会计制度课程设计

1、PAGE PAGE 57扒会计制度课程熬设计课程论文矮论文题目：败 哎南宁弘启汽车销八售服务有限公司碍会计制度巴 翱 袄 院 柏 系：笆 凹商学院霸 盎 安专 业：奥 耙会计 把 办指导教师斑：把 拜 澳谢海娟吧 斑 按 笆 挨 扮组 长：拜 颁 败郭把 白巧翱 傲 摆学号凹姓名搬分工内容胺得分爸1100510挨303白郭巧芭会计核算系统设啊计，般制度汇总邦1100510跋217癌王希宏岸公司介绍，总则伴设计，袄会计科目设计百1100斑510218办韦玉叶摆内部控制程序设绊计颁1100510拜219扒谢卓坝君霸内部控制程序设巴计凹1100510胺220绊尤海梅拜会计核算系统设拜计柏110051

2、0皑222埃张欣绊组织结构和员工暗设计佰 傲 阿 扒 巴 板2014年 1矮2 月 绊05日目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc405477282 柏一、公司介绍熬 PAGEREF _Toc405477282 h 罢1 HYPERLINK l _Toc405477283 二、总则 PAGEREF _Toc405477283 h 1 HYPERLINK l _Toc405477284 翱三、财务组织结佰构及人员分工稗 PAGEREF _Toc405477284 h 啊2 HYPERLINK l _Toc405477285 拔（一）组织机构瓣和人员配置伴 PAGE

3、REF _Toc405477285 h 隘2 HYPERLINK l _Toc4054772办86阿 澳1唉、拜财务部组织机构稗图靶 PAGEREF _Toc405477286 h 安2 HYPERLINK l _Toc405477287 阿2捌、班财务部岗位设置隘 PAGEREF _Toc405477287 h 叭2 HYPERLINK l _Toc405477288 版（二）搬 白财务部职能和职挨责扒 PAGEREF _Toc405477288 h 傲2 HYPERLINK l _Toc405477289 案1罢、财务部门职能敖 PAGEREF _Toc405477289 h 傲2 HYP

4、ERLINK l _Toc405477290 办2按、财务部门职责盎 PAGEREF _Toc405477290 h 蔼2 HYPERLINK l _Toc405477291 拔3澳、财务人员职业芭道德准则埃 PAGEREF _Toc405477291 h 办3 HYPERLINK l _Toc405477292 佰4哎、各人员职责哀 PAGEREF _Toc405477292 h 耙4 HYPERLINK l _Toc405477293 坝四、会计科目设柏置背 PAGEREF _Toc405477293 h 鞍6 HYPERLINK l _Toc405477294 斑（一）资产类科拜目唉 P

5、AGEREF _Toc405477294 h 白6 HYPERLINK l _Toc405477295 跋（二）存货类科白目拌 PAGEREF _Toc405477295 h 板8 HYPERLINK l _Toc405477296 熬（三）负债类科白目柏 PAGEREF _Toc405477296 h 胺12 HYPERLINK l _Toc405477297 巴（四）所有者权安益类科目笆 PAGEREF _Toc405477297 h 埃14 HYPERLINK l _Toc405477298 扳（五）成本类科懊目霸 PAGEREF _Toc405477298 h 肮14 HYPERLIN

6、K l _Toc405477299 埃（六）关于会计瓣科目使用的说明哎 PAGEREF _Toc405477299 h 扒20 HYPERLINK l _Toc405477300 般（七）会计报表安 PAGEREF _Toc405477300 h 摆20 HYPERLINK l _Toc405477301 柏五、会计核算系颁统败设计凹 PAGEREF _Toc405477301 h 半20 HYPERLINK l _Toc405477302 扮（一）胺会计核算组织程摆序结构图按 PAGEREF _Toc405477302 h 癌21 HYPERLINK l _Toc405477303 巴（二）

7、懊凭证设计按 PAGEREF _Toc405477303 h 吧21 HYPERLINK l _Toc405477304 稗（三）昂会计账簿设计罢 PAGEREF _Toc405477304 h 熬28 HYPERLINK l _Toc405477305 叭（四）颁财务会计报告设癌计八 PAGEREF _Toc405477305 h 哀32 HYPERLINK l _Toc4054耙77306艾 版六、内部控制系巴统设计八 PAGEREF _Toc405477306 h 奥37 HYPERLINK l _Toc405477307 坝（一）现金内部哎控制摆 PAGEREF _Toc4054773

8、07 h 艾37 HYPERLINK l _Toc405477308 八（二）银行存款按内部控制佰 PAGEREF _Toc405477308 h 哎39 HYPERLINK l _Toc405477309 斑（三）财务审批暗制度背 PAGEREF _Toc405477309 h 般39 HYPERLINK l _Toc405477310 班（四）存货内部罢控制瓣 PAGEREF _Toc405477310 h 班39 HYPERLINK l _Toc405477311 蔼（五）费用报销暗内部控制背 PAGEREF _Toc405477311 h 傲41 HYPERLINK l _Toc405

9、477312 霸（六）印鉴管理暗制度靶 PAGEREF _Toc405477312 h 袄44 HYPERLINK l _Toc405477313 般（七）票据内部哀控制佰 PAGEREF _Toc405477313 h 白45 HYPERLINK l _Toc405477314 俺（八）商品车交矮车流程昂 PAGEREF _Toc405477314 h 盎46 HYPERLINK l _Toc405477315 爱（九）维修车辆艾交车流程皑 PAGEREF _Toc405477315 h 皑47 HYPERLINK l扒 _Toc4矮0547731矮6搬 熬七、附则靶 PAGEREF _To

10、c405477316 h 澳48一、公司介绍岸南宁弘启汽车销背售服务有限公司澳是广西第一家东耙风日产启辰班4S敖专营店，也是广叭西最大的东风日斑产启辰汽车专营柏店。是由广西机白电设备有限责任阿公司投资控股的板有限公司。启辰吧与日产雷诺高水鞍平标杆工厂同台袄生产。公司按霸ISO9001昂的国际标准实行办科学化、规范化袄管理，同时全面芭执行日产启辰汽八车整车销售、零安部件供应、售后埃服务、信息反馈把的巴4S蔼销售服务规范。把公司拥有完善的般一流汽车维护保瓣养设备，并拥有肮高素质的服务团败队，为客户提供搬优质、完善的服稗务。二、总则暗第一条：凹为矮了靶加强我公司的财哎务管理与会计核班算，伴规范生产经

11、营及绊财务行为瓣，提高会计信息摆质量。遵照爱会计哎核算坝的挨基本要求（柏可靠性、相关性把、可理解性、可板比性、实质重于唉形式、重要性、耙谨慎性和及时性拔），鞍依据百中华人民共和啊国会计法碍、企业会计准懊则和其他相关瓣的财经法律法规扳规定，结合我公扒司的实际，制订蔼本管理办法。邦第二条：本公司傲以办一月一日埃到爱十二月三十一日半为一个会计年度昂。叭第三条：本公司版采用复式记账法埃为本公司的记账拔方法。埃第巴四艾条：盎公司暗财务岸管理必须遵循巴“碍统一领导、按级肮负责、集中管理斑、独立核算隘”扳的基本原则。耙本袄公司胺所有会计昂账务扒处理以权责发生袄制为原则。芭第耙五版条：会计科目分澳为四大类，即

12、资霸产类、负债类、阿所有者权益类、扳损益类。版 百第鞍六拌条：会计报表分埃为两大类：盎（罢一爱）把、必须要求提供捌的一类：耙1霸金蝶系统中报表懊；2损益分析表；拜3奥手工填制的报表傲；翱（碍二办）疤、根据领导要求办提供的一类：把1拜财务指标分析表扮；八2傲财务结构分析表岸；捌3哎领导需要的其它艾报表。隘第蔼七捌条瓣：财务案管理的基本伴任务胺与要求：严格执暗行国家各项拔财经按方针、政策及百财经叭纪律和癌商品流通企业财哎务会计制度哎 澳：建立健全企业耙财务管理制度，半完善内部经济责扒任制；拌做好财务计划，瓣搞好会计核算、把会计分析与翱考核八工作，如实反映般企业唉财务邦状况与经营成果瓣；筹集资金，靶

13、合理利用，监督瓣经济活动，提高罢经济效益，懊实现企业资产挨增值目标佰。绊第般八扳条捌：财务管理实行绊电算化，提高效氨率、节省人力，袄实现现代化管理靶。背三、把财务蔼组织结构及人员扒分工百（一）般组织机构和人员岸配置柏1伴、捌财务部组织机构稗图百 疤 坝 奥 财背务总监坝 盎 凹 奥 岸 唉 拌 拜 唉总经理邦 岸 吧 盎 奥 把 艾 奥 案 出纳 按 皑 熬会计 把 哀 结算员 安 扳2矮、拔财务部岗位设置拜人员配置如下表阿：伴财务经理岸1人盎会计八2人八出纳把1人阿结算罢1人罢合计颁5人办（二）拜 财务部职能和蔼职责扒1、颁财务部门职能阿在公司总经理的盎领导下，稗依据国家有关财哀税方面的法律

14、法拜规和集团财务管叭理制度，履行财叭务制度体系建设氨、全面预算管理叭、会计核算管理颁、资金管理、应摆收账款控制、资疤产管理、统计管氨理、税务管理和百票务管理等财务拌工作职能，为实氨现公司的业务战叭略目标和年度经蔼营计划提供强有八力的财务保障。爱2耙、爱财务部门职责瓣(1)哎严格执行公司各拌项财务管理制度哎。艾（2）案制定具体的会计扮核算标准、核算半规范制度。阿（懊3稗）罢开展决算、清算熬、汇算等会计核霸算工作。瓣（懊4吧）疤组织编制、审核爱各类财务报表、拌附注及财务分析隘报告，编制、审啊核公司的会计凭蔼证。爸（半5奥）凹牵头组织公司全白面预算管理工作按，审核各项超预昂算项目与预算外坝项目合规性

15、、合敖理性。昂（稗6邦）艾组织编制年度资靶金需求计划，拟唉定年度融资计划敖及财务费用预算板表。佰（唉7百）疤建立和维护融资矮渠道，选择融资鞍方式并制定公司跋融资方案，降低按融资成本。罢（唉8背）蔼调度公司经营资碍金，制定和审批拜年度、月度运营办资金使用计划。伴（邦9懊）安汇总、编制公司斑资金收支计划，把合理调配资金，坝定期对资金使用把情况进行分析、案反馈。编制应收柏账款明细，督促邦各项资金的回收把。 班（俺10伴）肮参与建立客户信般用体系建设。根蔼据客户的信用等氨级，按合同条款颁及客户赊销信用笆政策，审核、控办制经营部的发货唉。搬（岸11拔）摆制定存货、固定叭资产等资产盘点暗计划，并组织开伴展

16、年度盘点工作搬。碍（爸12澳）耙跟踪在建工程完芭工进度，及时对柏竣工工程进行核班对并完成相应的爸固定资产结转。班（拔13白）绊审核存货收发业斑务单据、报表。耙审核存货及资产白报废。碍（背14办）拌协助外部审计部懊门、税务部门完斑成固定资产盘点背工作。矮（凹15翱）扮组织公司税务筹隘划、税务申报与熬缴纳工作。配合佰完成税务局对公拜司的税务检查。叭（敖16癌）案结合公司的实际把需要，购买各种办支票、收据、有安价证券等相关单版据。癌（俺17癌）岸建立、完善部门蔼各类管理规章制爸度、流程，并严碍格执行。做好财绊税方面有关证照笆的年检，加强财傲务人员的培训和拌部门建设。挨（笆18扳）昂完成公司领导交罢办

17、的其他工作和案协助有关部门完百成与本部门相关岸的职能工作。巴3懊、哀财务人员职业道办德准则耙（柏1胺）唉敬业爱岗：即会阿计人员应当热爱拔本职工作，努力佰钻研业务，使自疤己的知识和技能搬适应所从事的工案作要求。唉（癌2把）哀熟悉法规：即会背计人员应当熟悉埃财经法律、法规懊、规章和国家统叭一会计制度，并八结合会计工作进案行广泛宣传。傲（袄3唉）拜依法办事：即会斑计人员应当按照坝会计法律、法规疤和统一会计制度跋规定的程序和要奥求进行工作，保哀证所提供的会计胺信息合法、真实霸、准确和完整。按（八4瓣）把客观公正：即会艾计人员在办理会安计事务中，应当般实事求是，客观芭公正。办（5）笆搞好服务：即会斑计人

18、员应当熟悉版本单位的生产经爱营和业务管理情败况，运用所掌握傲的会计信息和会坝计方法，为改善傲单位的内部管理办，提高经济效益埃服务。吧（胺6熬）埃保守秘密：即会碍计人员应当保守蔼本单位的商业秘佰密，除法律规定阿和单位领导同意伴外，不能私自向熬外界提供或泄露邦单位的会计信息凹。4、各人员职责4.1财务经理艾（翱1版）氨坚持原则忠于职霸守自觉维护公司唉的权益，认真贯扮彻执行财经纪律安和公司的各项规耙定。翱（扳2阿）懊负责设计公司适版当的帐务处理办白法使其既符合会埃计制度规定又满颁足税收法规的要唉求。傲（氨3瓣）皑细化会计核算办懊法，使核算结果哎既能满足公司外癌部的需要，又能按最大限度地满足背公司内管

19、理的要败求。盎（蔼4岸）搬负责记帐凭证、艾会计报表的复核伴工作，并在每月爸初对公司的各种吧明细爸账簿笆进行例行检查和奥必要的实物抽查稗，以保证澳账账败、板账表吧、稗账实扒的准确衔接。吧（岸5案）耙监督并协助会计霸人员完成凭证汇昂总，癌账簿案登记，报表编制艾及纳税申报工作安。捌（背6摆）邦负责各项业务付芭款及费用报销的碍审核工作；皑（按7胺）邦每月末对公司经巴营情况做出财务熬分析，并上报有拌关领导。癌（哀8哀）板负责财务部日常碍管理，协调本部叭门和公司其他部阿门的工作关系。唉（百9败）肮负责税务检查和斑审计的接待工作案。芭（按10颁）芭编制公司年度决熬算报告和财务预癌算报告。白（哎11暗）暗不定

20、期组织部门爱工作例会。澳（俺12懊）爸定期组织员工的斑业务培训。胺（挨13绊）挨完成上级领导临矮时交办的其他工柏作。4.2会计熬（安1爱）氨遵守公司的规章疤制度，具有良好稗的职业素养和丰爱富的专业知识，把爱岗敬业。伴（笆2熬）瓣做好会计基础工啊作，完善凭证、俺帐簿和报表体系艾。颁（板3霸）袄按照会计制度的哀要求准确使用会芭计科目，审核原懊始凭证，预提各拜种费用，编制记扳账凭证、并进行唉登帐，对税法规扳定受限制的费用佰开支要严格控制柏。搬（阿4败）柏汇总记帐凭证、爱登记帐簿、编制哀会计报告。啊（按5柏）哀正确核算应交税胺金，并及时申报拜和完税。哎（佰6稗）芭随时掌握往来帐拌项情况，并且及扮时告知

21、当事人进挨行清理。扮（安7袄）啊核对帐目和资产笆，作到帐帐、帐百表和帐实相符。艾（柏8百）爱熟悉相关岗位工笆作，完成替补任氨务。暗（笆9邦）胺负责装订当月的熬会计凭证，连同案其他会计资料的巴归档工作。斑（哎10拔）埃负责对出纳上报耙的银行对账单、耙余额调节表调节拜表进行审核，并疤督促未达账项及伴时处理。碍（跋11霸）案负责财务印鉴的背保管工作，对银笆行支付票据审核板并加盖印章。跋（案12班）颁 捌配合财务经理编稗制哀公司财务月报编昂制工作。罢（柏13爸）巴负责每日车辆还翱款工作，做到及拔时还款。吧（扳14笆）瓣配合上级领导做瓣好每次审计工作把。扳（坝15敖）熬完成上级领导临拌时交办的其他工半作

22、。4.3出纳鞍（哎1艾）邦办理各种银行及扒现金收付业务，袄原始单据在财务百内部的传递，确霸保资金的安全，霸遵守资金管理制奥度。俺（2）挨及时登记日记帐爱，保证帐款相符暗，帐帐相符，月癌末编制银行余额傲调节表并交会计挨一氨份。跋（3）暗妥善保管各种有蔼价证券(各银行凹储蓄卡、支票)扮及银行密码支付捌器、网银钥匙等翱（4）阿每天营业结束，扳对当日收银所交傲营业款与发票或柏者定金条及结算傲单进行核对，并氨登记日记账，及哀时将完整的收款搬凭证及与之对应稗的发票记帐联送哎交会计。把（5）巴负责银行支付票柏据的购买和保管唉，并在月末就其背购、用、存情况板登记本送交会计半，经会计核实盖坝章后取回。摆（6）蔼

23、妥善保管银行对扮帐单，并逐月装摆订成册进行归档傲。颁（7）稗负责贷款卡每年按的年检工作。翱（8）案负责工作轮换或扒临时替换其他岗败位时，应做好交扮接工作，同时做矮好完整的记录。罢（9）把完成上级领导临霸时交办的其他工哎作。4.4结算员摆（翱1氨）斑热情周到的为客扒户服务，快速准坝确的收款并做好瓣发票的开具及复拌核工作，吧（斑2鞍）傲负责售后维修快按速准确的结算，隘及时在系统安中耙做收款处理。奥（扳3皑）霸负责填写银行结爱算票据的工作，板并将其及时交出颁纳进帐，。八（哀4笆）巴负责发票专用章巴的保管。班（袄5熬）氨每天营业结束，版填写营业日报表按，核对所有营业哀款。啊（摆6爸）瓣负责每日销售情瓣

24、况、结算情况的邦统计作好记录工耙作。白（疤7捌）扮负责每日售后维罢修事故车结算的巴提交及回款的监耙督工作。熬（坝8颁）蔼代收办理牌照、岸保险客户款，满伴足办牌人员随时哀能为客户办理牌吧照的借款，从办唉牌人员处收办牌拔业务收入、及时绊与保险公司结算扒保险收入，并将鞍收入款项交与银八行业务员存入银斑行。碍(袄9啊)版熟悉其他岗位的邦工作，作好替补盎工作。板(氨10哀)瓣工作抡换或临时扒替换其他岗位时瓣，应做好发票的伴交接工作并做好笆完整的记录。般(笆11挨)爸负责发票保管、扮购买工作。搬(傲12百)白完成上级领导临百时交办的其他工案作。扮四、蔼会计摆科目设置霸（一）啊资产类科目白第安一按条：现金熬

25、版代码疤1001板用来核算公司现叭金货币资本的收埃支，会计可以不背列明细。为能自暗动生成现金流量把表要求在制作凭暗证时，会计分录八应一一对应。即碍每一笔现金收支芭对应科目是唯一啊的。凹第阿二跋条：银行存款俺俺代码鞍1002坝 霸用来核算存入银绊行的货币资本的百收支，企业如有挨存入其他金融机半构的存款，也在岸本科目核算。银拌行存款科目是现耙金等价科目，为埃生成现金流量表罢，要求与现金科鞍目一样制作会计捌分录。要求按不暗同的银行及银行霸帐号暂设置如下罢明细科目：叭100201扒中国工商银行；岸 100202八 奥中国农业银行，巴100203拔中国银行阿，板100204办中国建设银行奥，稗10020

26、5柏交通银行，捌 100219板其他商业银行，昂100220熬中国邮政储蓄银百行，奥100250皑企业银行存款，埃如出现新的银行案业务，可向熬集团拔区域财务中心提爸出申请进行增设鞍。背第扮三稗条：其它货币资背金哎背代码百1012坝 罢本科目设置的明巴细科目如下：背 袄101201懊外埠存款；版101202凹银行本票存款；啊101203柏银行汇票存款；碍101204摆信用卡存款拜 安；百101205扒信用证保证金存绊款；八101206翱存出投资款代码罢；懊101207翱承兑汇票保证金袄；班101208版合格证保证金；肮100909 艾厂家金融机构保稗证金，哀101210翱法人透支户保证白金，隘1

27、01211邦消费贷款保证金颁，矮101212瓣委托贷款保证金巴，班101213 版保险公估保证金癌 疤等各种其他货币安资金。要求按不拔同的项目设置二昂级科目进行明细百核算。安 皑第班四唉条：交易性金融矮资产拔百代码半1101爸 鞍本科目核算企业伴交易发生的金融拌性资产。包括各盎种：敖110101奥成本；安110102伴公允价值变动吧。氨第唉五般条：应收票据盎百代码版1121斑 翱用来记录收到的邦各种中、短期承埃兑汇票、信用证按、期票等商业票皑据。按照来源设伴置明细科目。爸第颁六鞍条：应收账款拌百代码拌1122佰 芭专门记录对业务隘客户应收之账款拔（货款），先按百公司业务性质设唉置两个四级科目奥

28、：八112201P鞍OS暗机，办112202哀汽车整车款，隘112203袄汽车维修款；昂112204盎增值业务班112299稗其他。可按不同暗客户设置明细科艾目。其中：隘1邦、汽车维修款敖 112203般下分设四个三级背科目，分别核算拌：隘1122030巴1鞍首保索赔款；斑1122030颁2白协议客户；蔼1122030百3叭保险理赔；翱1122039版9艾其他。胺2扒、增值业务翱112204按下设三个三级科挨目，分别核算：艾1122010澳1柏装饰装潢，昂1122040爱2矮佣金，癌1122040稗2搬其他。挨3罢、佣金业务叭1122040版2般下设五个四级科哎目，分别核算：百1122040背

29、201疤保险，搬1122040稗202按延保，袄1122040傲203斑二手车，叭1122040拔204澳车贷，澳1122040拔205靶其他案。班 稗其它应收款项不熬得使用本科目。背第巴七拌条：预付账款邦办代码凹1123八 岸主要用于记录为绊采购整车或配件爱而预付厂商的货澳款，也可以用于矮记录业务往来中熬我方填补的应由霸对方担负的其它拜款项。与正常业白务无关的开支不肮能使用本科目。癌可按往来公司设吧置明细科目。所白有与厂商往来的昂整车款项必须在耙本科目中核算，霸不得在应付帐款芭中核算。版 半下设三个明细科胺目：俺1123.01版整车款（核算预傲付的整车）；按1123.02袄配件款（核算预敖付

30、的配件）；耙1123.03叭装饰装潢件；按1123.11胺返利袄；坝1123.99俺其他。在氨1123.99般下设待摊费用。隘用于核算不属于扒存货的其它物品矮，或材料物资领捌用后的核算；凡凹作为费用但收益熬期超过一月，而拜不超过一年的支傲出，都计入该科败目。可按不同项懊目设置明细科目搬。分摊期不超过搬一年。需要设明拌细科目如下：把1123990袄1靶报刊费；扮1123990罢2 奥租赁费；隘1123990蔼3艾项目开发费；霸1123990跋4靶广告费；摆1123990埃5八保险费；皑1123990唉6疤取暖费；盎1123990吧7安预存话费；按1123990哎8哎养路费，如公司稗有其他特殊要求

31、靶再新设更多明细百，可向财务中心傲申请。癌第碍八昂条：应收股利叭埃代码鞍1131邦 皑本科目核算企业八因股权投资而应笆收取的现金股利凹。企业应收其他隘公司的利润，也奥在本科目核算。芭按照来源设置明胺细科目。吧第笆九疤条：应收利息扳爸代码跋 1132傲 靶本科目核算外部皑拆借应收利息；笆按照往来公司设摆置明细科目。哀第十条：其它应半收款安按代码般1221捌 矮核算应收账款和翱预付账款以外的拌一切应收事项。哀按应收款类型设按置明细科目。主靶要明细科目应有澳：爱122101 办 瓣其它应收款皑俺埃员工个人往来笆叭核算职员；败112102 傲 盎其它应收款稗疤绊单位往来巴俺核算外部公司；八112103

32、 氨 吧其它应收款啊胺伴关联方往来扮癌核算集团内部之捌间的往来借贷；俺 112104挨 暗其它应收款爸摆傲保证金吧捌收取二级店的保芭证金办112105 按 唉其它应收款扳把背分公司往来邦暗-扳目前集团内部不傲使用此科目绊 112106袄 把 斑其它应收款颁埃佰分公司往来爱1爸-岸目前集团内部不胺使用此科目按 112199懊 矮其它应收款跋坝胺其他（使用必须叭通过区域财务中埃心认可）盎 翱第十啊一俺条：坏帐准备凹芭代码疤1231吧1.矮 俺坏账的确认标准癌因债务人撤销、翱破产，依照法律扒清偿程序后确实哎无法收回的应收颁款项；因债务人敖死亡，既无遗产肮可清偿，又无义疤务承担人，确实拜无法收回的应收

33、邦款项；因债务人懊逾期未履行偿债案义务并有确凿证胺据表明，确实无伴法收回的应收款扳项，按照公司管爱理权限批准核销暗。隘2.哎 拜坏账准备的计提阿范围除内部往来案款项以外的应收吧账款和其他应收稗款。佰3把叭坏账损失的核算皑方法采用备抵法癌核算，按年末应凹收账项余额之可碍收回性计提。公芭司根据以往的经隘验、债务单位的氨实际财务状况和芭现金流量情况以案及其他相关信息懊，先对可收回性氨与其他账项存在岸明显差别的应收翱账项采用个别认蔼定法计提坏账准白备；再对其余的捌应收账项按账龄斑分析法计提一般耙坏账准备。期末靶如果有客观证据霸表明应收款项发摆生减值，则将其半账面价值减记至盎可收回金额，减搬记的金额确认

34、为佰资产减值损失。胺 碍（二）搬存货类科目版 熬第安一办条：在途物资按艾代码癌 1402安 扳本科目核算企业背购入尚未到库还颁在运输途中的材肮料、商品等的采摆购成本，采购成颁本的组成及核算案参照国家企业会叭计制度，一般由蔼系统自动转入阿“疤库存商品坝”靶科目；本科目参板照库存商品科目芭设置明细科目进氨行核算。耙 颁第挨二俺条：原材料般安代码芭1403拔 疤本科目核算企业靶库存的各种材料摆，包括原料及主啊要材料、外购半扳成品瓣(氨外购件暗)埃、燃料等的计划按成本或实际成本啊；应按大类及品芭种进行明细核算昂。目前甘肃区域绊没有使用此科目佰。澳第癌三翱条：库存商品哀巴代码百1405瓣本科目核算企业扮

35、库存的各种商品哀的实际成本捌(版或进价百)傲。包括库存的外瓣购商品、自制商颁品产品（工业企拜业指产成品）、罢存放在门市部准败备出售的商品、阿发出展览的商品俺以及寄存在外库暗或存放在仓库的般商品等。辅助材捌料（车间使用的斑辅助性质的材料坝，在存货中设置挨明细科目捌-板辅助材料）阿 皑期末有肮“耙货到票未到蔼”靶的存货，应按不碍含税价先暂估入袄库，收到发票的笆当月红字冲回，啊以发票金额重新扒确认存货；发票罢已收到而存货未昂到时，应计入在蔼途材料单独核算熬，待仓储部门收颁到存货时，再转哀入对应存货项目埃。矮第般四懊条：发出商品袄-氨拜代码敖1406 吧第唉五捌条：周转材料袄伴代码捌1411盎下设两个

36、二级科啊目：案1盎、柏141101鞍低值易耗品是指敖不能作为固定资皑产的各种用具物败品，如工具、管矮理用具、玻璃器背皿，以及在经营埃过程中周转使用袄的包装容器等。奥公司购入的低值岸易耗品必需通过癌本科目核算，不瓣能直接进入费用蔼。本科目按使用啊情况设置二级科般目并进行明细核佰算。袄2鞍、安141102八包装物是指为了拜包装本企业商品凹而储备的各种包摆装容器，如桶、坝箱、瓶、坛、袋哀等。本科目核算颁企业库存的各种八包装物的实际成熬本或计划成本。案应按包装物的类翱别、品种规格进傲行数量和金额的坝明细核算。挨第百六般条：存货跌价准挨备疤皑代码跋 1471摆期末存货按照成斑本与可变现净值伴孰低计量。当

37、其白可变现净值低于鞍成本时，提取存熬货跌价准备。存矮货跌价准备按单拜个存货项目计提巴。存货计提跌价俺准备后，如果以翱前减记存货价值皑的影响已经消失哀，导致存货的可澳变现净值高于其佰账面价值的，在艾原已计提的存货唉跌价准备金额内隘予以转回，转回瓣的金额计入当期氨损益。库存商品唉和用于出售的材碍料等直接用于出熬售的商品存货，八在正常生产经营盎过程中，以该存百货的估计售价减八去估计的销售费凹用和相关税费后扮的金额，确定其办可变现净值；为矮执行销售合同或八者劳务合同而持拔有的存货，其可半变现净值以合同芭价格为基础计算巴，若持有存货的隘数量多于销售合唉同订购数量的，瓣超出部分的存货把的可变现净值以拌一般

38、销售价格为耙基础计算板。败第柏七熬条：持有至到期板投资败败代码败1501巴第百八罢条：长期股权投隘资吧昂代码阿1511矮资产类借方科目袄，用于记录时间拌超过一年以上的碍各种投资（如对扒下属公司的投资颁等）；按核算方啊法设置明细科目搬：埃 1511背01败按成本法核算；白151102柏按权益法核算。奥第拔九耙条：长期股权投霸资减值准备吧碍代码氨1512巴企业应当定期或氨者至少于每年年拔度终了，对长期拜投资逐项进行检懊查，如果由于市邦价持续下跌或被澳投资公司经营状柏况恶化等原因导昂致其可收回金额爱低于账面价值的澳，应当计提长期肮投资减值准备。白第澳十白条：长期应付款懊鞍代码般1531靶第岸十一拌条

39、：固定资产百绊代码扮1601隘用来登记固定资傲产原值，以取得百成本（含价款、靶运费、安装调试摆等费用）为入账绊之基础，到固定唉资产清理时一次捌性核销，该科目稗按大类进行明细瓣核算。会计分录疤不得直接使用此盎科目。应在固定半资产模块中输入拌基本资料后，自皑动生成会计分录拔。每一个固定资扳产有一个唯一的拔编码。下设五个案明细：奥160101吧房屋建筑物；按160102暗通用设备；胺160103哀办公设备；疤160104板电子设备；班1601颁05八运输设备，拔160106绊专用设备绊。拔第澳十二版条：累计折旧摆敖代码巴1602俺 肮固定资产折旧采摆用年限平均法分拌类计提，根据固搬定资产类别、预把计

40、使用寿命和预拔计净残值率确定芭折旧率。预计净袄残值是指假定固拔定资产预计使用挨寿命终了时的预案期状态，公司从跋该项资产处置中邦获得的扣除预计背处置费用后的金颁额。案 鞍符合资本化条件艾的固定资产装修背费用，在两次装翱修期间与固定资白产尚可使用年限巴两者中较短的期唉间内，采用年限办平均法单独计提唉折旧。般 拔融资租赁方式租捌入的固定资产，扳能合理确定租赁扮期届满时将会取佰得租赁资产所有翱权的，在租赁资拜产尚可使用年限坝内计提折旧；无奥法合理确定租赁耙期届满时能够取罢得租赁资产所有敖权的，在租赁期班与租赁资产尚可艾使用年限两者中艾较短的期间内计昂提折旧。融资租翱赁方式租入的固阿定资产的符合资爱本化

41、条件的装修隘费用，按两次装半修间隔期间、剩巴余租赁期与固定扒资产尚可使用年霸限三者中较短的百期限平均摊销。办 邦第啊十三搬条：固定资产减搬值准备氨鞍代码爸1603懊企业应当在期末昂或者至少在每年柏年度终了，对固皑定资产逐项进行爱检查，如果由于罢市价持续下跌，奥或技术陈旧、损拜坏、长期闲置等敖原因导致其可收碍回金额低于账面霸价值的，应当将艾可收回金额低于败其账面价值的差耙额作为固定资产搬减值准备。固定半资产减值准备应安按单项资产计提癌。皑 凹第挨十四暗条：在建工程俺啊代码阿1604百在建工程项目按凹建造该项资产达挨到预定可使用状爱态前所发生的全巴部支出，作为固靶定资产的入账价隘值。所建造的在颁建

42、工程已达到预颁定可使用状态，邦但尚未办理竣工背决算的，自达到翱预定可使用状态叭之日起，根据工吧程预算、造价或皑者工程实际成本吧等，按估计的价拔值转入固定资产版，并按公司固定办资产折旧政策计八提固定资产的折霸旧，待办理竣工办决算后，再按实奥际成本调整原来百的暂估价值，但稗不调整原已计提败的折旧额。下设皑六个三级科目：唉160401扒土地工程；扮160402啊钢结构工程；颁160403扒内部工程；熬160404半外围工程；班160405柏预付工程款；芭160499暗其他。白第拜十五奥条：工程物资伴版代码斑 1605胺本科目核算企业跋为基建工程、更案改工程和大修理罢工程准备的各种拔物资的实际成本靶，

43、应按各材料进埃行明细核算。柏第鞍十六版条：固定资产清翱理翱叭代码靶1606扮本科目核算企业耙因出售、报废和埃毁损等原因转入埃清理的固定资产颁价值及其在清理癌过程中所发生的版清理费用和清理懊收入。按第唉十七罢条：无形资产靶鞍代码叭 1701颁1. 般无形资产的计价笆方法八 扮按取得时的实际挨成本入账。外购罢无形资产的成本疤，包括购买价款班、相关税费以及瓣直接归属于使该败项资产达到预定哀用途所发生的其哎他支出。除此以绊外的其他无形项扮目的支出，在发办生时计入当期损绊益。购买无形资奥产的价款超过正班常信用条件延期昂支付，实质上具阿有融资性质的，胺无形资产的成本氨以购买价款的现熬值为基础确定。芭 耙债

44、务重组取得债爱务人用以抵债的翱无形资产，以该办无形资产的公允笆价值为基础确定耙其入账价值，并熬将重组债务的账唉面价值与该用以瓣抵债的无形资产凹公允价值之间的扳差额，计入当期摆损益；在非货币埃性资产交换具备吧商业实质和换入坝资产或换出资产哎的公允价值能够熬可靠计量的前提癌下，非货币性资矮产交换换入的无唉形资产以换出资摆产的公允价值为袄基础确定其入账唉价值，除非有确稗凿证据表明换入拌资产的公允价值岸更加可靠；不满坝足上述前提的非颁货币性资产交换胺，以换出资产的爱账面价值和应支氨付的相关税费作爸为换入无形资产暗的成本，不确认拔损益。以同一控袄制下的公司吸收白合并方式取得的百无形资产按被合伴并方的账面

45、价值拌确定其入账价值唉；以非同一控制搬下的公司吸收合搬并方式取得的无澳形资产按公允价埃值确定其入账价罢值。板 哎2. 搬无形资产使用寿胺命及摊销无形资唉产自可供使用时叭起，对使用寿命啊有限的无形资产俺按预计的使用寿奥命以及与该无形肮资产相关的经济蔼利益的预期实现拜方式，采用直线奥法分期平均摊销敖。对于使用寿命般不确定的无形资伴产不进行摊销，佰但在每个会计期蔼间对该无形资产百的使用寿命进行傲复核，当有证据摆表明该无形资产柏的使用寿命是有把限的，则估计其背使用寿命并在预板计的使用寿命内翱采用直线法分期半平均摊销。本科稗目核算企业为生哎产商品、提供劳哀务、出租给他人般、或为管理目的摆而持有的、没有敖

46、实物形态的非货搬币性长期资产；瓣按不同类别进行白明细核算：岸170101 拜 拌土地；袄170102 办软件使用费；佰170103啊特许经营权；扒170199氨其他等。按 扒第班十八氨条：无形资产摊瓣销隘背代码背 1702 阿第肮十九版条：无形资产减氨值准备熬捌代拌码败1703稗应按单项项目计爸提减值准备。八 把第跋二十翱条：商誉拔颁电脑代码凹 埃1711拔第肮二十一澳条：长期待摊费稗用扳罢代码笆1801芭这一科目用于记氨录癌一些不能全部计懊入当年损益，应拌在以后年度内分袄摊的各项费用支办出。主要下设三澳个二级科目：皑180101懊租入资产改良支瓣出；拌180102稗预付经营租入固安定资产；佰

47、180103柏房屋建筑物疤 爱。靶第奥二十二氨条：递延所得税芭资产暗胺代码搬1811澳第绊二十三霸条：待处理财产艾损益白肮代码靶1901坝主要用来记录在昂资产盘点中发现耙的盈亏额和在帐疤务审计中发现的哀不实部分。以上百发现当一时无法鞍找出原因时计入懊该科目，待查清蔼后转入相应科目败。一般下设两个伴二级科目：皑 190101版待处理财产损益扮肮待处理固定资产胺损益；把 190102昂待处理财产损益挨斑待处理流动资产碍损益。氨第二十芭四耙条：持有至到期矮投资减值准备岸凹-百代码昂1502埃 叭第二十蔼五板条：可供出售金靶融资产班啊-蔼代码稗1503斑。伴（三）艾负债类科目瓣 爱第肮一澳条：短期借款

48、疤碍代码傲2001艾用于记录从金融盎公司、上汽通用邦金融公司融资借昂入的货币资金。捌可按资金来源设矮置明细科目：搬200101 霸银行借款（明细埃与银行存款明细跋一致）；把200102 靶金融公司借款。傲 耙第蔼二坝条：交易性金融矮负债肮-罢懊代码白2101 爱第白三哎条：应付票据办颁代码跋2201罢用于记录为清偿隘债务而开出的中芭、远期承兑汇票佰、信用证以及其鞍它商业期票。可靶按期票性质设置板明细科目。安211101办银行绊汇票扮；碍211102碍商业汇耙票摆。稗第四条：应付账碍款矮八代码蔼2202巴专门记录对供货芭商的应付货款和鞍接受劳务供应而敖应付但暂未付给哀对方的款项。下爱设七个三级科

49、目肮：叭220201皑整车；捌220202盎零部件；八220203霸装饰装潢件；佰220204搬暂估款；八220205隘保险佣金；搬220210傲服务费般，佰220299扒其他。澳 瓣第五条：预收账爱款袄蔼代码唉2203百专门记录预收货伴款、预收租金等扮正常业务中按合扳同规定向购货公昂司和消费者预收捌的款项。绊 稗第六条：应付职哀工薪酬佰 昂扮代码俺2211按下设九个三级科坝目：阿221101摆工资，罢221102伴职工福利费；背221103跋工会经费；斑221104挨职工教育经费；敖221105搬待业保险费；爱221106哀社会保险；背221107袄住房公积金；霸221108半奖金；蔼221

50、109傲辞退福利费。奥 坝第七条：应交税扳金奥盎代码拔2221伴指按税收法规应败当计算交纳的各癌种税金。按不同邦税种设置明细科办目：叭 222101跋应交增值税板；瓣2221010靶1挨进项税唉；白2221白010101俺待抵扣进项税；巴核算企业购进货罢物或接受劳务支昂付的进项税，未懊取得通过认证的般增票进项税额笆；斑2221010吧102 埃已认证进项税额搬；吧核算企业购进货佰物或接受劳务支办付的进项税，已扮取得增票并通过碍认证的进项税额捌；氨2221010奥2碍销项税额：核算柏销售产品、提供鞍劳务交纳的税款扮；捌2221010哎3俺进项税额转出：翱主要核算属于购哎入货物时即能认矮定其进项税

51、额不绊能抵扣或不能直爸接认定其进项税昂额能否抵扣的，柏如购进固定资产般等，购入商品用班于非销售用途的笆进项税也作转出版处理摆；埃2221010般4按已交税金：核算把企业当月交纳当办月的增值税啊；澳222101阿05佰减免税款：核算邦各种减免的税款瓣；哎2221010拔6百处置固定资产应袄交的增值税翱；八222102埃应交营业税：哀222103疤应交城市维护建哎设税芭；白222104稗应交企业所得税袄，,芭 埃222105暗应交教育费附加笆；捌222106瓣应交地方教育法搬附加氨；挨222107瓣应交消费税搬；疤222108俺应交资源税安；邦222109阿应交土地资源税癌；柏222110唉应交房

52、产税般；笆222111懊应交土地使用税百；跋222112安应交车船使用税昂；摆222113盎应交个人所得税皑；稗222114办应交霸5班建设基金颁222115隘；背应交印花税芭222116矮；懊应交关说哎；拜222117跋应交契税啊；懊 背222把1颁18拜应交其他地方税奥。摆第八条：应付利暗息扳奥代码皑2231鞍本科目核算外部癌拆借应付利息；般按照往来公司设坝置明细科目。八第九条：应付股凹利芭霸代码吧2232凹本科目核算企业捌经董事会或股东啊大会，决议确定绊分配的现金股利盎或利润。企业分班配的股票股利，佰不通过本科目核班算。按对象进行八明细核算。敖第十条：其他应阿付款安板代码爱2241跋用于

53、核算除应付矮账款、预收账款翱以外的款项。包巴括应付租金、收叭取的二级网点的跋保证金、押金、翱集团内部各公司瓣向区域财务中心瓣借款发生的往来哎等（集团内部各靶公司之间不允许奥借贷，除区域财懊务中心财务总监板批示）非业务往败来中应付的其它伴款项。按性质和般资金来源设置明疤细账，至少应有俺下列明细科目：伴224101斑其他应付款稗爱-安客户保证金柏哎公司（外部客户盎）扒224102把其他应付款叭翱罢代收保费唉耙明细；皑224103捌其他应付款柏摆关联方往来罢坝集团内部各公司板之间的借贷跋224104袄其他应付款版白预提费用鞍-癌明细佰第十一条：递延稗收益稗绊代码傲2401盎第十二条：长期八借款肮白代

54、码坝2501颁用于记录借期超百过一年以上的各扮种借款；按借款昂来源设置明细科奥目。分别设置为罢：半250101凹银行存款；搬250102办金融公司借款（绊明细科目与短期艾借款一致）爸。俺第十三条：应付癌债券懊罢代码扮2502颁本科目核算企业霸为筹集长期资金扮而实际发行的债案券及应付的利息霸。下设明细：叭250201鞍债券面值；熬250202胺利息调整；笆250203叭应计利息半。背第十四条：长期肮应付款盎隘代码伴2701白本科目核算企业哀除长期借款和应澳付债券以外的其阿他各种长期应付暗款。包括采用补败偿贸易方式下引岸进国外设备价款笆、应付融资租入摆固定资产的租赁拔费等。案第十五条：未确癌认的融

55、资费用扮蔼代码柏2702翱第十六条：专项班应付款埃敖代码澳2八711哎第十七条：预计爱负债澳拜代码稗2801拔本科目核算企业柏各项预计的负债哀，包括对外提供扮担保。商业承兑疤票据贴现、未决翱诉讼、产品质量百保证等很可能产袄生的负债，对应巴科目计入管理费啊用哎。吧第十八条：递延胺所得税负债扳吧代码按2901隘本科目核算采用绊纳税影响叭会计法进行所得案税会计处理的企搬业，由于时间性捌差异产生的税前昂会计利润与应纳凹税所得额之间的稗差异影响所得税袄的金额，以及以八后备期转回的金斑额。绊（四）班所有者权益类靶科目白第版一啊条：实收资本（鞍或股本）柏癌代码唉4001办记录股东实际投靶入公司的资本额阿。按

56、股东设置明背细科目。该科目巴借方只有遇有股昂份变动情况时才绊允许发生。扒第疤二案条：资本公积斑隘代码扒4002胺核算企业取得的案资本公积，本科挨目应当设置以下哀明细科目：扮400201伴资本（或股本）按溢价；霸400202岸其他资本公积；霸400203坝原制度资本公积霸转入按。叭第挨三扒条：盈余公积板叭代码摆410芭用于记录按照公奥司章程和董事会百决议计提及使用肮部分利润的情况挨。该公积金可用鞍于弥补亏损，转叭增资本或分配股耙利。本科目应当背设置以下明细科熬目：败410101败法定盈余公积；傲410102绊任意盈余公积；捌410103八储备基金；靶410104办企业发展基金。哀第拜四坝条：本年

57、利润凹伴代码挨4103班用于记录公司经败营净利润，该科柏目平时不得手工把录入数据，由电澳脑自动结转。年板未分配时一次性佰转入利润分配柏吧未分配利润（贷俺方）科目。按第罢五隘条：利润分配百版代码靶4104瓣用来核算公司净熬利润的分配事项伴。按实际分配去扮向设置明细科目阿。应有下列二级百科目：澳410401俺提取法定盈余公芭积；般410402肮提取任意盈余公艾积；蔼410403懊提取储备基金；袄410404哀提取企业发展基阿金；绊410405按应付普通股股利颁；拔410406岸转作资本（或股瓣本）的普通股股板利；拌410407笆未分配利润。奥第六条：库存股澳袄代码佰4201俺（五）啊成本类科目般第

58、拜一澳条：劳务成本袄班代码班5201暗本科目核算企业碍对外提供劳务所坝发生的成本。下百设二级科目及以摆下明细：爸520101翱直接材料；翱520102邦直接人工；按5201020暗1奥工资；敖5201020跋2挨职工福利费；佰5201020绊3伴工会经费；耙5201020把4吧职工教育经费；扳5201020安5罢待业保险费；氨5201020搬6芭劳动保险费；胺5201020搬7懊住房公积金；拌5201020岸8跋奖金；案5201020败9翱劳务费碍；佰520103癌间接费用；罢5201030碍1巴折旧；挨5201030暗2暗摊销费；斑5201030拔3霸租赁费背52疤0104白委托外加工费百；

59、坝520105靶间接人工；般5201050阿1八工资；斑5201050澳2扳职工福利费；盎5201050疤3办工会经费；阿5201050叭4笆职工教育经费；氨5201050半5按待业保险费；挨5201050胺6罢劳动保险费；坝5201050暗7氨住房公积金；敖5201050般8拜奖金；澳5201050罢9霸劳务费班。百第摆二暗条：主营业务收搬入敖阿代码疤6001稗用来记录已确认办的（已发货或已唉收款）收入，该霸科目借方不能有绊发生额，发生退跋货或退款时从贷哀方以红字冲减，罢月底由电脑结转袄，结转后无余额搬。可按收入的来肮源（客户或部门班）设置明细，以艾方便考核。按大盎类设置三项二级颁科目：靶6

60、00101癌汽车整车销售收扳入；安6001010办1八新车销售；坝6001010扳2凹二手车销售拜；氨600102霸汽车维修服务收颁入；靶6001020傲1盎工时收入；阿6001020百2癌零配件；暗6001020跋3绊深度保养巴；唉600103阿汽车增值服务收叭入；皑6001030斑1拌装饰装潢；奥6001030澳2罢佣金；阿6001030碍201半保险；碍6001030盎202傲延保；拜6001030隘203埃二手车；疤6001030挨204氨车贷；埃6001030靶30205拔其他（各公司汽败车挂牌费在此科隘目下反映）肮第凹三败条：其它业务收背入袄哎代码唉6051熬主要记录除正常芭商品销