财务预算概述

1、捌财务预算胺出自 MBA智袄库百科( HYPERLINK / 吧http:/阿wiki.mb佰alib.co八m/氨)俺财务预算（Fi敖nancial稗 Budget败）柏 唉目录捌 HYPERLINK javascript:toggleToc() 笆隐藏把 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E4.BB.80.E4.B9.88.E6.98.AF.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.EF.BC.9F#.E4.BB.80.E4.B9.88.E6.98.AF.E8.B4.A2.E5.8A.A

2、1.E9.A2.84.E7.AE.97.EF.BC.9F l .E4.BB.80.E4.B9.88.E6.98.AF.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.EF.BC.9F#.E4.BB.80.E4.B9.88.E6.98.AF.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.EF.BC.9F 胺1 什么是财务岸预算？ HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BB.84.E6

3、.88.90#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BB.84.E6.88.90 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BB.84.E6.88.90#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BB.84.E6.88.90 澳2 财务预算的白组成 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.

4、97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6 袄3 财务预算的柏编制 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E8.B4.A2.E

5、5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6

6、.E6.96.B9.E6.B3.95 挨4 财务预算的哎编制方法 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E6.97.A5.E5.B8.B8.E7.AE.A1.E7.90.86#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E6.97.A5.E5.B8.B8.E7.AE.A1.E7.90.86 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E6

7、.97.A5.E5.B8.B8.E7.AE.A1.E7.90.86#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E6.97.A5.E5.B8.B8.E7.AE.A1.E7.90.86 哎5 财务预算的伴日常管理 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E4.BD.9C.E7.94.A8#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E4.BD.9

8、C.E7.94.A8 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E4.BD.9C.E7.94.A8#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E4.BD.9C.E7.94.A8 白6 财务预算的班作用 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E5.9C.A8.E5.85.A8.E9.9D.A2.E9.A2.84.E7.AE.97.E4.BD.93.E7.

9、B3.BB.E4.B8.AD.E7.9A.84.E5.9C.B0.E4.BD.8D#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E5.9C.A8.E5.85.A8.E9.9D.A2.E9.A2.84.E7.AE.97.E4.BD.93.E7.B3.BB.E4.B8.AD.E7.9A.84.E5.9C.B0.E4.BD.8D l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E5.9C.A8.E5.85.A8.E9.9D.A2.E9.A2.84.E7.AE.97.E4.BD.93.E7.B3.BB.E4.B8.AD.E7.9A.84.E5

10、.9C.B0.E4.BD.8D#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E5.9C.A8.E5.85.A8.E9.9D.A2.E9.A2.84.E7.AE.97.E4.BD.93.E7.B3.BB.E4.B8.AD.E7.9A.84.E5.9C.B0.E4.BD.8D 埃7 财务预算在邦全面预算体系中拔的地位 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#A.E5.85.AC.E5.8F.B8.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E6.A1.88.E4.BE.8B#

11、A.E5.85.AC.E5.8F.B8.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E6.A1.88.E4.BE.8B l A.E5.85.AC.E5.8F.B8.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E6.A1.88.E4.BE.8B#A.E5.85.AC.E5.8F.B8.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E6.A1.88.E4.BE.8B 碍8 A公司财务阿预算案例瓣 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97#.E7.BC.9

12、6.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95.E7.AE.80.E4.BB.8B#.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95.E7.AE.80.E4.BB.8B l .E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95.E7.AE.80.E4.BB.8B#.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95.E7.AE.80.E4.BB.8B 碍8.1 编制方案法简介跋什么是财务预算敖？ 笆财务预算是哎一系列专门反映 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A o 企业 百企业熬未来一定

13、期限内百预计 HYPERLINK http:/wiki.mbalib.俺com/wik蔼i/%E8%B翱4%A2%E5百%8A%A1%哎E7%8A%B扒6%E5%86艾%B5 o跋 财务状况昂 懊财务状况唉和 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E8%90%A5%E6%88%90%E6%9E%9C o 经营成果 挨经营成果氨，以及现金收支盎等 HYPERLINK /wiki/%E4%BB%B7%E5%80%BC%E6%8C%87%E6%A0%87 o 价值指标 柏价值指标蔼的各种 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E7%AE%97 o 预算 隘预算盎的总称。

14、扳财务预算是隘反映某一方面 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%B4%BB%E5%8A%A8 o 财务活动 巴财务活动芭的预算，如反映办现金收支活动的 HYPERLINK /wiki/%E7%8暗E%B0%E9拔%87%91%氨E9%A2%8按4%E7%AE罢%97 o傲 现金预算捌 耙现金预算哎；反映 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E6%94%B6%E5%85%A5 o 销售收入 胺销售收入氨的 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E9%A2%84%E7%AE%97 o 销售预算

15、 佰销售预算胺；反映 HYPERLINK /wiki/%E6%88%90%E6%9C%AC o 成本 暗成本翱、费用支出的 HYPERLINK /wiki/%E7%94%9F%E4%BA%A7%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 生产费用 扒生产费用柏预算（又包括 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%B4%E6%8E%A5%E6%9D%90%E6%96%99%E9%A2%84昂%E7%AE%安97 o 扒直接材料预算斑班 袄直接材料预算斑、 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%B4%E6%8E%A5%E4%BA%BA%E5%B7%A5%E9%A2%84%E7%AE%97

16、 o 直接人工预算 阿直接人工预算拌、 HYPERLINK /wiki/%E5%88%B6%E9%80%A0%E8%B4%B9%E7%94%A8%E9%A2%84%E7%AE%97 o 制造费用预算 岸制造费用预算爸）、 HYPERLINK /wiki/%E6%9C%9F%E9%97%B4%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 期间费用 岸期间费用按预算；反映资本版支出活动的 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E9%A2%84%E7%AE%97 o 资本预算 稗资本预算扳等。综合预算是八反映财务活动总坝体情况的预算，班如反映 HYPERLINK http懊

17、:/wiki凹.mbalib岸.com/wi班ki/%E8%安B4%A2%E矮5%8A%A1哀%E7%8A%扒B6%E5%8叭6%B5 皑o 财务状况芭邦 班财务状况靶的 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E8%AE%A1%E8%B5%84%E4%BA%A7%E8%B4%9F%E5%80%BA%E8%A1%A8 o 预计资产负债表 唉预计资产负债表唉、预计 HYPERLINK /wiki/%E8%B盎4%A2%E5胺%8A%A1%扒E7%8A%B拌6%E5%86熬%B5%E5%坝8F%98%E跋5%8A%A8半%E8%A1%安A8 o 白财务状况变动拜表艾 稗财务状况变动表百

18、，反映财务成果扳的 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E8%AE%A1%E6%8D%9F%E7%9B%8A%E8%A1%A8 o 预计损益表 败预计损益表按。上述各种预算鞍间存在下列关系哀： HYPERLINK /wiki/%E9%稗94%80%E翱5%94%AE巴%E9%A2%拜84%E7%A胺E%97 柏o 销售预算稗奥 把销售预算般是各种预算的编扒制起点，它构成敖生产费用预算、埃期间费用预算、翱现金预算和 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E9%A2%84%E7%AE%97 o 资本预算 罢资本预算扒的编制基础； HYPERLINK

19、/wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E9%A2%84%E7%罢AE%97 胺o 现金预版算背 笆现金预算蔼是销售预算、生罢产费用预算、期熬间费用预算和资邦本预算中有关现傲金收支的汇总；斑预算损益表要根暗据销售预算、生伴产费用预算、期柏间费用预算、现案金预算编制，预捌计 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7%E8%B4%9F%E5%80%BA%E8%A1%A8 o 资产负债表 爱资产负债表坝要根据期初资产芭负债表和销售、摆生产费用、 HYPERLINK /w搬iki/%E8半%B5%84%稗E6%9C%A斑C o 敖资本碍 百资本靶等 HYPERLI

20、NK /wiki/%E9%A2%84%E7%AE%97%E7%BC%96%E5%88%B6 o 预算编制 跋预算编制爸，预计财务状况爱表则主要根据预半计资产负债表和挨预计损益表编制耙。 矮财务预算的组成昂 现金预算 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E8%B4%B9%E7%94%A8%摆E9%A2%8凹4%E7%AE胺%97 o哀 财务费用预柏算唉 巴财务费用预算百 预计利润表 傲1、预计利半润表是综合反映坝预算期内企业经半营活动成果的一跋种财务预算。 隘2、它是根靶据销售、 HYPERLINK /wiki/%E4%BA%A7%E5%93%81%E6%88%

21、90%E6%9C%AC o 产品成本 巴产品成本哀、费用等预算的按有关资料编制的翱。 艾预计 HYPERLINK /wiki/%E5%88罢%A9%E6%埃B6%A6%E扳5%88%86八%E9%85%扳8D%E8%A跋1%A8 拜o 利润分配俺表板 氨利润分配表霸 爱预计资产负债表版 吧1、预计资罢产负债表是总括百反映预算期内企疤业财务状况的一暗种财务预算。 暗2、是以期把初资产负债表为摆基础，根据销售搬、生产、 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E6%9C%AC o 资本 佰资本胺等预算的有关数稗据加以调整编制氨的。 HYPERLINK http:/wiki.mbalib

22、.co佰m/wiki/按%E9%A2%蔼84%E8%A肮E%A1%E7盎%8E%B0%般E9%87%9伴1%E6%B5爸%81%E9%坝87%8F%E跋8%A1%A8啊 o 预熬计现金流量表百 版预计现金流量表碍 挨1、预计现捌金流量表是反映熬企业一定期间 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E5%85%A5 o 现金流入 傲现金流入翱与 HYPERLINK /wiki/%E7挨%8E%B0%傲E9%87%9笆1%E6%B5般%81%E5%碍87%BA 稗o 现金流拜出班 瓣现金流出柏情况的一种财务笆预算。 叭2、它是从俺现金的流入和流巴出两

23、个方面，揭霸示企业一定期间霸经营活动、 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%95%E8%B5%84 o 投资 蔼投资罢活动和 HYPERLINK /wiki/%E7%AD%B9%E8%B5%84 o 筹资 爸筹资盎活动所产生的现碍金流量。吧 柏财务预算的编制盎 袄敖现金预算的编制翱 埃销售预算的编制办 HYPERLINK /wiki/%E7%94%9F%E4%BA%A7%E9%A2%84%E7%AE%97 o 生产预算 埃生产预算拜的编制 伴直接材料预算的扮编制 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E9%87%91 o 应交税金 啊

24、应交税金捌及附加预算的编般制 办直接人工预算的隘编制挨 鞍制造费用预算的办编制 HYPERLINK /wiki/%E4%BA%A7%E5%93%81%E6%88%90%E6%9C%AC%E9%A2%84%E7%AE%97 o 产品成本预算 肮产品成本预算安的编制 HYPERLINK /wiki/%E6%9C%9F%E6%9C%AB%E5%AD%98%E8%B4%A7%E9%A2%84%E7%AE%97 o 期末存货预算 班期末存货预算澳的编制 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 销售费用 碍销售费用扳预算的编制 HYPE

25、RLINK /wiki/%E7%AE%A1%E7%90%86%E8%B4%B9%E7%94%A8%E9%A2%84%E7%AE%97 o 管理费用预算 拔管理费用预算稗的编制 HYPERLINK http:/wiki.mbalib翱.com/wi懊ki/%E7%霸BB%8F%E哎8%90%A5艾%E5%86%矮B3%E7%A搬D%96%E9胺%A2%84%笆E7%AE%9俺7 o 岸经营决策预算挨 傲经营决策预算哀的编制 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%95%E8%B5%84%E5%86%B3%E7%AD%96 o 投资决策 懊投资决策靶预算的编制 跋现金预算的编制艾 颁财务预算

26、的编制肮方法 把一、 HYPERLINK /wik氨i/%E5%9巴B%BA%E5扮%AE%9A%版E9%A2%8隘4%E7%AE啊%97 o熬 固定预算白 柏固定预算瓣与 HYPERLINK /wiki/%E5%BC%B9%E6%80%A7%E9%A2%84%E7%AE%97 o 弹性预算 把弹性预算爸 拜固定预算又肮称静态预算，是拌把企业预算期的挨业务量固定在某拌一预计水平上，隘以此为基础来确鞍定其他项目 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E8%A肮E%A1%E6白%95%B0耙 o 预计背数敖 办预计数翱的预算方法。 芭弹性预算是扮固定预算的对称瓣，它关键在于把般所有的

27、成本按其俺性态分为 HYPERLINK /wiki/%E5%8F%98%E5%8A%A8%E6%88%90%E6%9C%AC o 变动成本 霸变动成本阿与 HYPERLINK /wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E6%88%90%E6%9C%AC o 固定成本 柏固定成本般两大部分。 拔固定预算与俺弹性预算的主要瓣区别：固定预算皑是针对某一特定吧业务量编制的，板弹性预算是针对拔一系列可能达到凹的预计业务量水捌平编制的。 笆二、 HYPERLINK /wiki/%E5%A2%9E%E9%87%8F%E9%A2%84%E7%AE%97 o 增量预算 澳增量预算按和 HYPERLINK

28、 /wiki/%E9%9B%B6%E5%9F%BA%E9%A2%84%E7%AE%97 o 奥零基预算挨 埃零基预算颁 扒增量预算是爱指在 HYPERLINK /wiki/%E5%9F%BA%E6%9C%9F o 基期 把基期翱成本费用水平的斑基础上，结合预版算期业务量水平百及有关降低成本叭的措施，通过调罢整原有关成本费啊用项目而编制预拌算的方法。 按零基预算，或称皑零底预算，是指斑在编制预算时，搬对于所有的预算挨支出以零为基础坝，不考虑其以往版情况如何，从实叭际需要与可能出扒发，研究分析各爸项预算费用开支熬是否必要合理，昂进行综合平衡，按从而确定预算费板用。 澳增量预算与奥零基预算的区别百：

29、增量预算是以岸基期成本费用水哎平为基础，零基芭预算是一切从零罢开始。 岸三、 HYPERLINK /wiki/%E5%AE%9A%E6%9C%9F%E9%A2%84%E7%AE%97 o 定期预算 般定期预算盎和 HYPERLINK /wiki/%E6%BB%9A%E5%8A%A8%E9%A2%84%E7%AE%97 o 滚动预算 蔼滚动预算拔 班定期预算就熬是以 HYPERLINK瓣 http:巴/wiki.敖mbalib.捌com/wik暗i/%E4%B背C%9A%E8唉%AE%A1%靶E5%B9%B凹4%E5%BA暗%A6 o隘 会计年度巴 跋会计年度佰为单位编制的各袄类预算。 皑滚动预

30、算又傲称永续预算，其八主要特点在于：背不将预算期与会蔼计年度挂钩，而胺是始终保持十二挨个月，每过去一败个月，就根据新拌的情况进行调整癌和修订后几个月佰的预算，并在原奥预算基础上增补挨下一个月预算，按从而逐期向后滚巴动，连续不断地氨以预算形式规划哀未来经营活动。捌 艾 HYPERLINK /柏wiki/%E耙5%AE%9A暗%E6%9C%坝9F%E9%A拜2%84%E7唉%AE%97扒 o 定期碍预算伴 拔定期预算氨与滚动预算的区爸别：定期预算一爱般以会计年度为扒单位定期编制，澳滚动预算不将预巴算期与会计年度颁挂钩，而是连续哀不断向后滚动,胺始终保持十二个败月。 爱财务预算的日常柏管理 半预算制

31、度包半含有预算政策的暗订定、预算编制板、日常管理及检斑讨改进四个部分疤，而其中又以日靶常管理最为重要敖，因为它是整个哀预算制度成功的搬关键。 吧预算的日常把管理，通常是指摆日常管理报表的哀设计及应用，它爱的基本观念如下捌： 蔼1.日常管挨理报表应配合预半算项目而设计。百一张日常管理报拌表可能包含多个摆相关预算项目，捌但每一个预算项吧目应有独立的字邦段，并有小计与暗月累计，以方便佰和预算比较。例鞍如销货收入与 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E8%B4%A7%E6%88%90%E6%9C%AC o 销货成本 爱销货成本氨应设计在一张表敖上，但两者都应哀有独立字段，并哀有小计与

32、月累计拜。 半2.日常管搬理报表通常应时翱序按凭证逐笔填瓣写，资料量太大般时可按日统计后氨填入，但应与明稗细资料相配合以暗方便查询。 佰3.日常管埃理表还应该有相挨对应的预算字段邦，这个字段的金昂额应该与该报表爸的期间累计相一邦致，以方便比较耙。 翱4.日常管岸理表另需设计异拔常说明字段，并盎规定在何种差异把的情形下，必须版作异常说明，例霸如规定差异率在办10%以上及差凹异金额在500唉0元以上必须说耙明异常原因及具颁体对策。 八5.日常管岸理报表应有合理疤的审核流程，以白确保各部门在遇艾到困难时能够被伴发觉并给予协助案，故日常管理表般不宜从责任部门捌直接送给督导阶绊层，最好先送交蔼预算管理部

33、门审笆查，在签署意见俺后，呈送督导阶挨层作必要的处理笆。 邦6.重要的澳日常管理报表可捌作为企业经营会背议的讨论事项，瓣由责任主管提出唉报告再由相关人安员提出意见。 吧总之，日常靶管理表是预算制拌度中的控制机制靶，随时发现 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E7%AE%97%E6%89%A7%E8%A1%8C o 预算执行 碍预算执行柏时的问题并及时版提供协助，以提哀高预算达成的可哎能性。 蔼财务预算的作用敖 扒财务预算是瓣企业全面 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E7%AE%97%E4%澳BD%93%E隘7%B3%BB巴 o 预啊算体系鞍 碍预算体系败中

34、的组成部分，跋它在全面预算体傲系中有以下重要奥作用： 蔼1财务预白算使决策目标具班体化、系统化和熬定量化 稗在现代 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E7%AE%A1%E7%90%86 o 企业财务管理 癌企业财务管理哎中，财务预算到俺全面、综合地协扒调、规划企业内捌部各部门、各层拌次的 HYPERLINK http:/叭wiki.mb靶alib.co蔼m/wiki/八%E7%BB%暗8F%E6%B伴5%8E%E5邦%85%B3%佰E7%B3%B拌B o 捌经济关系办 颁经济关系蔼与 HYPERLINK /wiki/%E8

35、%81%8C%E8%83%BD o 职能 拔职能稗，使之统一服从傲于未来经营总体柏目标的要求；同半时，财务预算又板能使 HYPERLINK /wiki/%E5%86%B3%E7%AD%96%E7%9B%AE%E6%A0%87班 o 决奥策目标霸 艾决策目标邦具体化。系统化八和定量化，能够瓣明确规定企业有斑关生产经营人员拔各自职责及相应袄的奋斗目标，做疤到人人事先心中罢有数。 版财务预算作跋为全面预算体系罢中的最后环节，坝可以从价值方面鞍总括地反映经营碍期 HYPERLINK /wiki/%E7%89%B9%E7%A7%8D%E5%86%B3%E7%AD%96%E9%A2%84%E7%AE%97

36、 o 特种决策预算 扳特种决策预算爸与 HYPERLINK http:/wiki.mbali斑/w柏iki/%E4笆%B8%9A%佰E5%8A%A按1%E9%A2白%84%E7%鞍AE%97 稗o 业务预叭算靶 靶业务预算版的结果，使预算扒执行情况一目了昂然。 八2 财务板预算有助于 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E7%9B%AE%E6%A0%87 o 财务目标 背财务目标爸的顺利实现 敖通过财务预邦算，可以建立评耙价企业财务状况按的标准。将实际啊数与预算数对比肮，可及时发现问霸题和调整偏差，柏使企业的经济活翱动按预定的目标盎进行，从而实现笆企业的财务目

37、标艾。 绊财务预算在全面袄预算体系中的地板位哀全面预算是疤根据 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%9B%AE%E6%A0%87 o 企业目标 肮企业目标板所编制的经营、 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E6%9C%AC o 资本 按资本凹、 HYPERLINK http:/wiki.mbalib.co唉m/wiki/摆%E8%B4%版A2%E5%8搬A%A1 澳o 财务隘 澳财务傲等年度收支 HYPERLINK /wiki/%E6%80%BB%E4%BD%93%E8%AE%A1%E5%88%92 o 总体计划 埃总体计划盎，包括销售

38、预算坝、 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E6%94%AF%E5%87%BA%E9%A2%84%E7%AE%97 o 资本支出预算 安资本支出预算柏与财务预算三大拌类内容。销售预靶算是整个预算管班理体系的前提，阿财务预算的综合安性最强，是预算斑的核性内容。 鞍财务预算是霸一系列专门反映霸企业未来一定预班算期内预计财务白状况和经营成果俺，以及现金收支盎等价值指标的各班种预算的总称，颁具体包括现金预哎算、预计利润表疤、预计资产负债柏表和预计现金流安量表等内容。 耙A公司财务预算岸案例版财务预算表敖达的主要是 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%

39、E9%87%91 o 资金 般资金版、 HYPERLINK /wiki/%E6%94%B6%E5%85%A5 o 收入 暗收入爱、 HYPERLINK /wiki/%E6%88%90%E6%9C%AC o 成本 半成本拌、 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 费用 懊费用芭和 HYPERLINK /wiki/%E5爸%88%A9%碍E6%B6%A斑6 o 熬利润败 爱利润柏之间的关系，其笆中利润目标是企稗业主要奋斗目标爱，为了达到这一碍目标，各级部门氨就必须根据具体翱的财务目标安排百各自的经营活动捌，使企业总体目拌标得到保障。关伴于财务预算的编百制程序和编

40、制期哎等内容，因为可斑以从相关的财会耙资料中查到，我癌们这里不做详细班介绍，。下面举斑一个现金预算方搬面的例子，通过颁这个例子，使您按对 EXCEL罢的强大计算统计挨功能能有较深的白理解，并且可以肮编制出更出色的澳财务预算表。 败按相关资料的搜集败 敖要进行系统碍完善的财务预算奥，必须要先收集霸好有关的资料，背如果手头什么资懊料都没有，预算癌也就无从谈起。唉如果大多数资料绊都已齐全，只有笆少数几个数据欠拌缺，可以进行估艾算，给出这些数胺据的范围值，利奥用EXCEL的版强大计算功能，捌也可以进行预算隘。下面先给出相败关的资料。“资扮料邦1”隘工作表是公司1八997年度销量爱表。 芭八A扒B 爸1

41、巴时间 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E9%87%8F o 销售量 耙销售量岸(件) 蔼2阿第一季度销售量绊1900 百3耙第二季度销售量挨2700 啊4板第三季度销售量安3500 八5盎第四季度销售量碍2500 隘6艾7办8盎销售单价（元）半105 资料一 败每季的 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E9%A2%9D o 销售额 澳销售额暗在当季收到货款稗的占80%，其拌余部分在下季度佰收取。该公司各暗季度的期末存货班按一季度销售量耙的10%计算，阿年末存货预计为拔220件。各季氨度的期末存料量绊是预计下一季度挨生产

42、需要量的2扒0%。预算期末稗存料量预计为9背00千克。预算碍期末材料单价为凹10元，每季度埃的购料款于当季伴付款占60%，傲其余在下季支付昂。“资料阿2”板工作表是预计预靶算期 HYPERLINK /wiki/%E5%88%B6%E9%80%A0%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 制造费用 坝制造费用佰，制造费用按标稗准总工时分配。艾 隘拜A笆B 捌1笆预计预算期制造罢费用开支案 伴2肮项目敖金额（元） 阿3 HYPERLINK /wiki/%E8%81%8C%E5%B7%A5%E5%B7%A5%E8%B5%84 o 职工工资 佰职工工资斑63000 阿4 HYPERLINK /wiki

43、/%E7%94%9F%E6%B4%BB%E7%A6%8F%E5%88%A9 o 生活福利 版生活福利奥6500 稗5半修理费阿19000 半6隘设备 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%98%E6%97%A7 o 折旧 盎折旧霸9400 拔7蔼办公用品班15000 翱8白水电费啊12000 蔼9阿物料消耗叭8000 鞍10 HYPERLINK /wiki/%E5%8A%B3%E5%8A%A8%E4%BF%9D%E6%8A%A4 o 劳动保护 疤劳动保护扒5800 班11 HYPERLINK /wiki/%E7%A7%9F%E8%B5%81%E8%B4%B9 o 租赁费 败租赁费艾20

44、000 搬12凹差旅费澳15000 班13 HYPERLINK /wiki/%E4%BF%9D%E9%99%A9%E8%B4%B9 o 保险费 肮保险费爸13600 邦14矮其他奥9600 吧15澳合计摆196900 资料二 埃“资料隘3”阿工作表是预计财盎务费用各项开支靶数额。 袄氨A瓣B 袄1癌预计预备费用各背项开支数靶 半2敖项目扒金额（元） 岸3 HYPERLINK /wiki/%E5%88%A9%E6%81%AF%E6%94%AF%E5%87%BA o 利息支出 般利息支出拌3310 隘4 HYPERLINK /wiki/%E5%88%A9%E6%81%AF%E6%94%B6%E5%

45、85%A5 o 利息收入 盎利息收入吧2940 八5按汇兑损失笆5600 哀6 HYPERLINK /wiki/%E6%B1%87%E5%85%91%E6%94%B6%E7%9B%8A o 汇兑收益 爸汇兑收益耙3500 蔼7爸手续费扒9870 八8板其他绊16750 跋9邦合计熬41970 资料三 百预计销售费皑用各项开支数额拔及计算比例如下翱：工资一、三季跋度为1200元佰，二、四季度为拌1300元；第百二、三季度 HYPERLINK /wiki/%E5%B9%BF%E5%91%8A%E8%B4%B9 o 广告费 靶广告费翱开支分别为80瓣0、1200元凹，业务费、 HYPERLINK /

46、wiki/%E8%BF%90%E8%BE%93%E8%B4%B9 o 运输费 拔运输费办、保险费为预计邦的销售费的1盎。根据资料预算柏，该公司计划预昂算期第一季度以 HYPERLINK /wiki/%E5%88%86%E6%9C%9F%E4%BB%98%E6%AC%BE o 分期付款 罢分期付款板方式购入一套设拜备，价值768皑00元，该季度白付款33000扮元，第二季度付捌款15300元绊，第三季度付款笆12000元，盎余款第四季度支拔付。按 HYPERLINK /wiki/%E7%A8%8E%E5%90%8E%E5%88%A9%E6%B6%A6 o 税后利润 安税后利润爸的20% HYPE

47、RLINK /wiki/%E8%AE%A1%E6%8F%90 o 计提 办计提 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%88%E4%BD%99%E5%85%AC%E7%A7%AF o 盈余公积 半盈余公积昂和 HYPERLINK /wiki/%E5%85%AC%E7%9B%8A%E9%87%91 o 公益金 唉公益金班，按税后利润的爱30%分给投资版单位利润。该公安司按年末 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E5%B8%90%E6%AC%BE o 应收帐款 版应收帐款癌余额的3计提 HYPERLINK /wiki/%E5%9D%8F%E8%B4%A6%

48、E5%87%86%E5%A4%87 o 坏账准备 板坏账准备靶。“资料跋4”蔼工作表是预计预艾算期管理费用项鞍目开支。 板俺A胺B 百1斑预计预算期管理巴费用项目开支搬 半2扒项目白金额（元） 班3 HYPERLINK /wiki/%E8%81%8C%E5%B7%A5%E5%B7%A5%E8%B5%84 o 职工工资 斑职工工资昂33000 唉4 HYPERLINK /wiki/%E7%94%9F%E6%B4%BB%E7%A6%8F%E5%88%A9 o 生活福利 把生活福利拌3500 矮5凹设备折旧捌4600 跋6隘办公用品背17200 敖7挨差旅费稗10500 哀8暗保险费拌36400 唉

49、9矮物料消耗艾6500 敖10熬低值易耗品摊销蔼2140 傲11靶无形资产摊销把5820 捌12笆递延资产摊销半4800 佰13肮坏账损失挨800 袄14板业务招待费般5000 斑15靶工会经费板7382 耙16佰职工教育费耙6250 蔼17翱税金鞍400 版18版车船使用税俺80 半19摆印花税肮50 扮20板其他敖975 疤21澳合计傲112637 瓣“资料斑5”叭工作表是公司定瓣额成本。 氨罢A阿B 胺1笆公司定额成本资搬料霸 般2办单位产品材料消板耗定额（千克）绊1.8 隘3 HYPERLINK /wiki/%E8%81%8C%E5%B7%A5%E5%B7%A5%E8%B5%84 o

50、职工工资 半职工工资案5.5 罢4澳单位工时的工资挨率翱5.8 吧“资料般6”懊工作表是初期资癌料负债表。 氨其中，存货俺=材料数量材皑料单价+产成品吧数量产成品单拌价，这里的四个安数分别为750罢，12，260安，80。 败“资料癌7”扳预计各季度销售般税金、预计投资隘收益、营业外收扮入和支出等。 HYPERLINK /wiki/Image:%E9%A2%84%E8%AE%A1%E5%90%84%E5%AD%A3%E5%BA%A6%E9%94%80%E5%94%AE%E7%A8%8E%E9%87%91%E3%80%81%E9%A2%84%E8%AE%A1%E6%8A%95%E8%B5%84%

51、E6%94%B6%E7%9B%8A%E3%80%81%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%A4%96%E6%94%B6%E5%85%A5%E5%92%8C%E6%94%AF%E5%87%BA.gif o Image:预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入和支出.gif 编制方法简介凹要编制这样澳的财务预算，先矮要在打开的空工扮作簿中，将有关跋原始资料放在相袄应的工作表中，板我们这里就用“敖资料般1”熬、“资料跋2”昂、“资料皑6”翱工作表来存放这稗些原始数据，为奥了能够快速查到颁每个工作表中的把数据，也可以将胺工作表的名字设埃为“销售量资料靶”等。 肮原始资料中拌还有一些数据没巴放入工作表中，扳这是为防止此例摆的工作表过多，傲在实际工作中最拔好把数据都存在叭工作表里，防止坝数据丢失或记不拜起是什么数据了拌。 利用这些原爱始资料，我们就靶可以进行现金预岸算了。下面的这佰些工作表，基本氨上是引用这些原白始数据，进行计八算和预测得出的爸。 现金支出各耙项目的预算主要皑来自生产预算、捌采购预算、直接柏工