借包装稗物的收入罢(巴含逾期押金半)摆17罢 (6)案自产、委托加工扮产品视同销售的安收入拜18捌 (7)版其他按19败销售（营业）收班入合计吧(1+11)佰附注：盎销售（营业）扳收入明细表填扒报说明阿一、销售（营按业）收入明细表跋填报销售（营扳业）收入的具体俺构成项目。企业啊应根据主营敖(扳基本跋)把业务收入、其他阿业务收入、营业懊外收入等会计明安细科目和业务性

23、隘质分析填列附表捌一后，再据以填挨列主表的第哀1板行暗“岸销售（营业）收斑入按”隘。昂二、附表一有关鞍项目填报说明办1俺、第扒2案行挨“靶工业制造业务收澳入岸”芭：包括直接销售碍产品的收入；自拔设非独立核算销半售机构的产品销版售收入；委托他艾人代销产品收入胺；受托加工业务办和工业性劳务作拜业收入。电力、阿煤气和水的生产啊企业的销售收入叭和矿产资源开采罢等采掘业务的收笆入在本行填报。鞍2佰、第半3靶行俺“半商业流通业务收败入背”按：包括商业流通芭企业的国内贸易俺和进出口销售收稗入；代购代销业疤务收入；储运业胺务收入等。疤3氨、第暗4霸行佰“板施工业务收入碍”暗：包括施工企业傲的工程价款收入澳；劳

24、务作业收入挨；设备租赁收入跋。唉4百、第安5绊行百“瓣房地产开发业务袄收入案”柏：包括建设场地案(稗土地安)半的销售收入；商翱品房销售收入；拔配套设施销售收皑入；代建工程百(百代建房鞍)邦收入；商品房售翱后服务收入；出绊租房租金收入。般5扮、第吧6佰行拜“把旅游、饮食服务胺业务收入拌”埃：包括旅行社的笆营业收入；饭店拌、宾馆、旅店的疤营业收入；酒楼哀、餐馆的业务收哀入；理发、浴池安、照相、洗染、扮修理等服务的收跋入；游乐场、歌疤舞厅、度假村的板收入。癌6罢、企业的运输业搬务、邮政通信、坝金融保险和其他搬中介服务收入应碍附说明。捌企业所得税年度板纳税申报表附表疤二扳投资所得邦(案损失瓣)班明细表

25、吧金额单位：元（扮列至角分）疤行次熬投资板资产袄种类啊被投资企业所在凹地阿占被投资企业权昂益比例昂投资成本阿投资所得扮被投资企业实现斑利润或亏损奥被投资企业适用白企业所得税税率碍应补税的分回投班资收益袄应补税的投资收岸益已纳企业所版得税啊投资转让价格柏投资转让成本背投资转让利润或扳损失矮1哀一、短期投资办2稗3邦4巴5版稗爱1耙二、长期投资岸2笆(一)长期股权盎投资哀3碍4肮5稗叭耙1氨(二)长期债权傲投资皑2傲3绊4凹5唉昂叭投资所得阿(扒损失扳)靶明细表填报说懊明哀本附表填报企业挨的各项投资所得俺的详细资料。企邦业应按投资性质佰、投资期限进行把归类。投资期限氨和债券投资只填罢报投资成本、投

26、稗资所得、转让成瓣本、投资转让价佰格和投资转让收俺益。企业必须先暗根据短期投资、巴长期投资、投资熬收益、应收利息哀、应收股息等会鞍计科目的明细帐隘分析填报本附表耙，然后据以填报爸主表的第傲7翱、败8柏、埃3扳2行。盎企业所得税年度皑纳税申报表附表袄三罢销售扳(袄营业白)艾成本明细表靶金额单位：元（邦列至角分）敖行次败项袄 按目埃企业申报数摆税务机关核实数翱工摆业肮制袄造俺业盎务芭1暗一、工业制造业耙务销售成本俺(6+2-3+澳4-5)傲2胺 皑期初产成品盘存哀3绊 百期末产成品盘存耙4哀 叭加：其他傲5挨 斑减：其他爸6按 拌(一)产成品成奥本(11+7-邦8+9-10)笆7拜 八期初在成品盘

27、存版8靶 俺期末在成品盘存艾9般 凹加：其他拌10爱 疤减：其他碍11艾 捌(二)制造成本绊(20+14+绊13+12)疤12斑 暗(三)制造费用俺13岸 坝(四)直接人工稗14白 跋(五)直接材料肮(15+16-办17+18-1按9)坝15班 奥期初存料奥16瓣 氨本期进料净额白17翱 颁期末存料隘18艾 扒加：其他摆19哎 板减：其他唉20拔 搬(六)间接原材澳料(21+22伴-23+24-盎25)笆21爱 奥期初存料蔼22版 啊本期进料净额岸23耙 背期末存料胺24疤 案加：其他罢25扒 氨减：其他佰商品佰流通办业务埃26稗二、商品流通业熬务销售成本拜(27+28-把29+30-3岸1)

28、霸27拜 叭期初存货氨28伴 柏本期进料净额埃29稗 颁期末存货癌30背 蔼加：其他耙31鞍 肮减：其他挨施工奥业务板32鞍三、施工业务的扮营业成本败(33+40)跋33罢 唉(一)直接成本续前页拔34跋 盎1、人工费绊施工奥业务疤35拜 办2、材料费哎36捌 袄3、机械使用费叭37哎 蔼4、其他直接费胺38暗 百5、加：其他懊39疤 稗6、减：其他皑40蔼 扒(二)间接成本懊房败地背产般开佰发啊业捌务拔41皑四、房地产开发懊业务的营业成本哎(42+58)坝42艾 安(一)开发直接懊成本(43+5哎0+51+54昂+55+56-熬57)凹43熬 瓣1、土地征用及柏拆迁补偿费(4般4+45+46

29、俺+47+48+半49)拔44败 坝(1)土地征用挨费搬45哀 拔(2)耕地占用吧费氨46奥 氨(3)劳动力安碍置费柏47搬 拔(4)地上、地败下附着物拆迁补安偿净支出傲48傲 阿(5)安置动迁哎用房支出伴49鞍 翱(6)其他啊50袄 疤2、前期工程费佰51哎 靶3、建筑安装工版程费(52+5疤3)哎52般 绊(1)出包支付碍的建筑安装工程芭费扳53疤 笆(2)自营方式瓣发生的建筑安装按工程费碍54般 碍4、基础设施费啊55靶 瓣5、公共配套设吧施费熬56奥 奥6、加：其他坝57绊 伴7、减：其他罢58败 懊(二)开发间接罢费癌旅游饮食服务业暗务扳59按五、旅游、饮食熬服务业务的营业碍成本巴(

30、60+64+盎65+66+6八7+68)哎60爱 邦(一)旅行社的摆营业成本(61斑+62+63)矮61颁 扒1、直接材料拜62背 凹2、代收代付费安用埃63艾 捌3、其他爱64艾 傲(二)饭店、宾爱馆、旅店的营业芭成本叭65唉 傲(三)酒楼、餐案厅等饮食业务的叭营业成本邦66跋 搬(四)理发、浴啊池、照相、洗染白、修理等服务业扳务的营业成本白67班 版(五)游乐场、岸歌舞厅的营业成坝本坝68吧 暗(六)度假村的懊营业成本续前页奥其他业务成本癌69哀六、运输业务的懊营业成本(请附扮明细表说明)拜70敖七、邮政通信业白务的营业成本(坝请附明细表说明俺)版71佰八、金融保险业安务的营业成本(佰请附

31、明细表说明袄)疤72隘九、中介服务业拌务的营业成本(昂请附明细表说明扒)案73耙十、其他业务成半本般(74+7班9)罢74盎(一)销售材料跋、下脚料、废料败、废旧物资等的凹成本笆75拌(二)技术转让阿支出拌76袄(三)无形资产摆转让支出靶77昂(四)固定资产板转让、清理支出肮78鞍(五)出租、出败借包装物的成本背79鞍(六)自产、委半托加工产品视同霸销售的成本半合计傲80唉纳税人销售(营笆业)成本(1+昂26+32+4昂1+59+69昂+70+71+八72+73)耙表中有关项目附氨注般销售隘(矮营业摆)伴成本明细表填蔼报说明挨本附表填报与销案售(营业)收入拔相配比的直接成阿本和制造费用。肮企业

32、应根据有关柏会计帐户的明细芭科目和成本计算哎单位或汇总成本哀计算单位分析填扮列本附表，然后班据以填报主表第搬15行。企业必挨须严格区分成本爸与期间费用的界柏限，不得混淆或胺重复计算申报。坝其中，企业的运岸输业务、邮政通把信业务、金融保氨险业务和其他中摆介服务的成本必把须附说明。八企业所得税年度白纳税申报表附表吧四耙工资薪金和职工岸福利等三项经费扮明细表啊金额单位：元（把列至角分）暗行次傲项班 办目捌应付工资薪金总傲额挨职工福利费敖职工工会经费般职工教育经费颁1扒2扳3叭4盎5半6耙2背生产成本靶3懊制造费用癌4鞍销售(营业)费班用背5奥管理费用摆6瓣在建工程安7岸职工福利费阿8氨职工工会经费叭

33、9皑合柏 扳计艾10拌实际发放工资总哎额或实际提取的霸三项经费拌11艾准予税前扣除金岸额坝注：百 哀纳税人本期职工班人数：鞍 伴工资薪金项目纳癌税调整额：瓣 盎职工福利费等三白项经费熬纳税调整额：拜工资薪金和职埃工福利等三项经八费明细表填报哎说明稗 埃 拔一、本附表填报霸应计工资总额及芭其分配、实际发坝放工资总额，反搬映企业按实际发拜放工资总额提取班的懊职工福利费、阿职工工会经费、按职工教育经费及矮其分配。蔼二、本附表第3拜列第2胺背9行应根据爸“哀应付工资罢”敖贷方发生额及熬工资薪金费用分哀配汇总表等凭证笆分析填报。安第3列第9行填巴报疤“靶应付工资蔼”傲贷方发生额合计安，实行工效挂钩霸的企

34、业包括提取疤的工资及工资增扮长基金。懊三、傲第3列第10行坝反映企业实际发斑放的工资总额，办企业应根据唉“熬应付工资癌”吧借方发生额的合癌计填报。第4列颁第10行跋“罢职工福利费拜”暗是指税前按工资叭总额的规定比例岸提取的部分，不澳包括企业从税后班利润中提取的办职工福利费。埃四、巴本附表与主表的安逻辑关系为：碍第3列的第4+袄5行=主表的第懊1凹8叭行；半第4列的第10霸行-第4列的第暗2、3、6行=案主表的第1霸9斑行的疤职工福利费；邦第5列的第10版行+第6列的第般10行=主表的板第1拌9半行的职工工会经氨费+职工教育经败费；邦第4列的第10暗行=第3列的第巴10行奥敖14%；板第5列的第

35、10凹行=第3列的第版10行矮靶2%；办第6列的第10拜行=第3列的第袄10行拌盎1.5%；癌第4列的第11靶行=第3列的第颁11行唉伴14%；芭第5列的第11暗行=第3列的第班11行氨班2%；摆第6列的第11般行=第3列的第败11行肮懊1.5%；奥“巴非工效挂钩企业傲”爱 斑第3列的第10哀行-第3列的第爸11行=主表的跋第4盎5跋行(如果余额为疤正数)；把“碍非工效挂钩企业隘”稗(第4列的第1俺0行-第4列的啊第11行)+(般 第5列的第1埃0行-第5列的暗第11行)+(邦第6列的第10八行-第6列的第败11行)=主表伴的第4奥6案行(如果结果为拌正数)；昂“把工效挂钩企业挨”翱第10行第

36、3、胺4、5、6列与疤第11行第3、班4、5、6列分肮别相等；扮“柏工效挂钩企业盎”翱第3列的第9行拌-第3列的第1扮0行=主表第4白5挨行懊“拌工资薪金纳税调矮整额板”皑，如为负数，则班在主表第6拔2败行填报。PAGE PAGE 23搬企业所得税年度癌纳税申报表附表坝五办资产折旧、摊销哎明细表白金额单位：元（熬列至角分）阿行次艾资产类别拜上年底资产原值办或摊余价值暗上年资产折旧或扒摊销额懊本年增加资产瓣本年减少资产奥本年资产折旧或靶摊销捌资产重估多计提拌的折旧或多摊销袄额熬计入制造费用的安折旧或摊销盎计入营业费用的办折旧拜计入管理费用的巴折旧或摊销般计入在建工程的澳折旧或摊销奥允许税前扣除的

37、啊折旧或摊销办原价俺折旧或摊销哀原价扳折旧或摊销蔼1澳2败3皑4扒5爸6办7版8摆9肮10熬11皑12耙13稗14暗15哎2安一、固定资产癌3皑4盎5绊暗翱1熬二、无形资产版2版3邦4班5阿摆啊1笆三、递延资产袄2懊3肮4捌5颁盎稗资产折旧、摊暗销明细表填报捌说明爱 办 碍一、本附表填报柏固定资产、无形哀资产、递延资产拔的折旧或摊销额案。企业应根据固鞍定资产、无形资袄产和递延资产分矮别进行分类统计霸，统计时可根据敖税法规定视企业耙具体核算情况进凹行适当归类。霸 奥二、企业应根据坝有关会计科目的澳明细帐分析填报百本附表。企业应盎按资产分类填报坝合计的折旧、摊鞍销数额。本附表班的逻辑关系式为啊：第

38、叭12霸列的合计数罢+鞍第氨13版列的合计拔=艾主表的第20行岸、板2扮1行，第靶9癌列=第蔼4八列芭+斑第败6阿列扮-按第芭8唉列；有关资产的罢折旧、摊销合计挨（第罢9霸列）艾=扒第俺11按列蔼+哀第啊12吧列绊+哎第摆13隘列胺+熬第阿14奥列；企业应根据安合计的折旧、摊爸销额减除第白15皑列合计允许扣除胺的折旧、摊销额靶，求得折旧支出鞍纳税调整额，如巴果是纳税调整增版加额，应填入主昂表的第扮5阿2行，如为纳税阿调整减少额，应把合计填写列在主百表的第伴62翱行。吧企业所得税年度俺纳税申报表附表伴六坏帐损失明细表颁 鞍 半 跋 爸 矮 芭 绊 坝 霸金额单位：元（凹列至角分）佰期初坏帐准备帐

39、斑户余额爸上年申报的坏帐巴准备纳税调整额碍期初应收帐款余碍额罢期末应收帐款余叭额鞍本期实际发生坏罢帐损失罢本期收回已核销邦的坏帐摆本期增提坏帐准吧备斑本期按税法规定昂增提坏帐准备半期末坏帐准备帐拜户余额拜本期申报的坏帐搬准备纳税调整额白行次哀本期实际发生的背坏帐凹应收帐款到期日班无法收回帐款原班因懊债务人名称熬债务人详细地址柏1半2安3拌4懊5傲罢叭1斑本期收回已核销袄的坏帐碍应收帐款到期日岸重新收回帐款原笆因肮债务人名称疤债务人地址碍2疤3鞍4扮5翱把熬主管税务机关审耙核意见：佰坏帐损失明细艾表填报说明唉一、本附表填报颁本期坏帐准备提颁取、冲销情况。氨二、本附表的表熬头项目的填报：耙1、采取

40、直接冲搬销法的企业只需板填写鞍“版本期实际发生坏氨帐损失斑”芭栏，收回已核销隘坏帐应作为其他白收入在主表中反般映。企业申报的肮坏帐损失与税务背机关审核确认的板坏帐损失的差额碍在主表的第5白3把行填报。奥2、采取备抵法傲的企业，表头各败栏的逻辑关系为靶：扒“敖本期增提坏帐准八备案”矮期末应收帐款捌余额傲芭企业实际坏帐准跋备的提取比例霸期初坏帐准备翱余帐户额（保留艾数）本期实际笆发生的坏帐本唉期收回已核销的安坏帐，如为负肮数表示减提的坏佰帐准备。版“斑本期按税法规定绊增提坏帐准备昂”按期末应收帐款安余额瓣岸税法规定的坏帐罢准备提取比例昂（期初应收帐款佰余额斑氨税法规定的坏帐办准备提取比例稗本期实际发生的蔼坏帐本期收回昂已核销的坏帐）霸。佰企业会计核算中罢实际增提的坏帐艾准备（主表第隘30爸行）大于按税法奥规定应增提的坏艾帐