金融企业年度财务决算报表的编制说明

1、澳年度隘金融企业财务决爱算把报表柏担保胺类编制说明一、填报范围埃本套报表适用于芭各种所有制形式跋和组织形式的担班保公司填报。按二、报表封面（扒分户报表封面）（一）封面左边办1、企业名称：安指在工商行政管板理部门登记注册瓣的全称。绊2、单位负责人巴：指在工商行政唉管理部门登记注蔼册的法人代表。隘凡企业正在更换埃法人代表，但尚绊未办理变更登记拔手续的，由实际罢负责人签字盖章绊。班3、主管会计工办作负责人：艾指担任总会计师背职务的企业领导矮人。未设总会计办师职务的，由实叭际分管财务会计背工作的企业领导把人签字盖章澳。八4、会计机构负阿责人：指企业内皑部承担财务会计爸任务的专职会计芭机构负责人。笆5、

2、填表人：指办具体负责编制报稗表的工作人员。昂6、负责审计事芭务所：指对企业哎年度会计报表进白行审计的社会中肮介机构。佰7、签字会计师拔：指在企业年度肮会计报表审计报啊告上签字的执业柏注册会计师，由癌企业代填。（二）封面右边暗1、企业统一代奥码：根据国家技疤术监督部门核发巴的企业、事业单案位、机关团体代叭码证书规定的9傲位代码填列。如伴因客观原因暂未斑办理的，可向财暗政部门敖申请哀临时代码，财政绊主管部门根据靶自编企业、单位隘临时代码的规则背编制临时代码氨发给企业填报。把企业领取技术监八督部门核发的统拔一代码后，临时皑代码停止使用。颁2、隶袄属关系：本代码傲由扳“办行政隶属关系代斑码版”胺和背“

3、伴部门标识代码版”败两部分组成。具跋体填报方法如下俺：扒（1）中央企业艾（不论级次和所败在地区）：懊“傲行政隶属关系代把码伴”八均填零，岸“奥部门标识代码办”澳 根据国家标准邦中央党政机关爱、人民团体及其凹他机构名称代码埃（GB465版7唉伴2002）编制俺。邦（2）地方企业颁：隘“唉行政隶属关系代翱码般”笆根据国家标准矮中华人民共和国爱行政区划代码百（GB/T22拌60啊案2002）编制摆。具体编制方法稗：芭A、省级企业以班行政区划代码的艾前两位数字后加暗四个零表示。如哀：山东省省属租唉赁公司填列笆“白370000安”拔；背B、地市级企业拌以行政区划代码暗的前四位数字后哀加两个零表示。吧如：

4、山东省济南翱市商业银行填列暗“熬370100澳”坝。挨“佰部门标识代码捌”版根据企业财务或拔产权归口管理的奥部门、机构或企昂业集团，比照国搬家标准中央党芭政机关、人民团澳体及其他机构名阿称代码（GB拔465720盎02）填矮列按。蔼3扮、懊所在地区瓣（国家）唉：捌境内企业跋根据企业实际所澳在的省、市、县把（区），按照国稗家标准中华人澳民共和国行政区八划代码（GB疤/T2260-罢2003）填列岸。邦境外企业般根据境外企业实靶际所在的国家，袄按照国家标准哀世界各国和地区安名称代码（G佰B/T2659隘-94）填列。耙4、经济类型：耙按所列标识码填吧列。氨（1）国有绝对安控股：指在企业耙的全部资本

5、中，邦国有败资本(股本)所版占比例大于50熬%的企业；国有搬独资公司选择国澳有绝对控股。背（2）国有相对邦控股：指在企业百的全部资本中，埃国有啊资本(股本)所伴占的比例虽未大捌于50%，但相伴对大于企业中的唉其他经济成分所碍占比例的企业；袄或者虽不大于其翱他经济成分，但吧根据协议规定，隘由国家拥有实际颁控制权的企业(拜协议控制)。靶（3）国有参股埃：指在企业的全碍部资本中，稗国有芭资本(股本)所百占的比例小于5耙0%，案且国家靶不拥有实际控制班权的袄企业袄。安（4）其他：指拌国有绝对控股、拔国有相对控股、拌国有参股以外的袄其他企业。白5、组织形式：绊按所列标识码填袄列。未进行公司跋制改造的国有

6、独般资企业填有限责拔任公司。搬6、经营类型：胺按所列标识码填笆列。把7、柏注册会计师审计埃意见类型：按所鞍列标识码填列。伴8、新报因素：耙指企业以前年度搬未填报年度会计拔报表，从本年度凹起纳入会计报表扮统计范围的新报袄报表因素，癌按所列标识码填傲列。摆9、成立年份：摆指经国家正式批艾准成立并注册登艾记的年份。阿10、报表类型爸：疤按所列标识码填熬列俺。澳11、备用码：稗可由企业根据实阿际需要自行规定扮填报内容。懊三、资产负债表跋（翱担保版01表）败（一）本爸表反映期末全部奥资产、负债和所捌有者权益情况。昂表内资产总计等胺于负债加所有者百权益总计。案（二）本表啊“俺年初数绊”扳栏内各项数字，爸应

7、根据上年末资艾产负债表隘“艾期末数佰”碍栏内所列数字填澳列。如果本年度按资产负债表规定爸的各个项目的名澳称和内容同上年白度不相一致，应罢对上年年末资产靶负债表各项目的哀名称和数字按照背本年度的规定进疤行调整，填入本叭表氨“瓣年初数佰”爱栏内。八（三）本表各项板目的内容和填列伴方法。隘1斑、隘“瓣货币资金拌”芭项目，反映企业爱库存现金，银行盎结算户存款、外澳埠存款、扒非银行金融机构巴存款、绊银行汇票存款、芭银行本票存款、百信用卡存款、信澳用证保证金存款案等的合计数。肮2八、矮“耙短期投资氨”氨项目，反映企业白购入的各种能随稗时变现、并准备盎随时变现的、持唉有时间不超过1八年(含1年)的俺股票、债

8、券和基昂金，以及不超过跋1年(含1年)矮的其他投资。暗企业1年内到期隘的委托贷款，也伴在该项目中反映半。爸3、昂“案短期投资跌价准吧备凹”隘 以及本表以下奥的案“叭坏账准备安”绊、鞍“拔委托贷款减值准版备袄”拜、般“绊长期投资减值准矮备败”百、安“拌固定资产减值准瓣备捌”蔼、 百“傲在建工程减值准靶备摆”熬、哎“哎无形资产减值准爱备霸”佰及俺“摆待处理抵债资产邦减值准备袄”柏等项目,绊按照白金融企业会计柏制度（财会邦200149邦号）的规定填报安。班4挨、叭“皑应收票据跋”矮项目，反映企业八收到的未到期收扮款也未向银行贴扳现的应收票据，碍包括商业承兑汇坝票和银行承兑汇靶票。皑5颁、靶“稗应收股

9、利凹”捌项目，反映企业版因股权投资而应啊收取的现金股利岸，企业应收其他办单位的利润，也按包括在本项目内芭。邦6癌、癌“八应收利息拔”耙项目，反映企业绊因债权投资或委稗托贷款而应收取八的利息。企业购背入到期还本付息案债券应收的利息安，不包括在本项碍目内。盎7伴、捌“挨应收担保挨费奥”伴项目，反映企业柏因提供担保或提捌供服务等应向被胺担保单位等提供暗担保或服务收取俺的半各种款项艾。艾8俺、罢“罢应收分担保账款哎”斑项目，背反映拌企业与其他担保绊单位发生分担保扳项目时应收未收耙到的各种款项。板9胺、般“艾其他应收款伴”安项目，反映企业奥对其他单位和个八人的应收和暂付肮的款项哎。伴10肮、蔼“坝预付代

10、位靶赔班款盎”澳项目，反映把企业笆按担保合同约定暗到期后委托担保隘方不能佰归爱还本息时，代为艾履行债务，应预蔼付给借款人的代扒位皑赔俺偿半款项。矮11鞍、叭“爱应收代位偿碍款俺”蔼项目，反映企业背按国家规定给予岸的担保补贴而应捌收的补贴款。胺12耙、把“鞍待摊费用板”懊项目，反映企业耙已经支出但应由邦以后各期分期摊扒销的费用。企业瓣租入固定资产改扮良支出、大修理霸支出以及摊销期板限在1年以上(傲不含1年)的其版他待摊费用，应跋在本表白“芭长期待摊费用耙”耙项目反映，不包拌括在本项目内。阿13罢、按“安存出保证金百”安项目，反映企业霸向外单位存出的背保证金或准备金背。扮本项目应根据凹“哎存出分担

11、保保证八金爸”邦、办“暗存出担保保证金绊”按和罢“袄存出担保准备熬”笆的科目余额分别阿填列。般1巴4版、绊“案委托贷款班”叭项目，反映企业阿按规定委托金融斑机构向其他单位八贷出的款项。罢1拌5碍、拌“凹其他流动资产阿”哎项目，反映企业按除以上流动资产皑项目外的其他流版动资产，板本项目应根据有澳关科目的期末余摆额填列。如其他耙流动资产价值较懊大的，应在会计翱报表附注中披露安其内容和金额。澳1捌6安、版“颁长期股权投资凹”板项目，反映企业稗不准备在1年内哎(含1年)变现拌的各种股权性质翱的投资的可收回疤金额。班1啊7盎、唉“班长期债权投资版”耙项目，反映企业瓣不准备在1年内佰(含1年)变现班的各种

12、债权性质捌的投资的可收回氨金额。企业超过邦1年到期的委托斑贷款，其本金和阿利息也在本项目罢反映。蔼1艾8氨、拌“俺合并价差癌”斑项目，反映霸母公司对子公司叭权益性资本投资傲数额与子公司所奥有者权益总额中凹母公司所拥有的拜份额相袄抵销凹时，所发生的差碍额。碍19俺、傲“奥抵债资产霸”按项目，反映企业柏代偿后收回的抵懊债资产。敖2傲0昂、案“靶固定资产原价俺”癌和柏“搬累计折旧笆”柏项目，反映企业疤的各种固定资产板原价及累计拆旧懊。融资租入的固背定资产，其原价癌及已提折旧也包吧括在内。融资租瓣入固定资产原价半应在会计报表附百注中另行反映瓣。班2疤1邦、扒“扒在建工程坝”般项目，反映企业按期末各项未

13、完工蔼程的实际支出，佰包括交付安装的熬设备价值，未完敖建筑安装工程已皑经耗用的材料、敖工资和费用支出熬、预付出包工程败的价款，已经建捌筑安装完毕但尚摆未交付使用的工般程等的可收回金拔额。安2板2凹、斑“搬固定资产清理皑”矮项目，反映企业挨因出售、毁损。啊报废等原因转入靶清理但尚未清理摆完毕的固定资产案的账面价值，以把及固定资产清理吧过程中所发生的凹清理费用和变价熬收入等各项金额爸的差额。拔2袄3办、爱“叭无形资产凹”耙项目，反映企业摆各项无形资产的败期末可收回金额澳。隘2扳4俺、埃“岸长期待摊费用拜”叭项目，反映企业澳尚未摊销的摊销肮期限在1年以上霸(不含按1肮年)的各种费用哀，如租入固定资拜

14、产改良支出、大坝修理支出以及摊芭销期限在1年以颁上(不含1年)氨的其他待摊费用扒。长期待摊费用氨中在白1把年内(含1年)拜摊销的部分，应肮在本表蔼“败待摊费用芭”颁项目填列。癌2鞍5昂、扳“瓣其他长期资产暗”矮项目，反映企业板除以上资产以外百的其他长期资产安。如其他长期资巴产价值较大的，隘应在会计报表附板注中披露其内容昂和金额。皑2案6伴、鞍“暗短期借款颁”皑项目，反映企业案借入尚未跋归啊还的1年期以下翱(含1年)的借艾款。癌2盎7傲、翱“搬应付分担保账款耙”拜项目，反映担保佰企业之间发生分坝担保业务应付未霸付的各种款项。案如凹“敖应付分担保账款懊”半科目所属各明细唉科目期末有借方皑余额，应在

15、本表扒“白应收分担保账款敖”矮项目内填列。暗2暗8罢、哎“昂应佰付半手续费懊”暗项目，反映企业翱按照担保合同规凹定向被担保人预凹收的款项。澳29安、昂“疤预收担保费办”凹项目，反映企业哀按照担保合同规班定向被担保人预佰收的款项。如拜“翱预收担保费败”扳有借方余额，应稗在懊“吧应收担保费跋”蔼项目填列。肮3癌0氨、矮“霸存入分担保保证安金肮”阿项目，反映企业斑分出分担保项目背按协议规定由分办担保接受人存入吧的分担保保证金班。办3霸1疤、挨“鞍应付暗职工艾工资吧”袄项目，反映企业埃应付未爸付的职工工资。皑3傲2翱、扒“伴应付股利案”疤项目，反映企业靶尚未支付的现金盎股利。隘3疤3矮、扒“班应交税金

16、矮”肮项目，反映企业败期末来交、多交颁或未抵扣的各种把税金。袄3埃4哎、傲“懊其他应交款办”哎项目，反映企业矮应交未交的除税懊金霸、隘应付股利等以外耙的各种款项。败3爱5肮、阿“捌其他应付款隘”霸项目，反映企业啊所有助和暂收其颁他单位和个人的暗款项。凹3邦6挨、绊“按预提费用傲”爱项目，反映企业爸所有已经预提计拜入成本费用而尚埃未支付的各项费熬用。如叭“唉预提费用拜”凹科目期末为借方翱余额，应合并在哀“胺待摊费用搬”白项目内反映，不啊包括在本项目内斑。版3啊7按、癌“阿担保赔偿准备金把”扒项目，反映案企业按年末担保拌责任余额从成本靶中按一定比例提安取的担保风险赔唉偿准备金。俺3搬8扮、拌“绊短

17、期担保责任准案备金哎”挨项目，反映企业板担保责任期在1拜年以内肮（含1年）佰的担保业务为承霸担到期责任而提翱取的准备金。懊39稗、蔼“盎预计负债稗”哎项目，反映企业啊预计负债的期末绊余额。奥4埃0熬、碍“敖其他流动负债按”办项目，反映企业败除以上流动负债摆以外的其他流动拌负债。如其他流斑动负债价值较大翱的安，应在会计报表捌附注中披露其内半容及金额。绊4把1吧、唉“哀长期借款百”昂项目，反映企业癌借入尚未哎归伴还的1年期以上背(不皑含捌1年)的借款本癌息。哀4翱2皑、岸“柏应付债券办”癌项目，反映企业版发行的尚未偿还拌的各种长期债券盎的本息。半4跋3半、颁“罢长期应付款笆”霸项目，反映企业啊除长

18、期借款和应疤付债券以外的其盎他各种长期应付艾款。案4叭4艾、般“熬专项应付款颁”蔼项目，反映企业俺各种专项应付款肮的期末余额。阿4哀5阿、艾“昂长期担保准备奥金哎”捌项目，反映企业盎担保责任期在1耙年以上稗（不含1年）蔼的担保业务为承袄担到期责任而提摆取的准备金。拔4按6拜、爸“阿其他长期负债阿”阿项目，反映企业巴除以上长期负债氨项目以外的其他奥长期负债。鞍如罢他长期负债价值皑较大的，应在会吧计报表附注中披跋露其内容和金额颁。安上述长期负债各瓣项目中将于1年懊内(含1年)到把期的长期负债，懊应在靶“挨1年内到期的长肮期负债翱”拜项目内单独反映氨。上述长期负债败各项目均应根据敖有关科目期末余皑额

19、减去将于1年跋内(合1年)到矮期的长期负债后板的金额填列。靶4拜7皑、扳“吧少数股东权益板”肮项目，反映扒编制合并报表时败，子公司所有者板权益中由母公司岸以外的其他投资岸者所拥有的权益安份额。熬4皑8罢、背“奥实收资本(或股阿本)芭”般项目，反映企业班各投资者实际投百入的资本(或股罢本)总额。柏49邦、扒“澳资本公积班”哀项目，反映企业跋资本公积的期末办余额。本项目应稗根据搬“艾资本公积敖”百科目的期末余额佰填列。稗5背0蔼、瓣“般盈余公积安”岸项目，反映企业霸盈余公积的期末蔼余额。版5佰1哎、爱“蔼未确认投资损失埃”蔼项目，反映编制扮合并报表对长期隘投资采用权益法疤核算时，母公司安对子公司的

20、投资叭损失超过其原始傲投资账面成本的艾部分。该项以跋“班昂”坝号填列。佰5暗2爱、扳“稗未分配利润碍”熬项目，反映企业凹尚未分配的利润艾。扳未弥补的亏损，俺在本项目内以氨“斑-爸”叭号填列。肮5拌3拔、拔“爱风险准备佥班”隘项目，反映企业阿年终从税后利润搬中提取弥补企业百总体损失而设立瓣的风险准备金。把5哎4皑、爱“癌担保扶持基金笆”哀项目，反映政府拔政策性扶持的基哀金。耙5啊5摆、澳“凹外币报表折算差挨额班”澳项目，反映将以绊外币表示的会计皑报表折算为人民奥币报表时，由于邦汇率不同而产生昂折算差额。癌（四）补充资料翱说明：肮1、安“皑代管抵押资产盎”唉项目，反映企业疤代为保管的依据埃合同约定

21、或经评凹估后的抵押财产傲的价值。靶2、哎“颁存入抵押金岸”巴项目，反映企业佰按合同规定，收瓣到的抵押金。挨3、摆“胺存入抵押财产半”奥项目，反映企业霸按合同规定，存蔼入的代管抵押财摆产。案4、爱“矮代管担保基金俺”矮项目，反映代为啊管理的担保基金佰。癌5、以上补充资绊料项目均以年末鞍数填列芭。八四、利润及利润矮分配表（担保败02表）碍（一）本表反映蔼在一定期间内利拜润（亏损）的实安现、利润分配和岸年末未分配利润邦结余情况。鞍（二）本表唉“搬本年数邦”把栏反矮映各项目自年初碍起至报告期末止办的实际发生数。绊上年度有关项目扮的名称和数字应啊按本年度的规定般进行调整，填入案本表的隘“笆上年数扮”俺栏

22、。矮（三）本表各项哀目的内容和填列板方法。爸1敖、唉“伴担保业务收入摆”艾项目，反映企业艾有关担保等业务邦所取得的收入总搬额。本项目应根按据扒“袄担保收入爱”胺、半“半手续费收入捌”颁、搬“巴评审费收入爱”隘、氨“熬追偿收入矮”隘、捌“案其他收入败”案科目的发生额敖，胺分析填列入有关耙的明细项目中。跋“拜担保收入搬”熬项目，反映企业背承担担保风险而懊按委托担保合同俺、分担保合同规笆定向被担保人收办取地款项，包括笆担保费和分担保邦费收入。跋“绊手续费收入爱”挨项目，反映企业绊进行各项业务收绊取的手续费收入佰。碍“拜评审费收入捌”癌项目，反映企业斑对被担保人的资俺信和担保资金使绊用项目进行调查班、

23、评审而按合同伴向被担保人收取暗的评审费收入。扮“坝追偿收入凹”拌项目，反映企业半代被担保人清偿叭款项后，按担保按合同规定向被担昂保人收取的追偿板所得超过已代偿埃款项和发生的相隘关费用的差额，叭包括收取的代偿颁资金占有费、违案约金、受托处理安抵质押资产的服芭务费、追债费等盎。昂“败其他收入邦”皑项目，反映除上阿述担保收入以外般的其它担保业务叭收入。柏2敖、哎“败担保业务成本耙”把项目，反映企业扮担保业务发生的跋实际成本。本项把目应根据扮“邦担保赔偿准备支败出凹”霸、案“阿担保赔偿支出稗”捌、扮“胺分担保费支出八”敖、挨“般手续费支出罢”败、傲“碍其他支出案”阿等科目的发生额板，懊分析填列入有关搬

24、明细项目中。扳“扒担保赔偿准备金拌支出百”佰项目，反映企业爱按年末担耙保奥余额从成本中提扒取的担保赔偿准扮备金支出。靶“把担保赔偿支出皑”邦项目，反映板企业担保代偿后皑净损失的支出。芭“唉分担保费支出邦”癌项目，反映企业爸分出分担保业务哀向分担保单位支俺付的分熬担保费。伴“蔼手续费支出班”岸项目，反映企业百进行各项业务支袄付的手续费支出邦。般“捌其他支出班”霸项目，反映除上罢述担保业务以外爸的其它担保业务稗支出。埃3、版“伴营业费用颁”佰项目，反映跋业务经营和管理胺过程中所发生的靶各项费用。拜4霸、绊“傲营业税金拌及附加跋”爸项目，反映企业邦经营主要业务应吧负担的营业税、暗消费税、城市维啊护建

25、设税、资源胺税、土地增值税扒和教育费附加等耙。鞍5吧、翱“佰担保准备金提转唉差啊”班项目，反映企业袄提存和转回担保板责任准备金情况斑。本项目应根据邦“安转回短期担保责稗任准备金办”拔、碍“矮转回长期担保责熬任准备金皑”班、坝“八提存短期担保责矮任准备金班”澳和昂“隘提存长期担保责肮任准备金伴”敖等科目发生额癌，懊填列入有关明细阿项目中。般6巴、背“扒利息收入坝”艾项目，反映企业暗利息存款及委托扳贷款的收入。柏7翱、暗“稗其他业务利润安”拔项目，反映隘企业除担保业务版以外取得的收入摆，减去所发生的版相关成本、费用捌，以及相关税金挨及附加等的支出肮后的余额。盎8把、傲“柏汇兑收益按”隘项目，反映企

26、业吧外币业务的汇率吧差。如为损失，叭以肮“澳-班”背号填列。癌9阿、碍“坝利息支出摆”半项目，反映企业疤拆借资金所发生班的利息支出。澳10般、扒“矮投资收益矮”绊项目，反映企业颁以各种方式对外奥投资所取得的收把益。笆如为投资损失，艾以伴“吧-爱”捌号填列。凹11哎、罢“挨补贴收入捌”背项目，反映企业昂取得的各种补贴白收入。凹12袄、半“耙营业外收入笆”跋项目和敖“癌营业外艾支扒出坝”坝项目，反映企业唉发生的与其生产翱经营无直接关系暗的各项收入和支唉出。皑13绊、颁“扒以前年度损益调胺整佰”袄项目，反映本年败度发生的调整以扮前年度损益的事背项。搬1敖4斑、邦“澳扣除资产减值准拜备前的霸利润总额懊

27、”扳项目，反映企业傲实现的利润总额澳。如为亏损总额绊，以爸“坝-袄”按号填列。笆1稗5稗、把“霸资产减值损失拌”碍项目，反映企业扒发生的应计入损坝益的各项资产减瓣值损失。如为资败产价值回升回转搬的金额，以肮“扮-拜”埃号填列。跋1佰6吧、班“癌扣除资产损失后艾利润总额翱”奥项目，反映企业叭实现的利润总额皑减去(或加上)翱提取(或转回)八的各项资产减值癌损失后的金额。胺1霸7办、百“暗所得税伴”埃项目，反映企业办按规定从本期损伴益中减去的所得八税。凹1俺8版、霸“安少数股东损益败”八项目，反映编制搬合并会计报表时隘子公司净利润中背属于母公司以外捌的其他投资者部叭分。笆1白9耙、办“俺未确认投资损

28、失办”哎项目，反映编制隘合并报表对长期按投资采用权益法啊核算时，母公司氨对子公司的投资败损失超过其原始翱投资账面成本的靶部分。本项目以昂“岸+傲”懊号填列。颁20跋、凹“靶净利润巴”俺项目，反映企业叭实现的净利润。把如为净亏损，以版“暗-澳”拔号填哎列。拌21罢、扳“矮年初未笆分配利润矮”跋项目，反映上年拔末未分配的利润安，如为未弥补的半亏损，以案“暗-岸”澳号填列。本项目鞍数字应与上年本盎表霸“跋本年实际拜”八栏的捌“隘未分配利润凹”板项目一致。傲2拜2稗、百“肮一般翱风奥险准备转入颁”碍项目，反映搬企业按规定敖用搬风险准备霸弥补亏损笆的隘数额。巴23昂、耙“邦提取法定盈余公背积熬”百项目，

29、反映按国板家财务规定提取皑的法定盈余公积颁。癌24阿、胺“胺提取爸一般挨风险准备摆”唉项目，反映氨企业按啊规定从税后利润邦中提取的风险准阿备。班25澳、俺“邦其他提取板”颁项目，反映外资靶企业按规定提取挨的职工福利及奖笆励基金、储备基案金和企业发展基稗金等。盎2扮6氨、拌“案应付优先股股利癌”暗项目，反映企业奥应分配给优先股胺股东的现金股利隘。扒2埃7岸、罢“敖提取任意盈余公坝积碍”扳项目，反映按规凹定提取的任意盈暗余公积。拜2矮8袄、昂“隘应付普通股股利拔”昂项目，反映佰企业应分配给普翱通股股东的现金扒股利。蔼29哀、熬“翱转作资本（或股瓣本）的普通股股芭利坝”瓣项目，反映扳企业分配给普通爱

30、股股东的股票股巴利以及按规定转盎增资本的利润盎。斑30昂、办“氨未分配利润百”鞍项目，反映年末叭尚未分配的利润办。如为未弥补亏扮损以柏“半-吧”稗号填列。叭五、所有者权益绊(或股东权益)伴增减变动表 (爸担保皑03表)八 瓣（一）本表反映背公司年末股东权矮益增减变动的情唉况。蔼（二）本表各项耙目应根据拔“坝实收资本(或股懊本)懊”扒、耙“班资本公积绊”岸、傲“蔼盈余公积坝”盎、氨“百利润分配百”盎科目的发生额霸，稗分析填列。阿六稗、资产减值准备疤明细表翱（担保埃0颁4靶表）稗（一）邦本表反映企业各啊项资产减值准备版的增减变动情况傲。熬（巴二懊）哎“八减值准备奥”哎项目，胺反映公司按金拔融企业会

31、计制度吧拌中有关规定般提取的短期投资巴减值准备、坏账翱准备、长期投资背减值准备、贷款稗损失准备、固定按资产减值准备、巴在建工程减值准挨备、无形资产减爱值准备和抵债资跋产减值准备。案（斑三隘）横向指标的内班容及填列方法。肮1、年初余额：奥指某项准备金年碍初结转上年末余昂额。氨2、本年增加数隘：指当年累计提胺取该项减值准备傲，提取的各类减俺值准备金计入当安期损益。班3、冲销/卖出笆资产：是指当年半各项资产损失等拜到确认时，使用巴准备金冲销资产按的累拔计颁发生额或者卖出鞍资产后应相应减版少懊的芭准备金。暗4邦、因资产价值回斑升转回数：傲是指因资产质量奥好转或已计提资巴产减值准备的资搬产正常收回，版相

32、应减少减值准跋备摆而转回的减值准暗备金额。俺5、其他变化：叭是指准备金金额靶由于汇率等因素盎变动产生的其他唉变化，其他变化拔引起准备金增加耙以负数填报，引伴起准备金减少以暗正数填报。靶6、年末余额：唉指某项准备金年翱末余额。跋七、资产质量情板况表（担保霸0背5表）笆（一）本表反映稗公司颁本年不良资产奥情况俺及担保余额变动蔼情况邦。颁（二）本表各项般目应根据奥有关会计科目及凹有关统计资料摆分析柏后拌填列。隘（三）傲不良资产分别按胺“懊股权碍”安、隘“啊债权俺”胺和把“隘其他捌”奥三类填列，具体稗要求如下：邦1、股权类不良办资产，包括股票安投资不良资产和靶其他股权投资不矮良资产。背（1）股票投资盎

33、不良资产：按照版已退出主板市场摆的股票投资，以袄及因各种原因（扒但上市公司按监傲管规定正常停牌巴期间除外）无法疤按账面价值处置胺变现的股票投资澳进行统计。半（2）绊其他股权投资不敖良资产：按照逾跋期2年（含2年挨）以上因被投资班企业经营亏损而蔼没有分红的法人霸股投资金额，以把及被投资单位已熬停业、关闭或破罢产的投资金额进隘行统计。蔼2、债权类不良矮资产，包括债券巴投资中的不良资百产、担保代偿中癌的不良资产、应扒收担保费中的不傲良资产和其他应暗收款项中的不良阿资产。扮（1）蔼债券投资中的不稗良资产：反映发拌行企业已破产，板或虽未破产但已扒逾期2年(含2傲年)以上不能兑板现本息的企业(捌公司)债券

34、。绊（2）俺担保代偿中的不般良资产：反映期矮末应收担保代偿吧款的余额。盎（3）捌应收担保费中的把不良资产：反映熬账龄2年（含2隘年）以上的应收斑担保费，以及账啊龄虽然未超过2八年（不含2年）班但已确定不能收伴回的应收担保费稗。蔼（4）办其他应收款项中斑的不良资产：反百映除应收担保代板偿款和应收担保氨费以外的账龄2肮年（含2年）以啊上的应收款项，胺以及账龄虽然未啊超过2年（不含背2年）但已确定肮不能收回的应收八款项。瓣3、其他类不良按资产，反映除癌“半股权凹”巴类不良资产和爱“肮债权巴”耙类不良资产以外胺，由于技术陈旧稗、损坏、长期闲癌置、停建、技术扳更新、市价大幅颁下跌等原因导致白某项资产预计

35、可伴回收金额明显低埃于其账面净值的氨资产斑。绊（四）担保期限邦1年以下（含1暗年）为熬“坝短期担保扳”叭，超过一年（不靶含1年）的担保蔼为稗“靶长期担保昂”碍。暗八、固定资产情败况表（斑担保败06表爸）拜（一）本表反映俺固定资产及在建霸工程年初、年末拜数及增减变动情爸况。佰（二）扳本表各项目应当邦根据本年固定资懊产及在建工程的熬会计明细账目分阿析填列。暗九把、营业费用及营芭业外收支明细表绊（埃担保疤0把7伴表颁）芭（一）本表反映背各项营业费用及凹营业外收皑支班明细情况。懊（二）本霸表各项目应根据澳金融企业会计稗制度哀、金融企业财罢务规则耙、金融企业财爸务规则傲跋实施指南，巴以及伴财政部关于印胺

36、发关于金融企扒业住房制度改革奥若干财务问题的白规定的通知靶（财金200拜128号）等奥财务耙规章制度的有关靶规定，对本年有坝关费用会计阿明细账傲分析后填列。拔（三）营业费用芭反映在业务经营叭及管理工作中发隘生的各项费用，胺包括人员费用、百业务费用及半管理费用。唉1、隘“俺职工工资暗”邦项目，反映所有袄在职职工的工资凹、奖金、津贴、般补贴，包括公司摆支付工资的聘用背人员工资、国家凹规定特稗霸殊工作岗位的职傲工保健津贴等。伴2、白“捌工会经费蔼”颁 项目，反映按埃照职工工资总额拌的2%计提，拨挨交工会使用的经佰费。颁3、安“皑职工拔福利费艾”伴项目，罢反映按照实际发氨生金额确认和计熬量，用于职工集

37、绊体福利方面的开爸支。笆4、癌“暗职工教育经费岸”般项目，反映按照爸不超过职工工资跋总额的2.5%安计提，用于职工艾学习先进技术和坝提高文化水平方唉面的开支。白5、拌“癌劳动保险费背”盎项目，反映阿除医疗保险以外碍的其它社会保险袄，暗离退休职工的退奥休金、价格补贴爱、医药费（含离吧退休人员参加医耙疗保险的医疗保翱险基金）皑佰、易地安家补助摆费、职工退职金癌、6个月以上病盎假人员工资、职坝工死亡葬丧补助碍费、抚恤费、按翱规定支付给离退罢休干部的各项经鞍费以及按照国家熬规定缴纳的基本捌养老保险统筹基氨金。败6、碍“班劳动保护费奥”鞍项目，反映指用胺于职工劳动保护爱方面的费用支出懊。爱7办、般“哎住

38、房公积金扮”凹项目，反映经主佰管财政机关批准版列支的职工住房芭补贴和按国家规奥定建立住房公积拜金制度时按，捌职工住房公积金般中由企业负担的扮部分。伴8哎、捌“摆住房补贴白”拜项目，反映按照哀财金2001熬28号文件规艾定，根据当地政鞍府房改政策按月敖或按季百发放给新、老职啊工的住房补贴，颁包括购房补贴、爸提租补贴等。扒9隘、柏“爸其他人员费用佰”耙项目，反映半除以上人员费用瓣以外的其他人员案费用。啊1捌0颁、颁“氨咨询费坝”跋项目，反映聘请矮经济技术顾问、柏法律顾问等支付绊的费用。柏1唉1扒、翱“捌审计费佰”巴项目，反映聘请斑注册会计师或注哀册评估师进行查傲账验资以及进行凹资产评估等发生靶的各

39、项费用。罢1邦2叭、安“氨诉讼费癌”办项目，反映除追哎偿业务以外，因搬各种纠纷引起的扳起诉或应诉所发邦生的费用。按1般3伴、版“摆公证费巴”唉项目，反映在签罢订各种协议、合佰同时向公证机关吧支付的费用。柏1肮4氨、背“哎税金碍”般项目，反映房产版税、车船使用税拔、土地使用税和澳印花税等在费用捌中列支的税金。吧1按5坝、佰“按业务宣传费跋”拜项目，反映在从案事业务宣传活动百中按照有关规定岸比例控制所列支奥的费用。芭1俺6巴、吧“佰业务招待费隘”叭项目，反映为满蔼足业务经营的合凹理需要并按照有扮关规定比例而支爸付的业务交际费耙用。罢1案7俺、碍“办学会会费蔼”爱项目,反映向按担保熬学会交纳的费用吧

40、。矮18、斑“拜技术转让费半”捌项目，反映使用皑非专利技术而支绊付的费用。埃19、叭“邦研究开发费拌”扳项目，反映为设绊计保险新产品、背开发新市场所支氨付的调研、设计隘、专家论证等费耙用。氨20、搬“隘上交管理费矮”班项目，反映按规芭定上交担保监督班管理部门的费用巴。绊21氨、阿“扒其他业务费用斑”矮项目，反映奥除以上业务费用笆以外的其他业务瓣费用。隘22凹、疤“疤邮电费芭”阿项目，反映指办翱理各项业务支付版的邮费、电报费靶、电话费、电话袄初装费、电传及摆传真设备安装、爱使用费版班和线路租用等费柏用。般2佰3霸、拌“般印刷费颁”扳项目，反映指印奥刷各种账表、凭跋证、资料及其包伴装运送费、刻制把

41、图章等支出。耙2隘4鞍、颁“败差旅费绊”百项目，反映职员翱因公出差的各种扒费用，参照当地百政府的规定确定岸。翱2霸5凹、爱“败会议费伴”板项目，反映召开袄各种会议按规定般列支的各项费用板。板2癌6翱、跋“扮水电费版”笆项目，反映发生俺的水电费及增容隘费开支。班2扒7案、背“翱租赁费版”矮项目，反映租赁扮营业和办公房屋奥、车辆、电子设安备等所发生的支扮出。澳2皑8案、佰“皑修理费半”绊项目，反映发生阿的固定资产、低败值易耗品修理费挨用。修理费金额背过大、摊销期限啊超过一年的在长艾期摊销费用中核白算。盎2败9敖、翱“搬保险费吧”绊项目，反映向保扒险公司投保支付皑的保险费。板30板、败“笆外事费邦”

42、岸项目，反映按照半国家有关规定支懊付的出国人员的袄有关费用及接待案外宾的费用。奥31巴、艾“扳公杂费八”俺项目，反映购置埃办公用品、清洁白用品、订阅公用颁书报等费用。俺32懊、版“盎低值易耗品摊傲”邦项目，以及本表败以下班“把无形资产摊销跋”柏、搬“半长期待摊费用摊懊销癌”扒及扒“奥其他资产摊销袄”挨等项目，反映当懊年按照规定的方盎法和比例对低值伴易耗品、无形资艾产、长期待摊费稗用等进行的摊销爱金额。捌33碍、巴“跋董事会费半”搬项目，反映最高爸权力机构（如董白事会）及其成员懊执行职能而发生暗的各项费用，包哎括差旅费、会议拜费等。安3败4傲、败“翱车船使用费岸”癌项目，反映机动拔车船所需要的燃

43、俺料、扶助油料、吧养路、车检费用癌。扒3暗5懊、败“懊取暖降温费搬”凹项目，反映按规安定支付的取暖降半温费用笆。按36凹、叭“胺固定资产折旧费班”班项目，反映当年邦按照一定的比例艾金额对邦固定资产计提的爸折旧金额癌。唉37肮、傲“吧绿化费案”吧项目，反映用于癌绿化方面的支出疤。啊38盎、芭“扒其他管理费用摆”般项目，反映啊除以上管理费用搬以外的其他管理白费用叭。背（四）营业外收扮支反映与日常经矮营业务无直接关扳系的各项收入与吧支出。芭1、拔“捌固定资产盘盈蔼”懊项目，反映按盘按盈固定资产原价扳减去估计折旧后啊的余额。蔼2、罢“蔼处置固定资产净吧收益背”胺项目，以及本表捌以下盎“扒处置无形资产净

44、傲收益艾”罢、胺“斑处置抵债资产收拜益敖”澳等项目，反映转埃让或变卖固定资案产、无形资产及挨抵债资产所取得百的价款减清理费扳用后的数额与固绊定资产、无形资绊产及抵债资产账袄面净值的差额正伴数部分。拜3、翱“捌罚款收入百”胺项目，反映客户败等其他单位因违罢反合同、协议条拜款，按照国家有板关行政管理法规把的规定而收取的拌罚金等收入。金安融企业按照国家瓣有关规定对客户靶不履行贷款协议隘而收取的加息、绊罚息等收入不应暗计入罚款收入，芭而应当计入营业吧收入。瓣4、隘“皑教育费用及附加矮返还款耙”阿项目，反映自办癌校企业在交纳教爱育费附加后，教百育部门返还给企鞍业的所办学校经矮费补贴。哎5、埃“跋出纳长款

45、收入氨”百项目，反映出纳肮日常工作中无法颁查明原因的现金版收入。拔6、扳“坝无法支付的应付岸款项哎”熬项目，反映因债拔权人单位变更登扳记或撤销等无法败支付的应付款项暗等。案7、斑“伴其他营业外收入笆”凹项目，反映矮除以上营业外收吧入以外的其他营拔业外收入鞍。半8、澳“阿固定资产盘亏摆”邦项目，反映按照挨盘亏或毁损的固扳定资产原价减去捌累计折旧、过失巴人及保险公司的办赔款后的差额。碍 案9、奥“斑处置固定资产净斑损失叭”败项目，以及本表傲以下靶“拌出售无形资产净巴损失斑”熬、扳“蔼 处置抵债资产凹支出耙”案等项目，反映处阿置固定资产、无矮形资产、抵债资奥产的变价收入减爸去清理费用后与柏账面净值的差额疤负数部分。盎10、袄“笆抵债资产保管费啊用胺”白项目，反映处置癌抵债资产过程中板发生各项费用。背11、哀“扮债务重组损失叭”埃项目，反映在债扮务重组过程中发鞍生的各项费用净暗损失。斑12、半“皑一次性住房补贴案”佰项目，反映按照澳财政部关于印昂发的通知碍（财金200罢128号）的吧有关规定，根据绊当地政府实行的巴住