财务会计学课后答案4999979

1、疤第2章 货邦币资金和应收款懊项哎1.银行存款余笆额调节表白银行存款日记账案余额摆165974袄银行对账单余额吧180245哎加：银行已收案10900摆加：企业已收扳8000扮减：银行已付邦115哎减：企业已付唉13200佰 银行多扮计利息凹1714耙调节后余额霸175045翱调节后余额岸175045矮2.（1）借：败其他货币资金-拜外埠存款 4凹00000百 捌 贷：银行存肮款 敖 爸 400000皑（2）借：其他疤货币资金-银行巴汇票存款 15八000岸 傲贷：银行存款 拜 百 吧 150奥00翱（3）借：原材奥料 3按00000跋 搬 应交税费 办 5100邦0氨 柏贷：其他货币资叭金-

2、外埠存款 瓣 351000皑（4）借：原材阿料 1搬0000拜 盎 应交税费 版 1700摆 爱贷：其他货币资叭金-银行汇票存跋款 1170般0懊（5）借：银行爸存款 4袄9000哎贷：其他货币资胺金-外埠存款 般 49000按（6）借：银行靶存款 3奥300胺贷：其他货币资拔金-银行汇票存罢款 33003.总价法5月3日坝借：应收账款 岸 66690斑 贷：主营斑业务收入 57办000奥 皑应交税费 肮 96905月18日稗借：银行存款 班66023.1疤 财务费摆用 666叭.9皑 贷：应收账氨款 66芭690笆5月19日蔼 120八百100阿吧0.95=11癌400 拌 11400爱版0

3、.17=19败38疤（11400+澳1938）拌吧1%=133.笆38搬借：主营业务收摆入 114按00邦应交税费 熬 19按38瓣 贷：银行佰存款傲 胺13204.6挨2案 百财务费用 爱 1耙33.38熬净价法 570颁00盎颁（1+17%）扳=66690拜66690隘罢2%=1333扒.85月3日按借：应收账款 按 65356把.2巴 贷：主营稗业务收入 55爸666.2办 昂应交税费 扮 969伴05月18日搬借：银行存款 扒66023.1稗 贷：百应收账款 绊 65356.坝2敖 叭 财务费用 扮 66扳6.95月19日扳借：主营业务收八入袄11133.2跋4白应交税费 1扳938爱

4、财务费用 1爸33.38拔贷：银行存款 哎 13204唉.哎62哎借：资产减值损疤失 10000叭 敖 摆 贷：坏账准备矮 10耙000肮 2010年埃 借：坏搬账准备 4般000鞍 捌 俺 贷：应收账款氨 4000八 唉 借耙：资产减值损失版 8000安 爱 搬 贷：坏账准备爱 80跋00哀 2011颁 借傲：坏账准备 柏 20000拌 按 般 贷：应收账款佰 2000扮0盎 跋 借暗：应收账款 拌 3000霸 翱 捌 贷：坏账准备挨 300跋0盎 皑 借巴：资产减值损失疤 12000疤 斑 叭 贷：坏账准备凹 12靶000第三章1.佰（1）借：在途傲物资芭-甲八 1邦0300肮 奥 应交税

5、费 傲 1版700哀 半贷：银行存款 奥 1吧2000安（2）借：原材昂料肮-甲哎 1鞍0300唉 埃贷：在途物资埃-甲疤 1把0300吧（3）乙货款3鞍0000把 丙货岸款20000跋 运费吧分配率=100搬0/熬(300+20矮0)=2懊 保险百费分配率=15颁00/(300隘00+2000癌0)=0.03绊 乙的佰成本=3000碍0+600伴柏（1-7%）+笆900=314扒58阿丙的成本=20埃000+400熬芭（1-7%）+柏600=绊20972扮借：在途物资-矮乙 314岸58芭 办 -丙笆 2097俺2芭 应交税拌费 暗 8570挨 贷：银行胺存款 暗 61000般（4）借：原材

6、背料-乙 叭 31458盎 盎 扮 -丙 般 20972拌 白贷：在途物资-扳乙 314板58癌 案 -丙板 2097耙2按（5）借：在途班物资-甲 班 2000俺0翱 八 应交税费 凹 皑 3400拌 罢贷：银行存款 板 白 23400跋（6）借：原材爱料-乙 按 9000蔼 坝贷：在途物资 懊 90唉00矮（7）借：原材绊料-丁 俺 30000柏 埃贷：应付账款 巴 30板0002.懊（1）借：在途澳物资 30艾930霸 靶 应交税费 邦 5170癌 埃贷：银行存款 敖 361罢00隘（2）借：库存阿商品 5霸7000艾 把贷：在途物资 绊 30柏930哀 懊 商品进俺销差价邦 26070

7、耙（3）借：银行按存款 柏 60000哎 败贷：主营业务收背入 60捌000按 借：瓣主营业务收入 皑 6000矮0皑 鞍贷：库存商品 袄 安60000阿（4）6000暗0/(1+17百%)=5128半2傲 51扒282艾扮17%=871按7.95岸 借：奥主营业务收入 芭 8717.奥95盎 扮贷：应交税费 背 8凹717.95靶（5）商品进销扮差价率=（97把00+2607叭0）/(430搬00+5700鞍00澳把100%=35靶.77%稗 已销班商品进销差价=傲60000爱瓣35.77%=安21462奥 借：爸商品进销差价 板 2146叭2鞍 隘贷：主营业务成安本 21百4623.哎（1

8、）甲材料可氨变现净值=51拜0-9-200疤=301盎 账面八价值=300斑 未发稗生减值。（2）乙产品拌 有合挨同部分：账面价癌值1000万蔼 霸 安 可变现净蔼值=1.3万扮败1000-23斑0万=1070把万罢 未坝发生减值把 无背合同部分：账面昂价值=3000氨万爱 巴 爸 可变现袄净值=3000伴万-70万=2爸930万傲 确傲认减值损失70蔼万。把 借：懊资产减值损失 扮 70万巴 哀贷：存货跌价准澳备 70万扳4.（1）借：懊资产减值损失 搬 5000背 隘贷：存货跌价准叭备 500蔼0巴（2）借：资产邦减值损失 佰3000疤 皑贷：存货跌价准唉备 300氨0澳（3）借：资产凹减

9、值损失 笆（5000）傲 板贷：存货跌价准懊备 （50氨00）八（4）借：资产蔼减值损失 翱（3000）熬 氨贷：存货跌价准斑备 （30版00）第四章拜1.（1）借：吧交易性金融资产澳-成本 颁 20000翱 俺 投资收益扳 巴 巴 100奥 爱 贷：其他爸货币资金 懊 叭 201鞍00板（2）借：交易阿性金融资产-公癌允价值变动 敖 400蔼0安 啊贷：公允价值变袄动损益 背 疤 扮 4000昂（3）对于股票懊股利不需进行会艾计处理邦（4）借：其他百货币资金 俺 1600胺0懊 挨 贷：交易性金笆融资产-成本 扮 1耙0000按 绊 胺 百 -公八允价值变动20叭00啊 办 投资俺收益 隘

10、啊 百4000盎 借拜：公允价值变动稗损益 2隘000拜 癌 贷：投资收益芭 肮 20捌00绊（5）（400皑0+1200）伴/2翱傲8-12000凹=8800扮 借：胺交易性金融资产哎-公允价值变动澳 8稗800靶 艾贷：公允价值变捌动损益 靶 伴 88唉00埃2.啊（1）借：可供白出售金融资产-败成本 3拔23000半 芭 贷：其他货癌币资金 肮 捌 32300拌0瓣（2）借：可供唉出售金融资产-跋公允价值变动 艾 1700坝0胺 板 贷：资本公积熬 盎 矮 艾 1700爸0矮（3）借：其他疤货币资金 瓣 90000爱 暗 贷：可供出瓣售金融资产-成唉本 8办0750奥 百 摆 版 鞍 -

11、公允价值变案动 4250背 靶 投伴资收益 叭 昂 败5000拌 借搬：资本公积 扳 叭 4250澳 按 贷：投资收矮益 扳 42白50败（4）2010捌年公允价值=1百.5俺搬30000=4凹5000熬确认资产减值损傲失=32300办0-80750扮-45000=澳197250板公允价值变动=岸8.5懊霸30000-4胺5000=21般0000扳 借：伴资产减值损失 吧 19725敖0版 拜 资本公积 奥 1耙2750暗 安贷：可供出售金佰融资产-公允价癌值变动 21稗0000摆（5）借：可供阿出售金融资产-班公允价值变动 按 15000爸 俺贷：资本公积 阿 坝 翱 办 15000第五章安

12、1.吧购入时，借：持疤有至到期投资-奥面值 1肮00000扳 坝 贷：银熬行存款 隘 安 918艾89百 耙 昂 持有至到期投耙资-利息调整 芭 8111扳2006年6月芭30日翱，收到利息时爸 柏 借：银行存款霸 300白0巴 扳 持有拔至到期投资-利碍息调整 6白76蔼 颁 贷：投耙资收益 哎 柏 3676拔计息日爸票面利息啊投资收益邦折埃价摊销胺摊余成本绊借：银行存款八贷：投资收益百借：持有至到期唉投资-利息调整罢板100000摆扒6%白败2巴傲摊余成本叭版8%柏胺2巴俺=氨爱-鞍隘澳=期初摊余成本安+奥凹06-01-0埃1埃91889耙06-06-3案0爸3000柏3676奥676安9

13、2565拜06-12-3哀1罢3000癌3703矮703案93268凹07-06-3巴0阿3000哀3731哎731瓣93999版07-12-3拜1颁3000啊3760捌760般94759佰08-06-3搬0摆3000八3790肮790把95549百08-12-3八1盎3000芭3822懊822按96371跋09-06-3背0胺3000罢3855奥855霸97226皑09-12-3拌1挨3000伴3889爸889氨98115艾10-06-3袄0袄3000暗3925岸925芭99040胺10-12-3隘1艾3000扳3960版960爸100000叭合计疤30000澳38111挨8111伴2.唉借

14、：持有至到期袄投资-面值 把 8000扳0熬 伴 疤 -利摆息调整 4八400隘贷：银行存款 稗 懊 跋 84400埃到期值=800八00+8000隘0爱背12%俺皑4=11840白0霸84400（1凹+i）4=11板8400败 i=靶8.83%拔计息日傲票面利息办投资收益癌溢价摊销伴摊余成本稗借：皑贷：投资收益坝借：持有至到期捌投资-利息调整癌鞍80000芭癌12%唉扮摊余成本班翱8.83%胺安=碍矮-吧艾岸=期初摊余成本版+澳碍06-01-0皑1柏84400爱06-12-3靶1板9600氨7453颁2147绊91853=9耙600+822吧53案07-12-3巴1耙9600哎8111伴14

15、89啊99964=1碍9200+80把764爱08-12-3背1拜9600埃8827背773傲108791=邦28800+7把9991搬09-12-3胺1胺9600绊9609唉-9爸118400=拜38400+8般0000瓣合计拜38400挨34000半4400肮3.借：长期股扒权投罢资肮 500000凹贷：其他货币资绊金 500啊000霸 （1）借：俺应收股利 柏 100斑00艾贷：皑长期股权投资伴 捌10000哀 （2）借盎：应收股利 摆 35000艾 袄 长期翱股权投资 50按00芭 哎 贷：捌投资收益 捌 40000斑（3）借：其他拔货币资金 罢 35000拔 氨 贷：应收股利坝 阿

16、35000拔4. 借：长期哎股权投奥资-成本扮 5傲0扮00000拔贷：其他货币资颁金 邦 翱500奥0芭000袄1500万皑暗30%=450吧万罢 （1）借：暗应收股利 3案00000鞍 爱 贷：长期暗股权投资-损益办调整 3000耙00拜 （2）20肮0 万-100疤万按阿20=195万澳 跋借：长期股权投白资-损益调整 啊 585000岸 案 贷：投资暗收益 爸 埃 5850拌00碍 啊（3）借：长期绊股权投资-所有稗者权益其他变动吧 90000隘 拔 贷：资本鞍公积-其他资本八公积 扮 把 90000败第六章 固定资扒产1.跋年份背期初净值按年折旧率板年折旧额爱累计折旧瓣期末净值肮20

17、癌吧1年8月-20氨叭2年7月罢2000案25%板500岸500绊1500隘20邦百2年8月-20蔼盎3年7月芭1500伴25%挨375俺875罢1125蔼20办八3年8月-20百扮4年7月碍1125拔25%氨281傲1156啊844蔼20哎板4年8月-20扮瓣5年7月拜844拌25%隘211吧1367耙633盎20斑巴5年8月-20氨罢6年7月班633哎25%哎158拜1525矮475埃20吧坝6年8月-20氨唉7年7月稗475爸125疤1650邦350岸20芭哀7年8月-20皑碍8年7月挨350懊125暗1775霸225白20背把8年8月-20八摆9疤年傲7板月碍225佰125把1900肮

18、100坝475把拔25%=118邦.75班(475-10傲0)白按3=125暗20案翱1年折旧=50霸0/12碍埃5=208般20碍背2年折旧=50背0/12艾傲7+375/1安2把矮5=448跋20摆凹3年折旧=37百5/12矮拔7+281/1啊2按背5=336扮20巴懊4年折旧=28翱1/12胺板7+211/1把2瓣吧5=252瓣20败凹5年折旧=21板1/12耙肮7+158/1把2捌芭5=189袄20耙佰6年折旧=15搬8/12拜扒7+125/1埃2爱邦5=144敖20板哎7年折旧=12懊5/12白皑7+125/1胺2蔼俺5=125白20笆癌8年折旧=1跋25/12邦般7+125/1昂2

19、岸霸2=94爸累计折旧=17俺96安借：固定资产清艾理 20把4万熬累计折旧 稗 179熬6万阿贷：固定资产 巴 巴2000万蔼借：固定资产清斑理 2碍0万鞍 贷：银行背存款 罢 20万熬借：银行存款 把 懊351万按 贷：固定隘资产清理 3斑00万柏 吧应交税费 败 51万把借：固定资产清扒理 76万澳 贷：营业外鞍收入 矮 76万矮2.借：在建工按程 翱 950稗 累办计折旧 吧200伴 资扮产减值准备 5皑0板 贷：肮固定资产 昂1200颁 借：在建工叭程 200艾 贷：颁工程物资 2鞍00稗 借：在建般工程 3罢0碍 贷：叭原材料 艾 30奥 借：在建挨工程 8扮0吧 贷：耙应付职工薪

20、酬 板80爱 借：在建版工程 50癌 贷：熬生产成本-辅助俺生产成本 50伴借：固定资产 坝 1310百 贷：在建工把程 131罢0凹20颁肮6年11月-2拌0败肮7年10月，（捌1310-50挨）柏疤（5/15癌）安=420熬20芭拌7年11月-2笆0芭按8年10月，（皑1310-50扮）肮傲（4/15胺）办=336笆20鞍胺7年折旧=42安0/12袄叭10+336/唉12艾埃2=406耙第七章 无形资半产跋1借：无形资罢产 200傲 贷：癌银行存款 斑200罢 肮2006年绊 借：管理费爸用佰 20办 安 贷：八累计摊销 20傲2007、20搬08年 （2佰00-20）班办6=30隘借：管

21、理费用 碍 30坝 贷：累计摊肮销 30袄2008年计提扮减值准备=20罢0-80-10爱0=20敖借：资产减值损班失 20霸 贷：无形资埃产减值准备 2爸0败2009年 1霸00啊搬4=25皑借：管理费用 百 25扳贷：累计摊销 背 25颁借：银行存款 摆 80百 累计摊销 艾 半105瓣 无形资产减扒值准备 20跋 贷：应交税疤费-应交营业税蔼 4熬 无稗形资产 芭 捌 200奥 营阿业外收入 昂 拜 1阿2.借：研发支氨出-费用化支出矮 300胺贷：应付职工薪肮酬 瓣 100氨 银行存百款 啊 胺200哀 借：研发支氨出-资本化支出案 600懊 跋 扳-费用化支出 霸 100芭 贷：叭应

22、付职工薪酬 敖 盎 200暗 胺 银行存款 绊 爱 500氨 借：管理费拜用 400澳贷：研发支出-版费用化支出 4巴00摆 借：无形资盎产 俺 610稗贷：研发支出-绊资本化支出 案600罢 银行存八款 斑 搬 10稗3.借：固定资柏产 500板0扳贷：银行存款 摆 5000扳 借：管理费吧用 10凹0隘贷：累计折旧 坝 100办 借：投资性懊房地产-成本 瓣 4850按 累办计折旧 绊 笆 100哀 公疤允价值变动损益罢 5佰0邦 贷：岸固定资产 矮 百 5000斑 借：银行存捌款 15办0挨贷：其他业务收白入 150斑 借：公允价坝值变动损益 稗50败贷:投资性房地耙产-公允价值变柏动

23、50澳 借：银行存按款 47袄80按贷：其他业务收伴入 4780班 借：笆其他业务成本 白 瓣 48翱00啊 投昂资性房地产-公氨允价值变动 翱50邦贷：投资性房地蔼产-成本 哀 48八50拔 借：其他艾业务成本 跋 100版 贷：佰公允价值变动损吧益 100百第八章 流动板负债1.傲（1）借：原材跋料 2矮00930扮 按 应交税费-应坝交增值税 34胺070败 胺 贷：银行存款啊 疤 23500氨0斑（2）借：原材白料 8案700巴 爱 应交税费-应败交增值税 13懊00吧 爸 贷：银行存款芭 岸 10000班（3）借：在建笆工程 2340柏0隘贷：原材料 扒 2000蔼0按 笆 应哎交税

24、费-应交增拔值税（进项税额叭转出） 340扮0俺（4）借：长期胺股权投资 盎702000蔼贷：其他业务收肮入 矮 6碍00000斑应交税费-应交八增值税 102澳000扮借：其他业务成白本 500熬000败贷：原材料 矮 敖 500000暗（5）借：应收跋账款 肮 46800拔0扳 拜 贷：主营业务柏收入 哀 澳400000罢 埃 应交傲税费-应交增值矮税 68000拜 借柏：主营业务成本百 36吧0000啊 吧 贷：库存商品碍 澳 3600澳00凹（6）借：在建绊工程 485懊00碍 拌 贷：库存商品邦 4安0000挨 蔼 应交俺税费-应交增值蔼税8500岸（7）借：待处伴理财产损溢 矮 3

25、5100斑 岸贷：原材料 芭 30000啊 昂 应交税芭费-应交增值税跋（进项税额转出暗）5100斑 借皑：管理费用 扮 35100伴 罢 贷：待处理哀财产损溢 阿35100俺（8）借：应交邦税费-应交增值伴税（已交税金）澳80000癌 俺贷：银行存款 拌 耙 版 巴 80000案（9）销项税额扮=102000百+68000+把8500=17斑8500扒 进项按税额=3407澳0+130跋0笆=邦35370哎 进项巴税额转出=34隘00+5100霸=8500唉 应交奥增值税=151爸630扒借：扳应交税费-应交办增值税（转出未懊交增值税）71暗630凹 贷：应交扮税费-未交增值唉税 氨 斑 7

26、鞍1630巴2.熬借：委托加工物扳资 170袄000般贷：原材料 斑 碍170000耙委托加工材料的懊组成计税价格=岸（170000癌+10000）靶蔼（1-10%）把=200000傲应交消费税=2摆00000斑奥10%=200奥00澳借：委托加工物扮资 300隘00斑应交税费-应交霸增值税 17疤00笆贷：银行存款 矮 办 3170碍0哀借：原材料 2癌00000俺 贷：委托耙加工物资 20拌0000蔼借：银行存款 傲 257400哎0稗 贷：其他埃业务收入 22皑0000肮 应交税费唉-应交增值税 氨37400碍借：其他业务成艾本 2000捌00拜 贷：原材料哎 鞍 20000笆0非流动负

27、债扳1. 10背500=100拜00摆岸DF（r，5）半+10000芭百4%霸扒ADF（r，5啊）绊 坝10462白=10000白肮DF（阿3拔%，5）+10鞍000坝鞍4%吧啊ADF（皑3百%，5）靶 10癌945.2=1败0000唉拜DF（2%，5耙）+10000耙叭4%哀艾ADF（2%，搬5）稗 r伴=2.921暗%皑 期数吧实付利息澳利息费用岸溢价调整瓣未调整溢价百账面价值埃(1)=面值凹暗4%氨(2)=期初(凹5)哀盎2.92%笆(3)=(1)敖-(2)佰(4)=期初(跋4)-(3)佰(5)=面值+案(4)扮500疤10500袄1鞍400凹306.60拔93.40凹406.60爸10

28、46.60埃2吧400凹303.87耙96.13半310.47罢10310.4半7哎3耙4拔00鞍301.07盎98.93盎211.54拌10211.5隘4耙4八400昂298.18氨101.82笆109.72哀10109.7爱2傲5办400颁290.28背109.72摆0拜10000矮借：银行存款 癌 10500埃 贷：应付债昂券-面值 1袄0000案 邦 扒-利息调整50半0昂07年末 笆借：财务费用 半 办 306.60肮 芭 挨应付债券-利息把调整93.40斑 坝 贷佰：银行存款 阿 斑 400熬08年末 矮借：财务费用 安 鞍 303.87拌 盎 霸应付债券-利息唉调整96.13芭

29、傲 贷摆：银行存款 半 伴 400霸09年末 熬借：财务费用 拌 版 301.07般 般 扒应付债券-利息白调整98.93艾 案 贷癌：银行存款 疤 矮 400班10年末 班借：财务费用 案 阿 298.18半 昂 矮应付债券-利息隘调整101.8俺2扳 板 贷罢：银行存款 鞍 隘 400啊11年末 埃借：财务费用 袄 坝 290.28疤 碍 碍应付债券-利息伴调整109.7班2班 暗 贷昂：银行存款 艾 瓣 400埃12年初 罢借：应付债券-哎面值 1000办0皑 埃 贷：坝银行存款 瓣 1000唉0胺2.（1）计算八2007年专门柏借款利息费用资癌本化金额邦专门借款利息=翱2000肮疤5%

30、+1500皑懊6%鞍霸6/12+10搬00邦隘4%摆半3/12=15艾5碍短期投资收益=吧1500版敖0.3%盎伴3+500伴霸0.3%板佰3=1板8鞍利息资本化金额半=155-18靶=137瓣（2）一般借款肮利息费用资本化靶金额蔼资本化率=（1绊000吧靶4%+1000靶0叭爱5%败扳6/12）/(氨1000+10啊000坝暗6/12)=4案.83%把一般借款累计资斑产支出加权平均澳数=500俺案6/12+10稗00半爸3/12=50百0阿利息资本化金额安=500唉斑4.83%=2半4.15按季度计算：版专门借款资本化熬利息扒第一季度：20癌00万伴霸5%邦败3/12-15挨00万按爱3矮跋

31、0.3%=11澳.5万唉第二季度：20肮00万奥背5%瓣澳3/12-50翱0万伴颁3佰昂0.3%=20傲.5万啊第三季度：20碍00万耙斑5%佰靶3/12+15艾00万安白6%坝吧3/12=47捌.5万拔第四季度：20扳00万艾瓣5%氨案3/12+15熬00万绊蔼6%熬蔼3/12+10绊00万伴爸4%板斑3/12=57熬.5万扮一般借款资本化澳利息岸第一、二季度没阿有占用傲一般借款利息1佰000万白唉4%=40万碍 斑 1柏0000万熬昂5%叭拜6/12=唉250万案资本化率=（4埃0+250）/啊(1000+1拜0000笆蔼6/12)=2捌90/6000摆=4.83%背第三季度：（4胺000

32、-350捌0）盎矮4.83%吧办3/12=6.半0375蔼第四季度：（6皑000-450肮0）摆矮4佰.83%盎爱3/12=18稗.1125颁第十章所有者权暗益12007年败提取盈余公积哎=200耙鞍10%=20矮可供分配利润=跋200-20=暗180肮应支付优先股利埃润=5000澳捌6%=300澳实际支付180班，未分派1202008年隘提取盈余公积癌= 2875盎百10%=287颁.5捌可供分配利润=跋2875-28唉7.5=258把7.5鞍补付2007年八优先股股利12吧0万啊2008年优先埃股股利5000哎敖6%=300艾剩余可供分配利吧润=2587.袄5-120-3阿00=2167爱

33、.5敖普通股每股股利捌=绊（扳2167.5+啊300鞍）八按（鞍30000+5扮000爸）扳=0.0705鞍普通股股利袄=0.075傲版300000=扮2115癌优先股剩余股利百=岸0.075隘吧5000-30伴0=52.5八优先股股利总额拌=120+30疤0+52.5=吧472.5拌优先股每股股利啊=472.5胺捌5000=0.癌0945案第十一章 收入案、费用与利润懊1（1）埃2007年12埃月5日瓣借：银行存款 伴 180万拔 贷：预收账板款 18唉0万八借：发出商品 霸 380万般贷：库存商品 唉 380万昂2007年12版月31日癌，电梯安装为销绊售合同的重要组把成部分，风险报把酬并

34、未转移，因隘而不能确认收入芭。巴2008年1月癌31日版，如果安装完成霸借：预收账款 翱 702万笆 贷：主营业皑务收入 啊 凹 600万唉 应巴交税费-应交增绊值税（销）10八2万收到余款般借：银行存款 靶522万办 贷：预收账熬款 522万澳借：主营业务成邦本 380胺万唉 贷：库存商白品 肮 380万澳（2）2007拔年12月10日敖借：应收票据 懊 百351000阿 贷：主营扮业务收入 肮 板 30000扒0芭 应瓣交税费-应交增傲值税（销） 绊51000跋借：主营业务成暗本 1600哎00挨 贷：库存商稗品 哎160000拔（3）2007癌年12月15日拜借：银行存款 叭 23400

35、0俺 贷：其他应盎付款 20颁0000懊 应蔼交税费-应交增白值税（销）34霸000鞍借：发出商品 啊150000半 贷：库存商背品 150挨000拌2007年12瓣月31日癌计提利息费用=疤（20.3-2唉0）俺罢2靶霸2=750伴借：财务费用 鞍 750拌 贷：其他应伴付款 750翱2008年2月阿15日八借：财务费用 翱 2250办 贷：其他应坝付款 2250半借：库存商品 啊150000阿 贷：发出商跋品 1500办00耙借：其他应付款氨 20300暗0绊应交税费-应交跋增值税（进） 拜34510蔼贷：银行存款 捌 版 2氨37510袄2.（1）白2007年12昂月15日翱借：银行存款

36、 隘 100万办 贷：预收账叭款 100版万昂（2）2007奥年12月31日罢符合采用完工百霸分比法的条件罢借：劳务成本 败 200挨 贷：银行摆存款 200巴借：预收账款 捌 250万背 贷：主营邦业务收入 2哀50万昂借：主营业务成邦本 200万芭 贷：劳务成凹本 200坝万案第十二章 财务把报表2.矮借：应付票据 办20，0000稗 懊 贷：银行存埃款 20，00邦00柏借：材料采购 白30，0000哀 按 应交税敖费 5，10邦00伴 案贷：银行存款 背 35，10吧00芭（3）借：原材瓣料 跋19，0000叭 八 材料成本差埃异 1，000办0蔼 扒 贷：材料采购班 20霸，0000

37、拜（4）借：材料熬采购 199凹600岸 瓣 应交税费 般 33932笆 背 银行存款 鞍 468邦 绊 贷版：其他货币资金翱 23400白0蔼 借哎：原材料 2埃0，0000啊 捌 贷：材料采背购 19，9肮600傲 挨 材傲料成本差异 白 400暗（5）借：应收霸账款 70背，2000安 昂 贷：主营业务坝收入 60奥，0000安 盎 应交凹税费 霸 10，20办00搬（6）借：其他昂货币资金 吧33000安 稗贷：交易性金融背资产 30肮000啊 邦 投资扒收益 挨 30氨00盎（7）借：固定翱资产 17捌2940霸 蔼 应交税费 啊 2906搬0瓣 奥 贷：银行存款百 2020绊00拔

38、（8）借：瓣在建工程 30把，0000爱 敖 应交税费 版 5，1000白 耙 贷：银行存款肮 35，瓣1000邦（9）借：在建靶工程 656般000伴 阿 贷：应付职工爱薪酬 456爱000吧 敖 银行般存款 隘 200000半（10）借：在暗建工程 30爸，0000半 傲 贷：长期借款邦-应计利息 3暗0，0000熬（11）借：固白定资产 28八0，0000袄贷：在建工程 哀 280，0叭000奥（12）借：固熬定资产清理 鞍4，0000癌 挨 累计折旧板 36扮，0000坝 昂 贷：固定资凹产 4隘0，0000般 坝借：固定资产清敖理 100稗0版 稗 贷：银行佰存款 癌 1000半 奥

39、 借：银行存款唉 1600熬 耙 贷：固定耙资产清理 16爸00半 稗 借：营业外支背出 3940败0拔 吧 贷：固凹定资产清理 昂39400跋（13）借：银斑行存款80，0绊000按 班 贷：长期借肮款 80，阿0000半（14）借：银昂行存款 163昂8000拜 耙 贷：主营业务捌收入 140肮，0000耙 跋 应交半税费 懊 23，80皑00暗（15）借：银邦行存款 40阿，0000扒 岸 贷：应收票斑据 40，0柏000袄（16）癌借：银行存款6胺，0000岸 胺 贷：投资收背益 6，000傲0哎（17）借：固爸定资产清理 稗50，0000唉 芭 累计折旧摆 30吧，0000佰 耙 贷

40、：固定资皑产 8搬0，0000败 艾借：银行存款 肮70，2000背 凹 贷：固定拌资产清理 60背，0000百 靶 叭应交税费 摆 10，20摆00扳 佰 借：固定资产班清理 10，哀0000半 拌 贷：瓣营业外收入 矮 10，000笆0般（18）借：财鞍务费用 43阿000安 伴 贷：应付利息埃 2300皑0扮 鞍 长期疤借款-应计利息蔼 20000捌（19）借：短办期借款 50，耙0000氨 案 应付利息佰 2，500蔼0巴 岸 贷：银行存奥款 52，5哎000绊（20）借：应办付职工薪酬 隘100，000稗0疤 坝 贷：银行邦存款 100百，0000摆（21）借：生爱产成本 62爸70

41、00拌 半 制造费用案 2280班0稗 奥 管理费用板 3420扮0柏 案 贷：应付爱职工薪酬 6靶84000昂（22）借：生蔼产成本 14哀0，0000扒 板 贷：原材料瓣 140俺，哀0把000奥 澳借：制造费用1罢0，0000氨 唉 贷：周转材矮料 10，0罢000背（23）借：生扒产成本 俺7，0000碍 拌 贷：材料成本摆差异 7，00吧00般 借隘：制造费用 隘5000坝 凹 贷：材料成本袄差异 5000袄（24）借：制爸造费用 1坝8，0000般 版 贷：银行存款捌 18，0捌000疤（25）借：银敖行存款 10，翱2000俺 肮 贷：应收账败款 10，20昂00笆（26）借：销

42、般售费用 4，矮0000氨 班 贷：银行存拜款 4，00俺00隘（27）借：长蔼期借款 20八0，0000绊 爱 贷：银行邦存款 200，稗0000扳（28）借：生按产成本 懊 46艾7800哎 背 贷：制造费用般 安 46拔7800安 借暗：库存商品鞍 25648半00罢 瓣 贷：生产成本板 25648扳00爸（29）借：应奥收票据 58拜，5000把 罢 贷：主营业务凹收入 50，阿0000疤 癌 应交奥税费 疤 8，500坝0扒（30）借：银柏行存款 54氨，5000瓣 按 财务费用版 4，00柏00哀 爱 贷：应收票叭据 58，5肮000稗（31）借：管艾理费用 10，袄0000拔 叭

43、 贷：银行存埃款 10，00拔00鞍（32）借：营罢业税金及附加 翱 4000叭 巴 贷：应交税阿费 笆 4000稗（33）借：应斑交税费 2半0，4000班 埃 贷：银行存款鞍 20，坝4000按（34）借：主颁营业务成本 懊150，000佰0半 跋 贷：库存商品凹 疤150，000柏0跋（35）借：爱制造费用 1把6，0000巴 版 管理费用岸 4，00盎00绊 矮 贷：累计折拔旧 20哀，0000敖（36）借：资懊产减值损失 埃6，0000氨 瓣 贷：固定资白产减值准备 爸6，0000艾（37）借：管澳理费用 14半，0000岸 艾 贷：累计摊销案 14，00爸00瓣（38）借：资柏产减

44、值损失 1罢800俺 办 贷：坏账准备盎 1昂800拔（39）借：所摆得税费用 班204798安 安 贷：应交税奥费 20凹4798唉（40）借：主白营业务收入 安 250，00哎00案 拜 营业外收哎入 唉10，0000凹 稗 投资收益巴 爱 6，300唉0板 瓣 贷：本年斑利润 矮 266，袄3000隘 借把：本年利润唉 20424澳00爱 按 贷：主营业务败成本 150坝，0000斑 百 营业俺税金及附加 佰 4000版 邦 销售柏费用 暗 4，00盎00哀 俺 财务把费用 澳 8，30安00拜 败 管理耙费用敖 吧31，4200罢 扳 资产把减值损失 疤 6，1800碍 邦 营业扒外支

45、出 坝 3，940瓣0跋 借：版本年利润 把204798昂 扮贷：所得税费用扳 20479瓣8般 借：胺本年利润跋 415八802伴 笆贷：利润分配-敖未分配利润哀 415案802敖（41）借：利坝润分配-提取盈昂余公积 41盎580.2白 背 贷：盈余公积扮 疤 按 41580疤.2稗（42）借：利巴润分配-未分配拌利润 41巴580.2熬 疤 贷：利润分配胺-提取盈余公积般 41580.艾2笆（43）借：应坝交税费 啊 204798绊 拜 贷：银行存款盎 20斑4798肮资产负债表 暗 捌 捌 伴 盎 会企01稗表半编制单位： 白 昂 敖2007年12靶月31日耙 般 昂 跋 单败位：元柏

46、资产昂期初数癌期末数白负债和股东权益跋期初数挨期末数俺流动资产：扳流动负债：白货币资金柏2812600艾1301870傲短期借款肮6八00000办100000办交易性金融资产八30000办0傲交易性金融负债柏应收票据坝492000拜92000罢应付票据熬4阿00000叭20扳0000半应收账款癌598200翱1196400拜预付款项半400000安400000扮应付帐款凹1907600按1907600笆应收利息胺预收败款叭项办2000哀2000半应收股利扳应付职工薪酬班220隘000邦360000板其他应收款矮10000澳10000傲应交税费拔732扮00阿235208矮存货瓣5160000罢

47、5149400哀应付利息昂20000败18000八应付股利胺其他流动资产摆其他应付款半8案0000鞍80000鞍流动资产合计坝9502800办8149670柏非流动资产：懊预计负债氨可供出售金融资埃产败1年内到期的非蔼流动负债扳2巴000000般0扳持有至到期投资拔其他流动负债般投资性房地产坝流动负债合计搬5302800邦29罢02808版长期股权投资敖500000鞍500000拜非流动负债：奥长期应收款跋长期借款隘12懊00000背2320000佰固定资产爸3000000霸517凹2940版应付债券邦在建工程盎28靶00000伴1256000懊长期应付款阿工程物资熬递延所得税负债白固定资产清

48、理澳其他非流动负债暗无形资产皑14巴00000扳1260000暗负债合计佰6502800伴5622808拌长期待摊费用芭股东权益：哎递延所得税资产昂股本扳10哎000000版1000000背0笆其他非流动资产啊4癌00000颁400000氨资本公积翱800000唉800000氨非流动资产合计隘8100000办8588940颁盈余公积叭2绊00000翱241580.百2霸未分配利润隘10靶0000瓣474221.拌8鞍股东权益合计败1110000昂0懊1151580隘2哀资产合计安1760280般0昂1673861案0碍负债和所有者权搬益合计芭1760280把0昂167翱38610背 笆 阿 背

49、 艾 班 邦 傲 盎 矮 笆 利润搬表 岸 会企02笆表肮编制单位 安 吧 20邦07年 氨 捌 跋 靶 单案位：元啊项目笆一、营业收入唉250，000扒0鞍减：营业成本伴150，000敖0版营业税金及附加傲4000稗销售费用傲40000隘管理费用唉314200傲财务费用百83000版资产减值损失伴61800爸加：公允价值变哎动损益氨 投资收益凹63000搬二、营业利润傲56，0000矮加：营业外收入八10，0000颁减：营业外支出伴39400颁三、利润总额矮620600白减：所得税费用凹204798挨四、净利润盎415802唉五、每股收益鞍3.（1）班分析调整营业收靶入啊借：经营活动现半金流

50、量-销售商霸品、提供劳务收背到的现金 1搬404000绊 应收票背据 凹 啊 罢 拔 半 3爸51000斑 贷：主营业拜务收入 捌 稗 岸 半 芭 伴 150，00鞍00伴 应懊交税费-应交增百值税（销） 癌 扮 阿 埃 2疤5，5000爱（2）搬分析调整营业成阿本背借：营业成本 昂 80，000把0按应交税费-应交盎增值税（进）（般255000-邦221000）跋 3，400敖0哎应付账款 阿 叭 跋 按 胺 10，00板00昂贷：经营活动现搬金流量-购买商挨品、接受劳务支岸付的现金 8哎3，3000 安 存货 巴 蔼 瓣 耙 澳 埃 奥10，1000邦（3）败分析调整销售费艾用搬借：销售费

51、用5笆，0000敖 贷：经营活皑动现金流量-支伴付的其他与经营板活动有关的现金敖 5，0000半（4）分析调整胺管理费用笆借：管理费用艾 147000皑 贷：经营翱活动现金流量-奥支付的其他与经稗营活动有关的现岸金伴 147000翱（5）分析调整霸财务费用邦借：财务费用 坝 51000摆 贷：筹资疤活动现金流量-案分配股利、利润隘或偿付利息支付颁的现金 210啊00百 案长期借款-应计蔼利息 癌 癌 胺 颁 罢 30000艾（6）分析调整稗资产减值损失拌借：资产减值损隘失 版 败 伴 办 艾 碍 2340癌 贷：坏账败准备 拔 捌 佰 叭 颁 隘 2癌340笆（7）分析调整背投资收益熬借：投资

52、活动现熬金流量-收回投巴资收到的现金 爱 绊22000绊 贷：投资收班益 奥 挨 霸 奥 柏 2000百 交奥易性金融资产 吧 瓣 俺 霸 哎 20000鞍借：投资活动现胺金流量-取得投罢资收益收到的现蔼金 俺40000啊 贷：投资凹收益 八 搬 蔼 碍 版 400熬00鞍（8）分析调整案营业外支出拔借：投资活动现稗金流量-处置固跋定资产收回的现邦金净额 班500氨累计折旧 案 扒 矮 安 昂 28氨0000翱营业外支出 盎 哎 八 叭 颁 19斑500叭贷：固定资产 背 敖 扮 案 袄 3拜00000肮（9）分析调整八所得税费用唉借：所得税费用吧 15般5812板 贷：应交税罢费-应交所得税

53、斑155812盎（10）分析调暗整本期计提的折般旧班借：经营活动现笆金流量-购买商拌品支付的现金伴 吧 般 10，000佰0岸 耙 肮 -哀支付的其他与经碍营活动有关的现扮金2，0000稗 贷：累计俺折旧 皑 吧 斑 八 把 阿 12，00捌00爸（11）分析调哀整无形资产叭借：经营活动现傲金流量 -支付耙的其他与经营活翱动有关的现金7阿，0000版 贷：累计摊扒销 昂 氨 俺 啊 瓣 疤7，0000叭（12）分析调般整短期借款扳借芭：短期借款 皑 35，00拜00埃 贷：筹资活拔动现金流量-偿爸还债务支付的现俺金 35，奥0000爱（13）分析调哎整应付职工薪酬爱借：应付职工薪盎酬哀 40，

54、0矮000笆 贷：经营活扮动现金流量-支般付给职工以及为拜职工支付的现金办 40，000癌0肮借：经营活动现艾金金流量-购买把商品支付的现金袄 翱 扮 399000胺 白 佰 笆 -支付的其他碍与经营活动有关唉的现金 翱57000靶 贷：应付班职工薪酬 盎 懊 罢 半 拜 啊 456佰000盎（14）分析调敖整应交税费唉借：应交税费 罢 颁 32681奥2挨 贷：经营活摆动现金流量-支敖付的各项税费 皑 326812邦（15）分析调半整长期借款安借：筹资活动现唉金流量-取得借柏款收到的现金 板20，0000懊 贷：长期借笆款 板 吧 胺 瓣 20，00岸00斑（16）分析调懊整固定资产凹借：固

55、定资产爱 11，9靶000百 贷：投资巴活动现金流量-袄购建固定资产支皑付的现金 1阿1，9000鞍现金流量表 哎 埃 案 会企03表白编制单位： 班 班2007年度 绊 昂 坝 案 单位：元坝项目柏一、经营活动产哀生的现金流量佰销售商品、提供般劳务收到的现金般1404000傲收到的税费返还霸收到的其它与经稗营活动有关的现版金罢现金流入小计霸1404000版购买商品、接受艾劳务支付的现金把33，4000疤支付给职工以及俺为职工支付的现半金斑40，0000隘支付的各项税费绊32，6812凹支付的其它与经癌营活动有关的现鞍金笆5，0000盎现金流出小计哎111，081澳2百经营活动产生现败金流量净额懊29，3188颁二、投资活动产敖生的现金流量稗收回投资收到的啊现金坝2，2000哀取得投资收益收爱到的现金肮